銀行貸款論文范文10篇

一、小額無抵押貸款

小額無抵押貸款主要針對缺乏有效擔保方和可變現抵押物的農戶，以農戶的信用發放，主要用于滿足農戶的生產性需要如購買農機器械等生產資料。村鎮銀行發放此類貸款可依據貸款戶上年收入、上兩年節余、家庭財產、品德、社會反映等指標綜合評定，凡夠信用評級要求的，可領取一定金額以內的貸款。為了提高農戶的信用意識、保證發放的貸款資金及時收回，這類業務經過一段時間的運行后，銀行可對符合信用村條件的鄉村授予“信用村”稱號，定期對信用村進行復審。農戶小額貸款模式對“信用戶”的授信額度可實行“一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉使用”。

二、抵押、質押和擔保貸款

我國農村地區的貸款業務基本上缺乏有效的擔保方和可變現的抵押物，農戶的戶房產多是自建自居，缺乏土地使用權證和房屋產權證，可抵押的有效財產很少，限制著農戶抵押貸款的發展。而在市場經濟下，農產品價格波動幅度大，農戶和銀行都面臨著巨大的市場風險。在這一情況下，村鎮銀行要創新并挖掘可行的方式開展抵押和質押貸款方式。

農村中小企業可以存款、收益、權益等作為質押物，農產品加工、運輸、銷售企業可探索以動產質押貸款，開展農業機械抵押、農用機動車輛抵押與商家聯保貸款等。

農戶可探索農舍抵押、農機具抵押、門店抵押、以有價單證、城鎮區劃內的商品房、商鋪作抵押發放貸款，開展貸款戶所持政府債券、企業債券、養老保險和醫療保險索賠等具有預期收益的有價證券質押貸款等新型業務，積極推行“一次抵押、集中授信、余額控制、循環使用”的管理方法。

一、什么是問題貸款

所謂問題貸款就是通常所說的不良貸款,是指債務人不能或有跡象表明債務人不能按貸款協議按時償還本金和利息。具體而言,問題貸款就是銀行貸款五級分類中的次級類、可疑類、損失類。次級類是指借款人的還款能力出現明顯問題,依靠其正常的經營收入無法保證其足額償還本息?？梢深愂侵附杩钊藷o法足額償還本息,即使執行抵押或擔保,業、也肯定會造成一部分損失。損失類是指在采取所有可能措施和必要的法律程序之后,本息任然無法收回,或者只能收回及少部分。

二、我國商業銀行問題貸款的現狀

商業銀行包括國有商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行和外資銀行。國有商業銀行是我國的主要銀行,80%以上的問題貸款來自于國有商業銀行。

如圖所示(2003年底我國四大國有商業銀行問題貸款情況表。單位:億美元):其中最多的是中國工商銀行876億美元占貸款比重的21.5%。占當年GDP的6.2%,最少的是中國建設銀行,但問題貸款也達到235億美元。四大國有商業銀行合計2334億美元,占貸款比例的20.4%,占03年GDP的16.5%。

近年來雖然問題貸款余額和問題貸款率出現“雙降”,但數額仍然巨大。根據CBRC(中國銀行監督管理委員會)的數據,截止2007年12月底,銀行未清償問題貸款達到12684.2億元,占全部貸款比例1.67%,占07年GDP比例5.14%(07年GDP為246619億元)。其中國有商業銀行未清償問題貸款達到11149.5億元,占銀行未清償問題貸款比例87.90%,而且還不包括各家資產管理公司持有的債權。

編者按：本文主要從國內外關于中期票據的定義；中期票據的分類；中期票據市場的意義；我國中期票據市場的管理方式；中期票據市場在我國的發展有重要意義；中期票據市場對商業銀行帶來的問題及建議進行論述。其中，主要包括：中期票據（Medium-termNotes）作為連接短期商業票據和長期債券之間的“橋梁”性產品出現、發行者通過發行票據在資金市場上直接從投資者手中獲得資金、發行者即借款人、中介機構、購買中期票據的投資者主要是機構投資者、直接融資與間接融資相比，具有市場透明度高、風險分散等特點、我國中期票據目前實行交易商協會注冊的市場化管理方式、中期票據可以降低企業的融資成本，改善企業的資本結構、中期票據在一定程度上降低了銀行的貸款業務、中期票據對銀行貸款的替代效應，使商業銀行傳統業務面臨挑戰等，具體請詳見。

摘要：本文首先對國內外對中期票據不同理解進行了對比分析，然后詳述了中期票據的分類。并根據實際情況，分析了我國引入中期票據市場以來對我國融資狀況的影響和意義，最后提出了中期票據市場對我國商業銀行帶來的問題和改進措施。

關鍵詞：中期票據；中期票據市場；融資方式。

一、國內外關于中期票據的定義。

20世紀80年代早期，在美國等成熟債券市場中，中期票據（Medium-termNotes）作為連接短期商業票據和長期債券之間的“橋梁”性產品出現，其期限通常在2-5年之間。在歐洲貨幣市場發行的中期票據，稱為歐洲中期票據（EMTNs）。隨著市場的發展，中期票據逐漸突破了期限的限制，10-30年期限之間的中期票據變得更為普遍，中期票據已成為企業代替中期貸款的又一融資形式。

在我國，所謂銀行間債券市場中期票據業務，是繼短期融資券之后推出的又一項直接債務融資工具。根據《銀行間債券市場中期票據業務指引》（以下簡稱《指引》），中期票據是指具有法人資格的非金融企業在銀行間債券市場上，經監管當局一次注冊批準后，在注冊期限內按照計劃連續、分期地以公募形式發行的，約定在一定期限還本付息的債務融資工具。

摘要：世界銀行的調整貸款具有政策性強、支付速度快和使用靈活的特點。然而，使用世界銀行調整貸款必須附加政策性條件。20世紀90年代以來，“華盛頓共識”逐步成為政策性附加條件?？梢灶A見，調整貸款將繼續在世界銀行貸款中占據重要地位，其附加條件不會取消，但會減少或修改。中國應提高利用世界銀行調整貸款的效率。

關鍵詞：世界銀行；借款國；調整貸款；政策性附加條件

一、世界銀行調整貸款的特點

調整貸款是世界銀行(簡稱“世行”)設立的一種政策性非項目貸款，其目的是幫助借款國克服經濟發展中出現的宏觀經濟和國際收支失衡。其具體做法是：向借款國提供一筆快速支付的貸款，用于支持該國宏觀或部門經濟結構調整。調整貸款可分為結構調整貸款和部門調整貸款。結構調整貸款是世行在20世紀80年代初設立的，最初用以支持發展中國家解決國際收支困難而進行的經濟調整，并促進其宏觀或部門經濟政策的調整和機構改革，重點是支持國民經濟宏觀結構調整。結構調整貸款有雙重目的：向借款國提供一筆快速支付的資金，幫助其緩沖來自外部的沖擊；以貸款為杠桿，促進借款國實行政策和結構改革，從根本上建立一種有效的經濟運行機制。上世紀80年代中期，針對一些國家不愿或沒有能力推行涉及面較大的結構調整計劃，世行引入了部門調整貸款，著重支持一個或幾個特定部門的政策調整與機構改革。部門調整貸款的實施擴大了調整貸款的范圍，其只涉及單個部門，操作比較簡單，政治上更易于接受，部門政策和機構改革通?？蔀榻鉀Q宏觀經濟問題和提高部門效率提供潛在的指導。部門調整貸款的主要目的是支持某一具體部門的全面政策和體制改革。如果借款國執行貸款項目的能力不強，總的經濟管理水平或國民經濟的規模尚不允許進行結構調整時，可選用部門調整貸款。隨著形勢的發展，平衡國際收支已不再是調整貸款的首要目標，當前其重點是促進借款國推行以市場經濟為方向的機構改革。

世行的貸款條件經歷了三個階段：第一階段改革強調通過財政政策(包括減少財政赤字、抑制通貨膨脹)實現宏觀經濟穩定。第二階段改革增加了一項新的結構改革，特別是實行開放的貿易體制和農業自由化。第三階段改革強調私有化(尤其是銀行和電力部門的私有化)和政府改革。2000年以來，在世行貸款中，調整貸款的數額與項目數量有一定的波動，但一直占據重要地位(見表1)。

與項目貸款相比，調整貸款具有以下幾個特點：第一，政策性強。調整貸款不是用于建設特定項目，提高產出水平，而是直接以政策調整和機構改革為目標。使用調整貸款必須滿足特定的宏觀或部門經濟政策要求，使用結構調整貸款的國家必須制定世行認可的結構調整計劃，就貿易政策、價格政策、財稅政策、投資計劃、資金動員、機構改革等方面的調整作出承諾。具體的政策要求包括實行國有經濟私有化、貿易自由化、金融(含利率和匯率)自由化、放開價格、取消財政補貼、壓縮公共部門投資、改革稅制和機構改革等。第二，支付速度快。項目貸款評估一般需1～2年，而調整貸款的準備過程較短，只需6個月甚至3個月。第三，使用靈活。項目貸款需專款專用，各項貸款必須符合評估報告中規定的用途。而調整貸款的目的是為借款國提供一種緩沖，使之能緩解因實施調整計劃而帶來的經濟與社會沖擊。借款國在貸款的使用上有更大的自由度。結構調整貸款可由借款國自行安排使用，部門調整貸款也可在-定范圍內安排使用。

一、國外學者研究成果評述

有不少學者很早就開始對商業銀行的貸款定價進行研究，并且取得了很多值得后人借鑒的成果。早在上個世紀70年代初，霍奇曼(Hodgeman，1960，1961)從銀行與客戶存款關系的角度來開展研究的。他認為，銀行存款關系的價值將隨著銀行間的競爭而產生，競爭壓力使得銀行必須緊緊依靠資金供給者——存款人才能獲得貸款收益。由于存款利率一般被嚴格限定，銀行可以通過提供低成本貸款對忠實的存款人進行補償，因此，銀行與客戶間良好的存款關系將使客戶能夠享受到比非存款人更優惠的貸款條件。

凱恩和麥基爾（KaneandMalkiel，1965）認為，較強的存款關系能夠減少銀行信貸資金的變動性，并提高銀行貸款組合的單位風險回報率。更重要的是，銀行通過觀察存款人收支活動的私人信息，可以較其競爭對手獲得某種“信息優勢”，這可使銀行能夠為其有極穩定儲蓄存款來源的最佳存款人提供低成本的銀行貸款。這種策略的另一個好處是，它可以阻止其他銀行的貸款競爭，因為競爭銀行處于“信息逆勢”，無法對相同的存款人提供同樣的貸款利率。

七十年代以后，大量文獻把有關信息不對稱的理論引入金融中介論，認為商業銀行作為金融中介在借款人與存款人之間能夠降低交易雙方的不對稱信息，從而使其與其它金融機構相比具有特殊的意義，因此，盡管企業必須承擔附加成本，但它們仍然愿意從銀行借款。

商業銀行貸款能夠提升銀企之間的合同靈活性，減少成本，便于加強控制、建立聲譽和保持信任。布特和薩克爾（BootandThakor，1994)指出，通過獲取私人信息，銀行可以開發廣泛的關系，提高事前貸款合同的靈活性。他們建立了一個研究框架，公司可以選擇與一家銀行簽訂無限期借款合約，而不是向資本市場融資。在均衡狀態下，銀行提供的合同最初要求公司承擔一個較高的貸款抵押率，并支付高成本的利息，但是合同同時也規定，一旦銀行私下觀察到公司項目成功實施之后，其對項目的利息費用及抵押要求便會大大降低。

在信貸市場中，借款人清楚的知道自己的信貸質量，而放款人并不清楚，加布里埃爾（Gabriel，2006）以西班牙1984年至2002年的銀行貸款為樣本，通過研究發現，在銀行貸款中使用抵押品可以作為信號裝置，顯示借款人的信貸質量高低，這樣可以有效地解決逆向選擇的問題，并且，通過借款人與放款人之間反復的借貸活動，有助于在兩者之間建立信譽，從而減少道德風險。同時，他還發現，銀行貸款中抵押品的使用還會受到信貸市場的競爭程度、借款人的類型以及商業周期的影響。

編者按：本文主要從國際商業銀行貸款損失準備金制度的最新發展；對完善我國銀行貸款損失進行論述。其中，主要包括：巴塞爾銀行監管委員會要求各國銀行實施新的資本監管框架、商業銀行提取貸款準備金的目的是為了吸收目前商業銀行貸款或貸款組合中的潛在損失、貸款損失準備金的分類、貸款準備金與監管資本、監管當局和銀行管理者在貸款準備金政策上的權限分配、抵押物在計提貸款準備金中的作用、準備金計提的方法、貸款準備金政策與商業銀行內部風險管理體系和外部監管的完善程度密切相關、各國準備金政策的差異與各國金融體系和貸款結構的差異不無關系、發達國家重視借款人的信用分析和對抵押物價值的保守估計等，具體請詳見。

內容提要:本文以巴塞爾新資本協議有關資本監管的內容為背景,總結了發達國家貸款損失準備金政策的最新發展,從準備金的分類、資本與準備金的關系等五個方面對發達國家的貸款損失準備金政策進行了比較分析。最后,對完善我國貸款損失準備金制度提出了若干看法與建議。

近年來,國際銀行業監管環境發生了巨大的變化,巴塞爾銀行監管委員會要求各國銀行實施新的資本監管框架,即資本對風險、特別信用風險的敏感性要加強。銀行貸款損失準備金主要是針對信用風險即借款人違約而計提的,而信用風險是商業銀行面臨的可能使銀行破產的最主要的風險種類。因此,怎樣合理地計提準備金就變得非常重要。

一、國際商業銀行貸款損失準備金制度的最新發展

貸款損失準備金是商業銀行從收入或利潤中提取的、以覆蓋由于借款人違約而使貸款受損的準備金。商業銀行提取貸款準備金的目的是為了吸收目前商業銀行貸款或貸款組合中的潛在損失。

但是,對貸款損失準備金的定義,各國商業銀行之間的差別很大,而且貸款損失準備金的實踐和政策之間也存在很大的區別,目前國際銀行業貸款損失準備金的制度改革和發展代表了未來這一政策的變化趨勢。

一、問題的提出

近年來，我國商業銀行貸款損失準備金的計提政策主要有2001年財政部頒布的《金融企業會計制度》、2002年中國人民銀行的《銀行貸款損失準備計提指引》、2002國家稅務總局頒布的《金融企業呆賬損失稅前扣除管理辦法》和2005年財政部下發的《金融企業呆賬準備提取管理辦法》及《金融企業呆賬核銷管理辦法》。這些法規政策對商業銀行風險準備的定義、種類、范圍、計提方法、呆賬核銷中的會計處理及稅收等都作出了明確規定，初步形成了一套具有中國特色的風險準備政策體系。與此同時，國際會計準則委員會從2001年正式運行以來，加快了國際準則的建設步伐與全球推廣，歐盟、澳大利亞、新西蘭、新加坡、香港等從2005年開始正式采納和實施多項國際會計準則，其中包括與銀行風險準備密切相關的《國際會計準則第39號——金融工具確認和計量》（IAS39）。

我國財政部為實現與國際財務報告準則的趨同，于2006年2月了39項新會計準則，要求上市公司自2007年1月1日開始執行，其中與商業銀行貸款損失準備密切相關的是《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》（本文稱為新會計準則）?？梢哉f新會計準則第22號與前述系列規定共同構成了我國商業銀行現行的貸款損失準備政策體系。但是，由于新會計準則第22號在資產分類、計提方法等方面的根本性改變，使其與舊的監管政策在某些具體條款上存在著較大矛盾和沖突。如何積極穩妥地實施新會計準則，盡量減少給我國商業銀行貸款損失準備及其監管帶來的負面影響是當前我國監管當局、商業銀行等面臨的一項迫切任務。本文將企業會計準則第22號與正運行著的銀行貸款損失準備計提指引進行比較分析，找出實施新企業會計準則的癥結并提出相關政策建議，以期對商業銀行實現穩健經營、提升核心競爭力有所裨益。

二、新會計準則與監管政策關于貸款損失準備的基本規定

《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的實施（3）貸款減值的計量。新會計準則規定，分類為貸款的資產沒有活躍市場且近期不用于出售，不具有公允價值，因而可直接采用現值法計量減值，即將其賬面價值減計至預計未來現金流量現值（不包括尚未發生的未來信用損失）。預計未來現金流量的現值，應當按照貸款的原實際利率折現確定，并考慮擔保物的價值，其一般表達式為：

PV為一筆未來某時點到期貸款的現值，Sn表示該筆貸款在n年末時的價值，i表示折現率。計算該筆貸款保證、抵質押物、經營性現金未來現金流的現值，并與該筆貸款初始本金比較，其差額與該筆貸款初始本金之比即為該筆貸款的損失準備金率。

信貸業務是現代商業銀行最重要的一種職能，它對銀行的經營動作有著重要的意義。其一、發放貸款是銀行收入的主要來源；其二，通過發放貸款可以加強與銀行重要顧客的關系，以增加銀行出售其它服務的能力；其三，通過銀行的服務和經營，可以滿足社會、政府和企業的需求，促進社會經濟發展。本文對這一業務的闡述主要基于對理論和實際操作的制度變遷過程分析，這種分析可按下面的結構展開。

一、現代商業銀行貸款理論變遷

由于美國銀行業和金融制度在國際金融體系中無以倫比的地位和威望，研究其貸款理論演變將成為一種可靠的依托，這種演變經歷了：

1.實票論和商業貸款理論。在歷史上，美國的貸款實踐仿效了英國銀行業的模式。英國的理論被稱為“實票論”，而其美國的變體則被稱為“商業貸款理論”。這兩種理論都認為貸款是資金的主要來源，并認為需要有資金的流動性，以應付預料不到的提款需要。因此，最好是只發放短期貸款，因為貸款理論認為，長期投資的資金應來自長期資源，如留存收益，發行新的股票以及長期債券?！吧虡I貸款理論”的缺點在于：第一，這一理論并不適用于整個銀行業務系統――雖然它可能適用于個別銀行，以庫存貨物作低押發放一筆貸款，借款人只有把貨物出售后才能清償貸款。其二，如果借款人找不到買主，這位顧客也會借一筆款去完成這筆交易。這樣，雖然個別銀行可能預期貸款到期通常會增加銀行的資金流動性，而對于整個銀行系統來說，則未必如此。再次，整個銀行系統的脆弱性，在長時間中，可能影響個別銀行的資金流動性。

2.轉換論。1918年，產生了H.G.莫爾頓的“轉換論”，這一理論認為，把可用資金（存款）的一部分投放于二級市場的貸款與證券，可以滿足銀行資金流動性的需要。流動性的需要增大時，可以在金融市場上出售這些資產（包括商業票據、銀行承兌匯票、美國短期國庫券等）。轉換理論的實際應用，增加了新流動性來源，并證明銀行可以發放較長期的貸款，這樣就延長了各種貸款的平均期限。但是，“轉換論”也同樣具有“商業貸款理論”的那種局限性，此外，貸款平均期限的延長會增加銀行的全面流動性風險。

3.預期收益理論。1949年，赫伯特·V·普羅克提出了“貸款流動性的預期收益理論”。根據這一理論，穩定的貸款必須有適當的歸還日期表，這個日期表以借款的預期收益或現金收入為依據。這一理論與先前的一些理論是一致的，但增加了寬廣度。“實票論”認為銀行應滿足工商業的借款需要，“轉換論”認為，如果銀行的投資是高質量的，那么貸款的期限并不影響它的安全性?！邦A期收益理論”認為，穩定的貸款應該建立在現實的歸還期限與貸款的證券擔保的基礎上。這樣，聯邦儲備體系就成為資金流動性的最后來源保障了。

內容摘要:國有商業銀行與國有企業之間的借貸合同是一種典型的關系合同。從嵌入性的視角來看,銀行不良貸款產生的一個重要原因是,銀企之間的社會關系與經濟關系不相適應。銀企之間影響力不對稱的社會關系嵌入到它們之間的雙邊治理結構中,導致了關系合同的非同構。這種非同構使得銀企借貸合同軟化而無法正常執行,其后果就是銀行不良貸款的產生。

關鍵詞:不良貸款關系合同嵌入性

近年來,國有商業銀行的每一步改革,如剝離不良貸款、政府的注資重組上市等無一不倍受矚目,而降低銀行的不良貸款又幾乎是每一步改革的核心內容。這從一個側面說明了銀行不良貸款問題的重要性和長期性。本文從嵌入性的視角出發,研究國有商業銀行與國有企業之間關系合同的特點,對不良貸款的產生給出一個新解釋,以及相應的政策建議。

研究關系合同的嵌入性新視角

“嵌入性”概念最早由經濟史學家KarlPolanyi(1957)在“作為制度過程的經濟”一文中提出,他認為所謂嵌入性就是“人類經濟嵌入并纏結于經濟與非經濟的制度之中”,并且“將非經濟的制度包容在對經濟的研究中是極其重要的”。也就是說,在對經濟現象進行研究時,還應該對嵌入到這種經濟現象中的非經濟制度或關系進行研究。

20世紀70年代以后,在社會學家和法學家的影響下,經濟學的某些研究領域也開始出現“嵌入性”的研究視角,例如關系合同的研究領域。根據FurubotnandRichter(1991)的概括,合同可以分為古典合同和關系合同。古典合同是完全合同,其特點是事前對于可能出現的各種狀況都有明確的規定,并且存在一個完全的合同法體系用來處理各種糾紛。關系合同是不完全合同,其特點是由于合同各方的有限理性和機會主義,合同無法對未來所有可能出現的狀況進行規定,也不存在一個完備的法律體系,合同中一些糾紛的解決需要依靠一個連續的關系體系的協商。

摘要：借新還舊是商業銀行業務運行中已存在的一種形式，人民銀行對開展此項業務有嚴格的規定。實際操作中，借新還舊有被濫用之勢，給銀行帶來了風險，應當加以防范和控制。

關鍵詞：借新還舊；風險；產生；原因；控制

一、借新還舊風險的產生

資產質量是銀行業賴以生存的生命線，資產質量的好壞直接影響商業銀行的利潤，甚至高管人員的職業生涯，“提質降比”成為了銀行業發展的“硬道理”和主要目標。但是近年來，一些商業銀行為壓縮不良貸款，采用借新還舊的方式來規避風險。貸款借新還舊不僅成為掩蓋不良貸款問題的“避風港”，而且成為不良貸款新的發生源，同時也將使部分貸款責任人因此逃脫責任追究，為銀行管理帶來不良影響。借新還舊如不進行嚴格控制和有效監管，將對銀行資產質量的真實性產生巨大影響。因此，我們有必要認真分析這些風險產生的原因，采取有效措施化解風險，保證商業銀行在日趨強烈的競爭中，健康持續穩定的發展。

二、借新還舊存在的主要風險

第一，借新還舊往往不能真實反映貸款質量，誤導上級行正確決策。對不符合借新還舊條件的客戶給予借新還舊，不僅是一種變相的短期經營行為，而且掩蓋了貸款的真實質量。雖然在一定時間內，從帳面上掩蓋了它們的真實“身份”，但是并沒有改變其真實形態。商業銀行不良貸款該反映的沒有真實反映，一方面貸款質量失真，另一方面對減值準備的計提嚴重減少，再一方面還將誤導上級行對不良貸款處理的正確決策，從而形成新的操作風險。