資產評估管理范文10篇

第一章總則

第一條根據國家有關法律、法規以及國家國有資產管理局、中國專利局《關于加強專利資產評估管理工作若干問題的通知》(國資辦發〔1996〕49號)(以下簡稱《通知》)，制定本辦法。

第二條專利資產的評估，適用《通知》及本辦法。

第三條《通知》及本辦法中所稱的專利資產是指專利權、專利申請權以及與之相關的資產。

第四條專利資產占有單位發生《通知》第一條、第二條規定情形的，應當委托從事專利資產評估業務的評估機構進行專利資產評估。

專利資產占有單位發生《通知》第一條、第二條規定以外情形需要進行專利資產評估的，可以委托從事專利資產評估業務的評估機構進行專利資產評估。

第一條為了適應社會主義市場經濟的發展，規范資產評估行為，加強資產評估行業管理，維護資產所有者、經營者、使用者及其他當事人的合法權益，根據有關法律法規，制定本條例。

第二條資產評估是由具有合法資格的資產評估機構及其專業人員，對資產價值進行評定和估算的行為。

第三條在本省行政區域內從事資產評估活動適用本條例。法律、法規另有規定的，從其規定。

第四條省人民政府授權對資產評估行業實行統一管理的政府行政主管部門（以下簡稱資產評估行政主管部門）負責本條例的實施和監督。

第二章管理職責

第五條省資產評估行政主管部門履行下列職責：

為更好地貫徹落實原國家經貿委、財政部、勞動保障部等八部門《印發〈關于國有大中型企業主輔分離輔業改制分流安置富余人員的實施辦法〉的通知》精神，提高工作效率，保證中央企業主輔分離輔業改制工作的順利進行,根據主輔分離輔業改制以及國有資產管理的有關規定，經研究，決定將中央企業及其子企業部分主輔分離輔業改制項目的評估備案工作專項委托中央企業辦理?，F將有關事項通知如下：

一、對中央企業經我委批準進行主輔分離輔業改制項目中，按有關規定應報我委備案的中央企業及其子企業的資產評估項目，分限額專項委托中央企業辦理相關備案工作。其中，屬于國家授權投資機構的中央企業負責辦理資產總額賬面值在5000萬元（不含）以下項目的備案，5000萬元以上的項目繼續由我委辦理；其他中央企業負責辦理資產總額賬面值在2000萬元（不含）以下項目的備案，2000萬元以上的項目繼續由我委辦理。子公司以下的評估備案工作繼續由中央企業辦理。

二、各中央企業要重視評估備案管理工作，建立健全企業內部評估管理制度，明確內部工作職能和職責，嚴格內部審核、備案程序，確保主輔分離輔業改制中的資產評估工作按照國家相關規定規范進行，防止國有資產流失。

三、各中央企業負責評估備案管理的人員要認真學習國家有關國有資產評估管理的法律法規和相關業務知識，不斷提高管理能力和水平，保證備案質量。我委將于近期統一組織對企業評估管理人員的培訓，具體時間另行通知。

四、為及時掌握企業主輔分離輔業改制項目專項評估備案情況，請各中央企業每半年向我委報送辦理主輔分離輔業改制項目評估備案情況的統計和分析，包括企業在辦理專項評估備案工作中發現的有關問題及有關意見和建議。

五、為保證中央企業評估管理工作的規范進行，我委將按照有關規定，定期對中央企業辦理主輔分離輔業改制項目評估備案情況進行重點抽查，對抽查中發現的問題將及時給予通報和處理。

一、引言

資產評估行業作為為特定時點資產提供公允價值的中介服務機構，為我國的產權交易、企業并購、抵押貸款等資產業務提供了價值參考，為我國的體制改革作出了重大貢獻。隨著新會計準則的頒布，以財務會計報告為目的的資產評估業務也應運而生。隨著我國經濟的發展，資產評估業務的范圍將會不斷擴大，對資產評估風險的管理和控制將被提上日程。對資產評估風險的控制，需要法律環境的健全和完善，更需要資產評估機構自身對于資產評估執業風險的管理和控制，盡量減少資產評估風險帶來的損失。

二、風險管理理論

所謂風險是指未來結果的不確定性，這種未來的結果包括收益，當然也包括損失。正是由于未來的收益或損失的發生很難確定，所以就產生了對風險進行管理的理論即風險管理理論。風險管理是研究風險發生的規律和風險控制技術的管理學科，人們通過風險識別、風險估測和風險評價。并在此基礎上優化各種風險管理技術，對風險實施有效的控制和妥善處理風險所致損失的后果。期望達到以最少的成本獲得最大安全保障的目標。

風險管理的基本程序包括風險識別、風險估測、風險控制和風險管理的評價。風險管理的過程其實就是為了降低未來結果發生的不確定性。

三、資產評估機構風險管理系統的構建

2005年8月，國資委印發《企業國有資產評估管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），明確了應當進行資產評估的13類企業行為。據此，各中央和地方國有企業陸續開展了國有資產評估工作，形成了大量的文件材料。這些文件材料真實、完整地記錄了企業國有資產評估工作的全過程。把這些文件材料系統、科學、規范地整理好、保管好，是企業的職責。建設既能滿足企業國有資產評估工作需要，又能確保相關檔案材料安全保管、便捷利用的國有資產評估檔案管理體系十分必要、意義重大。

資產評估檔案的特征分析

1.政策屬性資產評估是加強國有資產管理的基礎工作，是保護國有資產不流失的重要手段，有利于國有資產的保值增值。在《企業國有資產交易監督管理辦法》等法律、規定中均有在實施資產處置前進行資產前置評估的要求。各級國有資產監督管理機構履行出資人職責的企業及其各級子企業涉及的資產評估事項均應執行《暫行辦法》。資產評估檔案在企業的資產評估工作中產生，具有政策屬性。2.規范屬性資產評估工作的監管主體和監管方式、需要（或不必）進行資產評估的企業經濟行為范圍、受委托的資產評估機構的基本條件、資產評估項目的核準程序和備案程序、核準申請材料和備案材料范圍、國有資產監督管理機構審核內容等事項在《暫行辦法》中都有明確規定。各企業遵循這些規定制定本企業的國有資產評估工作管理辦法。受企業委托的資產評估機構也相應地制定相關工作規范。因此，資產評估檔案的規范性就有了保證。3.項目屬性資產評估檔案是資產評估工作各個參與方在資產評估項目開展過程中形成的，反映資產評估程序、支持評估結論的各類文件材料，包括相關企業行為的原始記錄、核準或備案報送材料、公示及備案過程中的各版本正式資產評估報告、公示函和公示表、各公示主體的公示反饋意見、往來函件、公示結論以及備案表等。這些文件材料均是以資產評估項目為核心。很多資產評估項目從開始到結束，往往跨越自然年度，將資產評估檔案作為文書檔案進行管理可能影響企業檔案工作的正常進行，也會影響資產評估檔案的質量。而將資產評估文件材料以項目為單位進行收集，作為專題檔案按照項目、文件兩級進行管理，可以較好地保持文件材料之間的邏輯關系，既可以全面展現工作，又便于歸檔工作的開展和檔案的保管利用。4.保密屬性部分資產評估項目為涉密項目，或者包含企業商業秘密的信息。對于這類信息，企業應遵守相關保密要求。保密要求不僅要嵌入包括評估機構委托、評估人員遴選、材料報送與傳遞、公示信息發布等環節的資產評估工作全過程，還要在后續的相關資產評估文件材料的收集整理和資產評估檔案的保管利用工作中得到嚴格遵循。資產評估檔案管理面臨的問題1.檔案管理要求亟待強化目前，《暫行辦法》第五條指出：“各級國有資產監督管理機構及其所出資企業，應當建立企業國有資產評估管理工作制度，完善資產評估項目的檔案管理，做好項目統計分析報告工作。”但在實際工作中，很多企業對資產評估工作產生的文件材料的管理和資產評估檔案的管理還比較薄弱，還未明確相關方的管理職責和歸檔工作細則。由于資產評估過程復雜、時間跨度較大，文件材料形成和流轉于多個參與方，各參與方的檔案管理水平不同，在沒有比較明確的檔案管理要求和操作規范的情況下，資產評估文件材料的收集整理工作難以系統規范、及時有效地開展，資產評估檔案的真實性、完整性得不到保證。部分形成時間較早的資產評估項目文件材料已經遺失，難以收集。2.管理人員檔案意識有待增強企業各層級管理人員對資產評估檔案工作沒有給予足夠的重視。一方面，資產管理部門沒有明確專人管理資產評估文件材料，歸檔職責不清晰，兼職情況比較普遍，人員變動頻繁；另一方面，檔案部門不了解資產評估工作，沒有督促資產管理部門開展資產評估文件材料的收集整理工作，也缺少監督控制手段，沒有及時提出歸檔工作要求。3.信息化手段缺失，管理成本高資產評估工作有評估機構、企業總部、企業下屬單位、國有資產監督管理機構4個參與方，處理環節達20多個，實物傳遞20余次。文件材料在資產評估工作中逐步產生，最終形成以項目為單位的歸檔材料。由于缺少貫穿整個工作流程的信息化管理手段，企業無法高效跟蹤項目進程，無法確定文件材料的真實性、完整性。同時，總體數量大，產生主體不同，缺少文件格式、封裝規范等細化規則，影響了檔案管理的效率。資產評估檔案信息化管理水平低、綜合管理成本高，在收集、整理、利用等方面均落后于其他門類的企業檔案。

資產評估檔案管理體系建設

1.梳理評估流程，形成歸檔清單深入理解資產評估工作，熟悉資產評估工作的基本流程是做好資產評估檔案管理工作的前提。資產管理部門和檔案部門工作人員通過對《暫行辦法》的深入學習和對資產評估工作的全面了解，共同梳理資產評估工作的流程，包括評估報告初核、外部專家復核、評估報告公示、系統審核備案、紙質資料報送等環節。在資產評估工作開展過程中產生的各類文件材料分別納入相關參與方的歸檔范圍（如表所示），由各參與方分別開展資產評估文件材料的收集整理和歸檔工作。2.建立管理團隊，強化檔案意識資產評估檔案是企業檔案的一個新門類。這類檔案的收集、整理等工作，需要素質高、專業能力強的人員和團隊。企業可將資產評估檔案納入專題檔案進行管理。資產管理部門設置資產評估資料管理專員，檔案部門指定專人協同資產評估資料管理人員開展工作。企業還應針對相關人員定期開展檔案專業知識、資產評估知識培訓，強化工作人員的檔案意識。3.借助信息化手段，實現降本增效在資產評估工作中，各參與方內部一般通過OA系統（或電子郵件）傳遞文件。評估報告等材料的正式版本在歸檔時一般需要通過郵寄方式。為了完成資產評估文件材料的日常管理工作，相關臺賬的建設、工作進度跟進、意見匯總等工作一般要在線下進行。傳統的工作模式不能滿足大批量、高強度的工作需要，精細化程度和管理效率都難以提升。企業可以結合實際，建設資產評估管理系統，通過系統固化資產評估工作流程，將管理要求、工作規范等嵌入系統，實現評估流程標準化、評估標準可視化、分析匯總自動化，不斷提升工作效率。在條件成熟的時候，企業可將資產評估管理系統與OA系統、國資委產權管理綜合信息系統、檔案管理系統貫通，實現資產評估工作信息化。與此同時，檔案部門應分析資產評估檔案文件材料的載體類型，制定詳細的立卷、組卷、歸檔方案，明確電子與實體檔案的關聯關系，通過技術手段確保電子檔案的真實性、完整性、可用性和安全性，實現部分文件材料的單軌制歸檔。通過檔案管理系統與資產評估管理系統的連接，實時或者定期將批量資產評估檔案導入檔案管理系統，降低工作人員的工作強度，提升檔案管理效率。

資產評估檔案管理體系建設構想

［摘要］高職院校開設資產評估與管理專業時間較短，目前尚無成功的經驗可供借鑒。筆者從資產評估與管理專業建設方向的確定、專業課程的設置、專業師資隊伍的建設和實訓基地的建設等幾個方面進行分析并對高職院校資產評估與管理專業教學改革提出自己的意見和建議。

［關鍵詞］高職院校；資產評估與管理專業；教學改革

Abstract:Ithasnotbeenlongsincetechnicalcollegesbegantorecruitassetsevaluationandmanagementmajors.Therefore,thereisnoexperiencetoreferto.Fromtheaspectsofconstructionorientation,coursessetting,specializedteacherstrainingandpracticebaseconstruction,thispaperputsforwardsuggestionsonteachingreformofassetsevaluationandmanagementspecialty.

Keywords:hightechnicalinstitutes；assetsevaluationandmanagement；teachingreform

一、高職院校資產評估與管理專業教育現狀及辦學中存在的幾個問題

1．高職院校資產評估與管理專業教育的現狀

內容提要:該文明確提出資產評估的對象是資產,不是負債。并通過對資產評估與審計區別的分析進一步說明評估負債模糊了資產價值評估的本質和特點,超越了評估師的職責范圍。該文還指出對流動資產進行大量核查,甚至函證是審計工作的重點。由于評估的職責范圍不明確,評估工作越位,帶來的風險隱患難以預測和規避。因此應對評估對象、評估師的責任范圍嚴格界定。資產評估,確切地說應該是資產價值評估(為了簡化文字,以下仍稱資產評估)。資產評估的興起和發育,彌補了我國市場經濟中的中介服務業務,完善了市場經濟中的中介服務體系。但如何使資產評估成為社會經濟生活中信得過、離不開的行業,就必須將資產評估工作引向更科學、更規范,服務范圍更廣泛的軌道。為此,有幾個問題提出來研究。

一、資產評估的對象是資產,不是負債

資產評估的對象是資產,這似乎毋庸質疑。資產,從理論上來講是被特定權利主體擁有或控制并能為其帶來經濟利益的經濟資源,資產還具有價值和交換價值的特點,是用來作為生產經營和價值交換的資本。資產評估的目的主要是估算出被評資產的現實市場價值,也就是說,將資產的歷史成本估算為現實成本。作為國有企業來說,資產的形成,有多方面的資金來源:有國家投入的,有借入的,有從收益中提留的,有按規定可以在一定期限內占有其他經濟實體和個人權益的,等等。1993年會計制度改革之前,資產的形成,在會計報表《資金平衡表》中右方的資金來源等于左方的資金運用,也就是資產形成的資金來源。會計制度改革之后,資產的形成,在會計報表《資產負債表》中表現的形式為:一是負債,二是所有者權益。無論會計制度如何改革,并不改變資產的性質,更不影響評估的性質。評估的對象仍然是資產,不需追究形成資產的資金來源。弄清楚資金來自哪些渠道不是評估人員的責任,也不屬于其工作范圍。其實評估人員所評估的資產并不限于《資產負債表》中左方所列的資產項目。所評資產是為權利主體帶來經濟利益的全部經濟資源。如《資產負債表》中雖列有無形資產,但并不是所有無形資產的價值都反映在資產負債表上。有的商品的商標和商譽,可以給企業帶來超額利潤,但《資產負債表》中并不反映其資產價值,尤其是商譽,是企業綜合素質所創造的效應。

但目前我國資產評估工作涉及的對象,已超出了“資產”的范圍。

1.國務院91號令明確規定資產評估的范圍。1991年11月國務院頒發的《國有資產評估管理辦法》(91號令)第六條明確規定:“國有資產評估范圍包括:固定資產、流動資產、無形資產和其他資產”。現在看來,這種表述作為評估的理論不夠準確,有一定的局限性。因為資產評估,根據不同的目的和資產類別,選擇不同的價格標準,不同的價格標準還要與不同的評估方法相匹配。但91號令提出的資產評估范圍沒有超出“資產”這個特定的主體。資產評估師的責任,就是要根據委托方的評估目的,通過一定的操作程序,以科學的方法,實事求是地對委托評估的資產評定估算出現實市場價值。至于對資產擁有或占有的委托方的資產是由哪些資產來源形成的,尤其是負債狀況,評估師不需要逐項過問追究。這既不是評估師的責任,也無實際意義,而是注冊會計師審計過程中應擔負的責任、權力和義務。

2.關于評估負債。1996年5月7日頒發的《資產評估操作規范意見(試行)》第一百一拾條規定:“整體企業的評估范圍一般應為該企業的全部資產和負債”,第十一章一百零一條至一百零四條專門列述了負債的評估。這不但改變了91號令確定的評估范圍和評估對象,而且模糊了資產價值評估的本質和特點。

作為與注冊會計師、律師并列的三大中介行業之一的資產評估行業在我國的發展已有十幾年的歷史了，但其影響力及社會公眾對行業的認可程度均不及另外兩個中介行業，這其中的原因在哪里呢？今后評估業在我國應會如何發展呢？本文試就此做出回答。

1資產評估行業在我國的發展

1.1起步階段(1989年——1990年)

我國資產評估行業起步于上世紀80年代末、90年代初。1989年國家體改委、國家計委、財政部、原國家國有資產管理局共同了《關于出售國有小型企業產權的暫行辦法》和《關于企業兼并的暫行辦法》，同年，原國家國有資產管理局了《關于在國有資產產權變化時必須進行資產評估的若干暫行規定》。1990年7月原國家國有資產管理局成立了資產評估中心，負責對資產評估項目和評估行業的管理工作。這標志著我國資產評估工作的起步。

1.2快速發展階段(1991年——1997年)

1991年以國務院第91號令形式了《國有資產評估管理辦法》。同時資產評估機構管理暫行辦法、資產評估收費管理辦法等評估行業基本法規、制度的起草和工作也相繼完成。這些工作的完成，為建立我國的國有資產評估項目管理制度、資產評估資格管理制度等提供了法律依據，推動了我國資產評估行業在初期階段的快速發展。

論文摘要：資產評估信息的供給者、需求者廈監管者是資產評估活動的相關利益主體。通過分析他們對資產評估結果的不同預期和質量評價標準的差異，提出了從四個方面協調各方利益、建立統一的資產評估質量評價標準的具體措施。即以社會公眾利益為本，制定統一的行業標準；明確資產評估相關各方的貴任；加大宣傳力度．提高社會公眾認識；加強對資產評估的監管。

論文關鍵詞：資產評估執業質量評價標準

資產評估是產權交易、資產重組、公司上市等經濟行為順利進行的重要前提，由于資產評估結果直接影響到上述經濟行為中相關利益者的經濟利益，因此，資產評估質量就成為相關各方關注的焦點。然而如何評價資產評估質量的高低，不同的利益主體卻有不同的標準，資產評估信息的需求者、供給者和監管者對資產評估結果有著不同的預期，對資產評估質量的判斷標準也存在著一定的差距，并由此產生了對我國目前資產評估質量的置疑，這在一定程度上影響了我國資產評估業的發展。本文對上述問題進行了分析，提出了建立統一的資產評估質量評價標準的對策。

一、資產評估信息的需求者及其對資產評估質量的評價標準

質量在ISO9000中被定義為“反映實體滿足明確和隱含需要的能力的特性總和”，判斷資產評估執業質量也必須考慮資產評估信息需求者的期望。資產評估信息的需求者主要是資產的所有者及相關利益者，包括代表國有資產產權所有者的政府部門、具有廣泛的潛在投資者的資本市場及企業或單位的股東等。

1．國有資產所有者對資產評估質量的判斷標準是基于防止國有資產流失，保證有關資產業務順利進行的預期。政府作為國有企業所有權的代表，是我國資產評估信息的最主要需求者。目前，各級國有資產監督管理委員會(下稱國資委)代表政府履行國有出資人的職責，負責監督管理企業國有資產，當國有資產發生產權變動或相關事項時，資產評估結果成為國有資產管理部門確定產權交易價格、做出相關決策的重要依據。

編者按：本文主要從問題的提出；資產評估質量對市場經濟發展的影響；提高我國責產評估質量的兒點建議進行論述。其中，主要包括：我國的資產評估業自80年代來誕生以來，經過十多年的發展，逐步發展壯大起來、相應的評估理論規范卻嚴重滯后，行業管理不協調、資產評估業是一種帶有鑒證功能的管理咨詢性質的服務行業、資產評估質量是資產評估行業自身發展的客現要求、資產評估質，直接影晌優化資產配量和徑曹、提離資產評估質是憲公和岌展魏日杜會主義商品市場的客觀姍要、憲.資產評估法制，統一立法理、加強評估理論與方法研究、建立一套完著的資產評估質控制系統、加強資產評估機構自身建設，建立一套全面的質控制體系等，具體請詳見。

論文摘耍:通過分析資產評估質對市場經濟發展的影響，探討了我國目前資產評估領域中存在的質問題，指出提高我國資產評估質應當從外挪環境建設、資產評估機構管理和資產評估人員素質培養三個方面著手.并提出了相應的具體措施。

論文關鍵詞:資產評估評估質評估風險

一、問題的提出

我國的資產評估業自80年代來誕生以來，經過十多年的發展，逐步發展壯大起來，為維護社會主義市場經濟秩序，保障各類產權主體合法權益等方面發揮了不可替代的作用。資產評估在社會主義經濟中的作用將會越來越重要.資產評估作為一種公正性的咨詢行業，其質量好壞是其存在的生命線，能否為社會提供公允的可信賴的資產評估價值信息是其立足之根本。隨著市場經濟的不斷發展，隨著世界經濟的一體化和我國加人WTO,資產評估業也加入到國際竟爭的行列中，對資產評估質量又提出了新的更高的要求，面對新的形勢.我國的資產評估業如侗提高自身的質量，在激烈的競爭中立于不敗之地是擺在我們面前一個急待解決的問題。

近年來，由于我國資產評估機構的迅速增長，評估人員規模的迅速擴大.而相應的評估理論規范卻嚴重滯后，行業管理不協調，與迅速發展的評估業務不相適應，造成資產評估市場處于一種無序竟爭的“混亂”狀態，一些評估機構和評沽人員無視職業道德，不按操作程序執業，評沽結果嚴重偏離客觀。有的評枯人員則完全按照委托方的意愿去評估.致使有些企業委托方稱資產評估為“皮筋”要長就長，要短就短，一些用戶對評估結果要“打折’等等，使資產評估在社會公眾中的形象嚴重受損。目前，在我國資產評估領域出現的質量問題既有市場不完善，執業環境不規范，管理體制不健全等客觀方面的原因，也有我們評估人員自身素質低、風險意識不強、執業水平不高等主觀方面的原因。這些因素之何往往相互影響、交織在一起發揮作用，影響著行業的生存和發展: