審計局聯系制度

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根據金府辦（20*）47號金山區人民政府辦公室轉發區審計局《關于建立與被審計單位聯系制度的實施意見》的規定，進一步貫徹落實具有金山特色的“三早（早發現、早糾正、早規范）、二做（既做外科醫生、又做保健醫生）、一制度（審計聯系制度）”，著力提升審計服務水平，規范聯系單位財政（財務）收支行為，更好地服務金山經濟發展，特制定本細則。

一、聯系形式

（一）實行責任制

1、劃分二個審計聯系制度責任區。

（1）行政事業單位和區屬企業為第一責任區，由內審科負責聯系。內審科負責人為第一責任區負責人。

（2）財政（含鎮、街道辦事處、金山工業區財政）、稅務和金融系統為第二責任區，由法信科負責聯系。法信科負責人為第二責任區負責人。

基本建設項目建設單位由投資科通過跟蹤審計負責聯系。

2、各責任區根據科室人員情況，明確責任人，具體負責責任區內被審計單位的聯系。

（二）實行回避制

審計聯系制度責任區實行審計與聯系回避制度，確定內審科、法信科專司審計聯系制度，其他審計業務科室不負責審計聯系制度，實行聯系的不審計，審計的不聯系，

二、聯系目標

審計聯系制度責任區聯系人，通過審計聯系制度達到以下目標：

（一）基礎工作目標

1、聯系單位有完善的會計機構和持有上崗證的會計和出納人員；

2、聯系單位有完善的財務管理和審核審批制度，并按照執行；

3、聯系單位按照規定設立會計賬簿，及時記賬，做到日清月結，按月編制各類會計報表，做到賬證、賬表一致，賬賬、賬表、賬物三相符；

4、聯系單位正確運用會計科目核算財政（財務）收支，會計憑證合法，手續齊全，現金、印章、空白支票、各種空白收據按照規定保管使用；

5、聯系單位往來賬款清理及時，往來科目年終一般無余額，因特殊情況年終無法清理余額的，會計人員應提出書面意見，經單位分管領導批準后方可結賬并轉入下年新賬；

6、聯系單位固定資產賬記載準確、齊全，有嚴格的管理制度和使用規定及完善的手續；

7、聯系單位按照規定管理會計檔案。

（二）內審指導工作目標

1、聯系單位應當按照國家有關規定建立健全內部審計制度，配有內審專（兼）職人員，有完善的內審工作管理和監督制度。

2、聯系單位應當提高內部審計業務質量，并依法接受審計機關對內部審計業務質量的檢查和評估。

3、聯系單位應當配合、支持審計聯系制度的貫徹落實和審計工作的開展，并為聯系和審計提供必要的條件。

（三）整改工作目標

1、審計聯系制度責任區聯系人，對聯系發現的問題能做到早糾正，幫助聯系單位規范財務行為。

2、審計聯系制度責任區聯系人，對審計查出的問題能做到早整改，指導聯系單位健全內控制度。

3、審計聯系制度責任區聯系人，對聯系和審計發現的問題可通過電話、走訪和書面的形式，通知聯系單位糾正聯系發現的問題和落實整改措施。聯系方式、時間、內容、聯系人員等情況應當準確記載。

4、審計聯系單位對聯系發現和審計查出來的問題不重視、不糾正、不整改的，審計聯系制度責任區聯系人應及時報告局長室并將其納入重點審計對象。

三、聯系方法

（一）走訪制

審計聯系制度責任區聯系人，對確定為重點聯系單位的應每月走訪1次，及時了解和掌握聯系單位的經營情況、財務收支情況、資產變動、效益以及重大經濟決策和執行的情況。一般聯系單位每季走訪1次，每月可采取電話聯系方式，幫助和指導聯系單位改進工作。被審計單位財務信息按季收取，按時進行分析。

（二）登記制

審計聯系制度責任區聯系人，每次走訪聯系單位結束后，應在《金山區審計局審計聯系制度走訪登記表》中，詳細記錄聯系走訪的時間、人員、走訪時發現和糾正的問題以及其他需要記錄的情況，并將《金山區審計局審計聯系制度走訪登記表》存入審計管理系統，以備查閱。電話聯系的也應及時在《金山區審計局審計聯系制度電話聯系簿》上記載電話聯系的時間、內容和相關的情況

（二）評估制

審計聯系制度責任區聯系人，應對聯系單位上報的季度財務信息及時導入審計管理系統，并對財務信息進行綜合分析、評估，寫出分析、評估報告，并將分析、評估報告存入審計管理系統，以備查閱。

（三）報告制

審計聯系制度責任區聯系人，應每季將分析、評估報告報審計聯系制度責任區負責人，責任區負責人應根據不同系統的單位寫出系統單位的分析、評估報告，并將系統單位的分析、評估報告報審計聯系制度工作小組辦公室，辦公室匯總后寫出綜合分析、評估報告報審計聯系制度工作小組組長、副組長和各成員。

（四）咨詢制

審計聯系制度責任區聯系人，應加強與業務責任科室的溝通，發揮審計專業優勢，運用審計政務網站、“金審”信息系統和審計簡報、審計信息等多種形式，及時宣傳審計法規及國家有關財經法規和政策，不定期地國家及地方政府財政、金融、稅收等方面政策的相關信息，努力為聯系單位提供高效、優質的審計咨詢服務。

（五）督查制

局成立審計聯系制度工作小組，局長任組長、副局長任副組長、各責任區負責人和業務責任科室負責人為成員。工作小組每季召開一次會議，分析審計聯系制度進展情況，及時解決審計聯系制度落實中的疑難問題，對審計聯系制度的貫徹執行提出工作要求，確保審計聯系制度落到實處。工作小組下設辦公室，辦公室設在內審科。辦公室負責審計聯系制度的督查工作，負責制作《金山區審計局審計聯系制度走訪登記表》、《金山區審計局審計聯系制度電話聯系簿》、聯系制度考查與考核表以及有關聯系制度工作方面的其他表格、數據統計、聯系制度情況分析、工作小組會議記錄等工作。法規科協助辦公室工作。

四、聯系紀律

審計聯系制度責任區聯系人，在執行審計聯系制度過程中必須遵守以下審計紀律：

（一）必須遵守審計署制定下發的審計組和審計人員“八不準”規定。

（二）必須遵守《上海市審計局關于加強審計紀律的規定》和《上海市審計機關審計組廉政責任規定》。

（三）必須遵守《金山區審計局黨風廉政建設責任書》和《金山區審計局廉潔自律承諾書》各條款。

（四）必須遵守《金山區審計局干部職工“八小時以外”行為規范》。

（五）必須遵守區政府關于工作期間中午不準飲酒的規定。

五、聯系考核

審計聯系制度考核實行考評和考核相結合，并納入公務員考核范圍。

（一）考評：半年進行考評。一是審計聯系制度工作小組辦公室向審計聯系制度責任區聯系人發放考評表，聯系人進行自我考評打分；二是審計聯系制度工作小組辦公室向審計聯系單位發放測評表，聯系單位對聯系人進行測評打分。

（二）考核：全年進行考核。一是審計聯系制度工作小組辦公室向審計聯系制度責任區聯系人發放考核表，聯系人進行自我考核打分；二是審計聯系制度工作小組辦公室向審計聯系單位發放測評表，聯系單位對聯系人進行測評打分；三是局公務員考核領導小組檢查聯系制度落實情況