對外工程承包研究報告范文
時間：2023-10-20 17:24:55
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篇1
國際經濟合作是國際經濟與貿易專業的一門必修課，針對經濟管理類專業的高年級本科生開設，側重研究國際貨物貿易以外的其他國際經濟業務與交往方式，核心內容是探討生產要素(資本、技術、勞動力等)國際流動的具體形式、原因和效應。該課程具有以下特點:
(一)廣泛性與關聯性我國對國際經濟合作學科進行系統研究始于20世紀80年代中后期，隨著我國參與國際經濟技術合作規模的擴大和形式的增加，國際經濟合作課程的教學內容日趨龐雜，主要內容包括:國際投資合作(國際直接投資與間接投資)、國際技術合作、國際工程承包與勞務合作、國際租賃、國際經濟援助、中國對外經濟合作等領域的基本理論、基本內容與操作方法，及國際經濟協調機制和國際經濟合作主體權利的法律保護。課程內容的廣泛性導致課堂教學存在兩大難點:一是教師在有限的課時內(多數開課為每周2學時)如何深入講授龐雜的課程知識點，課程重難點如何突出;二是如何解決課程知識點與其他課程教學內容存在的重復問題，如國際直接與間接投資內容屬于國際投資學，國際技術貿易、跨國公司內容在某些院校已經單設課程講授。關聯性是指國際經濟合作各種形式之間的聯系比較緊密。目前在信息化與全球化基礎上進行的生產要素國際間轉移與重新配置多數情況是資本、技術、勞動力等要素結合在一起產生的一攬子生產要素的國際轉移與配置。如中國對外承包工程本身就涉及可行性研究、國際工程承包、國際勞務輸出、國際技術轉讓、國際租賃等多種形式的合作。
(二)時效性與實踐性進入21世紀以來，全球化與信息化的迅速發展使得全球范圍內優化配置的生產要素種類不斷增加，在傳統的資本、技術和勞務的基礎上發展出許多新的內容，如土地、信息、企業管理、風險投資等成為國際經濟合作新的內容。此外，中國開展對外經濟技術合作的理論與現實案例日益豐富。時效性要求授課教師隨時關注國際經濟貿易形勢的變化，不斷更新教學內容，做到與時俱進。盡管國際經濟合作課程涉及要素流動的基本理論，但其理論沒有嚴格的體系，多數理論是對國際貿易、國際投資等課程相關理論的歸納，課程內容主要側重于實務，特別是各種經濟合作方式的操作程序與環節，如國際技術轉讓、國際工程承包、國際租賃、可行性研究報告等實踐性較強的內容。
二、國際經濟合作課程教學改革探討
(一)整合教學內容明確課程定位是整合教學內容的前提。結合課程特點和教學對象，將國際經濟合作課程明確定位為:拓展學生的專業知識面、為將來的工作與深入學習打下基礎。具體而言，一方面，通過學習，使學生形成一個關于國際經濟合作較為完整的知識架構，特別是掌握重點概念與理論;另一方面，使學生掌握國際經濟合作主要方式的實際操作，把握國際經濟合作實務發展的新趨勢與動態。目前，多數高校國際經濟合作教學采用的是對外經貿大學盧進勇教授主編的國家級規劃教材《國際經濟合作》，筆者以此教材的框架體系為基礎，結合地方產業結構特點，遵循應用性、時效性與重點性原則，對課程教學內容進行了優化與整合。1.導論。主要內容包括國際經濟合作的概念界定、類型與研究對象;國際經濟合作的產生與發展;國際經濟合作的主要理論。2.國際直接投資。國際直接投資的概念、形式與發展趨勢;國際直接投資主體—跨國公司概述;國際直接投資的動機;國際直接投資環境。3.中國利用外商直接投資(或者外商對華直接投資)。中國利用FDI的發展歷程、主要特點與作用;中國利用FDI的主要方式;中國利用FDI的政策法律規定。4.中國對外直接投資?！白叱鋈ァ睉鹇詢群c必要性;中國境外FDI的現狀、特點與問題;中國對外直接投資管理;中國企業走出去的文化融合。5.國際間接投資。國際間接投資的含義、特點、分類與影響因素;國際債券投資;國際股票投資;中國對外間接投資。6.國際技術貿易。國際技術貿易的含義、內容;國際技術貿易的主要方式;國際技術貿易價格;中國對外技術貿易管理;自主創新與技術引進的關系。7.國際工程承包。國際工程承包概述;國際工程承包招投標程序;國際工程承包合同;中國對外承包工程的特點與問題。8.國際勞務合作。國際勞務合作的含義、本質與主要形式;國際勞務市場的發展趨勢與特點;國際勞務合同的基本條款;中國對外勞務合作的現狀與特點。9.國際租賃。國際租賃概述;國際租賃的主要形式;國際租賃合同;租金的計算。10.國際發展援助。概述;國際發展援助機構;中國與國際發展援助。11.可行性研究與項目評估。可行性研究的含義、階段、主要內容與工作程序;項目評估的概念、主要內容與工作程序;項目評估與可行性研究的關系。12.特色專題:浙江省對外經濟技術合作現狀、問題與對策。
(二)改進課堂教學方法目前，國際經濟合作課程多采用理論講授、案例分析、課堂討論和課后練習相結合的教學模式，這些教學方法的綜合運用有助于提升教學效果，但有必要進一步探索新的教學方式。1.主體參與教學。主要做法包括:在教師的指導下，由學生充當教師講授部分教學內容，如國際直接投資章節中的國際投資環境;培養學生自主查詢數據與資料、EXCELL圖表制作與歸納能力，如要求學生上網檢索世界投資報告(英文版)并將其主要觀點翻譯成中文、要求學生到國家統計局下載中國利用外商直接投資相關數據，利用數據繪制圖表并歸納觀點，并將過程當眾演示;要求學生上網檢索《國際經濟合作》雜志，圍繞某一個主題閱讀文獻20篇，并撰寫讀書筆記;鼓勵學生參與教學大綱與教學環節的設計等。這種教學方法有利于改變教師包攬一切、學生消極應付的被動教學方式，有助于調動學生積極性和主動性，鍛煉膽量，提高語言表達能力。2.啟發式教學。在教學過程中可采取不同的形式對學生進行啟發引導，如直觀啟發、視頻啟發、語言啟發、圖示啟發、對比啟發等。如跨國公司在華投資的效應，可先擺出現象或事實，啟發學生進行歸納，然后結合相關理論進一步深化;國際技術貿易章節的教學可適當拓展，利用數據、案例、對比的方式啟發學生思考技術引進與自主創新的關系;BOT投資方式的含義與特點由教師講解比較枯燥，可采用通過相關視頻啟發學生進行思考、教師提問的教學方法;結合具體案例進行啟發式教學，如雅戈爾集團與吉利走出去的案例，啟發學生思索企業走出去的經驗與教訓。3.項目規劃教學。項目規劃教學是把教學內容分解成若干個項目，從程序上將項目設計、實施與結束的全過程設置一系列的操作環節，從時間上更關注項目的未來發展。如可行性研究報告撰寫項目，首先由教師在學期初設計若干子項目;再根據全班人數分成若干執行小組，每個小組選定一名組長，組員各司其職，有的負責市場分析，有的負責投資環境，有的負責財務分析等;教師提供查找資料的途徑，并根據小組要求提供必要幫助，安排組長每2周匯報一次項目進展情況;報告完成后要求學生制作PPT，并邀請部分教師對報告進行現場評比，評比結果作為過程考核的一部分。
篇2
關鍵詞：工程管理項目管理
傳統管理體制不適應現代工程項目管理
基本建設是國民經濟的重要組成部分，是社會物質文明建設的重要基礎。長期以來，國在計劃經濟體制下，工程建設采用建設單位(建設指揮部)、設計單位、施丁單位、物資供應
單倫分工協作的體制，對國民經濟的建設和發展作出了積極員獻。隨著經濟全球化和科學技術的迅猛發展，現代工程建設項目的規棋越來越大，上程內容越米越復雜，建設要求越來越高，涉及的方面越來越廣。傳統的以工程建設單位(建設指揮部)為主體的工程項目管理體制日益顯示出其各主要環節設計、施工、物資供應之間互相分割與脫節，工程建設周期長，工作效率不高，投資效益低下等缺點。很長一段時間來，建設指揮部的官員或企業領導把工程項目管理視作行政管理或一般企業管理，用行政管理手段或一般企業管理的方法去管理項日，建設指揮部的存在使人們產生了一種誤解，認為工程項目建設可以由建設指揮部這種方式來組織實施，而不需要有專業化的工程承包公司或管理公司。
事實上．已有大量實例和經驗證明了建設指揮部的弊端：由于它是臨時組建的，所以缺乏項目管理的程序和方法；由于它是非專業化的，所以缺乏項目管理的專門人才和經驗；由于它是非專營的，項目建成后即撤消或轉業．所以積累了經驗或有過的教訓也不能作為以后項目的借鑒。從整個國家來看．是年年“交學費”，不斷地走“前車之覆”，造成建設項目的巨大浪費和損失，導致建設項目巨額的無效投資。
現代工程項目管理呼喚專業管理組織
建設項目是一個系統工程，由于系統工程有其內在的規律，需要通過與之相適應的管理模式、管理程序、管理方法、管理技術去實現，也就是說，需要有專門從事工程項目管理的組織為之服務。這種組織應該有與項目管理相應的功能、機構、程序、方法和技術；有相應的資質、人才、經驗，能夠為業主提供最優秀的項目管理服務，能夠為業主創造最大限度的效益。
FIDIC(國際咨詢工程師聯合會的英文簡稱)推薦的項目管理模式基本上有兩種類型：一種是以FIDIC《土木工程施工合同條件》為代表的模式，這種模式業主在委托完成設計的基礎上，通過招標選擇承包商，但承包商不負責設計。另一種是以FIDIC《設計——建造與交鑰匙工程合同條件》為代表的模式，這種模式業主在完成雇主要求或項目定義的基礎上，通過招標選擇總承包商，這種模式承包商負責設計、采購、施工管理和開車全過程服務，這就是EPC總承包模式。FIDIC合同條件是在總結近百年來工程承包合同經驗的基礎上，經多次修改出版的范本。FIDIC合同條件反映了建設項目的共同規律；充分考慮和兼顧了業主、承包商、分承包商各方的責、權、利，力求不偏袒任何一方：它的有關條款以法律為依據，經過多年的實踐和改進，按照國際工程承包的慣例進行編寫，許多條款在工程承包界都有共同的理解。它不僅在發達國家被普通采用，也逐漸被發展小國家和地區接受和采用，尤其是被世界銀行和亞洲開發銀行等有權威性的金融機構接受。因此，FIDIC合同條款具有科學、公正、嚴謹、規范化和國際化的特點。
有關改革的幾點建議
我國已經正式加人WTO。國家十五計劃綱要指出：要抓緊做好加入世貿組織的準備和過渡期的各項工作，有步驟地推進服務領域對外開放。如何加大我國工程項目管理體制改革力度，盡快提高工程項目管理水平，早日同國際接軌，已成為當務之急并不可回避地擺放在了工程建設界面前。為此．提幾點建議，供有關方面參考。
（一）大力推廣采用FIDIC項目管理模式和FIDIC合同條件
FIDIC推薦的項目管理模式和FIDIC合同條件，我國已在一些大型工程和國際承包工程中采用并積累了一定經驗，但采用還不夠普遍，宣傳面也不夠廣泛。1999年，FIDIC出版了一套新的合同條件范本．對老版本從結構上、定義上和適用范圍上作了較大改進，這對我國工程項目承包業將起積極作用。我們應盡快組織制定以FIDIC合同條件為基礎的適合我國社會主義市場經濟條件下的合同范本，加大推廣和宣傳力度，改變工程項目管理體制改革滯后，一些業主單位和部門主管領導觀念陳舊．地方和部門條塊分割，在項目管理上政企不分，行政干預盛行，保護主義嚴重的局面。盡快讓工程項目管理從傳統的自營式管理走向社會化、專業化的市場運作模式，實現同國際慣例接軌。
（二）大力培育EPC全功能工程公司和項目管理公司
目前我國設計力量和施工力量總體過剩，設計隊伍和施工隊伍都存在“僧多粥少”現象，而專門從事EPC全過程項目管理的力量卻十分路弱，能為業主提供全過程項目管理服務和具有EPC承包能力的工程公司寥寥無幾，發育不全，以化工行業為例，全行業僅有成達化學工程公司等少數幾家公司基本具有EPC全過程總承包能力，其余絕大部分設計、施丁單位都還不具備單獨進行EPC全過程總承包能力。造成這種現狀的原因，一是對全過程項目管理能為項目和業主創造可觀效益這一點認識不足。實踐證明，全過程項目管理是一種高附加值的服務活動，是最能為業主創造價值和效益的一種服務。二是對項目管理要求具備較高的知識和技能，也就是項目管理需要專業化這一點認識不足。國內有相當多的業主和主管領導認為項目管理很簡單，誰都可以管理，因而不愿意委托專業化的工程承包公司實施工程項目管理。為迅速扭轉這種局面，必須在我國大力培育EPC全功能的工程公司或項目管理公司。我國大型設計院最有條件改建為EPC全功能的工程公司或項目管理公司。我國大型設計院最有條件改建為EPC全功能的工程公司，因為設計在工程建設中起主導作用，設計院人才較集中，人才資源豐富。把一批骨干設計院轉變為具有EPC全功能的工程公司，是當前工程項目管理體制改革的一項重要而又迫切的任務。
（三）加快落實投資項目法人制，組織業主培訓
1992年國家計委頒發了《關于建設項目實行業主責任制的暫行規定》，并隨后推行項目法人責任制，今年國家十五計劃綱要又指出：全面實行投資項目法人責任制、招投標制、工程收理制、合同管理制，健全投資約束機制。這使我國建設項目管理體制改革向前邁進了一大步。但在實際運作中，還存在一些問題，主要有二點：一是業主責任問題。業主責任問題的根本還是“真業主”和“假業主”的問題沒得到徹底解決。業主是項目的投資主體，而由于所有權和機制上的各種原因，業主真正關心的或者在決策時實際上考慮的，往往不是項目的最終效益，在立項階段．他們往往考慮怎樣使項目能被批準，什么時候能被批準；在決定項目管理模式時，他們必須考慮如何附和政府官員的意志；在決策是否推行EPC總承包時，他們更關心本邪門人員安排及利益等。這樣做的直接后果是浪費和腐敗，最終后果是損害項目的效益，造成大量的無效投資。這些現象的根本原因就是項目法人責任制沒有真正落實到實處。二是業主素質問題。業主是項目的投資主體，在項目實施過程中有最大的決策權，能否正確決策取決于業主的素質。業主不一定必須是項目管理專家，但作為工程建設項目的業主應該具備必要的項目管理方面的知識。他們應該了解項目管理費用、進度、質量三大控制，他們應該懂得項目的費用不一定越低越好，費用低到不能保證工程質量的程度，工程就會出質量事故。進度也不一定越快越好，建設周期壓縮到不合理程度，就會不得不增加費用或影響質量；質量也不一定越高越好，質量的標準應是適宜和合格，質量過剩是一種浪費。也就是說，應該用最終創造的效益來衡量和決定項目的合理費用、合理周期和合格的質量標準。當業土盲目拍板一個不合理的費用、不合理的周期或不合理的質量標準，實際上往往已適得其反，埋下了項目失敗的禍根。
業主的項目管理涉及到項目管理模式的選擇、設計和承包商的選擇、項目的協調和控制、項目的合同管理和接收等諸多方面。業主既不要代替和過多于預專業化的工程公司的項目管理，又不放棄對項目的監督和控制，這要涉及到項目管理方面的許多知識。實踐證明，業主的素質很大程度上決定項目的成敗，推行項目法人責任制以后，對業主(項目法人)進行培訓是很有必要的。
篇3
第二條、本辦法所稱對外擔保，是指中國境內機構（境內外資金融機構除外，以下簡稱擔保人）以保函、備用信用證、本票、匯票等形式出具對外保證，以《中華人民共和國擔保法》中第三十四條規定的財產對外抵押或者以《中華人民共和國擔保法》第四章第一節規定的動產對外質押和第二節第七十五條規定的權利對外質押，向中國境外機構或者境內的外資金融機構（債權人或者受益人，以下稱債權人）承諾，當債務人（以下稱被擔保人）未按照合同約定償付債務時，由擔保人履行償付義務。對外擔保包括：
（一）融資擔保；
（二）融資租賃擔保；
（三）補償貿易項下的擔保；
（四）境外工程承包中的擔保；
（五）其他具有對外債務性質的擔保。
擔保人不得以留置或者定金形式出具對外擔保。
對境內外資金融機構出具的擔保視同對外擔保。
第三條、中國人民銀行授權國家外匯管理局及其分、支局（以下簡稱外匯局）為對外擔保的管理機關，負責對外擔保的審批、管理和登記。
第四條、本辦法規定的擔保人為：
（一）經批準有權經營對外擔保業務的金融機構（不含外資金融機構）；
（二）具有代位清償債務能力的非金融企業法人，包括內資企業和外商投資企業。
除經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸外，國家機關和事業單位不得對外擔保。
第五條、金融機構的對外擔保余額、境內外匯擔保余額及外匯債務余額之和不得超過其自有外匯資金的20倍。
非金融企業法人對外提供的對外擔保余額不得超過其凈資產的50%，并不得超過其上年外匯收入。
第六條、內資企業只能為其直屬子公司或者其參股企業中中方投資比例部分對外債務提供對外擔保。
貿易型內資企業在提供對外擔保時，其凈資產與總資產的比例原則上不得低于15%.非貿易型內資企業在提供對外擔保時，其凈資產與總資產的比例原則上不得低于30%.第七條、擔保人不得為經營虧損企業提供對外擔保。
第八條、擔保人為外商投資企業（不含外商獨資企業）提供對外擔保，應堅持共擔風險、共享利潤的原則，同時被擔保人的對外借款投向須符合國家產業政策，未經批準不得將對外借款兌換成人民幣使用。
擔保人不得為外商投資企業注冊資本提供擔保。
除外商投資企業外，擔保人不得為外商投資企業中的外方投資部分的對外債務提供擔保。
第九條、外匯局在審批擔保人為中國境外貿易型企業提供對外擔保時，應審查被擔保人的貿易規模、資產負債比例、損益情況，核定被擔保人應接受的對外擔保上限。
外匯局在審批擔保人為中國境外承包工程型企業提供對外擔保時，應審查被擔保人的承包工程量、工程風險、資產負債比例、損益情況，核定被擔保人應接受的對外擔保上限。
第十條、對外擔保的審批權限：
（一）為境內內資企業提供對外擔保和為外商投資企業提供1年期以內（含1年）的對外擔保，由擔保人報其所在地的省、自治區、直轄市、計劃單列市或者經濟特區外匯管理分局審批；
（二）為外商投資企業提供1年期以上（不含1年）的對外擔保和為境外機構提供對外擔保，由擔保人報經其所在地的省、自治區、直轄市、計劃單列市或者經濟特區外匯管理分局初審后，由該外匯管理分局轉報國家外匯管理局審批；
第十一條、擔保人辦理擔保報批手續時，應當向外匯局提供下列或者部分資料：
（一）擔保項目可行性研究報告批準件和其他有關批復文件；
（二）經注冊會計師審計的擔保人的資產負債表（如擔保人是集團性公司的，應報送其合并資產負債表和其本部的資產負債表）；
（三）經注冊會計師審計的被擔保人的資產負債表；
（四）擔保合同意向書；
（五）被擔保項下主債務合同或者意向書及其他有關文件；
（六）本辦法第八條、第九條規定的有關資料；
（七）外匯局要求的其他資料。
第十二條、經外匯局批準后，擔保人方能提供對外擔保。
第十三條、擔保人提供對外擔保，應當與債權人、被擔保人訂立書面合同，約定擔保人、債權人、被擔保人各方的下列權利和義務：
（一）擔保人有權對被擔保人的資金和財產情況進行監督；
（二）擔保人提供對外擔保后，債權人與被擔保人如果需要修改所擔保的合同，必須取得擔保人的同意，并由擔保人報外匯局審批；未經擔保人同意和外匯局批準的，擔保人的擔保義務自行解除；
（三）擔保人提供對外擔保后，在其所擔保的合同有效期內，擔保人應當按照擔保合同履行擔保義務。擔保人履行擔保義務后，有權向被擔保人追償；
（四）擔保人提供擔保后，在擔保合同的有效期內債權人未按照債務合同履行義務的，擔保人的擔保義務自行解除；
（五）擔保人有權要求被擔保人落實反擔保措施或者提供相應的抵押物；
（六）擔保人有權收取約定的擔保費。
第十四條、擔保人提供對外擔保后，應當到所在地的外匯局辦理擔保登記手續。
非金融機構提供對外擔保后，應當自擔保合同訂立之日起15天內到所在地的外匯局填寫《對外擔保登記表》，領取《對外擔保登記書》；履行擔保合同所需支付的外匯，須經所在地的外匯局核準匯出，并核減擔保余額及債務余額。
金融機構實行按月定期登記制，在每月后的15天內填寫《對外擔保反饋表》，上報上月擔保債務情況。
第十五條、擔保期限屆滿需要展期的，擔保人應當在債務到期前30天到所在地的外匯局辦理展期手續，由外匯局依照本辦法第十條規定的權限審批。
第十六條、非金融機構的擔保人應當自擔保項下債務到期、擔保義務履行完畢或者出現終止擔保合同的其他情形之日起15天內，將《對外擔保登記證書》退回原頒發證書的外匯局辦理注銷手續。金融機構按月辦理注銷手續。
第十七條、擔保人未經批準擅自出具對外擔保，其對外出具的擔保合同無效。
擔保人未經批準擅自出具對外擔?；蛘邠Ｈ顺鼍邔ν鈸：笪崔k理擔保登記的，由外匯局根據情節，給予警告、通報批評、暫?；蛘叱蜂N擔保人對外擔保業務。
篇4
目前在高?；üこ虒徲嬛衅毡榇嬖谝恍﹩栴}制約著審計實踐工作的開展和有效實施，具體表現在以下幾方面：
(一)審計機構不健全、審計人員配備不足，素質參差不齊當前高校中普遍存在內審機構不健全，人員缺少現象。在機構設置上．部分高校將審計、紀檢及監察合在一起辦公，由1到2名工作人員負責審計工作。由于對審計工作認識的不足，有的高校在配置審計人員時沒有進行嚴格把關，把審計部門作為安置閑人的地方，由于機構的不健全及缺乏專業審計人員等原因，當前高校內審工作的主要內容往往限于對完工后的工程進行決算審計，這種事后的決算審計無法對基建工程進行全過程的監督，導致在工程建設過程中存在的問題無法及時發現，從而失去了監督作用。
(二)審計制度不健全，內控制度不完善許多高校雖然已經開展了跟蹤審計工作，但在實踐中尚未形成了一套審計操作流程和規范，很多高校內審人員隊伍中缺乏專業審計人才，平時忙于應付日常工作，還未從審計理論上加以總結和提升，沒有建立健全內部審計制度，基建內控制度不完善。
(三)基建工程審計實務中的漏洞基建工程審計涉及面較廣，一些審計實務中正常存在以下幾個方面的問題：
(1)招標文件不嚴密、無審查。招標文件是投標單位編制投標文件的依據，也是學校與將來中標單位簽訂工程承包合同的基礎。招標文件中提出的各項要求，對招標工作乃至承發包雙方都有約束力。招標文件制訂的質量好壞將直接影響到基本建設工程最終造價的高低，以及是否會在決算價款時因條款規定的不明確而與承包單位發生糾紛。如工程量變更的計算口徑問題及所引起的措施費、稅金的計算問題，工程款的支付方式、詳細的違約賠償等在招標文件中的不明確，這些都會給學校帶來損失。
(2)合同協議簽訂不規范。存在的問題主要有：一是在合同的形式上．部分合同沒有加蓋公章，多數合同加蓋的是內部職能部門對外沒有法律效力的公章，這種不具有法人資格簽訂的合同屬于無效合同，不受國家法律的保護。二是合同內容上，許多條款不符合當事人地位平等原則。三是與工程結算直接相關的條款．如價款結算和調整辦法、風險分擔的劃分等條款內容不全面、不準確，含糊不清。從而給對方留下缺口。四是支付工程進度款的條款規定的比例太高，有的甚至達到工程造價的95％。造成許多工程竣工驗收后，施工單位不來結算工程款，從而形成許多掛賬工程。
(3)簽證不規范、無審簽。設計圖紙不規范以及其他各種原因，會引起施工中不可避免的變更。變更要求及時進行現場簽證。既要簽工程量的變化，又要簽工期的順延，同時還要有經辦人簽名和主管部門蓋章才合法有效。而目前，主管基建工作的部門往往在組織施工過程中沒有按規范要求及時作好各種簽證，如變更簽證單既不是現場簽證，也沒有經辦人簽字和蓋章，簽證的內容和工程量含混不清。另外，在基建工程預結算審計中一些施工企業為獲取額外利潤，在編制預結算時，常常利用建設單位缺乏專業知識．常常采用弄虛作假、以少簽多、以劣簽優、高套定額、提高取費標準等手段來提高工程造價，給學校造成了大量的經濟損失。
(4)施工資料不全。在項目竣工決算的過程中，經常會碰到該項目必備資料不全、沒有投標答疑或沒有詢標紀要；有的補簽聯系單；有的工程項目已經交付使用多年，由于建設部門人員流動頻繁，事過境遷，無法再取得施工資料；有的施工隊有意拖結，或只將對施工方有利的資料提供審計，甚至提交假資料。使學校整個工程項目資料的收集、整理、歸檔及竣工質量問題的日后維修都帶來了困難。
二、高校基建審計工作的前提
(一)建立健全審計制度，使基建審計程序化、規范化、制度化學校決策層領導重視和支持是做好審計工作的前提，學校制度的支持，是開展好基建跟蹤審計工作的保障。學校應建立健全審計制度，制定審計實施辦法，把握好內部審計的相對獨立性，建立一套完整的審計程序和審計規范。使高校審計工作走向程序化、規范化、制度化。
(二)加強審計內部管理是做好審計工作的基礎真正做好審計工作，必須加強基建審計內部管理，建立健全內部約束機制，強化自我監督自我約束機制。凡列入學校預算的基建、維修工程預結算，必須經內審機構審計后方能辦理工程預撥款或工程結算。切實落實工程項目結算預審、復審、主審制度，嚴格審計工作流程，提高工程預(結)算審計工作質量和效率，保證工程質量，控制工程造價，降低工程成本。
(三)合理調配人力資源是做好審計工作的保證高?；üこ虒徲嬌婕懊鎻V，政策性和專業性強，審計人員不僅要具有精湛的專業技術和廣泛的業務知識面，同時要具備較好的協調溝通能力，及時掌握最新的方法和技術手段。目前高校基建專業審計人員明顯不足，現有審計人員大多缺乏專業技能，很難勝任審計工作。為緩解基建審計工作壓力，可以發揮學校優勢，盡可能安排審計人員到校外交流學習，互相交流實踐中的工作經驗和方法。同時，請學校內外有經驗的基建審計人員講課，盡快提高業務水平。
三、高?；üこ虒徲嫳O督的方法
針對高?；üこ虒徲嬛写嬖诘挠嘘P問題，必須采取有效措施，加大高?；▽徲嬃Χ?，加強對基建工程的全程監督，實施事先介入，全程跟蹤。重點加強對工程事前、事中涉及變更、隱蔽項目、工程進度、撥付款等要點進行控制。從完善內部控制機制人手，全方位全過程加強對工程價款、工程質量的跟蹤監督。
(一)做好項目開工前階段的審計工程開工前，審計組首先要對建設項目可行性研究報告的真實性、完整性和科學性進行審查與評價，對工程項目投資估算、資金籌措、施工設計、招投標及合同簽署等內容進行審核，重點評價工程項目開工前期準備工作的內部流程設計、職責分工、內部控制等。審核項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規劃及施工許可、環保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。對工程設計概預算的全面性、準確性進行審計。力求不漏項。不留缺口，并要考慮到足夠的不可預見因素，使其能真正起到控制作用，避免“三超”(即概算超計劃、預算超概算、決算超預算)現象。其次對施工招投標的投標文件和標底的嚴密性、合規性、準確性進行審計。審查招投標程序及其結果是否合法、有效，簽定的施工合同是否嚴密等。加強招標后對工程承包合同的審計。積極參與工程建設使用的主要材料的考察和合理定價，保證工程材料質量，節約投資。
(二)做好施工過程中的跟蹤審計重點是對工程施工過程中的隱蔽工程量、材料價款、工程進度款撥付及其變更簽證單等內容進行監督控制。在基建工程跟蹤審計中，可通過拍照錄像，與工程建設管理部門一起勘察、記錄施工現場施工程前的狀況，配合管理部門參加施工中一些隱蔽工程和技術復核的檢查紀錄工作。材料價格確定要根據合同條款進行區分。如果合同為統包價，跟蹤審計
主要以材料選擇是否與合同承諾一致予以確定；如果合同以最終決算審計作為基礎，則要對進場材料的產地、規格等內容進行復核。同時，要對市場進行必要詢價，避免因市場行情的變動，造成不必要損失；材料若為建設方自行購買，則要對材料購買各環節內部控制的嚴密性進行監督?，F場簽證對于工程造價的控制起著重要作用，對重要設計變更和簽證要進行現場簽證，要根據簽證的內容，明確現場簽證流程。及時審查核對，充分發揮跟蹤審計監督和簽證職能，從源頭上控制工程造價。
(三)加強基建工程竣工審計，控制工程總造價基建項目竣工結算，確定基建工程的總造價，是審計的最后一個環節，即事后審計。必須遵循嚴謹、認真、公平、合理的原則，真正做好審核工程量、審核套用定額、審核材料差價、審核取費標準等工作，加強基建工程竣工審計，控制工程總造價，同時把好質量關。
(1)認真審核工程量。首先，依據施工方提供的工程竣工圖、合同、現場簽證等資料進行核實計算，檢查工程數量是否按照各專業定額規定要求計算，有無多算、重算、冒算高套等；其次，審核工程量計算式時，應注明每一項審核所依據的圖紙編號，審核過的工作量作好標注；第三，注意計算方法是否統一、準確，防止計算誤造成多計或少計。
(2)嚴格審核套用定額?；üこ填A算定額是確定工程造價及耗用材料的主要依據，施工單位往往在自身利益驅動下，本應套用土建定額的卻套用市政府定額，屬修繕定額卻套用綜合定額，必須嚴格把關。審核套用定額時，必須首先確定該工程項目基建工程屬于修繕工程，還是市政工程，再確定使用何種定額。根據專業定額的特點和各冊使用范圍、使用界限的劃分，分清各項目的定額套用。
篇5
【關鍵詞】工程造價；控制；探討
工程造價的系統控制是要對項目建設決策階段的投資估算、設計階段的概算和預算、實施階段的招投標和索賠管理、竣工階段的結算進行連續控制，不斷檢查實施狀態，隨時糾正發生的偏差，用科學的理論和手段，合理的確定造價和有效地控制造價。
1. 建設項目的投資估算
（1）工程造價的確定與控制貫穿于項目建設的全過程，但決策階段的投資估算，直接影響著決策階段之后各個階段工程造價的確定與控制是否科學、合理的問題。
（2）在項目建設各階段中，即決策階段、初步設計階段、施工圖設計階段、工程招投標及承發包階段、施工階段以及竣工驗收階段，通過工程造價的確定與控制，相應形成投資估算、設計概算、施工圖預算、承包合同價、結算價及竣工決算。這些造價形式之間存在著前者控制后者，后者補充前者這樣的相互作用關系。按照前者控制后者的制約關系，意味著投資估算對其后面的各種形式造價起著制約作用，作為限額目標。由此可見，只有加強項目決策的深度，采用科學的估算方法和可靠的數據資料，合理地計算投資估算，保證投資估算打足，才能保證其他階段的造價被控制在合理范圍，使投資控制目標能夠實現，避免“三超”現象的發生。
（3）決策階段各項技術經濟決策，對項目的工程造價有重大影響，特別是建設標準水平的確定、建設地點的選擇、工藝的評選、設備選用等，直接關系到工程造價的高低。應當采用技術與經濟相結合的有效手段，通過技術比較、經濟分析和效果評價，遵循技術先進條件下的經濟合理原則，來選用投資估算的技術標準和參數。
（4）常見的固定資產投資估算方法，有適用于整個項目的投資估算，有適用于一套裝置的投資估算。為了提高投資估算的科學性和精確性，應該按項目的性質、技術資料和數據的具體情況，有針對性地選用適宜的方法。如：可根據已建相似項目的有關數據進行估計，然后根據擬建項目的預計產品的年產量及單價，進行估算擬建項目的投資額；也可根據已建成的、性質類似的建設項目或生產裝置的投資額和生產能力及擬建項目或生產裝置的生產能力估算擬建項目的投資額；還可根據投資估算指標，進行單位工程投資的估算。
（5）在參照國家有關規定、投資主管部門或地區頒布的估算指標做估算時，要注重具體項目的總體規劃及方案設計，對估算指標加以必要的換算或調整；更要密切結合每個單位工程的特點，正確反映其設計參數，切勿盲目地套用一種單位指標。例如某大賣場在做估算時，已有建成的某大商場的竣工決算資料，根據這些資料，制定出平方米造價的初步指標?？紤]到大商場和大賣場的功能有異，適當提高了安保系統的標準、增加停車庫費用、降低垂直運輸設備的標準、減少基礎及墻的費用、減少裝飾費用；又考慮到大賣場的建設周期較大商場短，貸款利息及漲價預備費估計支出會較少等等；通過比較分析，對上述初步指標作出修正，作出預期造價。該大賣場現已竣工投入使用，證實了當時的造價估算是準確的。
2. 建設項目的概算造價和預算造價
（1）概算造價較是在初步設計階段，按照設計意圖，通過編制工程概算文件預先測算和確定的工程造價。概算造價投資估算造價準確性有所提高，但它受估算造價的控制。
（2）設計概算是編制建設項目投資計劃、確定和控制建設項目投資的依據，經批準的建設項目設計總概算的投資額，是該工程建設投資的最高限額。在工程建設過程中，年度固定資產投資計劃安排、銀行撥款或貸款、施工圖設計及其預算、竣工決算等，未經按規定的程序批準，都不能突破這一限額。因此，設計概算編制的準確性非常重要。
（3）設計概算的編制要嚴格執行國家的建設方針和經濟政策；完整、準確地反映設計內容；還要結合擬建工程的實際，反映工程所在地當時的價格水平。
（4）編制設計概算可參照國家的有關法律、法規、規章和規程及有關部門的人工、設備材料價格、造價指數等，根據批準的可行性研究報告及投資估算、設計圖紙等，采用有關部門頒布的現行概算定額、概算指標、費用定額和建設項目設計概算編制辦法進行。
（5）編制概算要注意不能擅自提高定額、指標或費用標準，還要注意國家有關部門的各項指數的時效性，如有調整和新規定，應及時采用。
設計概算編制完成后，應對其進行審核。首先將其與同類工程相比，審核其技術經濟指標是否先進和合理；其次審核其投資規模是否任意擴大或出現漏項，從而減少投資缺口，縮小概算與預算之間的差距；再者審核設計概算是否偏高或偏低，以免影響工程造價的控制。
（6）預算造價是在施工圖設計階段，根據施工圖紙，通過編制預算文件，預先測算和確定的工程造價。它比概算造價更為詳盡和準確，但同樣要受前一階段所確定的工程造價的控制。
（7）施工圖預算是設計階段造價的重要環節，是控制施工圖設計不突破設計概算的重要措施；是編制或調整固定資產投資計劃的依據；在施工招投標時，施工圖預算是編制標底的依據，也是承包單位投標報價的基礎。因而，也應對施工圖預算編制性加以重視。
（8）施工圖的編制，要依據施工圖紙及說明書和標準圖集、現行預算定額及單位估價表、施工組織設計、建筑安裝工程費用定額以及材料、人工、機械臺班預算價格和調價規定等。
（9）施工圖預算編制完成后，也要對其進行審核。施工圖預算的審核有利于控制工程造價，克服和防止預算超概算；有利于節約建設資金、加強固定資產投資管理；有利于施工承包合同價的合理確定和控制；也有利于積累和分析各項技術經濟指標，找出設計中的薄弱環節，以便及時改進，不斷提高設計水平。
（10）施工圖預算審核的重點是工程量計算和預算單價套用是否正確、各項費用是否符合現行規定等。
3. 建設項目的招投標管理
3.1建設項目的招投標機制是我國建筑業和固定資產投資管理體制改革的主要內容之一，也是我國建筑市場走向規范化、完善化的重要舉措之一。推行建設工程招投標機制，以降低工程造價，進而使工程造價得到合理的控制具有非常重要的影響。
3.2招投標機制的推行最明顯的表現是若干投標人之間的價格競爭，通過競爭確定出的工程價格，更趨向合理或下降，這將直接有利于節約投資、提高投資效益；此外，通過招投標程序，對不同投標者實行了優勝劣汰，這樣，每個投標者面對激烈競爭的壓力，為了自身的生存與發展，必須降低自己個別勞動消耗水平，這能夠不斷降低社會平均勞動消耗水平，使工程價格得到有效控制；推行招投標機制還為供求雙方在較大范圍內進行相互選擇創造了條件，為需求者與供給者在最佳點上結合提供了可能，為合理控制造價奠定了基礎。
3.3施工項目全過程招投標程序一般有：發包策劃、招標文件的編制、評標、詢標、定標及授予合同等程序來完成。所有程序都圍繞同一個基本目標：選擇一個能勝任項目工作的承包商，簽訂一個或幾個能公映市場水平、合理分配風險以及明確工程、工作責任的合同，并使合同價控制在施工圖預算或設計概算范圍內，因而其中的任何一個程序都不容忽視。
3.3.1發包策劃：
（1）施工發包策劃就是為業主策劃工程以何種形式發包最科學、最合理。工程發包采取什么形式，不僅些取決于設計圖紙深度，還取決于工程技術復雜程度及業主對項目建設周期的要求。因此，在發包工作開展之羊，應加強同業主的溝通，并針對各項目的不同特點、投資性質等，選用不同的發包模式。
（2）例如某些外商投資項目，投資周期較短，在缺乏詳細設計圖/規范資料的情況下，可采用設計施工一體化的總承包發包模式和不可調值總價合同。要求總承包單位包設計、包材料/設備供應、包安裝等工程所需的一切費用，除合同規定外，合同總價不得以任何方式調整或變更。這種發包模式設計與施工相結合，招標時間提早，承包單位提前參與本工程工作，有利于工程的提前完成；工程造價（報價）的提前確定，有利于建設單位的資金安排和投資控制，使項目的經濟性得到了提高。但這種模式，需要標書（設計委托書）要求很明確，評標的難度也較大，承發包雙方的風險也相應增大，不是每個項目都可采用的。如果項目的專業性較強，則可采用總承包加專業分包模式，這種模式既能確保專項工程的質量，又能通過總承包對分包單位的管理，及時化解承包單位在施工配合過程中產生的矛盾，有利于對整個項目的進度、質量和投資的控制。當項目的施工圖已全部完成時，可考慮采用施工總承包模式。
3.3.2招標和評標：
（1）招標文件是進行招標工作所必需的重要文件，它向未來的投標人提供與工程有關的一切情況、投標應注意的一切事項和評標的具體標準。它既是投標單位編制投標文件的依據，又是業主與中標單位簽合同的基礎。所以招標文件須內容明確、周到、合理、合法、文字嚴密、規范。要做到這一點，不僅需要編制人員熟悉政策法規及具體招標項目的特性；還需要編制人員懂技術，并具有相當的文字編纂能力。
（2）評標是在投標單位按招標文件的規定條件提出實施方案、計劃和承包價格以后，通過評審比較，優選出信譽可靠、技術能力強、管理水平高且報價合理的承包單位的過程。評標過程應在充分遵循“公正、公平、合理、競爭”的原則下進行。
（3）招標、評標的過程中，對各投標單位的評價是以評標報告形式來體現的。評標報告不僅要對各投標單位的報價進行比較；還應對報價高低差異進行分析，再對扣除差異性因素后的報價作比較。對報價中主要設備、材料的價格、品牌及生產廠商也應作比較，以體現價格評選的公正和合理性。另外，要對投標單位所提交的資質證書、施工組織計劃及進度計劃、企業的業績進行比較分析，以此評價投標單位的管理和技術能力。各投標單位對標書的附加限制和自擬條件也應作分析評價，投標書中表達不明確的內容及不合理的自擬條件則要求投標單位進行書面澄清，以此評價投標單位對招標文件的響應程度。通過幾輪詢標、評標程序，評選出技術、管理、報價等方面綜合評分較高的投標單位，作為業主選擇理解承包單位的參考。
3.3.3授予合同：
（1）評標評選出的理解承包單位，需要以合同形式將規定任務委托其完成，其中合同價格的確定很重要。經過招投標程序的項目合同價，一般就是承包單位的中標價。合同價應受預算造價的控制。
（2）合同文件對合同價的文字編輯相當重要，含糊不清的描述會造成理解上的分歧，引起糾紛甚至索賠。所以在編制合同價確定的條款時，應區別不同的計價模式，使其條款的內容及文字表述與整個合同的性質、要求相一致。
（3）合同計價模式的選擇，取決于工程發包時的設計深度及業主對市場風險轉移的期望值，例如在不可調值總價合同中，應明確合同性質是閉口合同；明確允許合同價調整的情況、條件、程序以及確定原則和方法；明確合同價除可調整部分外，其余一概不予調整。在總價合同中，不論計算錯誤，甚至漏報、錯報，只要招標圖紙或工程要求已經明確，合同價款就不能因此再作調整。而在單價合同中，應明確組成合同價款的單價在工程款結算時是不能調整的；明確工程量的確定原則、依據、程序；對單價以外的合同價部分也應明確；還應明確單價轉化為結算總價的方法、依據，包括計算順序。
（4）總之，一份內容詳盡、措辭嚴謹、規范、合法的合同文件對施工過程中造價控制有著致關重要的作用。
4. 建設項目的索賠管理
（1）建設工程索賠是指在合同履行過程中，對于并非自己的過錯，而是應由對方承擔責任的情況造成的實際損失向對方提出經濟補償和時間補償要求。
（2）認真處理好索賠對項目的目標控制很重要。首先承包工程實際造價=合同價+索賠額，索賠的產生容易使最終投資超出原來的預計投資，造成投資失控。其次索賠容易引起停工、返工現象，對進度不利。
索賠是工程承包中經常發生的正常現象。如工程設計變更、進度計劃變更、施工條件變更，會造成索賠；業主未按合同規定及時交付施工場地、未及時組織有關單位進行圖紙會審、未按合同規定的時間和數量支付工程款會造成索賠；合同文件的缺陷也會造成索賠，等等。
（3）熟練掌握索賠和處理索賠的方法與技巧，有助于對外開放和對外工程承包的開展；有助于工程造價的合理確定，可以把原來計入工程報價中的一些不可預見費用，改為實際發生的損失支付，便于降低工程報價，使工程造價更為實事求是。
（4）索賠的處理首先必須對合同條件、協議條款等有詳細的了解，以合同為依據來公平處理合同雙方的利益糾紛；其次同施工企業、業主研究的技術問題、進度問題和其他重大問題的會議應有文字記錄，并爭取與會者的簽字，同時注意業務往來的文件記錄，注意資料的積累，做到處理索賠時以事實和數據為依據；第三，索賠發生后，必須按合同的準則及時對索賠進行處理，如果承包方的合理索賠要求長時間得不到解決，單項工程的索賠積累下來，有時會影響承包方的資金周轉，使其不得不放緩速度，從而影響整個工程的進度。此外，在索賠的初期和中期，可能只是普通的信件往來，拖到后期綜合索賠，將會使矛盾復雜化，往往還牽涉到利息、預期利潤補償、工程結算等，大大增加了處理索賠的難度；第四，處理索賠還必須注意雙方計算索賠的合理性；第五，在工程的實施過程中，要將預料到的可能發生的問題及時告訴承包商，避免由于返工所造成的工程成本上升，這樣也可以減輕承包商的壓力，減少其想方設法通過索賠途徑彌補工程成本上所造成的利潤損失。另外，要加強索賠的前瞻性，及時采取補救措施，有效避免過多索賠事件的發生。
（5）在施工實踐中，還應定期對工程費用作分析，以確保投資控制的動態管理的實現。具體可采用每月編制由當月工程指令引起的變更費用評估報告的方法，對變更事項進行分析，找出非正常費用增加的原因、提出相應的控制工程費用方案和措施，及時制止非正常費用的支出，使工程造價得以有效控制。例如某工程一個月有好幾份指令提出“接臨時電源”、“拆臨時電源”。經分析可考慮安裝臨時配電箱，通過工程例會對不同專業進行協調，交叉使用電源，即可節約了費用，又使施工計劃更為合理。
5. 建設項目的工程價款結算
工程價款結算分前期工程預付款、中間工程進度結算及工程竣工結算。
建設項目的建設周期一般較長，不同的付款方式和付款周期，直接影響利息的支出和資金的周轉、影響工程造價。
5.1工程預付款：
工程預付款的付款比例，要按照各工程類型、合同工期、承包方式和供應體制等不同條件而定。如某些項目的機電設備款占工程造價的比重很大，若設備的供應和安裝采用相同的付款方式是不合理的。應對設備的供應和安裝采取分別招標，采用不同的付款方式。供應的設備預付款數額可較高，而安裝沒有預付款。而對工期短的工程預付款比工期長的要高；承包方自購材料的比業主供應主要材料的預付款要高。
5.2工程進度款：
（1）工程進度款的支付必須按程序進行，先承包商測量與統計工程量并提交已完工程量報告，交監理工程師核實并確認，再由造價顧問審核并由業主認可審批，然后支付工程進度款。
（2）工程量的確定要注意：承包商須按約定時間向監理工程師提交已完工程量報告，監理工程師收到報告后應在合同約定時間內核實，造價顧問和業主也應在合同約定時間內審核、批準。不然將會引起索賠事件，影響工程造價。
5.3工程竣工結算：
（1）竣工結算價是在合同實施階段，在工程結算時按合同調價范圍和調價方法，對實際發生的工程量增減、設備和材料價差等進行調整后計算和確定的價格?？⒐そY算是該結算工程的實際價格。最終體現了工程造價系統控制的效果。
（2）要有效控制工程竣工結算價，必須嚴把審核關：首先要核對合同條款：一查竣工工程內容是否符合合同條件要求、竣工驗收是否合格，二查結算價款是否符合合同約定的結算方式。其次要檢查隱蔽驗收記錄：所有隱蔽工程是否經監理工程師的簽證確認。第三要落實設計變更簽證：按合同的規定，檢查設計變更簽證是否有效。第四要核實工程數量：依據竣工圖、設計變更單及現場簽證等進行核算。第五要防止各種計算誤差。
6. 綜上所述
篇6
第二條本規定中投資性公司系指外國投資者在中國以獨資或與中國投資者合資的形式設立的從事直接投資的公司。公司形式為有限責任公司。
第三條申請設立投資性公司應符合下列條件：
（一）1、外國投資者資信良好，擁有舉辦投資性公司所必需的經濟實力，申請前一年該投資者的資產總額不低于四億美元，且該投資者在中國境內已設立了外商投資企業，其實際繳付的注冊資本的出資額超過一千萬美元，并有三個以上擬投資項目，或者；2、外國投資者資信良好，擁有舉辦投資性公司所必需的經濟實力，該投資者在中國境內已設立了十個以上外商投資企業，其實際繳付的注冊資本的出資額超過三千萬美元；
（二）以合資方式設立投資性公司的，中國投資者應為資信良好，擁有舉辦投資性公司所必需的經濟實力，申請前一年該投資者的資產總額不低于一億元人民幣；
（三）投資性公司的注冊資本不低于三千萬美元。
申請設立投資性公司的外國投資者應為一家外國的公司、企業或經濟組織，若外國投資者為兩個以上的，其中應至少有一名占大股權的外國投資者符合本條第一款第（一）項的規定。
第四條符合本規定第三條第一款第（一）項規定的條件的外國投資者可以其全資擁有的子公司的名義投資設立投資性公司。
第五條申請設立投資性公司的外國投資者符合本規定第三條第一款第（一）項規定的條件的，該外國投資者須向審批機關出具保證函，保證其所設立的投資性公司在中國境內投資時注冊資本的繳付和屬于該外國投資者或關聯公司的技術轉讓。
以全資擁有的子公司的名義投資設立投資性公司的，其母公司須向審批機關出具保證函，保證其子公司按照審批機關批準的條件完成對所設立的投資性公司的注冊資本的繳付，并保證該投資性公司在中國境內投資時的注冊資本的繳付和屬于該母公司及其所屬公司的技術轉讓。
第六條申請設立投資性公司，投資者應將下列檔經擬設立投資性公司所在地的省、自治區、直轄市、計劃單列市商務主管部門審核同意后，報商務部審查批準。
（一）設立合資的投資性公司的項目建議書、投資各方簽署的可行性研究報告、合同、章程；
設立獨資的投資性公司外國投資者簽署的項目建議書、外資企業申請表、可行性研究報告、章程；
（二）投資各方的資信證明文件、注冊登記證明文件（復印件）和法定代表人證明文件（復印件）；
（三）外國投資者已投資企業的批準證書（復印件）、營業執照（復印件）和中國注冊會計師出具的驗資報告（復印件）；
（四）依法審計的投資各方近三年的資產負債表；
（五）依據本規定第五條應提交的保證函；
（六）商務部要求的其它檔。
上述檔除已注明為復印件的，一律應為正式檔。
非法定代表人簽署檔的，應出具法定代表人的委托授權書。
委托依法設立的中介機構代為辦理申請手續的，應出具由投資者法定代表人簽署的委托授權書。
第七條外國投資者須以可自由兌換的貨幣或其在中國境內獲得的人民幣利潤或因轉股、清算等活動獲得的人民幣合法收益作為其向投資性公司注冊資本的出資。中國投資者可以人民幣出資。外國投資者以其人民幣合法收益作為其向投資性公司注冊資本出資的，應當提交相關證明文件及稅務憑證。出資應在營業執照簽發之日起兩年內全部繳清。
第八條投資性公司的注冊資本中至少應有三千萬美元作為向其投資新設立的外商投資企業的出資，或作為向其母公司或關聯公司已投資設立外商投資企業（已依法辦理完畢股權轉讓手續）未繳付完畢的出資額的出資，或增資部分的出資，或用于設立研發中心等機構的投資，或用于購買中國境內公司股東的股權（不包括投資性公司母公司或其關聯公司已繳付完畢的出資額形成的股權）。
第九條投資性公司的注冊資本不低于三千萬美元，其貸款額不得超過已繳付注冊資本額的四倍。投資性公司的注冊資本不低于一億美元，其貸款額不得超過已繳付注冊資本額的六倍。投資性公司因經營需要，貸款額擬超過上述規定，應當報商務部批準。
第十條投資性公司經商務部批準設立后，可以依其在中國從事經營活動的實際需要，經營下列業務：
（一）在國家允許外商投資的領域依法進行投資；
（二）受其所投資企業的書面委托（經董事會一致通過），向其所投資企業提供下列服務：
1、協助或其所投資的企業從國內外采購該企業自用的機器設備、辦公設備和生產所需的原材料、元器件、零部件和在國內外銷售其所投資企業生產的產品，并提供售后服務；
2、在外匯管理部門的同意和監督下，在其所投資企業之間平衡外匯；
3、為其所投資企業提品生產、銷售和市場開發過程中的技術支持、員工培訓、企業內部人事管理等服務；
4、協助其所投資企業尋求貸款及提供擔保。
（三）在中國境內設立科研開發中心或部門，從事新產品及高新技術的研究開發，轉讓其研究開發成果，并提供相應的技術服務；
（四）為其投資者提供咨詢服務，為其關聯公司提供與其投資有關的市場信息、投資政策等咨詢服務；
（五）承接其母公司和關聯公司的服務外包業務。
第十一條本規定所稱投資性公司所投資企業系指符合下列條件的企業：
（一）投資性公司直接投資或與其它外國投資者和/或中國投資者共同投資，投資性公司中折算出的外國投資者的投資單獨或與其它外國投資者一起投資的比例占其所投資設立企業注冊資本的25％以上的企業；
（二）投資性公司將其投資者或其關聯公司、其它外國投資者以及中國境內投資者在中國境內已投資設立的企業的股權部分或全部收購，投資性公司中折算出的外國投資者的投資單獨或與其它外國投資者的投資額共同占該已設立企業的注冊資本25％以上的企業；
（三）投資性公司的投資額不低于其所投資設立企業的注冊資本的10％。
第十二條經中國銀行業監督管理委員會批準，投資性公司可向其所投資設立的企業提供財務支持。
第十三條投資性公司可以作為發起人發起設立外商投資股份有限公司或持有外商投資股份有限公司未上市流通的法人股。投資性公司也可以根據國家有關規定持有境內其它股份有限公司未上市流通的法人股。投資性公司應視為股份有限公司境外發起人或股東。
第十四條投資性公司設立后，依法經營，無違法紀錄，注冊資本按照章程的規定按期繳付，投資者實際繳付的注冊資本額不低于三千萬美元且已用于本規定第八條所規定的用途，投資性公司經所在地的省、自治區、直轄市或計劃單列市商務主管部門審核同意，向商務部提出申請，并獲批準的，還可依其在中國從事經營活動的實際需要，經營下列業務：
（一）受所投資企業的書面委托（經董事會一致通過），開展下列業務：
1、在國內外市場以經銷的方式銷售其所投資企業生產的產品；
2、為其所投資企業提供運輸、倉儲等綜合服務。
（二）依照國家有關規定，以、經銷或設立出口采購機構（包括內部機構）的方式出口境內商品，并可按有關規定辦理出口退稅；
（三）購買所投資企業生產的產品進行系統集成后在國內外銷售，如所投資企業生產的產品不能完全滿足系統集成需要，允許其在國內外采購系統集成配套產品，但所購買的系統集成配套產品的價值不應超過系統集成所需全部產品價值的百分之五十；
（四）為其所投資企業的產品的國內經銷商、商以及與投資性公司、其母公司或其關聯公司簽有技術轉讓協議的國內公司、企業提供相關的技術培訓；
（五）在其所投資企業投產前或其所投資企業新產品投產前，為進行產品市場開發，允許投資性公司從其母公司進口與其所投資企業生產產品相關的母公司產品在國內試銷；
（六）為其所投資企業提供機器和辦公設備的經營性租賃服務，或依法設立經營性租賃公司；
（七）為其母公司生產的產品提供售后服務；
（八）依照國家有關規定，參與有對外承包工程經營權的中國企業的境外工程承包。
第十五條投資性公司根據第十四條第三款和第五款規定進口產品應依照國家有關規定辦理手續。上述進口金額每年累計不超過公司已繳付的注冊資本額。
第十六條投資性公司申請經營本規定第十四條規定業務的，應當向商務部報送下列文件：
（一）投資性公司法定代表人簽署的申請書；
（二）投資性公司董事會決議；
（三）修改后的投資性公司章程；
（四）投資性公司的批準證書（復印件）、營業執照（復印件）和中國注冊會計師出具的驗資報告；
（五）中國注冊會計師出具的所投資企業的驗資報告；
（六）商務部要求的其它檔。
第十七條根據投資性公司擬設立的項目性質，按照國家有關外商投資企業經營期限的規定核定投資性公司的期限。
第十八條投資性公司投資設立企業，按外商投資企業的審批權限及審批程序另行報批。
第十九條投資性公司投資設立企業，投資性公司中折算出的外國投資者的投資單獨或與其它外國投資者一起投資的比例不低于其所投資設立企業的注冊資本的25％，其投資設立的企業享受外商投資企業待遇，發給外商投資企業批準證書和外商投資企業營業執照。
第二十條投資性公司設立分支機構應報商務部審批。投資性公司申請設立分公司，必須符合以下條件：
（一）投資性公司的注冊資本已按照合同、章程的規定按期繳付并且已繳付的出資額不低于三千萬美元；或投資性公司已投資設立或擁有十個以上外商投資企業；
（二）擬設立分公司的地區應為投資性公司投資集中地區或產品銷售集中的地區。
第二十一條符合條件的投資性公司可申請被認定為跨國公司地區總部（以下簡稱地區總部），并依法辦理變更手續。
（一）投資性公司申請被認定為地區總部應符合下列條件：
1、已繳付注冊資本不低于一億美元，或者；已繳付注冊資本不低于五千萬美元，申請前一年其所投資企業資產總額不低于三十億元人民幣，且利潤總額不低于一億元人民幣（按合并報表相關規定計）；
2、符合本規定第八條的規定；
3、根據有關規定，已設立兩家以上研發機構（其中至少一家為法人實體）。
（二）被認定為地區總部的投資性公司，可依其在中國從事經營活動的實際需要，經營下列業務：
1、本規定第十條、第十四條所規定的業務；
2、進口并在國內銷售跨國公司的產品；
3、進口為所投資企業、跨國公司的產品提供維修服務所需的原輔材料及零、配件；
4、承接境內外企業的服務外包業務；
5、根據有關規定，從事物流配送服務；
6、經中國銀行業監督管理委員會批準，設立財務公司，向投資性公司及其所投資企業提供相關財務服務；
7、經商務部批準，從事境外工程承包業務和境外投資，設立融資租賃公司并提供相關服務；
8、經批準的其它業務。
（三）申請程序：
1、投資性公司向所在地的省、自治區、直轄市和計劃單列市商務主管部門提出申請，經初核后報商務部；
2、商務部自收到全部申請檔之日起三十日內批復，對被認定為地區總部的，換發外商投資企業批準證書（加注“地區總部”）；
3、投資性公司憑批準證書在三十日內，向工商行政管理部門申請辦理變更登記手續。
（四）申請文件：
1、投資性公司法定代表人簽署的申請書；
2、投資性公司及其跨國公司董事會決議；
3、修改后的投資性公司章程/合同；
4、投資性公司的批準證書（復印件）、營業執照（復印件）和中國注冊會計師出具的驗資報告；
5、所投資企業的批準證書（復印件）和營業執照（復印件）；
6、中國注冊會計師出具的所投資企業的驗資報告；
7、經中國注冊會計師審計的投資性公司的主要財務報表；
8、商務部要求的其它檔。
上述檔除已注明為復印件的，一律應為正式檔。
本條中跨國公司系指設立投資性公司的外國投資者所屬公司集團的母公司。
第二十二條投資性公司在中國境內的投資活動不受公司注冊地點的限制。
第二十三條投資性公司的稅收按中國有關法律、法規辦理。
第二十四條投資性公司應切實履行項目投資計劃，并將第一年度的投資、經營情況于下一年度的前三個月內，按照規定的內容和格式報商務部備案。上述材料將作為投資性公司參加聯合年檢申報的必備材料之一。
第二十五條投資性公司與其所投資設立的企業是彼此獨立的法人或實體，其業務往來應按獨立企業之間業務往來關系處理。
第二十六條投資性公司與其投資設立的企業應遵守中國的法律、法規和規章，不得采用任何手段逃避管理和納稅。
第二十七條投資性公司不得直接從事生產活動。
第二十八條臺灣、香港和澳門地區的投資者在大陸投資舉辦投資性公司的，準用本規定。
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關鍵詞 建筑產業 鉆石模型 國際競爭力評價
恰當而準確地評價一個產業的競爭力，分析其在競爭中的優勢和劣勢，以便有針對性地制定有利于產業發展的政策和措施，對一個產業的發展至關重要。本文將根據建筑產業自身的特點，在基于波特教授提出的鉆石模型的分析框架下，對中國建筑產業的國際競爭力進行分析和評價，并提出提升我國建筑產業國際競爭力的幾點建議。
在構造中國建筑產業國際競爭力指標體系時，我們遵循系統性、科學性、目的性、可行性等原則，選取了反映建筑產業國際競爭力形成的環境因素和反映產業競爭結果的兩類指標作為評價中國建筑產業國際競爭力的基礎指標。前一類指標主要采用定性方法評價，具體包括生產要素、需求狀況、相關和支持產業的狀況、企業戰略、機會和政府等六個單項指標；后一類指標主要采用定量方法評價，包括產業市場份額、產業盈利能力、產業增加值和產業高級化程度等指標。
一、影響中國建筑產業國際競爭力的環境因素評價
依據波特教授的diamonds framework分析框架，我們將從要素條件、需求條件、相關及支持性產業、企業的戰略結構與競爭四個基本決定因素以及機會與政府兩個輔助要素分別對中國建筑產業國際競爭力形成的環境因素進行分析。
（一）要素條件情況
生產要素包括自然資源、人力資源、資本資源、知識資源及基礎設施等，這些要素可進一步分為基本要素(basic factors) 和高級要素(advanced factors)兩類(王育寶等，2005) 。在建筑產業發展的初期，基本要素如廉價勞動力供給等對企業競爭力有很大影響。但是隨著科技的發展，產業發展對基本要素依賴程度逐漸下降，高級要素的重要性與日俱增。高級要素包括現代化技術、高科技人才、尖端學科的研究機構等。
從基本要素角度看，中國建筑業勞動力資源豐富， 在勞動力供給方面占有一定優勢。據統計，2004年中國建筑業從業人數達3800萬人，這無疑給我國建筑業的發展提供了充足的勞動力資源，是我國建筑產業競爭力的一大優勢。
從高級要素看，中國建筑產業競爭力的弱點卻十分突出。一是建筑業從業人員整體素質較低。特別是施工現場勞務層作業人員文化水平普遍較低、技能水平不高，沒有受過任何技能培訓的農民工占較大比例。據調查，經培訓取得職業技能崗位證書的農民工，全國只有74萬人，僅占從業鄉村勞動力的3.1%；二是技術和管理人員比例偏少，企業管理水平較為落后。按2000年底3400萬人計，工程技術人員和管理人員所占比例分別為5.34%和4.92%，這一比例低于制造業和采礦業水平，更低于全國平均水平；三是建筑企業技術創新能力不強。表現在缺乏技術創新的發展戰略、環境和激勵機制，缺少富有創新能力的高素質人才隊伍；四是先進、適用的新技術、新工藝、新機具推廣力度不大，行業技術裝備水平偏低，雖說建筑企業動力裝備率自1989年的3.74千瓦/人發展到2003年的4.9千瓦/人，建筑業技術裝備率自1989年的2341元/人發展到2003年的9957元/人，但是與2003年同期建筑業年總產值23083.87億元相比，技術裝備水平極不相稱，且遠遠落后于制造等行業；五是科研基金不足，沒有形成企業的科研中心，技術開發缺乏后勁。我國2000年和2001年建筑業R&D經費占總產值的比例分別為0.0414% 和0.0357% ，而日本建筑業1995-2000年R&D費用占建設總投資的比例在0.28% 左右， 韓國建筑業2000年的R&D費用占總投資的比例為1.26%。
（二）需求條件情況
國內巨大的市場需求對我國建筑產業而言一直是一個很大的競爭優勢。尤其是伴隨我國經濟高速的發展和城市化進程的快速推進，對建筑產業的需求逐年增加，這種旺盛的需求態勢將在未來較長一段時間里得以保持，也對我國建筑產業國際競爭力的提高起到極大的推動作用。從統計數據看，1978 年中國城鎮化水平為17.9%，1998 年為33.35%，2005年達到43%，近幾年城市化率增長速度在1.2%左右。國家“十一五”規劃指出，2010年城鎮化水平將達到48%，平均每年增長1 個百分點。城市化程度的提高將加大對住宅、交通、城市管網、水、煤氣、郵電等一系列城市基礎設施的需求，其中住宅、交通和城市管網需求對建筑產業的發展有明顯的拉動作用。
（三）相關及支持性產業狀況
建筑業涉及的相關產業較多，包括相關的研發、設計、咨詢服務以及各類新型建材產業等數十個產業。這些相關產業的發展，對建筑業的發展起到了明顯的推動作用。改革開放以來，工程勘察、設計、咨詢、工程建設監理等相關產業得到長足發展。目前，全國從事工程咨詢的機構有3000余家，僅“九五”期間，勘察設計行業共完成了10多萬億元固定資產投資的工程勘察設計任務，營業收入1600億元，完成工程總承包合同額683億元，國外工程合同額89億元；1988年我國開展工程建設監理試點工作以來，目前已有工程監理單位6300多家，監理從業人員約25萬人， 2002年實行監理的工程覆蓋率全國約為68%。
（四）企業的戰略、結構和競爭
企業是否有一個科學戰略和合理結構，以及行業內部充分的競爭機制，也是影響產業國際競爭力的重要因素。國外大的建筑公司一般都建立起了與市場經濟相適應的以股份公司為主的公司治理結構，其完備的公司治理和監督機構能保證公司激勵和約束機制的高效運轉。而這些恰恰是處于經濟轉軌期的中國建筑企業無法比擬的，由此也導致了公司管理水平方面的差距。中國大多數建筑企業是國有企業?熏盡管不再實行國家高度集中統一的管理體制，開始股權改革，但由于企業所有者與企業經營者之間的委托機制以及相應的激勵機制不健全，企業經營者的積極性還沒能充分調動起來，企業的組織結構還沒有得到很好優化，這往往使中國建筑企業的目標不明確、效率缺乏。而且在一些工程行業，如鐵路工程，國有建筑企業對其承包具有相對的壟斷性，造成建筑企業內部的競爭缺失，這將不利于企業可持續競爭優勢的創造。因此，從企業戰略、結構和競爭的角度看，中國建筑產業的競爭力存在相當的不足，需要在以后的發展中繼續加強改革和優化的力度。
（五）機會與政府
機會和政府這兩個輔因素對產業競爭力的形成也具有不可忽視的作用。對我國建筑產業而言，機會和政府兩個因素都對產業發展有極大的推動作用。目前國家宏觀政策鼓勵建筑企業積極“走出去”，大力搶占國際市場份額，擴大對外經營規模。大力提倡工程項目總承包，要使一批有實力、有技術的大型建筑企業創建國際型工程公司與國際接軌，提高國內工程建設企業的國際競爭力。同時國家進一步提出了一系列完善財政、金融扶持政策的措施，以援外合資合作基金為基礎設立“走出去”風險基金；加大外貿發展基金的支持力度，增加中央財政對對外承包工程項目貸款的貼息資金和保函風險資金；發揮政策性出口信用保險的風險管理、信用升級和資金杠桿作用，提高出口信用保險機構的風險承擔能力和服務功能等。這些政策對國內建筑企業的海外擴張將起到重大的推動作用。加入WTO的良好機會與政府“走出去”政策的大力支持，勢必成為提高我國建筑產業競爭力的助推器。
二、中國建筑產業國際競爭力評價
（一）產業市場份額
產業市場份額主要用國際市場占有率來反映。由于《工程新聞紀錄》(以下簡稱ENR)具有代表性和權威性，盡管其國際建筑承包市場統計有局部性，本文仍采用ENR數據分析建筑業國際競爭力水平。從表1可以看出，我國建筑企業進入ENR 225家最大承包商的數量逐年增多，由1996年的27家增加到2005年的46家；營業額逐年增長，由1996年的40.61億美元增加到2005年的100.67億美元；在國際市場所占份額也在逐步增長，由1996年的3.2%增加到5.4%。說明我國的建筑企業綜合實力和國際競爭力在不斷增強。
但是，不論從國外營業額還是從比例來看，我國建筑企業都與發達國家有較大差距。從營業額看，以2004年的ENR統計數據為例，中國建筑企業88.32億美元的總營業收入尚且少于排名第五位的一家法國VINCI（萬喜）公司的92億美元。與排名第一的德國Hochtief 公司相比，上榜的49家中國企業國際業務營業額總數只占該公司國際業務營業額126.32億美元的69%。從國際建筑業營業額比例看，按產出價格計算，中國僅占6%，而美國占21%，日本占20%；若計算不同地區的市場份額，中國承包商只有在亞洲(16.8%)和非洲(14.7)尚占有一定的百分比，在龐大的歐美市場卻只占“九牛一毛”。 可見我國建筑產業的國際市場份額與發達國家相比差距甚大。從這一指標分析，說明我國建筑產業的國際競爭力較弱。
（二） 產業盈利能力
產業的盈利能力可以從產業利潤總額和產業資產利潤率兩個方面來分析（見圖2）。首先從產業利潤總額看，可以看出建筑產業的利潤是逐年增長的，從1999年的不足300億元上升到2006年的800多億元。這說明我國建筑企業的盈利額在逐年上升，增長速度也比較快。我們再從單位產值利潤率來看，利潤率也呈現一種逐年增長的態勢，從1999年的1.5%到2006年接近2.5%。但是總體來看我國建筑產業的利潤率是非常低的。這主要由于我國建筑企業的利潤來源大都來自競爭激烈而利潤微薄的建筑施工環節，對現在建筑承包價值鏈條向施工前端和后端轉移的趨勢把握不好，對具有高附加值的融資承包模式像BOT、PPP、EPC等項目很少有涉及。從盈利能力方面的指標分析，我國建筑產業的國際競爭力較發達國家也存在很大的差距，我們還需要對傳統的業務模式進行創新，開創更多的利潤增長點，從根本上提高建筑產業的盈利能力。
（三）產業增加值
建筑業增加值指建筑業企業在報告期內以貨幣形式表現的建筑業生產經營活動的最終成果。目前建筑業增加值采用分配法(收入法)計算（見圖3），即從收入的角度出發，根據生產要素在生產過程中應得的收入份額計算。從圖3，可以看出我國建筑產業增加值自1993年以來一直呈現出快速發展的態勢，年均增長10%以上，其中2005年全社會建筑業實現增加值為10018億元，比上年增長11.9%。建筑業增加值在GDP 中的比重基本保持在6%左右的比例，從圖3可以看出1993到2005年占GDP的比例保持在5.5%-6.5%之間波動。這足以說明我國是建筑業大國，建筑業已成為國民經濟的支柱產業之一。因此，從產業增加值方面的指標來看，我國建筑產業的國際競爭力提升的潛力巨大。
（四）產業的高級化程度
產業的高級化程度主要通過勞動生產率指標來衡量。勞動生產率是反映一個產業生命力及現代化程度的最重要、最綜合的指標。目前，我國建筑業從業人員3800萬人，從業人員相當于美國、日本、英國、法國、韓國和意大利等國建筑業從業人員總和的1.85倍，是美國建筑業從業人員的4.5倍。然而，我國建筑業的年產值卻只相當于美國的20%。我國建筑業的勞動生產率（按總產值計）還不到工業及電力、煤氣業的三分之一。建筑業目前的勞動生產率水平，說明它還是所有工業部門中勞動密集特征最明顯的領域，它還不是一個現代化的產業，它的生產力要素及其結合的方式尚存在著許多的問題。目前我國建筑產業的勞動率水平與發達國家相比有相當大的差距，已成為制約我國建筑產業國際競爭力發展的瓶頸之一，因此提高我國建筑產業的勞動率水平對提升建筑產業競爭力具有重要意義。
三、結論與建議
通過以上的定性和定量分析，我們可以得出結論：中國是一個建筑業市場巨大、建筑產業發展迅速的國家。建筑產業的主要特點是勞動力資源豐富、高技術水平從業人員的比例不高、市場需求巨大、相關聯產業發展態勢良好、企業戰略及結構不合理、產業內部競爭有待加強、機會與政府政策良好。從國際競爭結果看，中國建筑產業在國際市場占有率不高、盈利能力不強、產業的高級化水平偏低，但產業增加值增長很快，說明現在中國建筑產業總體的國際競爭力不強，但是具有很大的提升潛力。
針對本文關于建筑產業競爭力的分析提出以下建議：
第一，大力培養人才，提升產業的高級化水平。
人才是任何一個產業生產力提高的關鍵因素。要改變建筑業現狀，就必須大力培養專業技術人才，建立一套科學的用人、留人的機制，切實提高建筑產業技術人才的比例，從而才能從根本上提高勞動生產率。同時還要培養一批與國際接軌的復合型高級管理人才，使他們了解國際建筑市場規則，具有國際工程項目管理水平，這將有利于提升建筑產業的高級化水平、提高開拓向國際市場的能力?？傊?，人才的培養和我國建筑產業高級化水平的提高是相輔相成，他們都對我國建筑產業國際競爭力的提升有極其的重要意義。
第二，創新產業價值鏈，提高產業盈利能力。
要提高建筑產業的盈利能力，就要改變現在我國建筑產業的利潤來源主要依靠單純的工程施工的價值產生模式。從建筑產業價值鏈的各個環節進行創新，根據現在建筑產業價值鏈向工程施工上下環節移動的國際趨勢，開創如工程融資、咨詢、服務等新的獲利點；跳出僅靠低價承包施工項目的“紅?！保_創具有更多利潤附加值的經營模式的“藍?！?，大力推行如BOT、PPP、EPC等新的國際工程經營模式，從而提高我國建筑產業的盈利能力。
第三，優化產業戰略、結構，擴大國際市場占有率。
要擴大我國建筑產業的國際市場占有率，就需要優化我國建筑產業的戰略和結構。我國的建筑產業的戰略應該定位于不僅要擴大和鞏固現有的亞、非、拉地區的市場份額，而且要大力開拓歐美地區的高端市場。這就要求我們改進現有的單一的以施工為主和以設計為主的企業結構，組建一批設計施工一體化的綜合性工程總承包企業。通過企業結構的優化，形成一批具有較強綜合競爭力的國際化建筑企業，這將有利于我國建筑產業進入國際高端市場，從而提高國際市場占有率。
（作者單位：重慶大學建設管理與房地產學院）
參考文獻
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劉平洋：《中國產業國際競爭力分析》，經濟管理出版社，2003年。
王育寶，呂璞：中國石油石化產業國際競爭力分析，《資源科學》，2005年第2期。
篇8
越南作為中國的鄰邦國家，近年來經濟發展迅速，政治環境穩定，對中國企業和經濟界人士對越投資、經商決策，有著極為重要的現實意義。
越南的市場環境
越南人口約為8000萬，居東盟國家第二位，其中農村人口占80%，人均GDP400美元，人均收入300萬盾（約200美元）。越南政策比較寬松，城鎮居民大都從事第二、三產業，額外收入頗多，具有一定的購買力。越南是發展中國家，經濟以農業為主，市場規模較大。1986年越共“六大”確定實行革新開放路線，實行國有經濟、集體經濟、個體和小業主經濟、私人資本主義經濟、外資經濟共同發展的社會主義定向市場經濟體制，國民經濟保持穩定增長。早在2001年底的時候，越南累計吸引外資項目3046個，協議投資總額378.61億美元。中國企業在越南直接投資154個項目，合同總額2.78億美元，外貿出口87.2億美元，我國企業在越南共簽訂工程承包、勞務合作合同2077份，合同總額11.05億美元，營業額6.36億美元。目前這些數據還在成倍地增長。
越南作為東盟成員國，將于2006年全面加入東盟自由貿易區（AFTA）。到2010年，盟內各國間的關稅將全部降至0~5%，屆時市場規模不再以單個國家而論，開發潛力較大。實際上，近年已有不少西方國家看重越南乃至整個東盟市場，對越南的投資趨于增加，尤其在一些高技術和能源領域，如電信、電子、汽車、電力、油氣、礦產等。此外，越南與美國經過長達4年的談判，于2000年7月13日簽署了貿易協定。根據協定，美國將給予越南貿易最惠國待遇，越輸美商品的平均關稅將由40%減至3%。這有利于我國企業避開美國對我部分出口商品的限制，在越南投資生產，利用越南的便利條件出口美國。
越南交通運輸便利，共有15個民用機場，3個國際機場分別為河內市的內排機場，峴港市峴港機場和胡志明市的新山一機場。年客運量為280萬人次，貨運量為1.132億噸。有廣寧、海防、爐門、歸仁、芽莊、峴港和西貢港等七大港口，年吞吐量為8000萬噸。
越南市場凸顯“可持續性”與“國際性”
從越共“九大”后的經濟路線、經濟戰略需要來審視越南的市場。越共“九大”，效仿中國確定了以經濟、知識型人才為核心的年輕化的領導集體，并汲收中國和西方國家的經驗，制定了社會主義方向的市場經濟體制，加快國家工業化、現代化進程和與國際經濟接軌的路線，進一步革新開放的方針，大力招商引資的政策。標志著越南的黨、國家和人民堅持走“經濟強國”、“經濟富民”的路線。從這個角度來衡量，可以認定越南市場將是一個“可持續發展”的國際市場。
越南市場是一個國際性競爭的市場，這是對越南市場定位的一個極為重要的問題。不少想到越南做貿易的人士對越南市場的認識往往停留在20世紀90年代初，定位過低，把越南看作窮國、小國，想把國內“假冒偽劣”、庫存積壓、冷背商品，向越南市場傾銷、拋售，影響中國商品的形象。要切記，在越南，他們也是從中國“進口商品”，也是按國際標準看待，講求性能比、質量比、價格比。
中國入世后，就使得企業由國內競爭，變成國際競爭。我們與其在國內市場互相惡性競爭、傾軋，苦苦掙扎，不如轉到國際市場上拼搏。這關系到中國入世，外國優勢技術準入后，中國投資、商品等轉移到越南、東南亞。越南將實施東盟10國低關稅、零關稅政策，中國企業打進越南就等于打進東盟10國（總面積約450萬平方公里，總人口約5億人口），進入更廣闊的國際大市場。
注重越南市場“民族特性”
越南是一個有著其特有的民族共性和特性的國家。如認為越南人“不守信譽”問題，這是對越南人的一種偏見。對于這個問題，不能一概而論，要具體分析。針對不守信問題，凡經濟比較落后，法規不完善，人的素質不高的國家和地區稍為突出。在越南有，在其他國家有，在中國內部也屢見不鮮，連法規相對比較完善的美國也不例外?？傊?，要樹立一個正確的觀點，就是要把越南人當作“外民族”、“外國人”看待、對待，按世界各民族平等、獨立、相互尊重原則，按國際慣例和當地國法規，進行交往和處理經商投資合作關系，而不能按本民族的習慣強加于人。
依靠實力取得對越工程實施權
海外工程的開發是一個長期且艱苦的過程，但是越南市場的開發，對于中鐵六局集團有限公司北京鐵建公司來說是一個“走出去”擴展海外市場、提高國際競爭力的契機和機遇。公司目前主要跟蹤開發“越南榮市至胡志明市鐵路干線通信、信號系統現代化”項目，此工程全長1407公里，沿線設有榮市、峴港、芽莊、胡志明等129個車站。2005年7月18日，通過總承包資格審查，越南政府照會中國駐越南大使館，指定中鐵六局集團有限公司北京鐵建公司為此項目的總承包商。
任何一個工程的取得，都是基于自身的強大優勢基礎上的。北京鐵建公司自跟蹤該項目以來，幫助指導越南相關企業編制完成了該項目的可行性研究報告，與中國國內多家有實力的大型專業公司建立了密切的合作關系，使公司對外承擔實施此該項目改造具有以下有利條件：首先，作為鐵路工程行業的專業公司，公司擁有豐富的專業鐵路通信信號技術改造經驗。先后參加了京廣、京滬、京山、京秦、京九、京包、石太等20多條鐵路干線等國家重點工程建設，參建了京山、京廣、京秦、津浦、京九五大鐵路干線的六次提速及1050工程及通信、信號改造施工。其次，通過長期合作，公司已與越方建立了友好互信的關系。最后，強強聯合，實現優勢互補。公司已與中鐵工程設計咨詢集團有限公司、華為技術有限公司、西安鐵路信號工廠等國內大型專業公司建立密切的合作關系，從而實現了強強聯合、優勢互補。
運作越南市場的體會與建議
面對越南這一具有特性的國際市場，如何在越運作，依據北京鐵建公司幾年來的經驗，主要有以下幾點體會與建議：
利用政府提供的資金支持。越南是發展中國家，經濟實力較弱，資金短缺。越南企業同外商合資或合作，多數以土地和廠房投入，現金投資少，融資能力較差。中國企業在越南投資，不能完全依賴越方解決資金周轉問題，除了向當地銀行申請貸款外，還需從我國國內爭取支持。為此，建議有關部門擴大企業對外投資的商業信貸來源，降低擔保抵押比例，為企業現匯投資提供保障。提高政策透明度，簡化審批手續，以便企業更好地了解、申請和使用。
樹立企業在國外的形象。隨著“走出去”戰略的進一步實施，中國企業在越南投資的項目會不斷增多，規模逐漸擴大。為此，建議實力強、信譽好的中國企業走出去，學習HONDA、SONY、LG等跨國公司開拓越南市場的成功經驗，以技術開發和創新為基礎，注重品牌效應，增加中國企業在越南乃至東盟市場的無形資產價值。
對困難要做充分準備。中國企業在越南做出投資決策前，應進行深入細致地考察調研，充分估計將會遇到的各種困難。不論對越南還是其它國家，都要嚴格按照國際慣例、經營規則操作，要通過認真考察市場，了解政策以及合作方信譽，并注意采取應對措施，防范風險。還有，在處理在越投資合作問題上，要善于根據越南民族的思維方式與人文習慣，運用越南的法規和雙方約定的合約，妥善處理矛盾，維護我方的利益。
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一、我國出口企業海外應收賬款的現狀
數據表明,我國對外貿易依存度已經高達60%,大豆的對外依存度甚至高達70%,對歐盟、美國及日本等主要出口市場的依賴程度日益加深。根據海關總署的數據,2008年我國對前10大外貿出口伙伴國家(地區)的貿易額就占進出口總額的85%以上。因此,這些主要海外市場的任何波動都會對我國的出口造成很大影響。根據美國研究企業破產機構AACER提供的數據, 2009年美國申請破產保護的企業和個人將達150萬到160萬,比2008年高出大約45%。
面對海外市場風起云涌的企業破產狂潮,我國的出口企業陷入了兩難的困境:一方面,企業在想盡一切辦法增加出口;另一方面,由于國外破產企業迅速增加,出口市場狀況更加復雜,使我國出口企業又面臨著應收賬款風險。隨著國際金融危機向縱深擴散,國外買家財務狀況惡化,資金流動性變差,甚至出現資金鏈斷裂,國外采購商取消訂單、延遲付款甚至公司倒閉的現象頻繁發生。我國許多企業海外應收賬款居高不下,而且不少企業應收賬款“名存實亡”,呆賬、壞賬有增無減,呈現出“案件多、案值大、追討難”的特點。大額的海外應收賬款使本來就缺乏后續資金支持的外向型企業“雪上加霜”。
商務部的研究報告指出,我國目前海外應收賬款平均拖欠天數超過90天,平均壞賬率約為5% 到10%,而美國企業平均賬款拖欠天數為7天,平均壞賬率僅為 0.25% 到0.5%。相比之下,比美國高出10倍到20倍,差距大得驚人,有的企業平均壞賬率甚至高達29%。商務部研究院曾作過估算,中國出口企業被拖欠的海外商賬已超過1000億美元,而且這個數字每年還在以6%～7%的速度遞增,而這一估算還是在美國次貸危機爆發之前作出的。出口應收賬款的逾期率和壞賬率急劇增加,使本已舉步維艱的出口企業雪上加霜,特別是一些中小出口企業,很可能會因為應收賬款增加而導致企業倒閉。一些企業即使不倒閉,也會因為財務狀況而緊縮開支,面對嚴重的裁員壓力。
與此同時,各國進口商對中國出口商普遍提出更高信用額度和更長信用期限的要求。目前中國企業對外出口80%以上采用放賬形式,歐美國家的買方付款期一般在交貨后90天,有的長達120-150天,拉美地區甚至長達360天,這種情況預計將在近兩年內愈演愈烈,壞賬率還將不斷升高。
二、我國出口企業海外應收賬款的成因分析
1.信用風險控制意識淡薄。除了大型國有企業、外資企業之外,中國的中小出口企業在內部信用風險管理方面基本上還是空白。出口企業不重視出口信用保險,只有等到外商客戶出現信用危機后才去找保險公司。統計顯示,福布斯排行榜上全球500強中就有80%的企業使用了信用險。在歐洲,信用險承保額(包括國內貿易和出口貿易)占歐盟貿易量的70%。目前,中國95%的出口業務沒有出口信用保險支持。很多企業不了解或不愿意了解利用出口保險機制,不善于運用保險和保理業務等有效方式轉移經營風險。輕信海外客戶,自我保護意識不強;大單交易不使用信用證,或者使用信用證但不重視信用證中的軟條款,給對方造成可乘之機,貨物出口之后,海外買家尋找各種借口進行拒付、延付或者要求降價。
2.忽視客戶資信調查。由于缺乏信用手段,很多出口企業對客戶的資信調查流于形式,應收賬款風險評價不準確,忽視對企業資信的動態管理,不管什么類型的客戶,盲目接單。少量的出口企業即使打算做資信調查,但缺乏調查的渠道,個別企業不愿意支付相應的調查費用。壞賬發生后,經調查,債務人自身經濟實力有限,或者已瀕臨破產,更有甚者,該企業根本不存在或者盜用其他公司的名義。
3.不重視簽訂書面合同。有些出口企業未與貿易伙伴簽訂書面合同,往往僅通過EMAIL、傳真往來確認雙方的貨物買賣關系,簡單通過傳真回傳而沒有任何客戶的簽字確認就下單操作。即使有些企業與對方簽訂了書面合同,但合同條款非常簡單,在外貿合同文本上不重視運用國際法律保護自己,甚至沿用以前早已過時的外貿范本,在原始文件的建立及保存方面存在漏洞。一旦壞賬發生后,很難提供主張、維護自己合法權益的相關證據。
4.缺乏信用管理專門人才。在發達國家,設立信用管理部門或專職人員的企業達到80%以上。我國目前已有2000多家企業開始建立信用管理制度或培訓管理專業人員,但具有信用管理師資格的不到2000人。從總體上看,目前我國企業的信用管理水平還不能滿足商業信用發展的需要,只有17.6%的企業建立了各種形式的信用管理部門,專職的比例更低。尤其是中小企業存在明顯的差距,信用管理和信用銷售處在萌芽階段。多數出口企業沒有專業、獨立的信用風險控制部門。只有11%的企業建立了信用監管體系,而其中有93%是具有外資背景的跨國企業。
5.出現壞賬追款不積極。一旦不能如期收回貨款,大多數企業或者心存僥幸,或者管理者害怕影響其業績,往往不能及時地采取有效措施追收,出口企業在追討上的不積極造成了大量壞賬。有關資料顯示,目前中國逾期未收境外欠款中,拖欠3年以上的占10%,1年至3年的占30%,半年至1年的占25%,半年以內的占35%。而據美國商法聯盟調查數據顯示,當逾期時間為一個月時,追債成功率為93.8%,當逾期半年時,追債成功率急降到57.8%,而當逾期兩年左右時,追債成功率只有13.5%。由于我國與海外很多國家之間目前還沒有在債務追討方面簽訂相互認可和制約的司法行政協議書,一般情況下,追收海外壞賬需要在債務人所在國提訟并委托當地律師出庭訴訟,而高昂律師費用就是我國出口企業不得不面對的問題。以美國為例,美國律師收費每小時在400-900 美金不等,完整的訴訟程序,包括一審、二審、執行,僅律師費就達到20萬美金以上,對標的額較小的案件而言,這樣的追收對企業而言無疑是得不償失。
6.嚴格海外投資管理政策的助長。我國長期執行嚴格的海外投資管理政策,對某些企業正常的跨國經營需求形成了妨礙。在人民幣升值壓力呼聲一浪高過一浪的背景下,一些出口企業利用國家放松部分境外投資外匯資金來源管制政策,通過操縱海外應收賬款科目,規避管制。在決定對外投資時,企業可以用海外應收賬款名義將出口收入留存境外,從而規避國內嚴格漫長的審批過程。為了滿足境外子公司的資金需求,國內企業也有可能借助出口應收賬款名義向境外子公司提供資金。
7.腐敗催生了應收賬款。利用海外應收賬款手段侵吞企業資產是許多企業面臨的嚴重問題,具體手法則在不斷“改進”。近年來,心懷不軌者傾向于自己、家人或部下在海外設立殼公司作為開展侵吞資產操作的工具,降低敗露的風險,并獨吞腐敗“收益”。另外,國企改革過程中,一些管理人員通過操作應收賬款先把好企業做虧、做垮,然后再用轉移到海外資產中的小部分把原來企業買下。
三、我國出口企業加強海外應收賬款管理的對策
第一,要建立客戶資信動態管理系統。企業要充分利用國外成熟的信用體系,依靠一些專業渠道,及時了解買家所在國經濟狀況,對國家貿易風險等級評估,然后根據自身實際經營狀況和不同客戶的經營情況制定合理的信用政策,對客戶資信實行動態管理。企業在設定客戶信用標準時可以按照國際慣例通過“五C”系統來進行。所謂“五C”系統,是評估顧客信用品質的五個方面,即:品質(CHARACTER)、能力(CAPACITY)、資本(CAPITAL)、抵押(COLLATERAL)和條件(CONDITIONS)。收賬政策信用部門應逐步完善自身對客戶的信用評估職能,根據已收集的信用資料,對客戶的信用等級進行評定。在信用政策執行過程中,一方面要嚴格按信用等級對客戶執行不同的信用標準、信用條件,同時要根據客戶信用狀況的動態變化隨時調整對其的信用額度,從動態上保持信用政策執行的一貫性。
第二,要投保出口信用保險。出口信用保險,是各國政府為提高本國產品的國際競爭力,推動本國的出口貿易,保障出口商的收匯安全和銀行的信貸安全,促進經濟發展,以國家財政為后盾,為企業在出口貿易、對外投資和對外工程承包等經濟活動中提供風險保障的一項政策性支持措施,屬于非營利性的保險業務。溫總理主持的國務院第66次常務會,把擴大信用保險作為中國政府應對危機、穩定出口的八項措施第一條,并明確提出來中國政府支持的出口信用保險的承保額度。目前國內辦理出口信用保險業務的主要是中國出口信用保險公司,公司成立8年來,政策性出口信用保險已累計支持我國貿易與投資超過2500億美元。出口信用保險已成為支持我國外向型經濟的有力工具,到2009年9月,全國短期出口信用保險對一般貿易出口的滲透率已達到20%。從2008年11月至今,中國信保已與22個省(區、市)簽署了戰略協議。
第三,要選擇國際保理業務。國際保理業務是指出口商以掛賬、承兌交單等方式銷售貨物時,保理商買進出口商的應收賬款,并向其提供資金融通、進口商資信評估、銷售賬戶管理、信用風險擔保、賬款催收等一系列綜合金融服務方式。保理商首先對國外客戶進行資信調查和與出口企業簽訂保付協議后,出口企業按買賣合同規定發貨后,有關提單或空運單徑直寄交國外買方客戶,而將應收賬款的單據賣給保理商,由保理商通過其在國外客戶所在地的分支機構或機構向客戶收款,保理行收到貨款后,扣除一定的手續費,將貨款交給出口企業,同時其也須承擔100%應收賬款收回風險責任。通過國際保理,可大大縮短出口企業海外應收賬款的回收期限,還可以將其風險轉嫁給保理商。利用保理業務,企業可以迅速地籌集到短期資金,以彌補資金的臨時性短缺,避免呆賬和壞賬的產生。雖然融資費用(通常為貼現利息和傭金)相對較高,但完全可以通過加速資金周轉而得以補償。
第四,要加強企業內部管理。在國際貿易中,任何環節的疏忽都有可能招致采購商的不滿,并成為拖欠貨款的理由,出口企業要提高國際貿易的操作水平。在簽訂貿易合同前要盡可能地了解外商的情況,同時要注意保存各種單證,以防萬一;在簽訂合同時要認真地“摳”合同細節,出口企業必須要采購商詳細填寫銷售確認書的所有內容,經雙方一致同意的所有交易細節(包括銷售數量、商品說明、運輸和交付條款、價格及其他相關信息),并由買家簽字;金額較大,雙方約定采用L/C(信用證結算)和OA(即“先發貨、后收款”的方式,俗稱“放賬”)兩種方式組合付款。對所有的賒銷業務,均需經過有審批資格的經辦人員審批后方可進行。企業可賦予不同級別的人員不同金額的審批權限,各經辦員只能在各自的權限內辦理審批,超過限額的,必須請示上一級領導同意。同時,在應收賬款的日常管理工作中各部門尤其是信用部門、銷售部門、財務部門之間應該密切配合,做到資源信息共享。
第五,要及時啟動海外追賬程序。如果超過付款期限2個月仍未能收到買家貨款,應及時啟動追賬程序,最好請專業的海外商賬追討公司進行追討。通過專業的收賬公司解決應收賬款問題,是歐美國家企業通行的合法手段。在發達國家,跨國追賬、海外追賬業相當發達,據美國收賬者協會統計,美國共有6000多家追賬公司,其追賬業務覆蓋全球65個國家和地區。美國鄧白氏集團是國際上最著名的企業資信調查類的信用管理公司,在中國上海和北京設立了分公司。專業收賬機構派出去的都是追賬的高手,他們熟悉當地的法律,掌握著大量的信息,追討手段靈活,往往能把拖欠的賬款要回來。收賬公司根據“不追回賬款,不收取傭金”的原則,消除了企業對于投入追討成本卻拿不回賬款的顧慮。
此外,中國企業還可以通過訴訟或者國際商事仲裁途徑來追討欠款。
參考文獻:
[1]商務部.中國企業外貿形勢研究報告.2008.4.
[2]鄔輝林.中國出口企業海外應收賬款追討的法律實務.德國法律咨詢網.2009.7.
篇10
在進行海外投資與跨國經營實踐中，政府和企業要從宏觀環境和微觀個體上尋找和創造利于企業海外發展的氣候與條件。
針對政府的五點對策建議
1.政府要正確引導企業客觀對待“走出去”
綜合各方面的客觀實際來說，我國經濟發展到現階段，在總體上確實需要企業走出國門開展海外投資等跨國經營。但是在實踐中，并不是每個企業、每個行業均具備了一定的條件，達到了必須進行國際化經營的時間節點和實際能力。我國企業在“走出去”之前切忌跟風，一窩蜂地為了“走出去”而“走出去”，甚至將企業海外投資的商業行為、市場化行為異變為“政治行為”、“國家/民族行為”，使之“意識形態化”。政府及有關學者在引導企業客觀對待國家的“走出去”戰略上負有重大的必要責任。特別是國資委等政府相關部門對所謂的“企業國際化經營程度”所占考核權重比例應當慎之又慎，要竭力避免出現“逼”著企業“走出去”的情況。
2.政府要創造良好的多雙邊國際關系
在國際而言，我國政府應充分運用政治、經濟、外交、文化等各種方式為企業的海外投資創造一個良好的國際環境，為企業“走出去”利用好“兩個市場、兩種資源”做好保駕護航工作。雖然我國走的是和平發展之路，不會像歷史上西方國家通過侵占殖民地或不平等貿易的方式掠奪礦產資源。但是隨著近年來我國經濟的持續、穩定增長，綜合國力和國際地位的不斷上升，仍然引起了越來越多的國家和地區的關注（包括警惕和防范心理）。
以世界各國在非洲大陸的競爭為例，我國應特別重視中非關系的鞏固與發展。非洲大陸國家眾多，資源豐富、市場潛力巨大，國際貨幣基金組織預計，未來幾年里非洲經濟增長速度將超過全球平均水平。我國企業在非洲既面臨著英法等傳統殖民宗主國、印度等新興發展中大國的競爭，同時更面臨著世界頭號強國美國的全方位激烈競爭。如2011年6月，美國國務卿希拉里對非洲的造訪顯示出美國對非洲經濟日益增長的強烈興趣。另據耶魯大學陳志武教授等多位國際著名學者指出，今后一段時期非洲將是中美競爭的重點地區。值得肯定的是，在最近發生政治變動的蘇丹、利比亞等非洲國家，我國政府采取了務實靈活態度，與上述國家各方面力量積極接觸，意義重大，必將有利于最大程度地保護中國企業的海外利益。
3.政府要重視參與跨國投資領域國際條約的相關事項
當前，跨國投資領域的相關國際條約主要有：雙邊投資保護協定、世界貿易組織（WTO）中有關跨國投資保護的協議、自由貿易協定（FTA）、《漢城公約》（中國在1988年4月成為多邊投資擔保機構的創始成員之一）、《解決國家與他國國民之間投資爭端公約》、《能源條約》（1998年4月16日生效）等?？偟膩砜?，我國現在仍處于接受、學習和消化現存國際規則的階段，在國際規則的制定上發言權較小。今后我國政府應當積極全面深入地參與和影響國際投資領域規則的形成，促進多邊、區域、雙邊等各層次國際投資規則的發展完善。
4.政府要采取積極而具體的國內政策措施，助力和呼應我國企業的海外投資
在國內而言，政府相關部門除了應加速起草綜合性的《海外投資條例》之外，建議政府還要采取以下具體政策措施助力企業減少海外投資風險：1、盡快完善海外投資保險制度，為我國企業的海外投資提供風險分擔機制。如，在利比亞戰亂中，由于我國企業沒有進行國際投保，僅在國內一家保險公司投保，排除了戰爭險賠償責任，致使我國企業僅可能獲得損失額的5%賠付。2、按行業類別，設立或加大有關產業的海外發展基金，在項目費用等方面降低企業的成本風險。3、同等支持民營企業與國有企業開展海外投資經營。因為針對不同國家、不同行業，民營企業與國有企業在海外投資經營中遇到的風險各不相同，兩類企業各有優勢，故我國政府應一視同仁給予支持。4、進一步完善吸引和利用外資法律制度，間接支持企業“走出去”，減少海外相類似的風險。如，加快規范資源能源的外資準入及其出口制度，依照國際慣例合理對等地對待“引進來的外資”和“走出去的內資”。中國古語有云：“欲取之，必先予之”、“己所不欲，勿施于人”，中國政府和民眾也應以理性開放的態度平等對待外國來華的投資者。
5.國務院國資委要對央企的海外投資風險承擔不可或缺的責任
國務院國資委代表國家行使中央國有企業的出資人權利，代表國家行使對中央國有企業監督管理的責任。據國資委的統計數據，截至2009年底，中央國有企業境外資產總額超過4萬億元人民幣。保護中央國有企業的海外資產和人員安全也是國資委的職責所在。如，在最近的利比亞政治動亂中，國資委行動迅速，協調中遠集團、中航集團等運輸企業組織我企業撤離，從海路和航空兩線同時啟動萬余名人員撤離方案，并且在利成立了4個分區指揮中心，分別由四家企業牽頭負責指揮撤離，有效地降低了我人員生命和財產損失風險。
國務院國資委非常重視對海外國有資產的監督管理。在2011年6月正式對外公布了《中央企業境外國有資產監督管理暫行辦法》、《中央企業境外國有產權管理暫行辦法》。此前，由于《境外國有資產管理暫行辦法》（1999年頒布）、《境外國有資產產權登記管理暫行辦法實施細則》（1996年頒布）的內容已不能適應我國企業海外投資的現實需要，有些企業在實踐中并沒有嚴格遵守規定。例如，依據國家審計署于2011年5月20日公布的中鋼審計報告，中鋼的海外項目存在較為嚴重的投資管理問題，違反了國資委關于內部控制、風險防范存在嚴重缺陷、要及時報告重大事項等有關規定。中鋼國際控股進行的3個境外投資項目，未嚴格執行國家境外投資活動報告制度；中鋼國際控股下屬謹信投資有限公司開展期貨交易未嚴格遵守套期保值原則，通過境外非法期貨經紀商從事境外期貨交易，導致184.68萬元難以收回。因此，國資委近期進一步加大了嚴格監管的獎懲力度，今年出臺的上述規定明確指出，中央企業是其境外國有資產管理的責任主體，對造成國有資產損失的情況，國資委將按照法律、行政法規以及國有資產監督管理有關規定，追究相關責任人的責任。
針對企業的五點對策建議
1.企業要盡量做好做足“走出去”開展海外投資的前期功課
企業“走出去”之前要做好人才儲備，搭建好相應的項目經營平臺，企業的管理層應真正具備風險管理的意識，深入了解掌握東道國當地的政策法律、民族宗教、文化民俗等方面的情況，對不同風險程度的國家（地區）制定差異化的進入策略和風險防范策略，認真做好項目的可行性研究報告及風險評估。如果風險超出預期或難以控制，則即使已經發生了一定的前期費用，項目也必須停止，避免將錯就錯，因小失大。
2.中國企業海外投資可以采取靈活多樣的方式方法
例如，在那些對外來投資反應較為敏感的東道國，我國企業在海外投資（特別是資源能源類的海外投資）中，投資或合作形式方面可靈活多樣，不必絕對以獲得股權或控股權為最高目標，此時可以視情放棄股權之要求，代之以獲取資源能源的穩定供應權益即可，以減少東道國的民族抵觸情緒等所帶來的風險（此種方式先前有日本經驗可資借鑒）。
又如，我國企業在海外投資中可以視情選擇與各國企業開展合作（包括與東道國企業、世界知名跨國公司的合作），這樣不僅可以降低風險，同時也可以學習和借鑒到發達國家跨國公司對外投資的經驗。我國中石油公司與BP公司合作中標伊拉克油田項目是近期成功的此類典型例子。再有中海油公司在進行海外投資時多以參股、聯合競標等方式進行（這也是中海油公司規模及現金流較小的緣故使然），使投資風險大大降低，獲得了較高的投資成功比率。
3.企業在海外投資經營實踐中要避免授東道國以口實
我國企業在海外投資經營的過程中要處理好與東道國的關系，提前預防風險的發生。一是不違法。注重學習東道國針對外資的法律規定，認真遵守東道國當地法律（包括稅法、反商業賄賂法、環保法、勞工保障法、工會法、產品質量法、反不正當競爭法、公司法、物權法、合同法等法律），尊重當地宗教民俗和文化。二是積極承擔社會責任。注重與當地社會各階層積極溝通交流，在社會慈善、用工制度、保護當地環境等社會責任領域以較高的標準要求自己。三是盡力實施用工的本地化。
4.在特定的巨額海外投資合作或工程承包項目中，我國企業應要求東道國方面提供足夠的有效擔保
以所謂的“貸款換資源”為例。近幾年來，我國已經與委內瑞拉、巴西、俄羅斯、哈薩克斯坦、土庫曼斯坦、安哥拉、加納等多個國家簽署了涉及數百億美元貸款支出的合作協議。從“貸款換資源”合作協議的實施程序上來看，我國的貸款先行付出，而對方的資源能源之后供應，這對我國來講就形成了一定的風險，極有可能出現“款貸出去了”，而資源能源沒能“進來”的局面。這就要求我國企業在談判合作協議時必須要求對方提供擔保，并且要特別注重對方所提供擔保的有效性。如對方貸款企業是國有礦業公司時，應盡可能地要求對方政府提供擔保，而不是僅限于由某個企業提供擔保。
5.海外投資經營發生風險后，企業要采取積極而適當的補救程序
風險是一種具有極大不確定性的客觀存在，即使采取了投資前的預防性策略和投資中的分散風險等策略，也不可能完全杜絕風險。以東道國國有化的政策與法律風險為例，一旦面臨此類海外投資風險，我國企業應當及時采取以下補救措施來減少損失。
第一，做好談判工作。在東道國國有化政策公布以后，如果發現所公布的政策有可協商的余地，那么，我國企業就要積極與東道國政府進行溝通，在交流中闡明由此可能對雙方造成的危害。在談判過程中，企業應盡可能地作出各種友好的姿態，要向東道國政府表明企業投資給當地的社會經濟帶來的好處，并適當做出一些讓步。當然，還要將情況盡早通報給我國的有關部門，政府和企業聯手與東道國政府進行外交途徑的談判必不可少，效果也會更好。
第二，爭取有關方面的支持。如果風險發生后的談判沒有取得理想的結果，我國企業就應想辦法爭取外界的支持。包括：爭取東道國“朝野”政黨等多方政治勢力的同情、支持，尋求友好國家的調解和干預。不過此策略的運用應謹慎小心。如果我國企業錯誤地估計了雙方的力量對比和東道國的決心，就會產生適得其反的效果。
第三，訴諸法律。當談判最終破裂，東道國政府正式啟動國有化政策，企業就應果斷地將爭端訴諸于東道國法院或國際法庭，以期獲得賠償。一般是先向東道國的法院，因為它的判決在東道國具有良好可執行的法律效力；另一個選擇就是向國際仲裁法院，目前可受理國際投資糾紛的仲裁機構有巴黎的國際商會仲裁院、瑞典斯德哥爾摩高等仲裁院、華盛頓的解決投資爭端國際中心。
