稽核審計工作計劃范文

導語：如何才能寫好一篇稽核審計工作計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

年，我市共完成審計單位個（其中基建審計個），占成都市審計局下達計劃數的，占彭州市下達目標任務數的。通過審計，維護了財經秩序，推動了廉政建設，推進了依法治市，保障了經濟發展，促進了社會進步。

春節前，我們先后召開了市委全委會暨經濟工作會、人代會、政府全體會、政協會，對今年的工作進行了全面的安排部署?，F在關鍵就是要落實、落實、再落實。為此，我對今年的審計工作提三點要求。

第一，認清形勢，明確任務。審計工作要自覺服從、服務于全市經濟工作大局，要自覺服從、服務于彭州社會發展大局。審計機關和廣大審計工作人員一定要明確職責，盡心盡力，履職到位，充分發揮好審計的監督職能，為領導決策當好參謀、當好助手。

第二，集中精力，突出重點。根據目前審計機關的工作技能、工作手段和審計基礎設施等客觀條件，我們不可能做到事事都審計，人人都審計，個個單位都審計。我們只有集中精力，突出重點，抓住重大問題審計，努力提升審計工作的質量和水平，才能促進管理，推動改革，達到標本兼治的效果。審計工作涉及到方方面面，我們要突出抓好以下四個方面的工作。

一是抓好選題，在選題中體現重點。財政預算執行情況的審計、建設投資項目的審計、領導干部任期經濟責任的審計、重點國有企業的審計、農業以及社會保障等各種專項資金的審計，都是今年我市審計工作的重點。特別是在財政預算執行審計中，我們要抓住帶傾向性、苗頭性的問題，如虛收虛支、“收支兩條線”等，進行重點突破，如實審計，為領導決策提供依據。

二是抓好工作，在具體實施中突出重點。審計工作頭緒眾多、事務繁雜，我們要科學安排、合理組織好今年的審計工作。我們要會統籌規劃，著眼當前，謀劃未來，現在該做什么、一季度該做什么、今年該做什么、今后該做什么，都要做到心中有數。我們還要不斷研究解決審計工作中的新情況、新問題，扎扎實實地完成好各項審計任務。在審計中，要對影響大的違紀違規問題一查到底、查深查透、查得水落石出。

三是抓好人員，在力量的組織上突出重點。審計機關要繼續實行崗位輪換，人員統一調配，集中力量抓重點，抓重大問題的審計。在這一點上，市委、市政府已經明確提出了要求，當前就是要認真貫徹落實。

四是抓好小結，在審計報告上突出重點。審計報告是審計成果的載體，是審計質量的集中體現。所以，我們必須要在審計報告的質量上下功夫。有關報告（包括審計決定和意見）要本著對歷史負責、對法律負責、對政策負責、對當事人負責的原則，在多方調查分析的基礎上形成材料，報告要實事求是，客觀準確，及時可靠，要經得起檢驗，要經得起評說。

另外，審計工作是建立“陽光政府”的必要手段，是政府取信于民的有效途徑。所以，今后凡是政府投資搞的項目都必須進行審計；上級安排的重點審計項目必須無條件地接受審計；根據工作需要，政府臨時安排的審計任務要保質保量地完成。審計工作的重點還必須要放在有錢的部門、有權的部門、群眾意見較大的部門上。

第三，加強學習，改進作風。審計工作人員的素質關系到審計工作的好壞。廣大審計工作人員一定要廉潔自律，忠于職守，加強在政治上、業務上和思想道德上的學習，依法行政，依法審計，為彭州經濟和社會發展發揮積極作用。

二、關于科技工作

年，在全市各級黨委、政府和廣大科技工作者的共同努力下，科技工作取得了比較突出的成績。去年，全市共組織實施各級各類科技計劃項目項，獲得各級各類科技進步獎勵項，科技產業創產值億元。年的科技工作概括起來，可以用六句話形容：黨政“一抓手”抓第一生產力工作得到強化，科技創新環境建設不斷完善，組織實施科技計劃工作進展順利，農業科技工作成效顯著，科技宣傳和普及廣泛深入；科技改革與經濟發展結合工作有了新突破。

今年，科技工作要緊緊圍繞市委、市政府提出的提速升位目標，扎扎實實地做好三個方面的工作：

第一，工業科技工作。“工業富市，城建活市”是彭州實現跨越式發展的兩個戰略。實施“工業富市”發展戰略仍然是今年我市各項工作的中心。要實施“工業富市”發展戰略，離不開科學技術，離不開技術改造和新產品的應用、開發、推廣，離不開對科技型中小企業的扶持。

⒈著力技術改造和新產品的應用、開發、推廣。目前，彭州工業門類齊全，個數眾多，但許多工業產品科技含量較低，缺乏市場競爭力，這嚴重制約了彭州經濟發展。要想在這方面的工作上有所突破，我們就必須把技術改造和新產品的應用、開發、推廣作為實施“工業富市”的大事來抓，多下功夫，多采取有效措施，抓緊、抓實、抓好。我們要加快利用高新技術改造我市的醫藥、建材、食品、化工等傳統產業；要以工業開發區為龍頭，把開發區加快發展成為我市的高新產業園區；要抓好眾多制藥廠改造等項目，以此加快企業技術改造和創新。在這方面我們發展的空間和潛力還很大，科技局的同志要多到企業調研，多為企業發展作指導，多為企業發展協調服務，爭取在工作上取得新成績、實現新突破。另外，我們還要加強與高校、科研院所的聯合與合作，促進新產品的應用、開發、推廣。

⒉為科技企業發展營造良好的環境。好的環境才能有良好的發展空間，好的環境才能有巨大的發展潛力。今后，我們要進一步為科技企業發展營造良好的環境，要貫徹落實好民營科技企業發展的政策和措施；配合國家科技部的“星火西進”和“科技燎原”行動，加大“科技招商”、“科技引資”力度，積極做好中小企業技術創新基金、火炬計劃項目、星火計劃項目的申報立項工作；要大力發展面向中小企業服務的中介機構，為企業做好人才、項目、資金、成果的引進和知識培訓等方面的服務?！翱萍颊猩獭笔强萍季值闹匾毮芎凸ぷ?，希望科技局盡全力抓好。

⒊推動民營科技企業強化自身素質和能力。要推動有優勢的科技型企業建立并完善法人管理結構，樹立企業的信譽意識、法律意識和自主知識產權保護意識，以此帶動企業科學化、規范化管理水平的提高，使科技企業能從小到大、由弱到強地發展。要鼓勵民營科技企業探索并嘗試符合國際慣例的用人機制和產權激勵機制，健全科研機構和加大科研投入，積極參與國家科技項目的開發、應用、推廣，提高企業的創新能力和市場競爭力。

第二，農村科技工作。農業發展離不開科技，農民致富離不開科技。今年我們要重點抓好：

⒈大力推廣農業科技成果。加強與高校、科研院所的聯系、合作，走產、學、研的路子，在種、養、加工等方面積極推廣農業新品種、新技術，并力求取得新突破。特別是要加大農業資源開發，農產品的貯藏、保鮮、包裝和深加工等技術的推廣力度。去年，我們與四川農大簽定了市校合作協議，有關部門要加強與四川農大的合作。

⒉加強農業技術培訓。要充分發揮生產力促進中心，市、鄉、村農技推廣服務機構、農廣校、農校和職業中學的作用，以多種形式面向農村基層干部、黨員、農民，開展適用技術培訓。讓農民有機會學科學，有機會用科學，最終能夠享受科學帶來的豐碩成果。

⒊積極培育農業科技示范基地。農業科技示范基地發展上我們優勢多、潛力大，像中藥材、蔬菜、小家禽基地等都已形成了規模，現在關鍵就是要做大做強。當前，我們要重點抓好中藥材現代化川芎基地、無公害蔬菜生產示范基地、黃姜產業化生產基地、皇竹草種植基地、志誠養殖場、海昌養牛場等基地建設。我們還要制定好規劃，落實好措施，充分發揮各個專業協會、學會的作用，切實促農增收、幫農致富。

篇2

和2021年度工作計劃（提綱）

一、本地區2020年清潔生產工作的開展情況

（一）政策制定和實施情況：清潔生產相關配套政策、措施、實施方案的制定和實施情況；2020年推行清潔生產工作典型做法、成效及響應《關于深入推進重點行業清潔生產審核工作的通知》（環辦科財〔2020〕27號）情況。

（二）信息公開情況：強制性清潔生產企業名單的公布情況；強制性清潔生產企業按要求公布其主要污染物排放情況。

（三）評估、驗收工作情況：2020年度轄區內已開展清潔生產審核的企業數量及其完成清潔生產審核評估、驗收情況，包括強制性清潔生產審核企業及自愿開展審核的企業。進一步按照能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農副食品加工等重點行業類別，總結企業數量及其完成清潔生產審核評估、驗收情況。

（四）實施清潔生產方案及績效情況：2020年度轄區內產生和實施的無/低費、中/高費方案數量，投入資金，以及中/高費方案實施后取得的環境效益和經濟效益等情況。進一步按照能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農副食品加工等重點行業類別，總結企業實施清潔生產方案及績效情況。

（五）獎懲情況：強制性清潔生產審核企業監督和執法工作情況；清潔生產審核的獎勵和懲罰措施，包括對相關工作中有突出貢獻的個人和單位做出的獎勵措施，對違反有關規定的企業和審核咨詢機構做出的處罰措施。

二、2021年主要工作計劃

各市2021年主要工作計劃可從以下幾個方面著手：

（一）本地區貫徹落實《關于深入推進重點行業清潔生產審核工作的通知》（環辦科財〔2020〕27號）的工作計劃；

（二）制定清潔生產審核實施方案，結合國家和地方節能要求和環境質量改善需求，以能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農副食品加工等行業作為當前實施清潔生產審核的重點（也可根據本地行業實際情況進行補充），制定本地區清潔生產審核實施方案（2021-2023年），明確擬開展清潔生產審核的行業范圍、階段性目標、主要任務、保障措施及年度實施計劃等。審核對象應包括強制性清潔生產審核企業及自愿開展審核的企業。

（三）推進清潔生產審核模式創新計劃，實施差別化清潔生產審核制度、在行業集中推廣清潔生產先進共性技術和設備等。

（四）本地區技術支撐體系建設，清潔生產審核企業、評估驗收專家、審核機構和人員信息化管理建設，以及開展市級重點企業清潔生產審核培訓計劃。

（五）資金保障與政策支持計劃，包括清潔生產技術改造項目支持、地方清潔生產專項資金等。

三、問題和建議

篇3

關鍵詞：企業 強化 預算審計

隨著企業的發展，企業預算審計工作的重要性日漸突出，下面本文對怎樣加強企業的預算審計工作談談自己的看法。

一、企業預算審計的含義和意義

企業預算審計其實是管理審計的一個重要分支，是對企業預算管理全過程的審計活動。它主要是通過審查評價預算管理的效率、效果性，促進提高預算管理水平，促進企業各生產力要素的充分發揮，幫助改善預算管理，以提高組織的效益。它以使預算管理更為科學為目標，它的主要內容是對企業預算管理的效率、效果性等進行評價。說到底，企業預算審計就是一項管理審計性質工作。預算審計通過對企業預算的編制、執行與控制、考評與激勵情況的審計和分析，揭示經營管理中存在的問題和矛盾，提出改進措施和建議，并通過審計整改規范預算管理，維護預算的嚴肅性，促進預算管理水平的進一步提高。通過預算審計還能夠完善企業內部控制制度，有利于提高經營管理水平，保障資金安全，維護企業權益，最終實現企業的戰略目標。由此可見，企業預算審計的目的不在于檢驗預算是否準確，而在于通過預算管理審計，使企業預算管理真正實現合理性，效益性以及科學性。

二、強化企業預算審計的方法和措施

（一）編制科學、合理、有效的審計方案

審計方案是審計質量控制的基礎和靈魂，一個目標明確、內容翔實、重點突出、科學合理的審計方案，對全面指導審計工作、規范實施程序、提高審計質量起到關鍵性作用。制定切實可行的預算審計方案,對于規范預算審計行為,提高預算審計效率,提升預算審計質量,規避預算審計風險,具有重要意義。審計方案應當做到審計目標可行，審計內容明確，重點突出，人員分工合理，各項工作措施、要求和時間安排恰當，審計步驟和方法操作性強。在具體的預算審計實踐過程當中，審計方案內容的編制可有以下參考：

1、企業預算審計的目標

預算審計目標定位于：通過對企業預算管理狀況進行審計，以對企業的預算管理是否合理、規范、有效進行審查與評價，從而令企業預算管理更具科學性。

2、企業預算審計范圍

和預算的編制、執行以及分析、調整、考核所關聯的所有被審單位生產經營活動。

3、企業預算審計依據

相關的法律法規、全部經過審批的預算、調整預算情況、預算執行報告和與實施預算配套的各項考核制度、標準等資料；其次是取得與預算執行相關情況的資料，主要包括：業務、市場、財務、政策等方面的資料。

4、企業預算審計的重點內容

(1)預算管理制度制定及執行情況的檢查

檢查是否建立了預算管理制度，所建立的制度是不是完善，制度是否涵蓋了預算管理的所有環節、各項制度之間以及與法律法規及行業規定之間是否存在矛盾等；檢查被審單位預算委員會的成立情況，如是否有相關規定，分工是否明確，作用的發揮狀況，事實證據是否具備等。

(2)對預算編制狀況的檢查

檢查年度預算預算編制是否符合法律法規和國家的有關政策，編制依據是不是充足，是否科學，是否全面，是否合理，標準是不是適當，是不是將經營中的所有收支都納入了預算的范圍，支出結構是否優化合理。

(3)對預算分解狀況的檢查

檢查執行預算的責任制度是不是已經建立，是不是將各預算指標層層分解，是不是切實落實至責任單位，預算分解是不是合理，是不是只講形式主義。

(4)對預算調整狀況的檢查

檢查預算調整是否經過了審批程序，是否具有合法性，預算偏差能否及時發現并加以調整，預算隨著企業經營外部環境的變化而發生調整的，調整幅度的制定是否恰當，對預算進行的調整是不是科學合理。

(5)對預算執行控制狀況的檢查

檢查有沒有嚴格執行年度預算，確認預算執行報告的金額和審批程序的真實性、合規性和有效性。對于預算是否進行了定期分析，預算執行時，有沒有資金使用不合理的狀況。

(6)對預算考核狀況的檢查

有沒有科學可行的賞罰考核制度及激勵、約束制度。在預算末期，被審單位有沒有嚴格考核預算執行狀況。

(7)對預算實行效果狀況的檢查

檢查被審單位的預算投入是不是合理必要，投入所起的作用有多大，是不是能夠實現預期效果，有沒有存在嚴重浪費等現象。

5、審計人員分工

審計人員分工配備方面。第一是要選好審計主審，選擇的標準是事業心強，政治素質及組織能力強，并對預算審計業務十分精通。第二是按便于發揮審計組每個審計成員業務專長的原則對審計組成員進行合理搭配，實現最優組合。最后，依審計組人員各自優勢，對項目各個方面開展審計分工工作，具體過程中，要相互信息互通、經驗交流。

（二）強化企業預算審計實施的方法手段

1、強化對預算管理制度建立及執行狀況進行審計的方法

檢查預算管理制度及實施細則、預算編制說明及策略、預算編制流程及責任分工、預算考核指標及說明，以及與預算管理制度相關的企業內部控制制度等預算管理制度的制定及執行情況。關注現行預算管理制度、業務流程和權限設置是否符合管理實際以及控制風險的要求。審閱預算管理制度、預算委員會各項記錄，財務經營策略等各種資料，充分理解分析其中內容，再根據有關標準對被審單位是否具備相關制度和辦法等進行檢查。

2、強化對年度預算編制狀況進行審計的方法

通過對被審單位編制的年度預算報告以及與之有關的資料進行檢查，審計被審單位是不是具備充足的依據進行年度預算編制，所定的標準是不是合理。并對比查看財務報表，分析是不是存在漏編現象。

篇4

關鍵詞：會計電算化；內部控制；分析

1 會計電算化發展的現狀及內部審計的現狀

1.1 會計電算化發展的現狀 會計電算化目前已經取得了長足的進步，商品化、通用化的財務軟件得到了廣泛的應用，更多會計軟件的開發已經走向專業化、商品化、社會化的軌道。但由于財務工作本身的特點，以及網絡的迅速發展、電子商務的迅速興起等，一些先進的、現代化事物的不斷出現，對會計電算化信息系統提出了更高的要求，使得建立符合現代企業發展需求的新型財務系統變得刻不容緩。隨著新的會計電算化軟件的應用，會計電算化正從簡單的會計核算系統向綜合的管理信息系統轉變，形成以會計軟件為核心，融管理、計劃、分析為一體的會計電算化管理信息系統。會計人員素質逐漸提高，操作水平日益熟練，系統的安全性與保密性加強，顯示會計電算化已向優良、穩定、科學的方向發展。會計電算化是一項系統工程，因此在發展過程中有許多工作要做，有許多問題要及時解決，否則將嚴重阻礙我國會計電算化向更深層次的發展。

1.2 內部審計的現狀 我國的內部審計建立于1983年，雖然取得了一定的成績，但總體來說仍處于發展初級階段，并且存在著一些問題，如審計的重點仍側重于財務會計、審計手段落后和人員素質、知識結構不全面等。致使我國其他諸如業務審計、管理審計開展較少；很多審計人員面對網絡化的會計信息系統時顯得力不從心，經營管理方面的知識與經驗比較缺乏。

2 會計電算化對內部審計的要求及影響

2.1 對內部審計線索的影響 實行會計電算化后，審計線索發生了變化。會計數據的存儲介質和形式、會計數據的生成和傳遞形式都發生了變化，傳統的查賬方法已不完全適用在會計電算化系統。為了更有效地審計會計電算化系統，應將審計需求納入到財務軟件的系統設計和開發中，系統的各種數據文件都應留下審計線索，除應保證會計據文件的打印輸出外，還應將會計數據文件以可審計的形式進行儲存和備份，例如應保留應收、應付款等經濟業務的詳細記錄，而不能只留下更新后的余額。

2.2 對內部審計技術方法的影響 審查一般采用審閱、核對、分析、比較和調查等方法，也是由人工完成的。雖然電算化下人工審查技術仍有必要，但計算機輔助審計，效率更高。審計人員在掌握計算機知識及其應用技術的前提下，應先對電算化系統的可靠性進行核查，必要時采用專業軟件來測試系統的穩定性、準確性，把計算機當作一種提高審計質量和效率的有力工具來使用，并要不斷的積累經驗。

企業應采用既規范又具有充分保留和提供審計線索功能的審計軟件，如 ：ERP軟件，因為其在初始錄入憑證時有一條記錄記載，在改動、刪除時，并不是在原記錄上變動，而是另有記錄反映。這樣，審計人員在審計時，同一筆業務有哪些改動，什么時間改動的，由誰操作的，具體在哪項功能中變動的，均可一一查出，每一筆處理都留有痕跡，這就為審計工作提供了線索和方便。

由此可見，新的內部審計已經涉及到信息技術和財務手段等多學科知識相結合的技術方法，所以，企業應根據財務制度和內部審計的需要，建立健全有關的規章制度，規范審計方法和手段。

2.3 對內部審計人員的影響 眾所周知，在手工系統中，審計人員憑借自己的經驗、專業知識，結合運用各種審核檢查的方法，就可以達到目的。然而在使用會計電算化系統以后，審計各方面都發生了很大變化：審計線索、內容和技術手段都發生了改變，使得審計人員無法很難實施跟蹤審計，并且一些審計人員不熟悉電算化系統，無法識別、審查內部控制，也就無法參與審計工作。因此，審計人員除需具備豐富的會計、財務、審計等方面的知識和技能且熟悉有關政策，法令法規之外，還應具備一定的計算機知識，對會計電算化系統有一定的了解，對會計電算化系統有可能出現的錯誤及舞弊要有清楚的認識。

3 如何推動內部審計適應會計電算化發展的對策

3.1 完善立法工作 隨著電子商務技術的不斷發展，電子貨幣流通、電子數據審核、電子合同審核、電子簽名辨別等網絡信息技術的運用也越來越廣泛，伴隨而來的信息系統合理性、安全性保障措施、網絡信息資源的所有權、使用權認證、認證中心和數字證書的法律地位等，都需要制訂法律法規加以規范。鑒于此，完善計算機審計立法工作，時機已經日趨成熟。

3.2 采用適應電算化會計的方法和手段 隨著對會計電算化審計范圍的擴大，不僅要對輸入的原始數據和打印輸出的會計數據進行審查還必須對會計電算化系統程序可靠性、真實性和安全保密程度檢查。根據系統程序的設計流程圖，重點檢查程序設計是否符合會計法規、會計制度和有關規定，以考核它的合法性、合規性；利用被審單位的實際數據。對會計電算化系統進行處理檢驗，并對會計電算化系統的數據文件進行審計。

篇5

【關鍵詞】財務公司；內部審計；問題；措施

財務公司實現對資金結算、調度和運作的系統化管理，更好地實現產業資本與金融資本的融合，最大限度地發揮資金整體使用效益和價值增值作用。為保障財務公司的平穩健康運營，內審工作就顯得尤為重要。

一、財務公司內部審計工作的重要性

1.財務公司產融集合的發展趨勢凸顯了內部審計的重要性

未來財務公司發展的大方向是產融結合，如何能夠將資金發揮出最佳的效果，建立起低成本、多渠道、高效率的融資體系，是財務公司未來轉型過程中最需要破解的命題。同時，在轉型的過程中財務公司將面臨著各種各樣風險，這就要求財務公司提升風險管理技術水平，加強員工風險管理意識。內部審計可以通過系統化、規范化的方法評價并改善風險管理、內部控制和治理過程，協助財務公司實現其目標。

2.財務公司金融機構的行業特點體現了內部審計的重要性

財務公司一方面需符合企業集團對其資金管理的內在要求；另一方面又要與金融市場對接，這種生產性與金融性的雙重特性，決定其在政策監管層面和業務經營目標上有多層要求。目前內部審計范圍延伸到了風險管理和公司治理，財務公司內部審計將更多地參與到面向未來的規劃和決策工作中，必將在公司治理、風險防范、組織戰略方面發揮越來越重要作用。

3.財務公司的內生性決定了內部審計的重要性

財務公司是集團發展中的產物，既有自身的盈利要求，也要符合集團總體投融資戰略，還要為集團各成員單位提供比銀行等其他類型金融機構更符合行業特點的金融服務，在滿足行業監管要求的提前下，追求企業集團整體利益最大化和為集團主業乃至其上下游產業鏈提供完善的金融服務，往往成為財務公司的主要目標。而內部審計的最終目標是服務于組織目標的實現，為企業增加價值。

二、財務公司內部審計工作的主要內容

1.建立健全內部審計制度

建立內部審計制度，及時掌握國家政策動向，貫徹落實外部監管單位及集團公司有關制度要求，執行各級主管部門管理規定，為公司強化內部審計管理提供制度保障。依據相關法律法規制定財務公司內部審計制度。

2.實施現場、非現場及專項審計

每年12月底前制定下一年現場、非現場及專項審計工作計劃。根據檢查內容組織審計組，審定審計方案，下發審計通知，聽取情況匯報，確定任務分工，開展現場審計；審核非現場審計數據及分析材料，重點關注數據異常及指標重大變化情況，保證數據上報無誤，分析準確，開展非現場審計；根據集團年度計劃和公司年度工作安排，進行某項或者幾項專項審計。

3.配合外部單位對公司的審計工作及接受指導

財務公司作為集團公司一分子，需要接受來自母公司的內外部審計及外部監管單位審計，財務公司內部審計部門需要配合外部單位開展現場檢查工作中的資料收集、意見溝通、信息反饋，并形成、提交整改落實報告。同時，還需符合中國人民銀行、銀監會等金融監管機構的行業監管要求，不間斷的報送各類報表和報告。

4.組織并完成年度內部審計通報及工作總結

根據當年現場、非現場及專項審計情況，歸納總結發現的問題，形成年度內部審計通報。內部審計通報要全面、客觀、準確，針對性強，匯報及時。根據年度內部審計工作計劃完成情況，形成年度工作總結，年度工作總結，應全面、客觀，尋找差距和不足，促進下年度工作的有效開展。

三、當前財務公司內部審計工作中面臨的主要問題

1.內部審計部門獨立性差，人員地位不明確

目前，有的內部審計部門隸屬于財務部門，有的內部審計部門雖是獨立的部門，但與其他部門機構平行，很少的內部審計部門由董事會、監事會、總經理負責直接領導。在有分支公司的財務公司，分公司內控審計受上級對口部門和分公司領導的雙重領導；分公司內審人員跟分公司其他管理人員一樣，人事、勞資等關系集中在分公司管理，這種被“雙重領導”的身份，嚴重制約問題上報的及時性、真實性和全面性。

2.內部審計人員的專業素養得不到保證

由于集團公司的招聘政策影響，內部審計人員來源主要是從集團內其他企業招聘或者直接招聘的大學畢業生，有工作經驗的員工之前多數從事會計工作或者相關工作，沒有系統的學習與金融機構相關的風險管理和內部控制的知識。同時，內審人員的任用可能由領導直接指定人員，沒有經過專業方面的考核和人員選拔，上崗前也沒有經過專業培訓，所以存在內部審計人員職業素養不能得到保證。

3.內部審計制度不完善

目前，內部審計制度建設相對滯后，很多內部審計制度的建立是依托集團內部審計要求而建立，審計缺乏甄別標準和支撐力。雖然財務公司業務操作性和內部管理性規章較多，但涉及內部審計方面具體操作制度較少。內部審計部門缺乏充分的、強有力的審計制度規范，會出現總部及各分公司審計強度不一、處罰沒有依據，影響了監管的嚴肅性、權威性和效力性。

4.內部審計手段有待改進

內部審計的方式、方法靜態化，不能適應內部審計對動態發展的要求。在審計環節上，重對操作人員的監管，輕對決策、管理人員的監管；重事后監管，輕事前監管。此外沒有建立現代化集中化的非現場審計信息手段，在非現場審計和監管中，不能運用電子網絡化的監管組織機構，數據化的監測指標體系進行日常的、動態的監測和鑒別。

5.內部審計人員工作績效沒有獨立的的考核程序

財務公司內部審計工作的開展完全由總部和各分公司自行制定自己的審計計劃，審計計劃是否符合公司年度規劃，是否包括所有應該審計的內容，總部和分公司沒有一個統一的標準和體系。同時因為審計人員地位的不獨立，審計人員工作業績考核也按照平行部門或者部門其他人員（審計兼職人員）工作業績一并考核，審計人員年終考核很多由領導打分或者員工打分來決定，會導致內部審計人員不愿意做更多的“得罪”人的工作。

四、做好財務公司內部審計工作的建議

1.重新設計審計組織體系，保證審計高度的權威性和獨立性

分公司審計部門及人員由總部直管，可以實現集中作業，人事、勞資等關系在總部集中，隔斷與分公司之間的利益關系，將分公司的審計部門作為總部的派出機構，代表總部實施監督職能；總部在董事會下成立審計委員會，從經營管理的職能機構中分離出來，獨立行使審計職權，負責對橫向職能的經營活動及其成員行為的審計，并直接對董事會負責。

2.著手培養和選用高素質人才

首先，審計工作應對人員配備實現公開選拔、其編制、調配、考核、獎勵、晉升、待遇等實行統一管理；其次，要對后備審計人員進行有意識的人才儲備和培養，啟動公司的崗位流動制度，使得選的審計人員是在財務公司核心部門從事過的工作人員，對核心業務有著深刻的了解；再次，要加大對審計人員的培訓投入，建立審計人員上崗之前培訓和上崗之后的定期培訓制度，適時調整和補充監管人員的知識結構，增強其檢查分析能力。最后，要加強職業道德教育，培養審計人員良好的風險意識，注重工作的原則性和靈活性相結合。

3.實現審計專業化分工

一是組建審計風險分析專家團隊，主要研究和建立、優化風險預警模型和相應的參數體系，分析出公司一定時期內風險的特點、趨勢，指導審計作業，把握審計重點和方向；二是按照業務處理的復雜程度、資金風險程度、涉及制度范圍等因素將審計業務進行分類，同時按照業務能力大小將全體審計人員進行對應的等級分類，由不同級別的審計人員分別完成相應的審計作業，實現分層審計；三是對風險程度較小的常規性審計從審計中分離出來，所謂常規性審計就是審計所依據的制度或者操作規程明確，通過票面要素或憑證審核就可以直觀判斷交易處理規范性，逐步實現區域性集中內部審計。

4.加快內部審計手段的現代化建設

實現審計信息處理系統對大量的審計信息進行及時采集、處理、分析和反饋，使非現場監管更好的利用起來，來提高審計工作的實效性和針對性。合理的利用非現場監管的相關指標，形成非現場監管分析，揭示公司管理各個方面的內在聯系，可以為控制風險和科學決策提供全面和有效的信息，也有利于提高現場審計的深度，增強針對性，從而提高審計工作的效率和質量。

5.健全對審計人員的考核約束機制

審計人員的考核約束機制應包括審計人員的道德規范、審計人員的素質要求、具體的行為準則等。在具體的規范和要求上可以采用定性和定量相結合，自查與抽查、互查相配合；在執行程序上需要成立具體的考核約束組織、建立考核指標體系，制定約束評價標準，完善考核反饋和申述機制。

參考文獻：

[1]蔣學琴.進一步完善商業銀行稽核工作的建議.新疆金融，2009年3期

篇6

審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務。親愛的讀者，小編為您準備了一些審計工作總結，請笑納!

審計工作總結1我進入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學習了很多專業及專業以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發揮;感謝領導，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經歷挫折，風雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經歷過的人才能體會。

工程審計在工程項目全過程控制當中，是一個非常關鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關口，是一個涵蓋專業知識非常廣的工作，又是一項嚴謹細致的工作，同時專業性很強，要求具有高度的責任心與使命感，準確的算出工程量及預算成本，完整的編制建筑工程預算及對合同的執行過程管理，才能準確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因為每個工程都是新的機遇和挑戰。公司工程審計?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆。腋芯躚沽Ψ淺4?，技x齙階既肺尬?，又要维持各专覍т及姿G劭刂頻鈉膠?，矢`諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀律方面

1.做到積極維護企業榮譽，尊敬領導，與同事團結互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。

3.遵守國家法律法規及公司的規章制度。

4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據有節。

5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關方有利益往來。

6.慎重地使用在履行職責過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規、公司規定。

7.服從主管領導安排，配合、支持其他專業人員，協調一致。

8.善于總結實踐中的經驗教訓，不斷學習、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責任方面本年度我這個崗位的主要工作有

1.負責工程項目的預算編制工作，做到考慮周全、數據嚴謹合理、價格及時準確。

2.參與招標方面工作，準確計量計價，為招標提供依據，做到公平、公正，合理降低招標項目造價節約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負責做好招標過程中相關文件的整理、歸檔并做好相應的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預算嚴格把關，為竣工結算預留住相應的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯系單、簽證單，做到真實、有效。

6.參與隱蔽工程及現場丈量等不規則工程量的現場監督工作。

三、預算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍圖預算、二期在簽訂合同前完成藍圖預算，為合同中進度付款條款提供依據。在工作中，能夠積極地完成領導安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學習如何提升員工的自身能力、如何提高團隊合作精神、與企業共命運、關于提高執行力等內容，使我對自己的工作有了更深的認識，團隊合作能力也進一步加強。

四、工作不足方面

1、計劃做得不到位。

使我的工作比較被動。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業務能力有待提高。

3、通過在審計部日常工作中發現，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應的知識，學習的主動性還不夠強。

今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認真學習，積極交流，并將各項工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項管理制度，進一步加強工作責任感，更嚴格的要求自己。

2.做好每個工程的工作計劃安排，認真完成相應的工作內容，努力把每一項工作內容做好。

3.利用工作之余認真學習相關的專業知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領導匯報，使問題能夠及時有效的解決。

五、20__年工作計劃

項目現在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區正負零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預算上來，因為決算的數額直接關系到公司的經濟效益;重點工作：

1、收集好相關資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據準確核對。

2、對照各項依據嚴格把關，工程量細化仔細核對。

3、各分包項目的分類決算。

審計工作總結2為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。為了總結經驗教訓，更好的完成20__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、審計方面的工作

1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求。

(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的銀行了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

2、全面迎接國家審計。

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局審計重點，我部門對_月_日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為銀行領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監督崗位。

我們為加強銀行財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》。

為了更好地履行領導賦予的職責，加強銀行財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、財務方面的工作

1、增強財務服務意識，2020年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務管理。

根據銀行規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責銀行各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分銀行的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

3、預算管理得到穩步推進。

一是細化預算內容。根據各分銀行明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分銀行的2020年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分銀行反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分銀行，使各單位對本銀行的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分銀行的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經驗。

4、強力整頓財經秩序。

根據市局財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

5、加強資金管理的作用。

為了規范銀行經濟運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。我們按照市局結算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經濟運行。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的銀行形勢，在來年的大發展中做好充足的準備，我們銀行的業績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

審計工作總結3一年來，在企業領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業提出的"加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：

一、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在企業管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

二、積極開展對駐外企業分部財務管理的監督和評價

__企業是我企業至今一家對外獨立開展經營業務的駐外企業分部，年生產各種復合肥近__噸，加上銷售總企業的肥料，2020年銷售收入已經突破了一億元，企業的資產總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業的財務管理帶來了一定的風險性。

根據企業領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照企業的相關制度，幫助該企業制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該企業核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

三、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核

今年是我企業各種費用報銷新規定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。

我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業出臺的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了企業的財務管理工作。

四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監管信息

根據企業領導的安排，今年，我先后到__和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業領導的肯定和客戶、業務人員的好評。

五、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲

根據工作計劃，并經企業領導批準后，組織了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業的對外形象，也為企業取得了可觀的經濟效益。

審計工作總結4我任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業務檢查，根據檢查內容下發整改通知書并監督落實整改情況，有效防范了各類事故的發生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F將工作情況總結如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質

按照審計員的“政治堅強、業務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規定，掌握了核算辦法和流程，增強了業務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們__規范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節的管理、針對違規行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

1.認真履行審計員工作職責，檢查了各項規章制度執行和業務操作情況，及時發現和糾正了工作中出現的問題并落實整改情況。

對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規手冊撰寫等工作。

2.求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發現的問題出整改意見，提高了核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰，缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現。

四、針對以上問題，今后的努力方向

1.加強理論學習，進一步提高自身素質，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

2.增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

審計工作總結5今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就2020年度審計工作總結如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行

預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。2020年度完成上年度財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。

2、開展專項經營考核審計

2020年7月，公司為扭轉__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。

3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據

為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對2020年度省__、__、__等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

2020年，__原總經理、新_副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

2020年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。2020年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。2020年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵

2020年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量

質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

2020年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。

2、今后打算

堅持學習，提高專業知識與專業應用潛力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業潛力，為集團審計工作發展積攢力量。

篇7

關鍵詞：幾何畫板；深度迭代；數學課件

幾何畫板操作簡單、功能強大，是廣大數學教師的首選教育軟件。筆者在用幾何畫板輔助教學的實踐中，深感幾何畫板的深度迭代功能十分強大?，F將有關輔助教學課件的設計思想和制作步驟與大家分享，以期拋磚引玉，共同提高。

深度迭代功能

在數學上，迭代是指把某些數學結構、計算或其他操作的過程重復應用于先前的相同操作的結果。這些操作必須根據某些輸入來定義輸出，迭代則是用每一步的輸出作為下一步的輸入。幾何畫板中的迭代是按一定的迭代規則，從原象到初象反復映射的過程。原象是產生迭代序列的初始對象，通常稱為“種子”。初象是原象經過一定規則變換操作而得到的第一個象。幾何畫板中的深度迭代是一種帶參數的迭代，通過改變參數的值可改變迭代深度，從而使我們能對某些數學對象反復進行相同操作的工作變得簡單易行，可實現人機交互、動態變換。

課件制作案例

1.動態演示圓的內接與外切正多邊形

（1）設計思想

在高中數學極限的概念教學或選修課《數學史選講》中，一般都會講到我國古代數學家劉徽的“割圓術”，其體現了樸素的極限思想。在教學中我們若用幾何畫板動態演示圓的分割過程（如圖1），隨著分割的份數n的值越來越大，圓的內接和外切正多邊形越來越接近于圓，并動態計算圓周率的精確度也越來越高，這有助于提高學生的學習興趣和對極限概念的理解。

（2）制作步驟

①畫一個圓，在圓上取一點A，圓心標記為O。將角度、距離和其他的精確度設為“十萬分之一”，新建參數n，參數值為6，計算和的值。

②雙擊圓心O，將點A按標記角度旋轉得點，構造線段、，過作線段的垂線a，將點A按標記角度旋轉得點B，構造射線OB，與直線a交于點C。

③雙擊線段，選中點C，選擇“變換反射”，得點，構造線段， 隱藏直線a，射線OB，線段。

④依次選中點A和參數n=6，按住shift鍵不放，選擇“變換深度迭代”，在迭代對話框中，原象A的初象選，單擊迭代按鈕，即得圓的內接和外切正六邊形。

⑤度量O、A兩點間的距離和線段、的長度，然后分別計算內接正多邊形周長和外切正多邊形周長除以直徑的值，將其計算結果標簽分別改為“的近似值1”和“的近似值2”。

⑥隱藏點A、、C、、O的標簽，并將其點型設為稍小，隱藏無關點和一些度量值，圖1是分割份數n=9時的情形。

2.動態演示曲邊梯形的分割過程

（1）設計思想

高中數學新課程中引入了極限與微積分的基礎知識，其中定積分的概念歷來是一個教學難點。而借助幾何畫板的動態作圖（如圖2），對位于區間上，由函數與x軸圍成的曲邊梯形進行任意n等份的分割，隨著分割的份數n的值越來越大，所有小矩形的面積之和無限接近所求曲邊梯形的面積。生動形象地詮釋了分割以直代曲求和取極限的微積分基本思想，為學生理解和學習定積分這一抽象定義作了直觀形象的鋪墊與解釋.

（2）制作步驟

①繪制函數的圖像，隱藏網格，將原點標記為O，在x軸上任意作2個點A、B。新建一個參數n，值為4。計算， 選中 標簽，單擊右鍵，在屬性對話框數值頁面中，將其精確度設置為“十萬分之一”。

②雙擊點A，將點B按標記比值縮放得點，分別選中A、，度量A、的橫坐標，，并計算、，繪制，。

③過點C作x軸的平行線，交直線于點E，隱藏平行線和直線，構造線段、、、，構造四邊形內部，并度量四邊形的面積，同時選中四邊形內部和面積的度量值，再選擇“顯示顏色參數”，選擇雙向。

④依次選擇“”，點A和“”，同時按住shift鍵不放，選擇“變換深度迭代”，在迭代對話框中，原象n的初象選，原象A的初象選點，單擊迭代按鈕，即得4個小矩形。隱藏無關的點和度量值等對象，圖2是n=14時的情形。

3.動態演示用正弦線畫函數的圖像

（1）設計思想

利用正弦線畫函數

的圖像，用傳統手工畫圖費時費力，且不便展現隨意改變單位圓的等分份數及平移正弦線的動態效果?，F用幾何畫板可實現動態演示單位圓的等分、平移正弦線、描點連線的作圖過程（如圖3），輸入參數n的值越大，單位圓等分的份數越多。單擊“平移描點”按鈕，動態演示單位圓的分割及將正弦線依次向右平移到相應的位置，單擊“平滑連線”按鈕，動態演示一支畫筆從左到右將點連成平滑的曲線，單擊“做圖復位”按鈕，動態演示一支畫筆從右到左將正弦線和圖像擦除。整個課件交互性、動態性、實用性強，可隨意更改單位圓的等分份數，可反復演示作圖過程，有助于學生深刻理解正弦曲線的做圖原理與過程。

（2）制作步驟

①選擇“自定義工具欄07新坐標系新坐標系工具”（幾何畫板5.06中文版），建立坐標系，在坐標系控制菜單中選三角坐標系、隱藏網格，拖動x軸上的單位點，適當放大單位長度，選中x軸兩端的控制點，構造線段，線型選細線，顏色選黑色。繪制點F（6.28，0），連接OF，在線段OF上取一點G，度量點G的橫坐標得。依次選中原點O和單位點，選擇“變換標記向量”，在x軸負半軸上取一點，選擇“變換平移”，得點，構造以為圓心，為半徑的圓，圓上任取一點H。

②新建3個參數，n=12，表示等分份數，m=1，表示迭代次數，x=0，表示迭代初始點的橫坐標。將角度的單位改為弧度，計算弧度除以n，并將計算結果標簽改為p，得弧度。計算的值，得，在迭代次數m=1的標簽上單擊鼠標右鍵，選編輯參數，計算弧度的值，得到新的m的值，即為迭代次數。

③雙擊點，將圓上點H按標記角度弧度旋轉得點。度量點H的縱坐標，繪制點。構造線段，線型為實線、細線，顏色為黑色，構造線段HK，線型為虛線。分別過點K、H作x軸的垂線，構造垂線段并隱藏垂線。

④依次選中H點，x=0和迭代次數m=11（m的值隨G點改變）的標簽，按住shift鍵不放，選擇“變換深度迭代”，在迭代對話框中，H點的初象選，x=0的初象選，單擊迭代按鈕。

⑤選中點H，選擇“編輯從圓分離點”，再選中點，選擇“編輯合并點”，將點H與點合并，隱藏點K、，隱藏坐標系控制菜單和迭代產生的表格。

⑥計算弧度，將結果標簽改為angle，雙擊圓心，將按標記角度angle旋轉得點M，過M點作x軸的垂線段MN，線型為實線、中等，顏色為紅色。計算的值，繪制點，構造線段LG。

⑦在線段OF上取一點P，度量點P的橫坐標，計算，繪制點 依次選中點P、Q，選擇“變換自定義變換”，名稱取默認值，構造線段OQ，選擇“變換PQ的變換”，并將線段OQ隱藏。

⑧標記向量OF，依次選中點G、F，選擇“編輯操作類按鈕移動”，所得按鈕標簽改為“移線描點”，依次選中點P、F，選擇“編輯操作類按鈕移動”，所得按鈕標簽改為“平滑連線”，修改點Q的標簽，輸入英文狀態下的“！”，字型為“windings2”，字號為“48”，加粗，顏色為深綠色，這時點Q的標簽為一支畫筆。

篇8

關鍵詞： 內審； 醫院管理； 作用； 策略

根據衛生部2006年第51號令，要求年醫療收入達到3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫療機構，應當設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員。這也是全國各省市二甲醫院評審的考核內容之一。其最主要的原因是因為內部審計有助于完善醫院法人治理結構、強化醫院內部控制、改善醫院風險管理，保護資產安全完整。

一、內部審計在公立醫院管理中的作用

（一）促進醫院管理的規范化發展

內部審計相對于國家審計、社會審計而言，在公立醫院監管中有著明顯的優勢。內審部門對醫院的發展目標、各科室的職責分工和管理流程比較熟悉，又能及時掌握公立醫院運行的風險點，有效防范舞弊和預防腐敗，促進醫院管理的規范化發展[1]。其次，與外部審計相比，內部審計發現問題比較容易，審計成本相對較低。內部審計突出的優勢是可以事前事中在醫院日常工作中發現問題，防微杜漸并能及時糾偏，把權力鎖在制度的籠子。

（二）提高醫院財務信息報告質量

內部審計對醫院的財務收支和經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監督，通過對財務的憑證、賬簿和報表的日常審計，可以查缺補漏，確保醫院經濟活動合法合規，把財務風險控制在萌芽當中，合理保證財務信息真實完整，為醫院管理層決策提供可靠的財務數據，做好咨詢服務和參謀角色。開展常規審計在提高醫院財務信息報告|量的同時，可以增強領導和職工的法律意識，嚴肅財經紀律，把錢花在刀刃上，能夠很大程度上降低醫院在發展過程中遇到財務風險的概率，從而保證醫院財務資金應用的安全性和可靠性。

（三）強化內控管理，對內控的有效性進行評價

根據2015年財政部頒布的《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》，公立醫院全面推行內控制度建設，結合本單位的業務特點，建立健全各項內控制度，形成內部權責分明、相互制約的機制，增強了管理層的科學管理意識。同時，公立醫院確定內審部門為內部控制的牽頭部門，年終對本單位各科室部門的內部控制情況進行評價。內審部門應對內部控制設計有效性與執行有效性進行全面評價，評價各部門政策和程序是否得以貫徹執行，建立的標準是否遵循，資源是否合理利用，且認真查找管理存在的問題和漏洞，分析原因，提出改進和完善建議，及時將評價報告上報給院部管理層和同級財政部門，從根本上提高內控的有效性。

二、公立醫院內部審計管理運行中存在問題

（一）重財務輕審計，管理層重視不夠

有些院領導將內部審計放在可有可無的位置上，并沒有把內審部門融入醫院管理體系中，使其擔負起管理、監督的雙重責任。正是由于醫院管理層對內部審計的重視程度不足，這就使得內部審計工作流于形式，這就大大降低了內部審計的權威性，沒有發揮出內審應有的價值和作用[2]。再者，院長和內審科負責人溝通不夠，甚至年初沒有制定詳細的審計計劃，確定當年度審計工作重點。

（二）信息化建設基礎薄弱，制約審計工作發展

充分利用計算機技術開展各項審計工作，改變審計手段落后、效率不高的狀態，解決審計內審人力不足的問題。比如：新醫改下，公立醫院員工績效工資考核由簡單核算科室收支結余發放轉變為提供醫療服務數量和質量為主的薪酬制度，績效年薪關系每位員工的切身利益，雖然計算量大又還是要做到公平合理，因此必須借助計算機信息系統，實施系統化、精細化的績效考核審計[3]。所以，公立醫院要進一步加強信息化建設，促進審計工作發展，服務服從于醫院中心工作和長遠建設。

（三）內審質量有待提升

雖然內部審計機構負責人由具備中級以上相關專業技術職稱或5年以上的審計、會計工作經歷的人員擔任，但除專業知識外，內部審計人員還必須具備醫療部門和工程建設相關專業知識。這就需要積累工作實踐經驗和參加短期審計理論培訓班來提升內審人員的綜合素質能力。內審人員參加培訓的機會少，審計結論大多依賴于內審人員的經驗判斷，內部審計人員素質的高低，直接決定了審計報告的質量。

三、充分發揮內審在醫院管理中的作用，提升醫院內審的管理效率

（一）完善公立醫院內審制度

公立醫院可以根據本行業適用的《醫院財務制度》、《醫院會計制度》和《衛生系統內部審計工作規定》， 結合本院的實際情況，建立健全的內審制度，做到制度管人，制度先行，提高審計效能。內部審計還應從管理者的角度考慮如何改進管理、完善控制，盡量從制度上防范類似風險的重復發生，促進和提高相關部門的責任意識和管理水平。

（二）為內審提供良好的環境

要想發揮內審在醫院管理中的作用，必須賦予內部審計相應的權利和地位，單位主要負責人要加強對內部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內部審計人員依法行使職權。

（三）立足于日常的財務審計，防范財務風險

內審部門對醫院的日常財務收支和經濟活動進行監督審核，審查收入是否嚴格執行國家規定的收費項目和收費標準，是否利用醫療信息不對稱重復收費和套取項目收費，是否存在私收費現象；審查各項支出是否合法合規，是否有經濟效益和社會效益；審查債權債務的明細項目是否清晰，特別是新醫改下，醫?；鸢床》N結算，對出現結余和虧損的醫療費用，是否浪費醫療資源，財務的賬務處理是否正確。通過日常審計，事前、事中控制不斷得到加強，有效發揮內部審計的預警和服務作用。

（四）開展專項審計，加強醫院風險監管

以大型醫療設備采購、藥品采購、行政庫存物質采購、后勤社會化審計和基建、修繕工程審計為重點，積極開展專項審計，審查單位資產配置、使用及處置情況，保證資產安全和使用效果。對在審計過程中發現的問題，及時提出建議和意見，進一步發揮審計工作的監督與服務功能。

（五）做好醫院內控評價工作，服務于醫院發展

充分利用信息化手段，進一步規范內部權力運行，將內部控制貫穿于日常工作中，把貫徹實施內控規范作為一項系統的長期的工作任務。各部門間協同配合，共同促進內控規范的貫徹實施。制訂內部控制專項檢查辦法和內部控制考核指標體系，采用量化評價的方式，分別設置單位層面和業務層面評價指標。單位層面評價指標應主要考核內部控內部控制建設啟動情況指標、單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況指標、對權力運行的制約情況指標、內部控制制度完備情況指標、不相容崗位與職責分離控制情況指標和財務信息編報情況六大類；業務層面評價指標應完整反映本單位制度規定的各項經濟業務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等方面業務事項。

四、結論

綜上所述，建立現代醫院管理制度，內部審計參與是非常必要的，落實內部審計工作是優化醫院管理的關鍵。內部審計熟悉公立醫院情況，建立日?；伺c專項審計相結合的監管體系，涵蓋事前、事中、事后各階段，實現醫院內部審計“免疫系統”職能。通過積極開展內部審計，不僅有效加強公立醫院在制度建設、日常收支管理等方面的改進和提高，而且有利于行風廉政建設，進一步促進公立醫院綜合改革。

參考文獻：

[1]楊有旺.分析新形勢下加強和改進醫院內部審計的思考[J].財經界（學術版），2013，22：233-235.

篇9

關鍵詞:西安;推進;國際化;大都市

中圖分類號:F299.27　文獻標識碼:B　文章編號:1009-8631(2010)02-0001-02

西安,是世界著名古都、歷史文化名城和國際旅游目的地。西安現轄9區4縣,總面積10108平方公里,人口843萬。中國改革開放以來,特別是進入新世紀以來,西安步入了快速發展的軌道,GDP增速連續15年保持在兩位數以上。2009年,西安實現生產總值2719億元,財政總收入400億元,其中地方財政一般預算收入181.4億元。城鎮居民人均可支配收入18963元。這些發展成就的取得,包古著廣大華商、僑商的積極貢獻。多年來,華商、僑商充分發揮人才、技術、資金、管理、信息等優勢,積極參與我市經濟建設和社會發展事業,為西安企業起到了很好的帶動作用。這次投資對接論壇,為西安提供了一次與華商、僑商擴大交流、加強合作的極好機會,必將推動西安進一步擴大對外開放,推動西安經濟社會又好又快地發展。

第一,文化底蘊深厚,旅游資源豐富。西安是中華民族的重要發祥地,有3100多年的建城史和1120多年的建都史,周秦漢唐等13朝在此定都,歷史遺跡、珍貴文物十分豐富,堪稱中國的“天然歷史博物館”。悠久的歷史、厚重的文化積淀、獨特的人文景觀和秀麗的自然風貌,構成了古城西安的品牌優勢。是全世界人民心儀神往的文明之都、文化之都。

第二,科教實力雄厚,人才資源富集。西安是中國科學研究、高等教育、國防科技和高新技術產業的重要基地,綜合科技實力居全國第三。現有各類高校70余所,在校大學生超過100萬人。擁有各類科研技術機構3000多個,各類專業技術人員近40多萬人,全市大專以上學歷人口比例為10.9%,各類專業技術人員占全市職工總數的26.5%。西安的人才和技術力量,將為各界人士投資興業,賦予源源不斷的內生動力。

第三,產業格局完善,主導產業發達。經過多年的發展,西安已經形成了一批獨具特色的優勢產業。其中,高新技術產業、裝備制造業、旅游產業、現代服務業、文化產業等五大主導產業,在西安經濟的發展中發揮著重要的支撐作用。2009年,五大主導產業增加值占全市生產總值的48.6%。目前,我市正在加快建設現代產業體系。加快推進產業結構調整,努力實現西安產業的全面轉型和優化升級。

第四,區位優勢明顯,物流交通便利。西安地處中國大地原點,是全國重要的交通樞紐。鐵路方面,今年2月鄭西高鐵開通,西安到鄭州只需2小時。目前,西安至武漢、成都、蘭州和太原等周邊省會的鐵路客運專線已先后開工或正在規劃。公路方面,西安是全國干線公路網中最大的節點城市,“一日交通圈”輻射周邊10余個大中城市。航空方面,西安現有100多條國內航線和29條國際航線,已通達世界各大洲和國內大中型城市。作為西部重要的商貿樞紐、金融中心和資源要素集散地,國家已批準西安建設保稅物流中心,西安將成為中國內陸第一無水港和西部地區規模最大的外向型經濟服務區。

第五,能源供應充足,發展環境優越。西安背倚陜北國家能源化工基地,煤、電、氣、石油供應充足,這一點在內地城市中十分少有,相對沿海城市,也有價格優勢。近年來,我市加大城市建設投入力度,基礎設施日趨完善,城市功能明顯提升?！鞍怂@長安”、森林城市、304天良好以上天氣,還有被稱為中央國家公園的秦嶺作為天然生態屏障。今日的西安,環境更加美麗。城市更加宜居,被評為“中國最具幸福感城市”。在軟環境建設方面,我市大力推進管理改革,外企設立登記由過去的10作日縮減為1個工作日。良好的環境,正吸引著越來越多的國內外投資者。

第六,投資平臺布局合理,優勢明顯。經過多年發展,西安已形成“五區一港兩基地”的產業平臺布局,其中有4個國家級產業園區。西安高新技術產業開發區,正在向“建設世界一流高技術園區”的目標奮進。經濟技術開發區,是西北地區制造業類跨國公司較多的園區。曲江新區,是國家級文化產業示范園區。灞生態區,將成為“金色”金融與“綠色”生態交相輝映的生態型金融商務功能區。閻良航空高技術產業基地,集飛機設計、制造、試飛為一體,被稱為“中國的西雅圖”。西安國家民用航天產業基地,主要發展航天運載動力和航天技術應用產業。西安國際港務區,將打造成為全國最大的國際型陸港、黃河中上游地區最大的物流中心和商貿集散中心。2008年,西安成為綜合性國家高技術產業基地,與北京、上海、天津、深圳等城市比肩,也是西部地區唯一一個綜合性國家高技術產業基地。

當前,西安正面臨著前所未有的發展機遇。2009年6月,國務院批復《關中一天水經濟區發展規劃》。這是繼珠江三角洲、長江三角洲、環渤海以及廣西北部灣之后,國家布局的第五個經濟區,也是西北地區唯一的國家級經濟區。

篇10

一、現階段郵政網運企業財務管理中存在的突出問題

（1）財務核算結果無法反應網運企業的真實損益情況。郵政企業全程全網運營模式下的財務核算一直是困擾中國郵政的一大難題?，F行的財務核算體系下，郵區中心局作為網運成本責任中心隸屬于各省郵政分公司，實行收支差額管理。目前的情況下集團公司僅對一級干線的運輸收入對各省開展運費結算工作。郵區中心局作為網運成本責任中心在沒有實現內部成本結算的情況下，財務核算結果無法反映各單位的真實損益情況，無法調動責任主體的積極性。

（2）缺乏有效的管理會計體系支撐企業的決策發展。管理會計是會計的重要分支，主要服務于單位內部管理需要，是通過利用相關信息，有機融合財務與業務活動，可以為企業經營管理決策者、執行者提供財務會計資料以外的管理信息作為決策的信息補充，更集中地體現會計預測經營前景、參與經營決策、規劃經營方針、控制經營過程、考核評價責任業績等內在功能?，F階段的郵政財務管理工作主要還停留在內部核算、資產管理的初級階段，管理會計工作薄弱主要體現在：一是各級管理人員對開展管理會計活動重要性和迫切性認識程度不統一。二是缺乏即懂管理、又懂業務的高素質財務人員。三是缺乏有效的管理會計信息系統支持。四是管理會計還是始終停留在個別或者分散的水平上，離實現規劃、決策、控制和評價功能要求相距甚遠。

（3）企業的信息化水平較低，阻礙的財務管理工作提升。雖然郵政企業近年來不斷投入資金加強企業的信息化建設工作，先后上線了全國統一用友NC會計核算系統、固定資產管理系統、遠程報賬系統、一級干線結算系統等信息系統，客觀地說，這極大地促進了企業的管理水平。但各個系統之間數據無法互聯互通，基本處于“信息孤島”的狀態。企業內部的管理信息深度加工處理表現為繁瑣、重復的手工勞動，占財務人員大量的時間精力的同時，數據的質量、時效以及信息的傳遞、共享也得不到保障。客觀上也造成了企業的財務管理是一種事后的管理，無法達到事前預防、事中的控制的效果，造成財務的精細化管理工作止步不前。

（4）缺乏科學合理的績效評價體系。企業績效評價是指對企業的經營業績、運營效率等方面進行綜合的評價?？茖W合理的績效評價體系能有效地督促企業改善經營管理，轉換經營機制，對提高企業經濟效益作用明顯。目前郵政網運企業的績效評價主要側重于成本費用、質量時限、安全方面的考核，偏重于事后控制。缺乏事前的科學預算和事中的流程控制，導致企業注重短期行為而忽視長期發展。

二、加強郵政網運企業財務管理的具體措施

（1）夯實全面預算管理，開展財務對標分析工作。全面預算管理能夠有效地加強內部控制，協調和優化企業資源配置，改善物流和資金流，從而最終全面提升經營管理水平。首先，要推行“零基預算”，成本預算項目精細到每個專業的明細科目。樹立成本費用預算的精細化的理念，打破以前歷史成本即是合理的觀念。其次，與同行業領先企業開展財務對標工作，為各成本費用項目樹立了標桿和尺度。同時查找自身差距，制定、落實改進方案和措施，全面有效地提綜合管理水平。第三，保持對預算執行的實時監督。發揮預算的管控作用、體現全面預算管理的權威性，必須對預算執行結果進行跟蹤、分析和考核。在預算的執行過程中，應當力求及時對整個過程進行監督，分析預算執行的偏差，分析偏差產生的原因，并探討改進措施，避免錯誤或損失進一步擴大。

（2）深化責任中心損益核算工作，構建內部四級損益核算體系。損益核算是管理會計體系的核心內容，因為提高企業、部門、專業或產品的效益是大多數決策的出發點和立足點。由于郵政內部處理流程的復雜性和全國的差異化，尚未實施全國統一的內部成本結算體系。以西安郵區中心局的管理實踐看，郵政網運企業可以參照集團公司的內部模擬結算價格，制定相關收入的清分規則，以業務量為基礎建立各全局、二級單位、各環節和作業單元（車間）為不同核算對象的四級損益核算體系。通過實施損益核算可以取得以下幾點效果：一是構建全環節、全部門的經營預算管理模式，健全預算管控機制。促進和指導各級單位網路經營工作開展，不斷提高網路增量效益。二是真正體現了網運部門的勞動價值和勞動成果，提高了廣大職工利用現有資源更好的增量創收意識。三是更好地落實各責任主體的損益責任，利用損益核算成果對相應責任主體的經營業績進行評價和考核。

（3）加強集中管控，提升成本精細化管理的信息化水平。郵政網運企業的油料費、車輛修理費、業務材料費、水電氣費用是重要的變動成本費用。對于這些重點成本的管控，可以采取以下幾點措施：一是通過招標集中采購的手段，保證相關物資供應質量，節約采購成本。二是通過設置相關責任中心加強目標責任管理，對使用單位和成本責任中心進行雙向考核。三是加強信息手段的應用，構建企業的成本信息管理系統。以西安郵區中心局管理實踐為例，該局先后開發“油料成本信息管理系統”，“車輛維修管理系統”將燃油成本、維修成本的事后管理變為事中控制，將結果管理轉變為過程管理，使系統真正成為貫穿中心局郵運生產全程的數據管理和流程管理系統。

（4）構建科學的管理會計體系。郵政網運企業要想進一步提升企業的管理水平，構建科學管理會計體系是一項什么緊迫的工作。首先，提高對管理會計的認識，加強高素質管理會計人員的培訓工作。要使管理會計在實踐中在企業內部實現按照管理需求對信息的加工、分析和處理，用于支撐各項決策和落實內部責任，就必須提高管理會計人員的綜合能力，通過加強高層次的會計人員的培訓教育學習建立一支具有高素質、高能力的管理會計人員隊伍。其次，加強系統間的互聯互通，避免企業“信息孤島”現象。大數據時代下的管理會計發展趨勢要求行業以信息化建設為支撐，通過現代化的信息化手段，充分實現管理會計和業務的有機融合，支撐管理會計的應用和發展。而基于郵政綜合網建設的各條子系統上的數據基本處于“信息孤島”的狀態，而財務管理人員對于數據處理加工過程屬于費時、費力的手工活，無法滿足實時、準確、高效的要求。只有在構建的同時加強各子信息系統之間的互聯互通和數據共享，才能實現信息系統的整合應用。第三，構建靈活、高效的管理會計信息體統。企業要想促進實現會計與業務活動的深度融合，就必須用會計的思維、從管理的視角參與管理，發現業務層面問題并用信息化建設等控制手段規范業務流程，從而實現用數據支持相關決策，為企業創造價值這一目標。郵政網運企業要想信息系統實現靈活、高效的目標，就需要在統一的基礎上開放系統數據權限，搭建可以由企業自身人員進行二次開發的信息管理平臺。例如，讓管理人員可以利用Excel服務器這個平臺，不依賴IT專業人員就可實現自己想要的管理子信息系統及自定義報表。只有這樣的信息系統才能夠隨著企業業務的發展及管理進步，隨時調整、改變、增加系統的功能。使得信息系統真正成為隨需應變的為管理決策服務，實現財務管理職能前置，滿足企業多層次、多維度的管控需求。

（5）構建科學的效率、效益評價體系。應加大非財務評價方法所占比重，在以效益為核心的同時，必須同時關注其他非財務因素，進而更多的使用非財務評價方法?？梢匝嫘?、代表性、經濟性、可操作性、相對穩定性的原則，對于不同的對象選定不同的KPI指標，設定指標的達標值和目標值，同時根據指標的權重，進行KPI指標體系的組合，最終獲得不同層級的評價結果?？稍谌?、二級單位建立以固定資產周轉率、運行成本收入貢獻率、成本費用耗費率、資產利用率、郵運質量合格率、時限達標率、業務流程創新率、職工技能培訓率九項一級指標構建指標組合。對于員工建立以業務量，質量為核心的生產層級KPI評價體系。KPI體系的評價結果應用可以實現以下效果：一是正確引導各單位在進行生產作業流程優化的同時，更多地關注專業效益和環節效率，達到優化增效。二是正確引導各單位在增加生產能力的同時，更多地關注投入產出效益，實現合理的降耗增效。三是正確引導各單位在優化生產作業組織的同時，更多地關注勞動生產效率的提高，科學地減員增效，不斷提升企業的效益和效率。