海外財務管理制度范文

導語：如何才能寫好一篇海外財務管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

海外公司財務管理是根據企業海外生產經營財務活動的特點，對其資金籌集、運用、收入分配所進行的預測、決策、計劃.控制、分析等管理工作的總稱。主要包括籌資管理、投資管理、外匯風險管理、營運資金管理、海外稅務管理等。隨著我國“走出去”戰略的推行，我國企業加快了在海外投資的進程，特別是在金融危機之后。然而在“走出去”的企業當中，失敗的案例占據了相當的比例。究其原因，海外公司財務管理不善是導致出現財務風險和巨大財務損失的重要誘因之一。例如，中航油的巨額虧損、中信泰富的財務風險失控、中鐵建在阿聯酋的巨額浮虧。當然，不能因為風險的存在便減緩“走出去”的步伐，相反應該對我國企業海外財務管理進行深入分析。因此，本文將結合當前國際經濟環境，優化財務管理制度，從而提升企業在國際市場上的競爭力。

二、海外財務管理環境分析

財務管理環境又稱企業的理財環境，是指對企業財務活動和財務管理產生影響作用的企業內外部的各種條件或要素。簡單來說，財務管理環境是指能對財務管理產生影響的一切因素總稱。不同企業在不同國家、不同時期的財務管理有不同的特點，這是因為影響企業財務管理的環境因素有所不同。

（一）經濟環境 主要包括：

（1）經濟體制。經濟體制一般認為可以劃分為計劃經濟體制和市場經濟體制，二者的區別一般體現在對決策權的決定上。根據目前我國經濟現狀，以及我國企業在海外大多數在所在投資國的國情來看，所采用的經濟體制基本為市場經濟體制。

（2）經濟政策。經濟政策是指國家為了調整經濟活動所采取的各種方針政策。本文將從以下方面對海外國家的政策展開分析：一是財稅政策。首先，財稅政策會影響海外企業的資金結構和財務風險。針對海外經營的企業而言，企業進行投資所需資金主要靠自己籌措，可以表現為國內母公司借款，也可以表現為其所在國銀行等金融機構借入資金，還可以是海外企業自有留存資金。資金來源渠道不同，致使企業資金結構不同，企業面臨的財務風險也不相同；然后，由于不同國家國情不同，其稅賦水平也不盡相同，這使得集團對整個海外公司的財務統一管理難以進行，增加了在集團層面的調控難度。最后，所在國的財稅政策還會干預企業的具體財務運行。例如，所在國政府會利用財稅政策干預企業的投資行為，從而鼓勵或者限制海外子公司的投資方向。這些因素勢必會影響集團對海外子公司的財務投資的控制。二是政府金融政策。每個國家的金融政策都根據自己國家的實際情況來進行制定。這些金融政策對企業的投資和經營產生實質性影響。例如貨幣的發行數量、信貸規模、信貸政策、利率、匯率制度水平等。這些因素不僅會影響到企業實際獲取利潤的能力，還會影響到企業進行利潤轉移的便利性。三是產業政策。所在國為了推動自身行業的發展，可能對這些行業在稅收、信貸等方面給予一定的產業政策，例如低稅收保護、價格也會有一定保護性政策。例如：非洲國家會對本國不發達的產業，對外來投資實施歡迎和優惠政策。

（二）法律制度環境 通常而言，影響海外企業投資的法律包括：企業法、稅法、證券法和金融法等，特別是稅法對企業的收益和生產布局有著重要影響，

（三）政治制度環境 政治制度環境不僅決定了所在國社會環境狀態，其執行的經濟制度更是直接影響到海外業務的開展。例如在市場經濟體制下，政府對企業的經濟活動干預較少，其經營業務按照市場調節進行運作，使得其管理有著極大的自。反之在市場經濟體制不健全的國家中，政府對企業經營活動的干預較大，使得其管理需要考慮更多的政治和政策因素。就我國企業海外投資的現狀來看，大部分投資都處于政治制度環境不是很理想的地區。

（四）人口環境 一個國家和地區的人口的基本要素（數量、質量、結構）會在很大程度影響企業的各類投資。一般而言，隨著人口數量的增長，會擴大社會的有效需求，也會增加投資的需求。同時隨著人口素質的改善，即人口教育程度的提升，適齡勞動人口的技能素質的提高，這些會使企業的人力資本要素得以增加，從而提升企業整體的經營收益。

三、我國企業海外公司財務管理制度體系優化方案

本文將結合我國企業海外業務開展的實際情況，從融資管理、投資管理、營運管理、外匯風險管理、稅務管理五個維度提出我國企業海外財務管理制度體系的優化方案。

（一）海外融資管理 相對于國內企業而言，海外企業的海外融資擁有更為廣泛的渠道和多樣的方式。因此，海外企業財務管理需要按照權衡融資成本和風險，從而以最有利的條件籌措資金，并實現最佳資本結構。

（1）海外企業融資渠道與方式選擇。雖然我國海外企業相對于國內企業有著更多的融資渠道選擇，但由于其業務開展所在國家多為發展中國家，金融機構素質不高，金融市場發展緩慢，特別是缺乏有效的資本市場，因此，除了依靠國內母公司提供資金支持外，筆者建議海外子公司可以首先考慮利用當地的國際化銀行或者實力較為雄厚的非銀行金融機構來實現自身的融資述求。還可以考慮使用混合融資的模式，例如：由于開設海外子公司的集團企業大多為國有或者國有控股企業，因此可以考慮利用組合信貸模式，運用信用向本國和第三國以及當地三方金融機構申請組合信貸進行融資。

（2）海外融資的基本原則與方法。首先，科學預測資金需求量。海外子公司需要根據自身的項目進展狀況制定資金預算計劃，并且需要細化到具體的需求時間點，因為只有較為準確的預測資金需求量，才能保證資金鏈的安全和預定的資金成本控制。其次，按照要從財務戰略管理的高度來計劃在企業價值最大基礎上的最優資本結構，還需要充分考慮企業承受經營風險的能力以及合海外企業自身的特點和所在國的具體環境。再次，由于我國海外企業開展的項目主要是以基礎建設為主，所需資金量巨大、耗時長，因此，準確掌握所需資金的時間點，才能保證項目的正常施工和完工。最后，在確定資金需求量、時間點、和資本機構的基礎上，科學選擇資金的來源渠道。由于我國海外子公司的金融經驗不甚豐富，同時由于我國銀行對集團企業有著巨大的協議信貸支持。因此，筆者建議應該在依靠自身資金積累的基礎上，由集團母公司向國內銀行申請貸款，以滿足海外子公司的資金需要。

（二）海外投資管理 具體表現為：

（1）直接在海外獨資創建新的企業。這與企業在國內成立獨立子公司的形式和方法是一致的。就目前我國海外投資的基本情況來看，這是我國企業在海外投資的最主要的組織形式。其優點在于可以充分保障母公司對海外子公司的控制權，可以更加便利地實現企業集團在全球的戰略，還可以利用各國之間稅負的差異，在全球范圍內進行稅收籌劃。缺點是由于部分國家對某些行業禁止外資獨立經營。

（2）與所在國企業進行合資或者合作經營。選擇這一投資模式的優勢在于：首先當地公司對所在國家和地區的法律法規、制度文化，產業政策、政府關系都較為熟悉，與之合作能迅速地打開當地市場，從而降低風險。其次，對于所在國和所在地區的政府所禁止進入或者限制外資進入的行業，通過合作或者合資經營可以直接繞開這一限制。最后，一般而言當地的稅務政策都會給予相關的經濟優惠和政策減免。缺點在于，由于存在文化差異和利益的博弈和紛爭，很可能導致在經營管理上出現分歧，從而影響企業發展。

（3）跨國并購?？鐕①徶饕抢觅Y本優勢，直接收購所在國的產業實體，例如，聯想收購工IMB全球個人電腦事業部，吉利收購沃爾沃都?？鐕①徸蠲黠@的優勢是能直接利用規模經濟和戰略協同效益實現生產。但是缺點在于：一是所在國政府可能以“國家安全”等理由禁止收購；二是在并購后對被并購企業的整合，特別是協同在文化和管理理念上的差異。

綜上所述，三種投資方式都有著固有的優點和缺點。企業應該結合自身的具體經營情況和所在國的社會經濟環境進行對比分析，在平衡中找出滿意解。

（三）海外營運資金管理 科學和高效的安排營運資金，不僅可以降低資金的使用成本，還能有效的規避外匯風險。因此，需要從流量和存量兩個維度來安排營運資金，一方面需要保障企業有足夠的營運資金儲備以防范經營風險和增加獲利機會；另一方面需要營運資產存在方式之間處于最佳持有水平以增加資本收益?；诖怂季S，可以從兩個方面實施措施：一是加強對流動資產和負債的管理， 特別是需要利用所在國的商業信用，提升資金短期周轉效率。二是減少資金的不合理占用。當前部分企業為了開拓海外市場，追求市場占有率，經常采用賒銷方式，從而造成應收賬款的管理效率低下。這需要集團對海外子公司應收賬款的管理效率列為考核重點，以激勵其管理層主動提升應收賬款的管理效率。

（四）外匯風險管理 在集團的外匯風險管理中，海外子公司需要結合自身的業務開展情況和財務狀況，在對外匯信息科學預測的基礎上，實施綜合性的風險管理方案。通常而言，可以從內部管控與外部管理兩方面進行設計：

（1）海外子公司外匯風險內部管控措施。這里最重要的是選擇符合子公司情況和所在國國情的計價貨幣，這也是企業規避外匯風險的最基本方法。一是選擇人民幣計價。隨著我國金融市場的開發和人民幣國際化程度的提升，形成了一些區域性的人民幣結算，例如東南亞、中亞等地區。因此，在人民幣市場化比較高的地區或者我國與所在國有貨幣互換性協議的地區選擇人民幣計價。例如印尼、新西蘭、阿根廷等。二是選擇可自由兌換貨幣計價。企業可以根據其經營的實際情況選擇一種或者幾種硬貨幣計價，這不僅有利于資金的調度，還可以轉移貨幣的匯價風險。在開展對外貿易中，應遵循“收硬付軟”的基本原則，即做到對資產和債權類以硬通貨進行計價，而對于出口和債務類以軟貨幣進行計價。

（2）企業的外匯風險的外部管理。具體表現在：一是充分利用國際信貸。作為現代金融行業中的一種融資方式，國際信貸可以實現貨幣資金的預收回籠，從而使得企業能很好地規避外匯風險。利用國際信貸規避外匯風險主要是指利用出口信貸、福費延和保付等方法。通過這一方式雖然企業需要支付一定的手續費和利息，但是可以十分有效地降低外匯風險損失。二是合理利用金融衍生工具規避外匯風險。套期保值是企業利用國際金融市場上的各類金融衍生工具來規避外匯風險。但需要注意的是，如果操作不當，不僅不能有效地規避風險，還有可能進一步放大風險。因此，母公司需要子公司采用金融衍生工具進行嚴格管控。

（五）海外稅收管理 隨著我國企業對外投資的規模日益擴大，海外稅收管理需要成為整個海外財務管理的重要內容，通過科學籌劃，可以實現資金的節省和利潤的增加。在充分利用海外國家之間的稅收協定、所在國為吸引外資而采取的優惠政策實現納稅減免等政策進行稅收優化管理職務還可以借鑒目前國際上流行的國際稅收策略和方法：一是設立避稅子公司，即在那些提供較低稅率或者稅收優惠的國家設立子公司，將利潤轉移到該子公司；二是利用轉移定價將通過高進價、低銷價的方式將企業利潤轉移到那些提供較低稅率或者稅收優惠的國家。

參考文獻：

[1]張新民、錢愛民：《企業財務報表分析》，清華大學出版社2006年版。

[2]岳春燕：《論企業集團內部審計制度的完善》，清華大學出版社2006年版。

[3]湯傳玉：《跨國經營財務風險管理及其規避研究》，《金融管理》

2006年第9期。

篇2

一、海外合資公司的出現的財務問題

1、財務人員管理不善：年初至今，海外財務部整個條線人員不穩定，責任不清，管理混亂，導致工作思路不清晰，忽略了接管人員的業務能力。對財管人員沒能全方位地進行管理；

2、忽略了團隊管理，與各級領導、各個部門之間缺乏溝通；

3、工作思路上沒有創新意識，比如目標管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現問題后處理力度不夠等現象；

4、需要加強搞好海外財務、項目施工成本分析，為集團總部領導提供有效的參考依據。我知道合理高效的財務分析思路與方法，是企業管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在海外在項目成本分析上一定要和集團總部財務保持一致，為企業的生產經營銷售，做好保成本促效益，并結合集團總體戰略，為集團總部決策和管理提供有力的海外項目財務成本信息支持；

二、財務管理辦法

1、在公司加強管理、規范財務流程、提高企業競爭力。不斷的反省與總結，提高財務管理工作質量，充分發揮財務管理的重要作用。實實在在做人做事,是我們秉承的理念，盡我們的全力去滿足每一個項目進行細節的要求，確保項目正常順利進行。

2、處理好海外市場的納稅問題：通過學習和通過對相關人士的咨詢，充分認識對海外市場的納稅。呼吁海外員工多的學習當地的風俗和語言，讓公司也減少了稅務等方面的損失。

3、學習和借鑒好的財務管理方法：我個人認為印度尼西亞合作公司財務報表是值得我們學習的，他們的簽字審核是非常嚴格的，每道手續都不能少，比如：在做每一項事情之前首先是一個計劃表，然后主管先審核計劃表，然后根據計劃表按職位等級逐級審批，資金申領方面尤其重要，少一個人的簽字就不能取錢的，這些制度是相當嚴格的，由于你的計劃做得不周到的話，你就無法進行你資金使用計劃。所以我個人認為做每件事情錢計劃是很重要的，這個方法很值得我們財務管理的借鑒。

篇3

關鍵詞：海外項目；財務風險；金融危機；經濟全球化

我國海外施工企業團隊在上世紀80年代已經得到發展壯大，從經驗積累和團隊建設上已經初具規模。相比其他行業的施工項目而言，水電施工企業具有工期相對較長、技術工種繁多、工程量大 、施工強度高等特點。在海外項目的財務管理上面臨的難度較大，因為各國之間存在不同的政治、經濟體制，對國際金融環境的適應能力不盡相同，此外，由于海外項目的環境復雜性，對工程項目的評估存在一定的難度，所有這些不確定性決定了水電施工企業在海外項目財務管理方面面臨的挑戰。如何增強企業自身在海外市場的競爭力，最大程度的降低財務風險，是水電施工企業在海外項目的承接中必須考慮的問題。

一、水電施工企業海外項目財務風險類型

財務是企業得以存活的根本，海外施工企業財務管理更是項目得以順利推進的保證。財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。因此，對于水電施工企業而言，在海外項目的承接上必須認清形勢、審時度勢，在風險評估上面面俱到，準確把握在風險中存在的機遇，使得企業在海外市場中具備更強的競爭力。根據現階段國內外經濟發展狀況，以及社會形態的逐漸轉變，水電施工企業在海外項目上主要面臨的財務風險有以下幾方面：

1.海外項目管理團隊的財務技能、運營環境帶來的風險

水電施工企業在海外項目的投資運營上面臨的市場和國內截然不同，在不同政治、經濟、文化體制的影響下，國內財務管理理念和項目預算策略不再適用于新環境下的國度政策和法律制度。如果財務管理者的理念相對落后，停留在國內相對成熟的層面，海外財務管理團隊的基本財務素養不能得到切實的提高，很容易導致在項目財務運營中的監管不力，使得海外項目的實際財務狀況和國內本部預算出現較大的分歧，由此帶來的風險源自管理者在運營策略的制定上缺乏足夠的前瞻性和時效性。

新形勢下，海外項目的管理團隊是項目風險的直接來源也是抓住機遇創造業績的主要動力，財務管理團隊在海外項目上的決策和評估直接影響著項目施工過程中資金鏈的健康存活，水電施工企業財務管理團隊的基本素養是海外項目風險的間接來源，在復雜的市場環境下，海外項目對財務人員的專業技能和基本語言技能有相對較高的要求，通常由于缺乏適應海外項目的專業財務人員，大多缺乏水電施工行業的海外項目經驗，對項目運營的策略和資金鏈的風險意識相對淡薄，尤其對海外法律制度和知識產權體系沒有足夠深刻的認識，以致在面臨問題是不能及時有效地為財務風險提供專業支持和政策導向。

2.國際金融波動帶來的風險

匯率波動是海外承接項目過程中財務運營面臨的最大風險。水電施工企業在項目簽訂以后工期較長，項目結算大多以外幣形式進行，在項目施工的過程中由于國際金融政策的變化使得項目經費預算出現逆差。尤其是外匯市場中美元的變動對各種幣種產生較大的影響，近年來美元市場的波動造成人民幣不斷升值的現象，使得項目運營成本增加，給海外項目效益帶來風險。另外，水電施工企業在海外承接項目中，大多分布在一些發展中國家，從經濟體制上來說，當地政府的貨幣在抗擊國際金融風險的能力上相對較弱，一般情況下，國際金融市場的風吹草動都會使得當地匯率大幅度變化，對海外施工企業的財務運營增加的很大風險。

3.資金運作風險

水電施工企業在海外工程項目中，由于該類型的項目一般屬于基礎設施建設，所涉及的合同費用較大，在施工前期的準備階段需要投資一定的費用進行物料籌集、設備安裝、人員調動等的安排，這些費用應有施工方率先墊付，造成未施工資金預先支付的狀況，給企業自身財務管理增添了負擔，由于不同國家內部政治、經濟體制的不同，對項目合同的遵守并不同于國內，對于違約的處理措施也不相同，如果付款方未能按合同如期履行，滯后撥款或者付款金額不足的話，很容易造成公司承擔債務負擔，甚至導致財務資金鏈的斷裂，這種預先墊付的海外項目從本質上已經給企業財務增添了風險。待工程項目啟動以后，如果出現工程所在地國家和政府拖延付款的現象，施工企業不得不自行再次籌集費用，以確保工程項目的繼續推進，如若籌集不及時，一旦發生項目資金鏈的斷裂，工程項目不能如期竣工，從法律上施工企業又會面臨違約的風險，由此帶來的風險將會更大，對施工企業的發展起到負面影響。

二、水電施工海外項目財務風險產生原因分析

1.財務管理團隊業務技能原因

施工企業在團隊分工上相對明確，一般說來，是由財務、合同、項目部組成，不同企業可能稍有差異。水電施工企業的特點是在團隊管理上跨度較大，尤其是對于海外承接的項目團隊更是如此，所以在團隊建設上需要更多的經驗和前瞻性的思想。對于財務部門的團隊建設是每個企業的核心，因為資金預算始終是企業最原始最根本的資源，對財務人員的管理是打造高效財務部門建設基礎。

對于海外施工項目中的財務人員來說，需要提升企業運營中所需要的多維化技能，不但具備深厚的財務功底，而且要具備符合信息化技術發展的社會體制，要有在異國他鄉獨自擔當風雨的各項素養。從最基本的技能上需要掌握財務相關的各種預算理論，熟知不同國度下經濟發展的模式以及在不同法律體系下對知識產權的影響等。目前多數水電施工企業在財務人員的選拔上并未形成綜合型的選拔體制，部分海外財務人員基本業務素養有限，大多數人員不具備多語言交流技能，相比之下更為嚴重的是一線財務管理人員對海外項目中所面臨的潛在風險意識淡薄，從根本上未能發揮一線人員的現場策略作用，加之國內本部存在地域差異，使得國內財務本部獲得信息的時效性減小，對信息的更新緩慢，在一定程度上影響了企業海外施工項目中的財務管理。

2.匯率變動原因

水電施工企業海外項目的總運營成本是按照承接合同一次性確認，一旦簽訂合同以后，在較長的施工期內，不能對合同費用等項目進行變動，因此施工期內費用預算和收益結算額直接受制于當期外幣匯率的變動。水電施工項目中，當期收益的本位幣按照完工項目在總項目中所占的百分比以及合同總費用的乘積初步確定，再次基礎上再根據匯率水平進行折算得出最終的本期收益本位幣。其中，匯率的計算是根據完工期對應的期內平均匯率或者期末匯率計算，該匯率值如果和起初合同的預計匯率差異較大，完全有可能導致海外項目在財務上的巨額虧損。

3.對海外市場的認識不足

水電施工企業海外財務團隊首要的技能是要對海外市場的深刻認識，事實上目前多數國內企業在海外項目的人力投入力度并不大，造成對項目所在國家的政策和法律理解認知不夠，項目涉及到的財務管理制度并不完善，對承建項目方的經濟、運營環境、費用償還能力等相對陌生，甚至對項目所在國家的合同制度及勞務方面的信息掌握不夠全面，往往容易造成海外項目在合同管理、工程進度方面出現重大疏漏，使境外承建項目面臨債務及勞務糾紛的風險，使得在海外水電施工市場中失去競爭能力，所有這些都源自國內施工企業對境外市場的認識不足，掌握的信息不夠全面等。

三、水電施工海外項目財務風險應對措施

1.建設信息化財務管理系統，提升財務團隊綜合素養

信息化技術的發展是人類社會進步的寶貴財富，在企業發展過程中離不開信息化技術的服務。由于海外施工項目在時空上和國內本部存在差異，如果采用傳統、單一的email等交流形式很難發揮總部企業對海外項目的動態導向作用。如果通過在國內建立企業自身的網絡服務器，將海外項目部和總部網絡連接在一起，形成動態、時效的網絡服務系統，這樣國內企業總部能夠全面的掌握海外施工項目的進展以及財務運營狀況，并且通過獲取海外行業的最新信息，分析水電建設項目在海外的發展趨勢，對企業自身的項目發展起到良好的指導作用，從財務風險角度講，能夠更加迅速、有效地應對海外市場上面臨的風險。

其次，財務人員的基本技能培訓也是避免海外項目中由于人為因素導致的風險。財務團隊的綜合素養不僅是獲取價值信息的保證，也是保證企業海外想象的必要前提，海外項目財務人員的基本技能直接影響著國內本部所能獲取信息的準確性。因此，水電施工企業應該重視海外項目財務人員的專業性選拔，同時兼備各種在海外市場中的應變能力，只有高效、專業的財務團隊才能準確評估海外市場的不確定性導致的財務風險。

2.財務預算方法的調整

水電施工企業在海外的承接項目收益主要取決于企業的財務結算額和本位幣數，其中核心要素是需要考慮能夠流入企業賬戶的確定性經濟收入，如果這部分預算額和實際收益值最接近，那么最終竣工期內的項目收益遵循預算合同的設定如期到賬。因此，對可能的經濟效率進行準確、時效的預算是確保海外項目中財務系統低風險的基礎。

海外項目財務預算中主要面臨的難點是對未結算部分的資金預測，由于匯率的波動對每期項目結算的費用造成較大的差異，因此，有必要在每期項目結算日，按照當期匯率對整個項目合同中未結算的額度進行重新修正，具體根據完工項目所占總項目的百分比以及本期對應匯率的乘積結果折算，最終對下期預計結算期內的額度進行預算，這樣得出的財務金額相比傳統財務核算方式更為時效。因為海外施工項目工期較長，匯率的變化較大，如果采用整個項目竣工結算的方式可能會由于國際金融市場的變化使得企業收益大打折扣。

3.加強資金鏈運作能力，主動應對資金風險

如上所述，水電施工企業海外項目中往往面臨資金籌集的壓力，工程啟動前企業自身籌集墊資的風險不僅影響到企業本部的運營，更重要的是直接關系到海外項目能否順利進行，因為受國際工程承包合同的約束，一旦完成項目承接以后，必須在合同期內完成工程建設，否則極有可能面對各種糾紛。這就要求企業拓寬籌資渠道，加強資金監管，合理使用資金，做好海外施工項目的履約和實施工，降低海外項目的財務風險。

四、結語

水電施工企業屬于資金密集型企業，由于項目分布離散性較大，對項目的評估不當或者財務管理的不妥，都可能會造成財務狀況的混亂甚至面臨企業存活的壓力。面對新型的海外市場，只有合理構建新型資金鏈，才能確保工程啟動前資金順利籌集，同時合理優化財務預算方法，有利于降低國際金融變動帶來的財務風險，保障水電施工企業的平穩健康與可持續發展。

參考文獻：

[1]黎湘玲：淺談海外施工項目財務風險與防范[J]，財務管理，2011：1005-9016.