流動資金的預算范文

導語：如何才能寫好一篇流動資金的預算，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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[關鍵詞] RFID 動態二進制抗沖突算法 物流RFID子系統

一、RFID技術在物流管理中的應用

RFID(Radio Frequency Identification)的意思是無線射頻識別，其主要核心部件是電子標簽和RFID讀寫器，RFID讀寫器通過發射或接收無線電波，可以讀寫相距幾厘米到幾米距離內的需進行識別的物品上粘貼的電子標簽內儲存的信息，從而讀出或寫入電子標簽代表的物品、人和器具的身份。

RFID技術可以實現高速自動地數據采集，可以實現多目標、運動目標的非接觸式自動識別，比如貨車經過RFID識別裝置時，可以一次性讀出整輛貨車運載貨物的所有信息。在倉庫中采用RFID技術，可以有效避免人工對貨物管理的數據輸入時可能出現的失誤，大大提高入庫、出庫、驗貨、盤點、補貨等工作的效率。將RFID技術應用于物流管理，需要我們將物流過程從一個大系統的角度來看待，在更大范圍內共享RFID信息，以最低的整體成本，達到最高的供應鏈物流管理效率。

將RFID技術應用于物流業的信息采集和物流跟蹤，可以極大地提高行業內服務水平。表現在:一是可以實現信息采集、信息處理的自動化;二是實現商品實物運動等操作環節的自動化，如分揀、搬運、裝卸、存儲等;三是實現管理和決策的自動化乃至智能化，如庫存管理、自動生成訂單、優化配送線路等。

二、RFID技術在物流管理中的缺陷

隨著RFID技術的應用日益廣泛，也隨之出現了一個問題。對于一個射頻識別系統,同一時間可能有多張射頻卡進入射頻區,在與讀寫器進行數據通訊時將產生通常所說的沖突. 抗沖突研究主要解決如何快速和準確地從多張射頻卡中選出一張與讀寫器進行數據交流,而其他未被選中的射頻卡則在此后的抗沖突循環中被選出與讀寫器通訊,以提高RFID的使用效率和其提供信息的準確性。

三、動態二進制抗沖突算法對RFID技術優化

當多張RFID卡同時與讀寫器交換數據時必須進行抗沖突處理,抗沖突處理的時間等于抗沖突命令傳輸時間與抗沖突模塊(ACU) 的處理時間之和.根據動態二進制算法,抗沖突命令的格式為SEL+NVB+UID,其中SEL表示命令碼,NVB表示傳輸的有效位數,UID表示滿足要求的非接觸式IC卡序列號.當讀寫器檢測到沖突后,將沖突位置為0,然后傳輸給非接觸式IC卡.以16bit的序列為例,如射頻區有2張卡(N1,N2),讀寫器發出請求命令后返回的數據為:

N1 發回序列號數據 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1

N2 發回序列號數據 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1 1 1 0 1

檢測到12bit發生沖突后讀寫器將bit置0,由讀寫器發出UID:110011001100,僅N1卡序列號前12bit符合要求并發回余下數據:1101，很明顯發出的UID長度隨著沖突位置改變,而表示沖突位置的碼其長度是固定的,對16bit的序列號,只需要4bit即可表示其沖突發生的位置.新的算法將只傳輸4bit的沖突位置信息.設5張卡進入射頻區,5張卡接到讀寫器的請求命令后發送各自的序列號,讀寫器收到的數據為:

N1 發回序列號數據 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1

N2 發回序列號數據 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1 1 1 1 1

N3 發回序列號數據 1 1 1 0 1 0 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0

N4 發回序列號數據 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0

N5 發回序列號數據 1 1 0 0 1 1 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0

讀寫器監測到了沖突,并將第1 個沖突位置信息(第3 bit) 以抗沖突命令的方式傳送給RFID卡. 接到抗沖突命令的5 張卡檢測各自序列號的第3 bit 是否為‘0’,為‘0’繼續發回自己剩余的序列號;為‘1’則進入屏蔽狀態,即對此后的抗沖突命令不響應,直到下一次抗沖突循環接到讀寫器請求命令時才退出屏蔽狀態.在本例中N3 將進入屏蔽狀態,其他卡繼續響應. 讀寫器發出命令:SEL +NVB + 0010 ,返回的數據為:

N1 發回余下序列號 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1

N2 發回余下序列號 0 1 1 0 0 1 1 0 1 1 1 1 1

N4 發回余下序列號 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0

N5 發回余下序列號 0 1 1 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0

四、結論

通過動態二進制抗沖突算法能縮短RFID子系統的響應時間，提高RFID子系統的準確性。

參考文獻：

[1]游占清李蘇劍等:無線射頻識別技術(RFID)理論與應用[M].北京:電子工業出版社，2004

[2]張堯辰:射頻技術在倉儲運輸領域中的應用[J]. 中國物流與購,2002

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【關鍵詞】流動資金；管理；原因；對策

【中圖分類號】F270.3 【文獻標識碼】A【文章編號】1005-1074(2009)05-0137-01

資金是企業的“血液”，是企業賴以生存的根本。在企業的生產經營活動中，資金發揮著極其重要的作用。它從貨幣形態開始，經過儲備、生產、銷售等過程，最后回到貨幣形態，它即是生產過程的起點，也是生產過程的終點，其地位和作用不言而喻，如果資金短缺，那么企業就意味著“供血不足”或“缺血”就會嚴重影響其生存和發展，這是困惑企業的一道難題，也是我們管理人員的一塊“心病”。

目前，資金困難狀況在企業中普遍存在，就鐵路企業來講，上至鐵路局，下至基層站段，都不同程度的存在著資金短缺狀況，生產很難維持，甚至連工資都不能保證,造成這種狀況的主要原因有：①由于運輸支出的增長大大超出了運輸收入的增長，使成本得不到補償，造成企業連年虧損，致使大量的資金被占壓，很難解放，這是造成資金短缺的一個主要原因。②庫存材料積壓造成了資金緊張，我國鐵路物資儲備一直實行材料廠、站段設庫，尤其是運輸部門，為了保證行車安全，對材料儲備存在多多益善的思想，造成庫存超儲嚴重，浪費大量的資金。③導致目前企業資金緊張還有一個很重要的原因，即企業的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。資金嚴重緊缺和資金的無效占用并存是許多企業普遍存在的問題。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高、普遍設備閑置，大量在職人員處于停業、待業的閑置狀態，造成材料、以及勞動力的浪費，造成資金的浪費，還有許多企業在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和決策，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、投資分散、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的回收，缺乏有效的協調機制，造成個環節各自為政，相互銜接差。這種資金使用的低質量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況。④盲目性投資，加劇資金緊張局面。許多企業在安排投資項目時，缺乏嚴格投資可行性研究，盲目上馬新項目，隨意擠占流動資金。往往由于項目投資資金預測不足，不得不對投資項目資金需求進行壓縮，一些企業把投資資金的缺口又以拖欠的形式轉化成流動資金緊張，由此而產生的債務鏈又使流動資金緊張進一步加劇。從整個國民經濟的角度來講，由于投資壓縮和投資資金緊張而造成投資需求不足，又往往會造成投資品的積壓和企業流動資金的進一步沉淀，將投資資金緊張轉化為流動資金緊張，從而進一步延緩解了資金的周轉速度，加劇了資金緊張的困難。資金缺乏的原因是多方面的，既有國家政策及外部經濟環境方面的影響，也有企業自身資金管理不利的因素，要解決資金短缺的根本途徑。

一要提高經濟效益，增加資金來源。企業要生存要發展，唯一的出路要把自己定位在市場競爭的大海洋中，要立足市場，占領市場，提高市場的占有份額，搞好營銷，多創收入，增加資金流入，增加資金積累，增加經濟實力。二是在資金的運用上，注重資金需求預測，進行科學的事前控制，企業在對資金需求量進行科學預測的基礎上，結合企業資金狀況和籌資方式，來合理的籌集生產經營所需資金。預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個健全的企業預算制度實際上是企業完善的法人治理結構的體現，預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業進行監督、控制，審計、考核的基本依據。企業要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中，就必須做到量入為出、精打細算、科學理財、嚴格考核。同時，計算機網絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。在預算安排和資金運用過程中做到協調和一致，提高和加強管理中的事前控制。在組織、安排基建、更改、運輸等多項支出計劃時，首先必須考慮并做到量入為出、以收定支。減少和防止由于支出計劃與資金運用不協調現象而造成的資金供需不平衡的矛盾，以及各款源之間相互擠占挪用資金，失去計劃的合理性、嚴肅性。三要強化資金調度，發揮資金中心的職能作用，集中和吸收各種閑散資金，把小錢變大錢，積蓄資金存量。啟動各種沉淀資金，通過融通手段，充分發揮資金效能，內部之間經濟來往通過結算中心結轉，減少資金在途時間，提高資金使用效率，減低資金成本，資金中心采取有償占用，提高資金利用率。四是加強應收、預付款的清理工作，組織成立強有力的清欠小組，制定積極的收賬政策，落實收賬責任制，運用法律手段，堅持不懈地開展清欠工作，解放資金，以緩解資金緊張局勢。五要狠抓材料采購供應和儲備管理，加速資金周轉，把好材料采購關鍵，是管好資金的關鍵要加強物資的歸口管理和集中采購，統一招標，統一訂貨、這樣大批量的集中采購可以降低成本，同時對采購渠道也起到規范和凈化的作用，材料供應部門發揮其職能作用，保證物資的隨時供應，減少使用部門的庫存儲備，解放和活化資金。

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歷史包袱過多，積壓在庫。有一部分醫藥商業企業會積壓一些藥品處理不了積壓在庫，而給企業造成損失，大多都是以前遺留的，有部分藥品已經過期而不能用。加重企業經濟包袱，資金呆滯下來。

加強企業流動資金營運管理的對策

企業內部控制中資金控制很重要，資金控制是否科學可以直接影響到資金的周轉是否正常以及使用得到合理地使用。為了使資金損失浪費的情況可以避免或者減少，企業內部有必要建立一個健全的資金控制的制度，對資金的規劃要科學，以免造成不必要的資金流失。

1．資金需求的科學預測。針對企業資金使用的無計劃的現象和盲目投資的現象，要對資金的使用和流能進行規劃和預測。資金是任何企業的血液，是企業正常運行的保證。所以資金使用的規劃和預測必須要受到企業的重視。對資金的使用要進行科學的考察，要比較財務風險和資金成本。然后找出最優的籌資組合。在企業銷售、采購、投資等預算的工作可以企業能夠預測風險，提前了解了資金有可能面臨的風險有利天企業提前采取措施，對可能遇到的風險進行預防。各項預算工作要協調進行，提高公司內部的合作能力。對于市場的變化也要通過采購和銷售費用的預算工作進行了解，只有及時把握住市場的變化才能及進制定相應的對策，加快流動資金的循環，以使企業達到提高了經濟效益的目的。

2．資金控制及管理的強化。企業對資金的管理要依據部門的計劃來編好收支的預算表，以加強資金收支的平衡，使資金周轉更為流暢。對于企業的資金需求企業要時行策劃，并且將計劃下達到各個部門，下達后要進行考核，對于財務的收支要嚴格地進行管理。要以資金的來源以及數量來定支出的順序和數量。對于藥企業來說，要做到量入為出，除了做了外部籌資外，對內部資金的來源的預測也要做好。合理地安排資金的支出項目的預算，加強對資金使用的管理，以確保資金使用的合理性和有效性。

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關鍵詞：財務管理 企業管理 成本控制 經濟效益

一、 財務管理概述

（一）財務管理的內涵

財務管理是指基于一定的法律法規，在一定整體目標的指導下，關于企業資產的購置、資本的融通和經營中現金流量以及利潤分配的管理。作為企業管理的核心，財務管理對于改善企業經營，提高企業經濟效益具有十分重要的作用。實踐表明，企業管理以財務管理為中心或者核心，財務管理是企業管理重要的組成部分并始終貫穿于企業管理的全過程。

（二）財務管理的功能

財務管理作為企業管理的重要組成部分，具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監督控制功能。

1、資金管理功能

資金對企業發展至關重要，如果將企業比喻為人體的話，那資金就是身體中的血液?？梢哉f資金是企業經營和發展的必不可少的條件。所有企業的生存與發展必須基于一定的資金。因此企業財務管理具備了資金管理這一最為基本的功能。

2、成本控制功能

影響企業利潤的因素有很多，例如原材料成本的變動，員工工資的變動，市場供需關系的變化等等，但是成本因素則是影響企業利潤的主要因素之一。財務管理人員運用科學的方法，在保障企業正常運轉的前提下，嚴格控制企業中不合理的支出，包括對產品成本的控制、對期間費用的控制、對研發費用的控制以及對職工薪酬、福利、保險和勞動保護的管理等。從而達到降低企業生產成本，增加企業的利潤，提高企業的經濟效益。因此，財務管理具有成本控制功能。

3、管理監督功能

企業的正常運轉，需要一整套完善的管理監督體系。財務管理中的管理和監督體系使得企業在生產經營過程中步步為營，確保企業始終朝著正確的方法前行。不僅如此，在完善監督的體系下，企業能有效利用各種資源，最大程度挖掘自身產能，優化企業的經營與管理，從而能夠以較小的成本投入獲得較大的經濟效益。這就是財務管理中的的管理監督功能。

二、財務管理促進企業經濟效益功能探析

（一）以資金管理功能為核心，企業資金利用最優化

1、實施資金集中管理

在企業在財務管理過程中，應該將資金集中進行管理，這將有效降低企業財務風險發生的可能性。具體可以以資金結算中心的形式進行資金集中管理，這樣能夠有效控制企業多頭賬戶，有效控制和統一調度企業的資金，發揮結算中心的功能，當企業流動資金充足時，結算中心可以存儲部分流動資金留作他用。實施資金集中管理，發揮資金最大價值，為企業經濟效益的提升奠定良好的資金基礎。

2、全面推行資金預算管理制度

為了發揮財務管理中資金管理功能的核心作用，企業應該全面推行資金預算管理制度，嚴格控制企業產品生產之前以及生產過程之中的資金流動，嚴格執行預算的要求，保證資金有序的流動，使企業有限的資金發揮最大的價值，這樣一來，企業的經濟效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。為了提高企業的經濟效益，企業需要未雨綢繆，推行全面的資金預算管理制度。

3、加強企業流動資金分析

預測流動資金對企業發展具有重要作用。凈流動資金的多寡代表企業的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。為此，企業應加強流動資金分析預測，實時掌握企業流動資金的流入和流出，加強企業流動資金分析預測，提高流動資金的利用率，增加籌資降低企業成本，提高企業的經濟效益。

（二）以成本控制功能為重點，企業資源利用最優化

在企業發展戰略中，成本控制處于極其重要的地位。企業如果能夠在保證產品質量的前提下控制產品的成本，在激烈的市場中占據先機，獲取利潤，使企業的經濟效益迅速提升，財務管理成本控制功能的發揮主要體現在以下幾個方面：

1、推行目標成本管理制度

推行目標成本管理制度是提高資源利用率，降低資源消耗，提高企業經濟效益的有效措施。為了制定適合企業的目標成本管理制度，企業首先需要對深入進行調研，了解企業的內外部環境和自身的發展狀況，在此基礎上確定合理的企業目標成本。其次，在科學方法的指導下，將企業大的目標成本逐步的分解細化為便于實現的小的目標成本，從而調動目標執行者的主觀能動性。最后，企業要為推行目標執行者創造良好的服務和指導，使其以積極主動的狀態執行企業的目標成本管理制度。

2、構建全員成本控制體系

企業產品成本控制可以從多方面著手，但是最為重要的是要調動企業全部員工，構建全員成本控制項體系，因為影響企業生產成本的因素中，其他的因素都是客觀可控的，只有人是主觀較難掌控的，因此必須構建全員成本控制體系。這個體系包括橫向和縱向兩個維度，將企業的成本費用目標進行層層分解落實，橫向分解落實到企業內有關職能部門進行管理控制，縱向分解落實到車間班組個人進行管理控制，并對全員進行嚴格考核。

三、結語

財務管理對企業經濟效益具有十分重要而且深遠的影響。為此，企業要牢固樹立財務管理的理念，重視財務管理資金管理功能、成本控制功能、管理監督功能，使企業在控制產品成本的基礎上，在良好的管理監督體系的保障下，不斷去發展自己，從而提高企業的經濟效益。

參考文獻：

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[關鍵詞] 企業營運　資金管理　對策

一、我國企業營運資金管理存在的問題

1、流動資金不足

目前，我國企業普遍存在流動資金短缺的情況，面臨著營運資金風險。作為社會資源的一種體現，資金包括流動資金的緊缺是在所難免的。但是，這種流動資金的緊缺狀況已經超出了理性的極限，諸多不合理因素的存在嚴重干擾了各企業個體和全社會總體的營運資金運轉。營運資金作為維持企業日常生產經營所需的資金，與企業經營活動的現金循環密切相關，營運資金不足將直接影響企業交易活動的正常進行。另一方面，企業要擴充規模或者轉產經營，也會因得不到必要的資金而一籌莫展。

2、營運資金低效運營

流動資金周轉緩慢，流動資產質量差，不良資產比重較大。應收賬款數量普遍增高，且相互拖欠情況比較嚴重，平均拖欠時間增長，應收賬款中有很大一部分發生壞賬的可能性較大。在計劃經濟向市場經濟轉軌過程中，由于許多企業對市場認識不足，盲目進行生產，導致產品結構不合理，競爭力差，原材料、產成品、半產品等存貨不斷積壓，占用了企業大量資金。此外，部分企業存貨的賬面價值大大高于其市價，但高出部分并沒有被及時攤入企業成本費用中，造成存貨中包含大量“水分”。

3、營運資金管理弱化

現金管理混亂。流動性最強、獲利能力最低是現金資產的特點。現金過多或不足均不利于企業的發展。部分企業，尤其是廣大中小企業，財務管理機構不健全、財務人員短缺，沒有制定合理可行的最佳現金持有量，編制現金預算，并采取有效措施對現金日常收支進行控制，現金管理有很大的隨意性，經常出現沒有足夠的現金支付貨款和各種費用或現金過?，F象。這種對現金的粗放型管理模式是不能適應市場競爭趨勢的。

二、完善企業營運資金管理的對策

1、改善企業外部環境

企業是社會的組成細胞，它需要一個良性運作的社會環境體系來生存和發展。徹底解決營運資金存在的問題，既依賴于企業自身的努力，也離不開外界的支持。企業外部環境因素的改善。需要依靠政府的宏觀調控來進行。

(1)政府應在進一步明確政企關系、加快企業制度改革的基礎上，進一步完善財政體制改革，為企業形成資本積累機制創造寬松的環境。同時積極推行現代企業制度，充分利用現代企業科學的治理結構，明確各方的責權利，使企業做到徹底的自主理財。企業必須能夠真正從其對資產增值的關心上獲得增強積累和有效分配投資的在動力。這樣，才能自覺注重資金積累，成為真正意義上的獨立經濟實體。

(2)規范企業的利潤分配。當前有些企業，特別是一些承包經營企業，只注重實惠不考慮企業的生產發展后勁，以各種名義亂發獎金或用于福利建設，從而擠占生產資金?？紤]到流動資金緊張狀況，企業的利潤分配應堅持積累優先原則，首先滿足生產經營之需要，然后再將稅后利潤在投資者之間進行分配。

(3)在政府職能由直接參與向間接調控轉移的進程中，構造一個科學的政府宏觀調控機制。制訂國民經濟發展規劃和科學的產業政策，引導生產力布局和經濟結構的調整，給企業創造一個良好的社會經濟環境。

2、改變企業經營觀念，強化企業內部管理

我國的股份制改造已即將進行完畢，它初步改善了我國企業的資金結構，這也將有助于解決相關的營運資金問題，但并非能夠徹底解決。企業要想保持營運資金良性循環，還必須從根本上改變經營理念，增加效率，提高盈利能力，否則，通過發行新股募集的資金也只能維持短期的營運資金周轉，無法經受長期考驗。針對我國企業營運資金管理上存在的問題，應該首先從企業整體角度采取以下措施，達到改善營運資金的目的：第一，認真做好營運資金計劃，事先掌握各流動項目和資本支出的變動趨勢，預先消除影響營運資金狀況的消極因素。第二，加強營運資金管理的制度建設，做到規范、合理和有序的管理，提高管理層次和水平。第三，建立營運資金管理考核機制，加強企業內部審計的監督力度。第四，加強企業財務預算，提高企業運營效率。通過制定預算，不僅有助于預測風險并及時采取防范措施風險，還可以協調企業各部門的工作，提高內部協作的效率。此外，我國企業的內部審計部門，與國外先進企業相比，還遠未發揮出其實際作用。審計部門應該負責整個企業的經營和財務審計。因此，開發內部審計的深層次職能，將推動營運資金問題的解決。第五，提高人員素質。我國企業的管理人員大多缺少系統、專業的管理知識教育，而主要依靠工作經驗的積累，這將有礙于管理人員進一步提升管理的先進度和自覺度。通過加強培訓，提高人員素質，以改善營運資金管理工作。

3、控制固定資產投資規模，防止不良流動資產

固定資產投資的特點是，一次性全部投入，且占用資金較大，而資金的收回則是分次逐步實現的。固定資產收回是在企業再生產過程中，以折舊的形式使其價值脫離實物形態，轉移到生產成本中，通過銷售實現轉化為貨幣資金的。這種資金的回收往往是緩慢的。由于投資的集中性和回收的分散性，要求我們對固定資產投資，必須結合其回收情況進行科學規劃。避免出現企業在實際經營過程中，過分追求投資規模，擴大生產能力，而影響營運資金正常運作的情況。不良流動資產主要是指不能收回的應收款項和不能按其價值變現的積壓、變質和淘汰的存貨。這些不良流動資產產生的主要原因在于管理問題，并會直接導致營運資金的流失，使企業遭受經濟損失。防止不良流動資產的產生應做好以下幾方面工作：產品以銷定產，確定貨款回收責任制，與信譽好的用戶制定回款周期，保證及時收回貨款；在會計核算方面采取謹慎原則，按規定提取壞賬準備金，以防止壞賬的發生：把好物資采購關，防止采購偽劣物資，并做好倉庫物資保管工作，及時維護各類物資，防止變質和損壞；合理確定物資儲備定額，防止過量儲備，根據市場情況及時調整，對供大于求的物資，按月需求量訂貨結算，甚至采取無庫存管理。

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籌資是指企業為了生產經營而籌集所需資金,是企業財務管理的一項重要內容,對企業的創建和生產經營活動均有重要意義。只有以最低資金成本,從不同渠道籌措企業發展所需的資金,才能使企業在激烈的競爭中立于不敗之地。企業籌資必須堅持以下原則:1.穩定性原則。2.適度性原則。3.風險性原則。高速公路建設需要的資金量較大,過去僅靠政府投入的單一籌資模式難以滿足建設需求,現階段已經發展成為多渠道多形式,主要包括國家交通部補助資金、省政府財政補助資金、地方財政補助資金、交通部門專項補助資金;企業通過上市公司發行股票的方式、政府通過吸收企業資本和民間資本方式、向金融機構融資的方式。其中金融機構融資品種也發展成為全方位多品種,主要包括流動資金貸款、中長期項目貸款、銀行承兌匯票、商業承兌匯票,發行企業債券、銀行信托等等。

這么多方式和品種如何選擇才能較為科學:首先要做好籌融資預算的編制工作,編制某高速公路建設項目年度籌資預算首先應根據該項目設計總工期,科學合理地安排每一年度的籌資預算,年度預算確定之后再根據工程進度安排每季度用款預算,再把季度用款預算分解為月份資金預算。如某項目建設總工期為4年,即把拼盤資金按4年安排,通常我們的做法是按15%、35%、30%和20%的比例安排年度投資計劃。年度計劃確定之后再把當年計劃按20%、20%、30%、30%的比例分解為季度計劃,季度計劃確定后分解到月份計劃。通常高速公路建設資金包括部級資金、省級資金、市級資金和金融機構各種貸款資金,編制預算時拼盤內的資本金和各項貸款資金則按照同比例到位原則安排,即各級資本金按同比例到位安排,各金融機構貸款按相同比例安排,依據前列比例編制全年資金預算,在編制年度資金預算時還要結合不同年份的工作特點進行合理調整,最終確定出合理的全年資金計劃。安排資金預算既要做到確保工程建設需求,又要做到使建設資金不沉淀。其次要做好預算資金的跟蹤落實,資金預算報經公司董事會及上級主管部門批準之后,進行實質性的籌融工作,一方面努力爭取各級資本金到位,由于各級財力比較有限,投入到高速公路建設的資金更是相當有限,資金拼盤內資本金很難及時足夠到位,這就需要我們加大力度想方設法通過多種渠道籌措資金,努力爭取早到位多到位。另一方面重點對銀行貸款資金進行認真籌劃,主要對融資時間和融資方式以及金融產品進行選擇,在高速公路建設實踐中宜選擇多種融資品種相結合的融資方式,即長短期貸款相結合,固定貸款、流動資金貸款、銀行承兌匯票、短期融資債券多種金融產品相結合,盡可能先使用融資成本較低的銀行承兌匯票和流動資金貸款,到期后再使用固定貸款置換短期流動貸款,同時要考慮可操作性和雙方合作的可能性。融資方式確定之后再對利率優惠和服務質量同貸款銀行進行協議,因為現階段銀行貸款通常采用浮動利率,利率的確定一定程度上是通過談判方式確定的,高速公路建設業主因為行業特點具備優勢一般能取得較大利率優惠,必須利用好自身優勢做好談判工作,談判結果最終要通過合同的方式加以約定。

二、高速公路建設籌融資成本管理的探討

長期以來,高速公路行業作為國家重點基礎建設行業之一,具有其它行業不可比擬的政策優勢,同時包括路段公司在內的高速公路管理公司順應市場競爭規律在長期的企業經營中樹立了良好的市場信譽,為我們在金融市場上獲得融資優惠創造了條件,再者營運公司每年可創造可觀的現金流收入也為提升銀行信用等級提供了資產保證。正因為存在以上競爭優勢,我們得以在融資時實現了一系列優惠條件:⑴銀行貸款給予高速公路行業最優惠的貸款利率,目前所有品種的貸款利率均比人民銀行規定的基準利率下浮10%。⑵貸款銀行承諾允許高速公路行業公司在通過自身經營形成能力的情況下提前歸還項目貸款,不收取包括貼水在內的一切費用。⑶在高速公路建設項目建設期內,貸款銀行允許通過銀行承兌匯票、流動資金貸款,委托貸款或短期融資債券等金融產品,進行先行過渡,最終置換成項目固定貸款,企業可根據不同時期的資金需求選擇融資品種,達到降低融資成本的目標。⑷項目建成后,收費權以銀行貸款占項目總投資的比例質押、不需提供擔保。

利用好上述優惠條件是實現融資成本降低的關鍵,通過引進競爭機制“招標”的方法在多家金融機構間就“貸款利率”和“服務質量”選擇金融機構,對于融資數額巨大的高速公路建設項目能實現節約可觀的財務成本。但是通過招標方式選擇的金融機構往往不是長期合作的金融機構,合作的過程需要一段時間進行磨合,尤其需要提供一套完備的基礎資料供銀行為企業評定信用等級和申請上級行對項目授信,操作手續繁瑣,運作時間較長,有時難以達到高速公路融資需要。

在融資品種選擇問題上,推薦以下幾種方式:⑴銀行承兌匯票支付方式,高速公路建設過程式需要按工程進度支付給施工單位工程計量款和采購大量鋼筋、水泥、瀝青、柴油等建筑材料。支付工程計量款時推薦使用雙方都能接受的甲方付息銀行承兌匯票,施工企業接受了業主開具的承兌匯票后,辦理貼現及時拿到計量款不耽誤生產;業主支付了一筆比固定貸款更低利率的利息,利率差一般在3%左右,使用1億元甲方付息承兌匯票每月能節約利息30萬元,一年能節約利息360萬元。采購瀝青、鋼材等路用材料和機械設備時推薦使用乙方付息承兌匯票,使用1億元6個月承兌匯票結算支付款項每月可節約利息支出60萬元,一年能節約利息720萬元。一個項目循環使用3億元承兌匯票結算應付款項,一年至少可節約貸款利息1080萬元,這種支付方式值得我們在今后工作中運用和推廣。⑵使用流貸過渡融資方式,高速公路建設企業的融資方式應采用中長短期貸款相結合,是指在融資操作中統籌安排固定貸款和流動貸款的規模,目的有二:其一能節約貸款利息,其二具有更加靈活性。短期流動資金貸款與項目固定貸款存在一定數量的利差,使用1億元短期流動資金貸款比使用固定貸款1年節約貸款利息35-40萬元。因此,建設單位在選擇融資品種時可先使用流動資金貸款,保持一定規模流動資金貸款償還到期銀行承兌匯票,流動資金貸款到期可使用新的流動資金貸款或短期項目周轉貸款償還,最后結合使用中長期貸款?？傊?在使用利率較高的中長期固貸之前先使用利率較低的短期貸款品種具有可操作能節約的特點,應予推廣。⑶發行短期融資券方式,債券是依照法律程序發行的,約定在一定期限內還本付息的一種有價證券。高速公路企業具有良好的社會信譽和未來預期收益作保證,發行一定數量的企業債券不僅是可行的而且是可能的,通常高速公路短期融資券票面利率低于相同期限銀行貸款利率,通過發行企業短期融資券的方式籌集建設資金能節約較大的融資成本,籌集到較大規模量的資金。但由于發行企業債券所需的準入條件高和審批程序復雜,往往只適用于高速公路集團公司進行融資,項目路段公司操作的難度很大,因此僅限于條件成熟的項目使用。⑷采用通知存款方式辦理企業存款,通常企業的存款往往以活期企業存款的方式存入銀行賬戶,銀行按有關規定支付給企業一定的存款利息。高速公路建設企業因為資金來源的多重性和資金使用的不確定性,決定了企業在某個特定的時期貨幣資金形成一定數量沉淀。企業應根據建設需要掌握資金支付規律性及時把閑置部分資金由活期存款形式轉換成“銀行通知存款”方式,使用時提前通知存款銀行解凍存款,兩種存款相比較而言“銀行通知存款”能獲得比企業活期存款高出1%左右的存款利息。但在使用過程中要做好計劃安排,一方面要及時辦理存款業務達到增收為目標,另一方面要量入為出以確保工程建設資金需求為前提。

三、高速公路建設資金管理內控制度建立的探討

內部控制制度是指單位為了保證業務活動的有序進行、確保資產的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實現經營管理目標等而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。建立健全內部控制制度是確保資金安全高效的重要保證,也是國有資產保值增值前提條件,是預防腐敗和防止職務犯罪的有效手段。

高速公路資金管理應建立健全內控制度:一要健全籌資活動內控制度,籌資可行性的會計控制主要從兩方面進行,一是籌資的合法合理性,要科學合理編制包括全年投資計劃、資金使用計劃在內的年度財務預算,使資金計劃與投資計劃相配比,嚴格執行資金預算。二是籌資的效益性。要加大力度敦促項目資金本到位,降低項目資金成本,適時調整銀行借貸時間,降低資金成本。二要健全工程變更項目和結算內控制度。在工程價款結算方面各建設單位應建立嚴格的工程結算程序、審批程序。對工程變更項目必須經設計代表、監理及業主三方現場核實鑒證,涉及重大工程項目必須按相關程序報請上級主管部門批準后才能進行計量,尤其對隱蔽工程項目,業主要做好詳實的原始記錄,預防施工單位弄虛作假、偷工減料。三要健全征地拆遷費用支付內控制度,要按國家相關政策結合地方規章的要求制定具有很強操作性的支付辦法,既要保護好群眾合法利益不受損害,又要保障工程建設不受影響。嚴格審定程序和檢查制度,特別要保護好受征遷對象的利益,防止層層克扣擠占挪用現象的發生,其內控制度的設立應著重考慮建立完備的公示制度公開制度,使補償標準公開化透明化,自覺接受群眾監督,接受各級各部門的檢查,對個案管理采用四方會議即業主、工程監理代表、當地征遷管理指揮部、征遷戶共同協商的辦法,形成相互約束的征遷協議規范資金管理。四要健全管理費用內控制度,不得隨意列支工程管理費,尤其要建立業務接待費審批審核制度,嚴格控制接待費支出,嚴格出差人員審批和差旅費用審核報銷制度,控制出差費用標準減少費用支出,嚴格公務車輛管理制度,規范派用車輛申請登記程序,嚴格按審批程序審批,控制車輛使用費支出。嚴格資產管理制度,規范固定資產及低值易耗品采購、保管、領用、核銷、盤點制度,確保建設期各項實物資產不流失。

四、高速公路建設資金管理內控制度實施和檢查的探討

建立健全內部控制制度是管好高速公路建設資金的基礎,它對于完善公司法人治理結構,建立現代企業制度,保護投資者利益,保護企業的財產安全,企業會計資料的真實完整,都具有重要作用,但一項好的制度關鍵在于落實到位,一要建立健全內部牽制機制,路段公司要建立起主管領導、分管領導、工程部門、綜合部門、現場管理人員相互牽制,相互制約的內部管理機構,形成部門與部門之間相互監督相互促進的管理機制。二要健全規章制度和明確職責分工,實現責權利相結合,明確管理責任。三要完善內部監督和檢查機制,實行定期不定期檢查相結合,內審和外部審計相結合的制度。加強審計監督是確保資金運作進入良性循環的長期有效手段,管好基建資金要借助于內審和外部審計監督的力量,及時發現問題,及時整改存在的問題,防范于未然。按我省現行的管理體制,省公司監審處、路段公司監審科為內部審計常設機構。其主要職能是監督審計建設資金,要充分調動內審人員的作用,實時對施工企業的資金使用進行跟蹤,防止挪用和擠占專項建設資金,財務部門還要通過自查方式發現執行政策法規,執行財務制度時存在的偏差,自覺接受內審監督和上級檢查,達到規范管理目標。另一方面,我們要準備好接受國家審計署,省審計廳的專門審計檢查,每一次的檢查就是一種規范,對審計發現的問題,我們要進行一一整改,正因為有了這些監督機構對我們進行監督,才使我們的資金管理工作逐步趨向規范化,只有規范化的資金管理,才能促進企業經濟效益的提高。

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[關鍵詞]建筑施工企業 流動資金 管理措施

固定資金、流動資金一起構成建筑施工企業資金的組成要素，而流動資金是其中的主要成分，是確保施工生產活動能否正常運行的經濟屏障，對經濟核算的施行起到重要的作用。而對流動資金進行科學、有效的管理，不僅能夠對資金的利用效果作詳細的對比分析，而且能夠依據分析結果制定有效的后期流動資金使用計劃，保障施工生產任務的順利完成。這樣的管理既能確保科學、節約的利用好有限的流動資金，又能提高企業資金周轉速度，對建筑施工企業又好又快發展具有極大的益處。

一、流動資金

所謂的建筑施工企業流動資金，即指在實行施工生產活動過程中所投入的、具有流動性的資金，它以不同的形式存在，在不同階段發揮著不可替代的作用。如今，建筑施工企業會把所有的流動資金以遵循流動資金的管理方式作兩種類別區分，即定額流動資金、非定額流動資金。這樣的分類可以方便對流動資金進行合理的管理，能夠促進建筑施工企業的發展。

1.定額流動資金。定額流動資金是指建筑施工企業投入到生產活動的流動資產項目中的定額費用，而流動資金的數額是依據生產的任務量、材料物資的耗費量、供應的條件、企業費用的劃分、企業經營管理水平等來劃分定額的流動資金，以此來確保施工生產活動的順利開展。建筑施工企業的定額流動資金主要用于購買生產活動所需的材料（如主要材料、周轉材料、結構件的其他材料等）與工具（如機械配件、工具用具、勞保用品、輔產品等）。此外，定額流動資金還包括應收工程款及備用金等其他項目支出。

2.非定額流動資金。非定額流動資金，即指那些不能夠明確數額的流動資金（包括現金、銀行存款、應收款等）。在施工生產過程中非定額流動資金不是必要的資金條件，一般可以不必投入到運轉資金中，可作短暫的停留，所以對于其的定額可以不需要進行確切的核定。由于非定額流動資金沒有對其定額作具體的核定，所以一般采用非現金結算與貨幣管理的方式來對其進行管理與監督。

二、流動資金的定額核定原則

對于流動資金的定額核定，需要建筑施工企業對流動資產進行徹底的統查，其最后的定額核定結果是企業進行流動資金計劃管理的關鍵步驟，同時國家主要依據此核定結果來進行資金的合理分配。

1.做到生產發展和資金需要的統一協調。在進行流動資金的核定過程中，需要各建筑施工企業應做到生產發展和資金需要的統一協調，使資金供給在滿足施工生產順利運行的同時還能節省資金的使用。

2.從客觀實際出發，制訂簡潔有效的核定計劃。核定計劃的制訂需要從各個建筑施工企業的客觀實際情況出發，根據不同的項目、不同的材料供應條件來設計相應的方法去解決問題。其中，需要著重考慮供應條件材料的屬性，材料獨特的施工生產為了避免因為資金缺乏導致生產中止，需要對其核定多數的流動資金定額，同理反之。

3.各部門相互配合，嚴格按照施工生產任務核定流動資金。當建筑施工企業在進行核資時，需要各部門（如材料供應、生產技術、財務會計等）相互配合，為協調企業對以往流動資金的分析研究，各部門應提供一切需要的資料，總結經驗，從而制訂更加合理的核定計劃。此外，核定流動資金需要嚴格按照施工生產任務來分配，使工程成本、材料供應等能夠與生產任務相匹配，以保證流動資金發揮最大效用。關于建筑施工企業的流動資金管理需要和企業經營管理相協調，核定出具體的資金定額并將其上報給上級，然后嚴格按照計劃去實行。

三、流動資金管理方法與措施

1.儲備資金管理。材料供應部門是建筑施工企業的重要部門，掌管著企業生產材料的采購及供應。因此，儲備資金的管理權便由材料供應部門負責，它具有物資與資金的雙重管理權，需要企業重視對其資金的有效管理。

（1）正確制訂材料采購計劃。制訂材料采購計劃是建筑施工企業一項重要的工作環節，與供應合同、組織貨源、采購資金支出有密切關聯。因此需要考慮諸多因素，如企業已明確的施工生產計劃、材料耗費額數、計劃儲備定額等，同時還要考慮年初的庫存量及貨源情況才能保證制訂計劃的正確性。

（2）嚴格按照計劃組織貨源。對已制訂的材料采購計劃需要企業各部門嚴格執行，貨源組織需按計劃進行，對采購資金合理規劃，明確采購任務，以保障施工生產的需求。

（3）加強倉庫管理。企業部門應加強倉庫管理，及時清倉查庫，將積壓物資有效的利用到實處，使有限的儲備資金盡可能的滿足計劃定額外的儲備材料，以確保施工生產的順利進行。

2.生產資金管理。建筑施工企業的生產資金主要由施工生產部門管理，其中包括還沒有完成的施工資金和輔助生產產品資金。

（1）應對施工生產及施工面積有明確的制訂計劃，進而有效的完成施工戰線。

（2）注重施工的組織管理，將施工前準備工作做到位，以保障施工速度，提前完成施工數額。

（3）合理制訂輔助產品的生產計劃，以減少生產周期，加快對產品的驗收入庫時間。

3.結算資金管理。應收工程款、備用金、其他應收款（非定額流動資金）是結算資金的構成部分，主要由財務部門來統一管理。

（1）財務部門在月初都要和預算、統計部門完成“工程價預結算賬單”的制作，對已完成的工作量進行統計，并向建設單位收取工程價款。

（2）應實時辦理已竣工項目工程的相關手續，及時應收工程尾款，保障資金周轉的靈活性。

（3）應定期核對備用金，限定對差旅費的報銷時間，使公款發揮更有效的作用。

（4）依據規定對其他應收款進行及時的結算與應收，對逾期欠款實行銀行查詢并對其進行催收。

參考文獻：

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目前我國市政工程建設成為一項利民利商的大項目。雖然國家對此給予的資金支持十分雄厚，但是在為擬建項目決策做可行性研究和技術經濟論證的過程中，投資估算是必不可少的工作。作為工程建設管理核心部分的工程造價管理貫穿于項目始終，若是前期投標階段沒有做到認真考察，或都普遍著眼于施工階段的造價管理，忽視了項目前期決策和設計階段的造價管理，會使造價的源頭缺乏有效的管理和控制，影響整個工程建設的進程。

1.市政工程投資估算綜述

1.1 進行市政工程投資的必要性

市政工程是我國國家建設的重點項目之一，不僅密切關系到我國國民經濟的長治久安，更是關于國家民權民生的重要保證，可見得它對于國家建設的重要性。而在我國，市政建設涉及到方方面面，小到城鎮道路、橋梁建設，大到一個國家的水利、水電、燃氣以及城鄉中體規劃等，所以，在市政建設中一個必不可免的問題就是對于市政工程的投資，市政工程的投資不僅輻射到了國家的整體經濟水平上，還對于社會的財政增長、國家GDP等起到一定的影響作用，因此，對于市政工程投資是極其有必要的。此外，進行市政工程投資還可以促進國家市政建設，對于社會的長治久安，人民的民主富強都能起到很好的促進作用。

1.2 市政工程投資估算的特點

市政工程投資除了具有其他基礎設施的投資特點外，還具有其特有的工程投資特性。它在投資方面同其他基礎市政設施一樣都是政府性質的國家投資，投資的目的都是利民利國的國家公益性行為。但是它同樣存在許多的特性，如它的政府公益性，其產品為公民所有，并不屬于個人或是某個集體所特有的。它的投資效益還是在使用過程中所體現出來的，而在投資過程中不會明顯的顯示出來它的效益。因為市政工程在投資時的種種特點，因此在國民經濟中具有一定的地位，它能服務人民，便利市民，而且市政工程的投資工期一般不會很長，屬于短期的利民工程。

2.具體工程投資估算方法簡述

2.1 工程費用的投資估算方法

工程投資是市政工程投資中的核心部分，想要了解得到工程費用的投資估算方法首先要了解它的所組成的部分有哪些。工程費用通常包括有直接費、間接費、利潤和稅金，工程費可以說是一個組成成分較為復雜、繁多的，在直接費用中包括材料費、措施費等，間接費用是指不直接進行工程投資的那部分費用，如部分工程排污費、辦公費等，在進行工程費用的投資時，應該將各項費用進行詳細列舉，并且遵循工程費用為各項費用之和或多用其他費用的原則，其中較為常用的公式為間接費=直接費×間接費率或人工費×間接費率、法定利潤=（直接費+間接費）×法定利潤率或人工費×法定利潤率、建筑安裝工程費=直接費+間接費+法定利潤

2.2 預備費用的投資估算

預備費用同工程費用不同，不是直接發生在工程本身上的費用，它是由基礎預備費和價差預備費組成，雖然預備費用的組成并不像工程費用那樣復雜，但是在進行預算時卻十分麻煩。在基礎預備費用中，進行預算時要確定三個重要的參數，即工程費用、工程建設其他費用以及基本預備費率，在進行預算時通常將兩部分的費用之和作為基數，再與預備費率的8%～10%進行相乘，在進行預算時預備費用要根據工程的本身進行具體的調整；價差預備費的估算要按照具體的公式去進行，價差預備公式為Pf=It[（1+f）t-1-1]，其中P為估算出的價差預備費，I為預算年的工程建材的投資費用，f為物價上漲的系數。

2.3 稅費、建設期利息及鋪底流動資金

工程建設過程中所涉及到的資金流向范圍很廣，資金總量大，因此涉及到建設期利息、鋪底流動資金是極其必要的，而且對于工程項目而言，稅收是必不可免的，因此在進行投資時要做到準確、謹慎，并且要按照流動資金總額的30%作為鋪底流動資金來進行預算，利息的預算通常分為單利或是復利的方式，而且不同的利息方式的估算方法各不相同，但是總的有效年利率=（1+名義年利率）m-1是最常用的預算公式，對于具體的利息的預算還與其它預算費用進行分開比較。

3.進行工程投資估算之后如何更好地控制實際成本

3.1 對于工程費用成本的控制

正如前文所述的對于工程費用的預算方法中的注意事項，在實際應用中要按照對于工程的預算中一樣進行合理的控制，并且將工程支出成本做到仔細記錄，在工程費用中，包括一些直接指出、間接支出等，對于各項支出要做到成本的控制精細化，借助在此方面的較為成功的成本控制的案例。例如，預算最為成功的案例為新陽立交橋工程，在1995年進行動工的此工程，在進行預算時，工作人員將橋梁基礎、結構婁、鉆機鉆孔等各項費用與市場報價進行仔細核實，甚至將各種人員動遷費用進行仔細記錄整理，結果實際費用與預算費用相差不到百分之十，算是較為成功的預算案例。

3.2 對于預備費用的有效控制

預備費用正如前文所說的各種投資估算，傳統的投資方式會選擇將投資進行大規模的投入，一次性的將工程投資按照預算進行投入，而經過多次的實際進行會發現這種方式并不適合市政工程的投資性質，而將工程進行分階段投資，不僅能夠靈活的處理各個階段所出現的不同問題，還能促進工程的進行效率，是對于工程進行一個十分有效的投資方式，以此，對于預備費用的有效控制在實際應用中最好選擇分段投資的方式。

3.3 對于稅費、建設期利息及鋪底流動資金等合理投資，有效控制

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【關鍵詞】 資金管理 風險控制 經濟效益

近年來，隨著市場經濟的持續發展，經濟環境日新月異地變化著，企業的經濟增長方式也逐步由粗放型向集約型轉變。這樣的經濟環境使得企業不斷推陳出新，通過實施改革提高經濟效益。常規來看，企業提高經濟效益有兩條途徑：一是大力投入，推進科技發展。這種方式所需要的資金投入往往讓很多企業望而卻步；二是加強管理，從開源到節流地增加效益。越來越多的企業認識到基于資產負債表和利潤表的事后核算會計已經不能反映企業的真實價值，而企業現金流量和資金管理能力則更值得企業關注。多項研究資料表明，財務管理水平直接反映一個企業生產經營管理水平的高低，影響著企業的經濟效益。因此，建立科學的資金管理體系，發揮集團整體資金優勢，提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金和財務風險，促使資金形成良性循環，使企業在市場中的競爭力的影響顯得尤為重要。

一、加強資金管理與風險控制對企業有著重要的積極意義

財務管理是企業管理的重要部分，而資金管理是企業財務管理的核心內容，資金的安全管理與風險控制是企業財務管理的關鍵環節。在企業的財務活動中，資金始終是企業生存的基礎保障。加強資金管理與風險控制，可以及時分析掌控企業資金的使用情況，提高企業資金周轉率，提高資金流動性，增強企業償債能力；可以增強企業資金流轉的監管力度，制定行之有效的內部控制監管措施，有效防范舞弊行為的發生；可以合理規劃企業資金存量，避免過多流動資金帶來的資源浪費與過少流動資金帶來的周轉困難，大大提高企業資金的使用效率。因此，如何加強資金管理與風險控制，提高資金使用效益，是每個處于市場競爭中的企業所面臨的重要課題。

二、企業資金管理與風險控制中常見的突出問題

長期以來由于管理體制等多方面原因，很多企業資金管理并不規范，或多或少還存在一些問題和漏洞，部分企業甚至存在違規行為，企業資金管理風險日益顯露。這些問題主要表現在以下幾個方面。

1、財務信息失真，難以為科學決策提供正確的數據依據

信息管理是現代企業管理的立足點，只有及時掌握了真實確切的信息，企業才能在一定范圍內有效控制資金流向。財務信息的真實性是能否正確反映事實情況的重要準繩，是企業公司監督決策維護正常經濟秩序、防范損失、管理風險，保護投資者利益的基本前提。虛假的財務信息不僅無法反映真實的財務狀況和資金流動傾向，還可能會使財務喪失真實的監督能力，而且成為影響企業經濟秩序和企業發展的重要因素。然而，根據財政部會計信息質量抽查披露，我國占八成以上的企業存在財務信息不同程度的失真問題，其中一些企業各層面都在截留信息甚至提供虛假信息，使得匯總信息普遍失真，會計核算與會計報表與實際經營情況不符，企業決策者難以獲取準確的財務信息。

2、監控流于形式，缺乏有效監督

由于一些歷史原因，在我國企業中，企業管理層對企業的各項資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制的現象，特別是在一些國有企業中擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題較為突出。部分企業對資金監控未引起足夠重視，使得監控手段流于形式，其設置的監督職能操作性差，監督制度可行性與執行力不高，難以及時有效地發揮作用。例如，一些企業在資產配置、重大對外投資等問題上還未形成有效的決策約束機制，而僅僅依靠主要領導的主管判斷與個人決策，使得企業資金的流向與控制脫節，大大增加了企業的內部控制風險；一些子公司財務信息欺瞞行為屢禁不止，母公司因依靠失真的財務數據難以得到有效的信息反饋而難以及時準確的掌握子公司的財務資金變動情況，在出現問題時不能及時有效地采取措施來應對，造成很大的財務風險；一些企業領導對企業本身的財務資金于經營狀況缺乏足夠了解與準確掌控，財務人員也未能做到心中有底，通常只能夠聽從管理者的指示遵循其意圖來處理賬務問題，造成企業的資金監管流于形式，給企業帶來很大的風險隱患。

3、內部因素造成資金使用效率低下

我國國有企業內部資金分散問題嚴重，資金管理不集中造成的一系列問題大大影響到了企業的長遠發展。一方面，一些企業的子公司設立的賬戶眾多，使得資金管理嚴重失控。另一方面，一些企業決策隨意性大，或采取過于激進的籌資策略，過多地采用短期甚至是臨時性負債方式籌資以滿足長期性流動資產的需要，由于過多的長期投資擠占了運營資金，造成原有規模資金吃緊；或忽視了自身的發展目標而盲目投資，投資失誤多，損失嚴重，而投資資金主要來源于銀行短期借款，極易造成現金短缺風險。另外，還有些企業信用政策過于寬松，應收賬款管理不善，企業資金鏈條極易斷裂；舉債過多，資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，流動資金占用多而周轉緩慢等因素，都使得企業資金管理不善，資金使用效率低下。

三、如何加強企業資金管理與風險控制

有效的資金管理與風險控制，有利于企業降低內控風險，提高營運效率。企業加強資金管理與風險控制可從以下幾個方面入手。

1、牢固樹立資金管理意識，建立預警監測機制

企業在日常生產經營活動中應自上而下地宣傳資金管理與風險控制課題，組織適當的培訓學習，引領管理者與員工走出誤區，樹立資金監管意識，從源頭上加強企業資金監管，進行風險控制。不僅如此，還應樹立資金的時間價值觀念，增強現金流量的意識，使企業的資金運動方向與市場變化相適應，從而抓住機遇，減少風險與損失，促使企業重視現金流動效益，注重資金的使用效果和流動性，減少流動資金的大幅度沉淀，改善流動資金結構。要建立和完善資金風險預警監測機制，多方面建立和完善預警監測指標體系，確定重點監測對象和監測領域，對資產負債率、帶息負債比率、經營活動現金流等重要指標進行重點分析，對可能出現的資金風險提前做好應急預案，從而提高風險應對能力。

2、完善企業內部資金調度控制制度

企業應從建立健全授權審批制度、不相容職務相分離制度、內部獨立審計制度等方面入手，完善企業內部資金調度控制制度。授權審批制度要求企業在資金使用方面，根據結合自身情況建立的資金分級審批標準和權限，嚴格地按照審定的現金流量預算和資本性支出預算安排各項支出，嚴格地限制對外擔保權和對外投資權。不相容職務相分離制度要求每項重要的經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得在具體的授權或分工上，單個人員或部門的工作必須與其他人員或部門的工作相一致或相聯系，并互相監督和制約。內部獨立審計制度保證了內部審計人員獨立于其所審查的活動之外，使內部審計真正發揮檢驗、監督、咨詢等相關職能。

3、提高預測水平，加強資金籌集管理

加強資金籌集管理要求企業管理者科學預測資金需求量并合理選擇籌資方式?，F代企業作為獨立的市場主體，應當結合自身情況合理選擇預測方法，正確選擇多種籌資方式分散籌資風險，做好事前控制以形成科學的資本結構。應當注意的是，無論選擇何種預測方法，企業都應熟知不同時點上資金的不同價值以及生產經營中的現金流量，以合理安排籌措時間。在籌資時，應當拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。無論采用何種籌資渠道，企業都應當結合內外部環境，科學地估算籌資風險。

4、進行資金集中管理

實施適度的資金集中管理可以增強企業的支付能力，加快資金周轉，保證生產經營活動的正常需求。一方面，可以建立結算中心制度或成立資金調度中心，賦予財務管理部門統籌管理企業各項資金的權限，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環的問題，充分有效地利用資金在使用過程中的時間差和空間差，強化資金的調控能力，減少貨幣資金占用量。另一方面，強化內部結算，以變付款結算為收款和轉賬結算的方式減少結算環節，簡化結算手續，提高資金運營效益。

5、加強資金預算管理

企業資金管理應準確把握資金預算管理原則，采取逐級編報、逐級審批，滾動管理的辦法，預算一經確定便不得隨意更改。要以現金流量管理為核心切實推進全面預算管理，細化資金安排從而增強現金保障能力。要統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給，結合上年度資金使用情況，科學預測預算，合理確定現金收支規模，做好資金預算執行情況的分析、監督與考核。要加強定額管理，依據科學的定額編制各種費用預算指標；推行預算全員參與，使技術人員等直接參與生產經營的人員對預算提出合乎企業生產經營情況的意見和建議。

6、加強應收賬款管理及存貨周轉

應收賬款是把雙刃劍，它既可能促進銷售，使企業獲得利息收入，也可能影響企業資金的周轉甚至帶來壞賬損失。對于應收賬款問題，企業應當在事前建立健全信用管理體系與審核制度，嚴格把關，事后積極開展清理工作，嚴格控制其規模與增長速度，減少流動資金占用，并加強管理，落實催收責任。對于存貨積壓問題，企業應當不斷提高生產技術，減少原材料對資金的占用；做好銷售預測，堅持以銷定產；創新營銷模式，增大銷售量；通過積極溝通，努力提高預收款比例，減少預付款金額，從而提高資金周轉率。

只有加強企業資金管理與風險控制，才能提高企業經濟效益，促進企業良性發展。企業應當積極探索，采取行之有效的管理和控制措施，有效加強資金管理與風險控制，以獲取更高的經濟利益。

【參考文獻】

[1] 唐金娟：強化企業資金管理加強企業財務控制[J].中國商界，2009（3）.

篇10

一、財務風險的原因

首先，企業沒有建立有效的財務風險內控機制。有些企業目光比較短淺，再生產經營中只著眼于眼前利益而忽視長遠發展，預算管理不完善，沒有長期的規劃目標。在投資和融資過程中，沒有考慮到自身的資本結構體系和資金的主要預留走向，從而導致流動資金被壓，長線資金不能與企業貸款項目相對應，融資過程中的“短借長用”使風險進一步提升。其次，企業財務關系比較混亂。這是一個普遍存在于中小企業的問題，具體表現為：企業與部門之間及企業與上下級企業之間，在資金籌集、投資經營、利益分配等方面存在管理不到位的現象，資金使用率低，流失嚴重，增大了企業的財務風險。第三，企業管理人員盲目決策，追求規模擴張，從而導致決策上的失誤，造成財務風險。

二、財務風險的表現形式

1.經營活動中現金凈流量越來越少

現金流入與流出之間的差稱為現金流量。分為經營活動、投資活動、和籌資活動的現金流量三個部分?，F金是企業償還債務、擴大生產規模的基礎，企業一切的生產活動都需要有資金的支持，可想而知。如果一個企業的銷售額不好，就會導致企業在經營活動中的現金流量越來越少。長此下去，就會造成企業的日常生產活動受到影響。無法正常更新固定資產，財務風險會增大，陷入財務危機。因此，當經營活動現金凈流量越來越少時，說明此時企業的經營狀況并不好，盈利并不是十分好，這是財務出現風險的一個重要征兆。

2.資本資產結構出現問題

資本結構指資金籌集來源的結構，是負債與所有者權益的比率。由于財務具有杠桿作用，當企業的資產收益率較高時，負債經營可以支持企業的正常運營獲得較高的利潤；當企業的資產收益率較低時，負債會使企業的經營受到影響，帶來財務風險，會加重企業的負擔不利于企業的正常發展。資產結構是指企業把資金運用在不同的資產形態上。資產性經營的風險和流動資金有關系，流動性較強的資產經營風險比較低但是獲利也比較少，流動性不強的資產性經營風險高但獲利也是比較高的。有些企業為了獲得較高的利潤，在流動資金上下了很大的功夫，這樣一來就加大了企業的經營風險，一旦中間環節出現問題就會轉化為財務風險，是企業陷入財務危機。

3.企業盈利水平持續下降

企業利潤是衡量企業經營狀況的最重要指標，反映的是在某一時期企業的經營成果。通過對比企業的過往利潤，能夠看出產品的市場競爭力和后續的資金投入比例。因此當企業的盈利水平不斷在下降時，就說明目前企業的經營狀況不太好，后期可能會出現虧損的情況，存在較大的財務風險。

4.逾期貸款和擔保等有關負債數額不斷增加

企業的流動資金周轉不能完全靠自身，有很大一部分是來自于銀行貸款，短時間內如果資金周轉困難，到期時可以向銀行申請延期，暫時還可以維持資金鏈。但是企業的經營狀況如果較長時間都無法好轉，就無法及時償還貸款的本金和利息。此時銀行考慮自身利益，會要求企業償還貸款。企業沒有現金償還，致使銀行借款余額不斷增加，財務風險逐漸變大。同時有些企業與其他企業進行大量的債務互保，債務擔保有可能給企業帶來預想不到的損失。

三、建立健全適應我國企業特點的財務風險預警機制

風險是無處不在的，建立有效的財務風險預警機制的目的是盡可能化解并規避風險，將風險損失減至最小。具體的操作方法有：

1.規避風險法

風險既然存在就要想辦法去規避，但規避風險并不代表完全的消除風險。我們的目的是盡可能的降低風險造成的損失。一方面要降低損失發生的可能性，即所謂的事前控制。一方面要降低風險造成的損失，主要指事后控制。

2.分散風險法

企業不要把所有的資金集中于一類項目，可以采用多元投資的策略，盡量分散投資風險。

四、財務風險的防范

1.做好預算工作，強化管理

成立財務預算管理部，組織制定財務預算管理；規范財務預算的編制程序和方法，預算管理部提出預算目標及政策，具體預算執行部門按照要求分解出本部門的財務預算并提交，由預算管理部匯總反饋；在預算具體實施過程中，各預算執行部門要定期報告執行情況，做好事前、事中、事后控制。

2.時刻關注財務風險預警指標，發現并解決問題

風險預警為企業財務危機提供了一個事先預防的措施?？梢蕴崆胺阑加谖慈?，避免造成更大的損失。因此要防范財務風險就要時刻關注財務風險預警指標的變化，及時的發現并解決問題。