小企業扶持貸款政策范文

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關鍵詞：小微企業；融資；國際經驗

中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：B 文章編號：1674-0017-2013（3）-0049-03

小微企業是我國經濟的重要組成部分。在增加就業、繁榮經濟、促進社會穩定等方面具有不可替代作用。但受種種內外部因素的影響，小微企業仍面臨著融資難問題。本文具體分析小微企業融資難的原因，借鑒國外扶持中小企業經驗，對解決我國小微企業融資問題提出相關對策與建議。

一、小微企業融資問題產生的主要原因

（一）小微企業具有天然的弱質性。小微企業大多資產和經營規模小，易受經濟周期波動影響，抗風險能力弱。據統計，全國每年新注冊民營企業15萬家，但每年也有10萬家民營企業因各種原因注銷，民營企業平均壽命僅2.9年。對于以安全性為首要經營原則的商業銀行而言，回避部分小微企業貸款是客觀理性選擇。

（二）小微企業自身管理不規范，缺乏有效擔保。小微企業的財務管理和信息披露普遍缺乏真實性、可靠性和完整性，企業信息不透明，銀行無法及時有效了解其經營狀況。此外，國內小微企業普遍固定資產較少，抵押品不足，貸款缺少足值有效的擔保，難以取得銀行貸款。

（三）銀行對小微企業的貸款管理成本較高。從銀行信貸管理制度方面看，銀行經營要注重安全性和盈利性，追求盈利最大化是商業銀行的經營原則。而小微企業貸款額度小、管理成本高、創效低，小微企業貸款對銀行來說，相對缺乏吸引力。同時，由于銀行貸款強調防范風險，強調安全性和盈利性，信貸管理上推行嚴格的責任追究制度。這種信貸管理制度也一定程度上促使貸款發放人提高貸款準入門檻，將一些沒有健全的財務制度和有效貸款擔保的小微企業拒之門外。

在全球經濟尚未走出金融危機影響的嚴峻形勢下，我國小微企業面臨著市場需求下降、企業訂單減少、要素成本上升、人民幣升值、“用工荒”等問題，這些因素均對小微企業直接融資和間接融資帶來一定影響。

二、發達國家和地區的中小企業扶持制度

（一）建立社會化服務體系和專門的國家促進機構。美、英、日等發達國家均建立有專門的中小企業管理和促進機構，幫助解決小企業在融資方面的困難和問題。在美國，小企業管理局作為一個永久性的聯邦政府機構，職能之一就是解決小企業資金不足問題。韓國設有中小企業管理局實施一系列政策措施，構成韓國中小企業創新體系必不可少的部分，它們直接強化了中小企業的創新潛能，促進了它們與體系中其他角色之間的合作與交流。一些發達國家的政府還創辦或者支持民辦中介機構，大力推動中小企業信息化發展，為中小企業提供各類信息咨詢和教育培訓。比如法國有發達的中介服務體系，法國工商會便是其中之一。作為跨行業的聯合性、地域性組織，它與政府工商管理機構緊密聯系，是一個具有半官方、半民間性質的組織。它站在政府工作的角度和維護中小企業利益立場上，一方面或協助政府主持工商行政事務，另一方面為中小企業群體提供各種服務，并代表該群體與政府交涉，及時反映維護市場公平與集團權益的合理建議，充當政府和民間的重要橋梁。

（二）采取積極扶持的金融政策。發達國家和地區不僅有商業性金融機構，還設立政策性金融機構扶持中小企業。比如為了對中小企業的貸款進行援助，日本政府設立的金融機構有“中小企業金融公庫”、“國民金融公庫”、“商工組合中央金庫”、“環境衛生金融公庫”等。它們向中小企業提供低于市場2至3個百分點的較長期的優惠貸款。日本政府還設立“信用保證協會”和“中小企業信用公庫”以向中小企業從民間銀行所借信貸提供擔保。法國專門設立有中小企業發展銀行，是國家控股所有的投資銀行，在全國各地設有37個分支機構，專門為中小企業提供貸款服務與擔保業務。我國臺灣地區設立有政策性的中小企業銀行，由臺灣銀行出資建立，業務遍及全省，不以營利為目的，專門服務于那些具有發展潛力，但由于缺乏資信很難從商業銀行貸款的中小企業。臺灣地區規定，中小企業銀行對中小企業放款的比例不得低于70%。

（三）實施各種財稅優惠政策。發達國家通過財稅優惠減輕中小企業的稅賦負擔，使中小企業把更多的資金用于自身的發展壯大上。例如美國的稅收優惠政策包括減少對企業新投資的稅收、降低公司所得稅率、推行加速折舊、實行特別的科技稅收優惠、企業科研經費增長額稅收抵免等。

（四）創造良好的市場環境和融資渠道。發達國家往往有較為發達的資本市場，絕大多數中小企業可以通過資本市場直接融資，從而緩解中小企業在其發展過程中遇到的資金不足問題，確保中小企業在市場競爭中的資金實力。例如韓國風險資本市場發展迅速，1996年韓國政府參照美國納斯達克市場，建立了高斯達克市場，專門為知識密集型、創造高附加值的高科技新興公司以及中小企業直接融資提供便利，為中小企業外源性融資起到一定作用。

此外，為了給中小企業創造公平競爭的經營環境，一些發達國家除了通行的《反壟斷法》、《反不正當競爭法》、《公平交易法》等外，還專門為中小企業制定了相關的法律法規，以更好地扶持中小企業的發展。

三、解決我國小微企業融資問題的建議

依據“十二五”規劃和國務院《關于進一步支持小型微型企業健康發展的意見》，參照發達國家扶持中小企業的成功經驗，本文對解決我國小微企業融資難等問題提出以下八條建議。

（一）借鑒美國、韓國和我國臺灣地區成立中小企業管理局的成功經驗，單獨成立小微企業管理局，統籌管理小微企業發展問題。我國小微企業發展由多個部門分頭管理，缺乏一個強有力的部門統籌管理，造成國家有些扶持政策往往難以落實，不利于扶持小微企業發展。所以，我國應單獨成立小微企業管理局，統籌制定和實施國家促進小微企業發展的優惠政策措施，如督促落實有關小微企業發展的各項稅收優惠政策、信貸優惠政策、上市融資優惠政策等等，向有關部門反映小微企業發展過程中存在的困難與問題，促進問題的解決，確保小微企業的健康發展。

（二）借鑒法國、日本經驗，設立政策性的金融機構。專門扶持小微企業的發展，切實解決我國小微企業融資難的問題。日本高新技術的快速發展是同日本設有眾多扶持中小企業發展的政策性金融機構密切相關的。小微企業發展靠商業銀行是難以有效解決融資問題的。因為商業銀行追求盈利最大化的經營目標，同扶持小微企業發展是難以完全相容。當然，對小微企業采取有效擔保等方式，商業銀行也會樂于貸款的。

（三）借鑒法國、美國經驗，利用間接融資加大對小微企業融資支持。法國向小微企業提供貸款擔保來引導商業銀行大幅度提高對小微企業的貸款比重。美國小企業管理局的直接貸款或擔保貸款最長為25年，流動資本貸款期限為7年。我國已要求銀行業金融機構對小型微型企業貸款的增速不低于全部貸款平均增速，增量要高于上年同期水平，但在貸款期限上我國沒有相關貸款期限限制，這不利于扶持小微企業長期穩健發展。

（四）借鑒美國等發達國家經驗，通過資本市場直接融資支持小微企業發展。國務院有關文件已明確要為小企業拓寬融資渠道。要搭建方便快捷的融資平臺，支持符合條件的小企業上市融資、發行債券。推進多層次債券市場建設，發揮債券市場對微觀主體的資金支持作用。加快統一監管的場外交易市場建設步伐，為尚不符合上市條件的小型微型企業提供資本市場配置資源的服務。逐步擴大小型微型企業集合票據、集合債券、集合信托和短期融資券等發行規模。積極穩妥發展私募股權投資和創業投資等融資工具，完善創業投資扶持機制，支持初創型和創新型小型微型企業發展。支持小型微型企業采取知識產權質押、倉單質押、商鋪經營權質押、商業信用保險保單質押、商業保理、典當等多種方式融資。鼓勵為小型微型企業提供設備融資租賃服務，積極發展小型微型企業貸款保證保險和信用保險。

（五）借鑒韓國組織中小企業為大企業產業鏈服務的經驗，促進我國小微企業發展與大企業建立“依托關系”，保障小微企業有穩定的發展空間。比如，我國的汽車等產業不必搞傳統的“大而全”老辦法，而應組織眾多小微企業為汽車等產業生產、供應零部件，把眾多小微企業融入到大企業發展的產業鏈上。

（六）借鑒韓國運用尖端技術產業發展基金扶持中小企業發展尖端技術的經驗，組織產業發展基金，大力扶持小微企業科技創新，使小微企業成為技術創新的生力軍。國家已設立國家中小企業發展基金。基金的資金來源包括中央財政預算安排、基金收益、捐贈等。中央財政安排資金150億元，分5年到位，2012年安排30億元?；鹬饕糜谝龑У胤健摌I投資機構及其他社會資金支持處于初創期的小型微型企業等。筆者認為，國家設立的中小企業發展基金重點應扶持創新尖端技術的小微企業，只有創新尖端技術發展了，才能帶動整個產業的創新發展，切實提高我國經濟的競爭力。

（七）借鑒《韓國信貸擔?；鸱ā罚瑥V泛建立信貸擔?；穑瑸槲覈哂懈偁帩摿?、善于管理而又無足夠有形擔保物的小企業提供融資擔保。目前，我國只制訂了《擔保法》，并未制訂《信貸擔?；鸱ā?，這不利于扶持小微企業發展。立法部門應加快制訂《信貸擔?；鸱ā?，以引導信貸擔保基金依法快速發展，使更多小微企業能得到穩定融資。

（八）借鑒法國、意大利等國發展中介服務體系的經驗，建立小微企業公共服務平臺。國務院有關文件已明確指出，大力推進服務體系建設，到2015年，支持建立和完善4000個為小型微型企業服務的公共服務平臺，重點培育認定500個國家中小企業公共服務示范平臺，發揮示范帶動作用。實施中小企業公共服務平臺網絡建設工程，支持各?。▍^、市）統籌建設資源共享、服務協同的公共服務平臺網絡，建立健全服務評價和激勵機制，調動和優化配置服務資源，增強政策咨詢、創業創新、知識產權、投資融資、管理診斷、檢驗檢測、人才培訓、市場開拓、財務指導、信息化服務等各類服務功能，重點為小型微型企業提供質優價惠的服務。

參考文獻

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關鍵詞：中小企業 融資途徑 財稅支持 政策引導 對策

在經濟全球化的背景下，我國中小企業在繼續承擔社會經濟發展任務的同時面臨著產業結構升級的挑戰，急需資金提高企業的研發能力和管理水平。然而對于那些手頭有項目、心中有抱負、發展缺資金的中小企業而言，融資難在很大程度上阻礙了企業的發展。解決上述問題既需中小企業自身素質的提高，更需依賴外部資金的支持。作為社會公共服務的提供者，政府在促進中小企業融資方面扮演了重要的角色。本文就政府幫助中小企業融資的途徑提出了對策建議。

一、政府在支持中小企業融資中的不足與成因分析

1、財稅支持力度不夠。由于國內的財稅政策體制，政府在對中小企業的支持力度上仍心有余而力不足。一是政府財政對中小企業的扶持資金總額僅為財政一般預算的1%左右，占比較低。因其對中小企業的扶持惠及面比較廣，所以大多數中小企業獲得扶持資金十分有限。遠遠無法滿足中小企業技術創新的要求。二是科技金融發展緩慢。由于政府對科技成果轉化補償專項基金注入較少，因而使得協作銀行放大中小企業授信額度增加有限。三是推進稅收改革力度不夠。盡管國外發達國家早已普遍推行了固定資產加速折舊法，但在我國至今未能實施，導致企業固定資產更新速度慢，生產設備落后，產品質量上不了檔次，國際競爭能力薄弱等狀況。

2、政策性擔保公司由于成立時間較短，在運行中存在一些問題。一是政府出資的政策性擔保公司對中小企業的技術創新、技術進步項目貸款擔保與流動資金貸款擔保比例不協調，對流動資金貸款擔保占比高達80%以上，而對技術進步項目貸款擔保不足20%，不利于中小企業的持續跨越式發展；二是政策性擔保公司收取的擔保費率偏高，一般為利息的1.5%以上；政府投入政策性貸款擔保公司的資本金比較少，可貸資金規模較?。蝗巧形撮_展吸納民間游資工作，擔保公司的資本金擴張速度慢，與中小企業的發展要求不相匹配。

3、政府為中小企業的發展僅僅停留在一般層次的服務。主要表現：一是在引導企業通過相互參股、兼并等方式來幫助中小企業融資方面的路子還不寬；二是在幫助龍頭企業低成本擴張和上市融資，從而實現以資本來帶動中小企業的發展思路探索還不夠。

4、政府的政策與政務環境有待于進一步改進。一是對有形資產的評估、質押雖能基本滿足企業部分融資的需要，但存在等待時間長、費用高等現象；二是對無形資產的評估、質押貸款等管理辦法需待進一步探索與完善。

二、對策與建議

(一) 進一步完善政府財稅扶持的政策。中小企業盡管對財政的貢獻份額比較小，但企業數量眾多，若加以扶持培育，完全可以使這些企業逐漸成為經濟增長的主力軍。因此政府要進一步地對本地區中小企業的產業結構作詳細分析，運用政府財稅政策對宏觀經濟的調控職能，從資金、稅收、融資、財務管理等方面出臺和整合相關有利于中小企業發展的扶持和獎勵政策，為中小企業創造一個公平、公正的競爭環境。一要積極推進增值稅的轉型，擴大中小企業增值稅的抵扣范圍，積極推行固定資產加速折舊、研發費用加計扣除計算法、企業利用留存收益再投資的行為進行退稅等稅收優惠政策，稅收優惠所得的資金僅用作為企業再投資的發展資金，鼓勵企業強化內源融資機制。二要加快中小企業的技術進步、產業升級速度，為其快速健康發展注入動力， 逐漸形成一批小而特、專而精、優而名的特色特色產品，在大企業的“夾縫”中求得生存和發展。

加大對中小企業科技創新的政策扶持，提高創新能力，變“輸血”為“造血”。中小企業普遍存在著創新能力差的特點，只有通過技術創新、管理創新、機制創新來全面提升競爭實力。因此政府職能部門要加強對中小企業的政策引導和培訓，加大科技創新扶持資金。根據具體情況不斷調整創新基金的使用范圍。重點扶持國家鼓勵的產業并處于種子期、初創期的中小型科技企業。著重支持中小企業在技術開發初期的原始創新，如申請自主知識產權、買斷專利所有權等新項目的實施給予科技創新基金的重點傾斜扶持。制定科技創新基金的監督制度與績效考核辦法，使政府的科技創新扶持資金更具安全性、規范性、效益性，同時政府也應合理地分擔企業在創新活動中失敗的風險。

加大科技成果轉化風險補償專項資金盤子，引導協作銀行向企業以發放項目貸款的方式支持科技型中小企業的發展。即：政府對中小企業注入風險補償資金（政府財政資金），協作銀行在政府風險補償資金的基礎上給予放大貸款授信額度。政府財政資金注入越多，協作銀行授予信額度越大。重點扶持省級以上科技孵化器內企業、省級以上高新區內企業、省級引進的高層次創新創業人才所創辦的企業，促進這類科技型企業的成果早日產業化。

(二)政府引導企業相互參股、相互擔保，形成多元化融資渠道。一是鼓勵實力較強的企業低成本擴張，對實力相對較小又急于投資的企業進行參股或擔保，以使資金緊缺的企業盡快獲得資金用于項目的建設投資。二是積極利用資本市場，特別是中小企業創業板塊的上市融資。通過企業之間的重組，以創新能力強的優質企業為龍頭與資本市場對接，帶動一個或數個中小企業的協同發展。三是要完善債券擔保的信用評級制度，有計劃地建立債券融資市場，向企業或社會發放企業債券，以實現多元化的融資渠道。

政府要對財政扶持資金應作一些改革的償試。變一昧的撥付為政府、中小企業共同參與建設的互助機制。政府為每個中小企業設立專項基金賬戶，企業每年從銷售額中提取一定比例資金進入專項基金帳戶，并在稅前列支，進入企業專項基金帳戶的資金一律計息。企業專項基金由政府統一調度使用。企業需要融資的項目，經過權威機構的評估后首先從企業自己的專項基金賬戶中支出，不足部分由政府協助企業調度專項互助基金為其融資貸款。政府負責對企業項目資金的使用全程監督。政府還可以向民間游資募集，增加政府專項基金的盤子，對民間募集資金實行保息分紅。融資項目完成后，再從項目投產后的若干年內所取得的銷售收入中提取略高于其它產品的銷售收入的比例提取專項基金。從而使中小企業的專項基金的盤子越來越大，融資渠道越來越寬。

政府要創造條件搭建服務平臺，為中小企業、金融機構和投資者創造交流溝通的機會。既可以幫助中小企業熟悉各種金融產品和服務，獲得有關融資的信息，又便于金融機構對中小企業深層次的了解，與有發展潛力的企業建立穩固的銀企合作關系，實現銀企雙贏的目標。同時通過搭建中小企業的融資網絡服務平臺向外界宣傳展示中小企業的發展情況，幫助企業吸引外部投資者。

(三)政府既要努力辦好具有政府擔保職能的貸款擔保公司外，又要積極扶持鼓勵由企業法人組成的股份制貸款擔保公司。政府在向具有政府職能的貸款擔保公司一次性注入開戶注冊資本金后，每年還要從其擔保收益中提取一定比例不斷注入貸款擔保公司，使其資本金持續得到補充。同時還要積極鼓勵更多的民間資本投資入股，使資本金不斷得到擴充，增強其貸款擔保的額度與抵御風險的能力。除此之外，還要積極鼓勵由企業法人組成的商業性質的股份制貸款擔保公司，從而形成政府為主導，企業積極參與相互共存的貸款擔保體系，扭轉中小企業融資難的局面。

政府下屬的辦理財產抵押登記、評估、保險、公證等行政管理部門應為中小企業開辟“綠色通道”，簡化相關手續，減少中小企業獲得抵押擔保貸款的成本。同時要努力提高對機器設備、企業庫存、無形資產等的評估能力，以盡快適應抵押擔保貸款的創新趨勢。

(四)政府要高度重視知識產權市場的建設。知識產權市場在我國仍處于發展的初級階段，沒有國外知識產權市場的完善與權威。無形資產評估難是造成知識產權質押融資難的關鍵之所在。特別是進入后金融危機時代，資金不足是束縛中小企業創新發展的瓶頸之一。因此，一是要建立具有公信力的權威評估機構，提高知識產權的權威評估水平，準確評估知識產權的實際價值與潛在價值，從而使銀行能放心給予授信額度。二是建立知識產權作為股權的登記中心，可以掌握企業的股權結構及其變動。三是對質押物的知識產權必須產權明晰，并可以進行交易與變現，使得中小企業的知識產權交易透明化，并可通過競買的方式以解決融資。四是協助銀行做好知識產權質押貸款后的跟蹤管理，防范違規轉讓已經質押的知識產權，對知識產權的價值進行動態監督，對出現知識產權的價值有明顯下降的情況，應及時采取相應的資產促使措施，確保知識產權市場的健康發展。五是政府要加大知識產權的保護力度，嚴厲打擊侵權行為，決不姑息。

(五)政府可以組織中小企業的法定代表人、財會人員進行專業技能培訓，提高企業的誠信度，促進中小企業的財務制度逐步走向規范化。融資的中小企業應規范地披露自身的信息，減少與金融機構和投資者的信息不對稱。為了降低金融機構獲取中小企業信息的成本，政府與當地銀行共同建立企業信用和經營狀況的數據庫。對生產經營的企業進行信用等級分類，對不同信用等級企業的貸款額度、利率優惠、擔保手續等區別對待。對有意騙貸的企業列入黑名單，并追究其法律責任。

政府要與金融機構一起引導和規范好中小企業的融資行為，防止和打擊非法集資、金融詐騙等擾亂社會經濟秩序的行為。

參考文獻：

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在我國融資難、貸款難日益成為制約中小企業發展的瓶頸。據統計,目前我國能夠取得銀行貸款的中小企業所占比例相當低。

從貸款的絕對額上考察,我國中小企業銀行貸款所占份額比較低。到2007年底,中小企業貸款額占全部貸款額的比重只有約一成。面對金融危機的嚴重影響,各金融機構加大了對中小企業貸款的支持力度,中小企業貸款增速明顯加快,但絕對量仍然有待提高。

從融資結構上看,我國中小企業的貸款結構單一,主要依靠自身內部積累,外源融資比重過低,在外源融資中又主要依靠間接融資,尤其是銀行借貸。結果是大量的中小企業融資需求不能很好的得到滿足,融資缺口較大。

二、美、日、德在解決中小企業融資方面可供借鑒的經驗

(一)美國的主要做法

首先,美國聯邦政府建立相應的服務機構和制定一系列的相應法律,為中小企業的發展提供組織和制度上的保障。成立了小企業管理局。小企業管理局通常提供優惠利率貸款,還與美國進出口銀行及風險資本市場和納斯達克合作構成美國中小企業融資體系,為中小企業的創立、發展提供資金支持。提供法律法規上的保障。美國聯邦政府不斷加強對小企業的融資、法律和政策支持,提供資金和金融資助,幫助小企業參與政府采購。

其次,美國聯邦政府綜合運用財政政策手段加大對中小企業扶持力度。針對中小企業進行政策性補助,鼓勵技術創新。針對中小企業提供稅收上的優惠。美國對中小企業的R&D投資采取減免稅收的優惠政策,以鼓勵中小企業的技術創新工作。針對中小企業的政府采購支持。聯邦政府采購是美國對中小企業的一項重要支持手段。

第三,美國聯邦政府綜合運用金融政策手段加大對中小企業扶持力度。為中小企業提供貸款擔保。美國《小企業法》授權小企業管理局作為難以通過正常渠道獲得貸款的中小企業的貸款擔保人,向中小企業提供各種形式的貸款擔保。直接為中小企業提供政策性優惠利率貸款。美國小企業管理局可以應中小企業的申請,直接向符合條件的中小企業發放總金額不超過15萬美元、貸款利率低于同期市場利率的政策性貸款。針對小型成長型企業積極發展風險投資,為初創期的中小企業提供良好的融資渠道。

第四,通過實施科技支持計劃,促進中小企業技術創新。根據美國1982年《小企業技術創新法》,凡是年研究開發經費超過1億美元的政府部門,必須依法實施小企業技術創新計劃,每年撥出法定的一定比例的研究開發經費,支持中小企業的技術創新活動。積極實施小企業技術創新計劃,幫助中小企業參與聯邦研究與開發計劃,鼓勵中小企業技術創新,促進新技術和新產品的形成。

(二)日本的主要做法

首先,從制度上保障中小企業的發展需要,變對中小企業的普遍扶持為對技術創新中小企業的重點扶持。日本于1949年就頒布了《中小企業信用法》、《中小企業信用保證協會法》,在20世紀60年代后期頒布了《中小企業基本法》和《中小企業現代化資金援助法》等,此外還制訂了關于特別不景氣地區、高度技術工業集中地區、特定產業有關地區中小企業技術創新的專門政策。

其次,設立多層次的針對中小企業融資的金融機構。專門成立了針對中小企業融資的優惠貸款機構。如國民金融公庫、環境衛生金融公庫等。專門設立了三個面向中小企業的政策性金融機構,即中小企業金融公庫、工商組合中央公庫、中小企業信用保險公庫。在各縣普遍成立了非贏利性的中小企業擔保協會,專門為中小企業擔保。眾多的民間中小金融機構被允許存在 ,它們對中小企業融資提供了很大程度的支持。

第三,針對中小企業設立特別貸款制度,幫助中小企業渡過難關或者適應金融環境的變化。設立中小企業經營支援貸款。該貸款用以幫助因經營業績暫時惡化資金周轉遇到困難的中小企業渡過難關。設立中小企業應對金融環境變化貸款。該貸款用以向因往來金融機構惜貸或經營失敗而資金周轉陷入困境的中小企業發放周轉性資金貸款。設立支持創業的特別貸款。該貸款用以向新開業和準備通過增加雇員進一步發展事業的中小企業提供貸款。

(三)德國的主要做法

首先,從機構設置上和法律上給予中小企業專門的保護,創造良好的競爭環境。設立專門的機構為中小企業服務。德國聯邦政府經濟部、財政部、研技部都下設專門負責中小企業的機構,各州政府、德國工業協會、工商會也設有專門負責中小企業的促進部門,一些指定銀行(如復興銀行和清算銀行)也設專門負責中小企業的機構,在國外也設有中小企業促進機構。加強立法,規范為中小企業服務。聯邦政府制定的政策法規有《民法典》、《商法典》、《反限制競爭法》、《標準化法》、《中小企業促進法》、《關于提高中小企業效率的行動計劃》等。

其次,通過綜合金融服務,解決中小企業融資問題。成立專門的金融機構。該機構為中小企業提供利率低于市場利率的長期貸款,還向中小企業提供政府服務、商業合同、技術咨詢等方面的售后服務。德國為扶持中小企業建立的專門金融機構包括儲蓄銀行、合作銀行、大眾銀行等。針對中小企業建立信貸擔保機構。德國政府不僅提供必要的基金設立擔保銀行,而且通過手工業和行業工會、儲蓄銀行、合作銀行和大眾銀行聯合成立信貸擔保機構。中小企業可以通過擔保機構獲得貸款,擴大經營規模和開發新技術。設立中小企業發展基金。德國政府和銀行共同出資組建了中小企業發展基金,財政補貼是中小企業發展基金的主要資金來源。凡是符合政府補貼條件的中小企業, 提供詳細的投資計劃,投資計劃通過后即可得到發展基金的資助。

第三,通過提供針對中小企業的社會化服務,引導中小企業的快速發展。為中小企業建立專門的信息情報中心。該中心為中小企業提供信息服務,中小企業可就融資和促進措施問題向聯邦經濟部的相關專家咨詢。如設立德國業者指南、中小企業增長、中小企業發展戰略網站等。政府積極主導建立中小企業社會化服務體系。目前德國逐步形成了以政府部門為龍頭,半官方服務機構為骨架,各類商會、協會為橋梁,社會服務中介為依托的全方位構架的中小企業社會化服務體系。

通過分析我們發現,美、日、德的主要經驗可以歸納為:在制度上給與保障,建立相應的專為中小企業服務的機構和政策性金融機構,給予中小企業以稅收上的支持以及融資上的特別照顧,建立中小企業信用擔保機構,加強中小企業的社會化服務,鼓勵中小企業進行技術創新。

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山東：完善激勵引導機制 緩解中小企業融資難問題

1、建立小企業貸款風險補償獎勵機制，引導銀行業金融機構加大對小企業信貸支持力度。從2010年起，省財政設立小企業貸款風險補償獎勵資金，對符合條件的銀行業金融機構給予風險補償和獎勵，引導金融機構加大對小企業的信貸支持力度。

2、完善中小企業信用擔保風險補償和資本金注入機制，提高擔保機構風險承擔和融資擔保能力。通過省級財政預算安排、爭取中央財政專項資金支持等多種渠道，支持中小企業信用擔保機構、中小企業信用再擔保機構增強業務能力，擴大中小企業擔保業務，改善中小企業融資環境。

3、建立財政扶持資金與銀行信貸資金聯動機制，促進中小企業自主創新和技術進步。注重運用財政貼息手段，吸引銀行資金向中小企業集聚，支持實施中小企業技術創新計劃、中小企業成長計劃、特色產業提升計劃和小企業培育計劃。

4、完善企業上市扶持引導機制，大力推動優質中小企業上市直接融資。逐步擴大企業上市專項扶持資金規模，完善中小企業上市育成機制，加快推進企業上市直接融資。

5、完善創業投資引導機制，引導社會資本加大對中小企業的投入。加快省級創業投資引導基金運作步伐，不斷擴大基金規模，通過階段參股、跟進投資、融資擔保等方式，引導和扶持省內外社會資本在山東設立創業投資企業，鼓勵創業投資企業優先扶持處于種子期、擴建期的科技型中小企業和中小高新技術企業。

天津：市財政中小企業發展資金達6.3億元

今年以來，天津財稅部門積極采取和完善政策措施，通過財稅手段幫助中小企業渡過難關。目前，市財政安排的中小企業發展資金已達6.3億元，并實施了多項稅收優惠政策讓政策助力中小企業發展壯大。

一是資金扶持。近年來天津市建立了多項扶持資金，包括中小企業發展專項資金、科技型中小企業創新資金、名牌產品獎勵資金、科技創新資金、企業技改貼息資金、高新技術產業化資金等，推進中小企業技術創新，加快產業升級和結構轉型。充分發揮財政資金引導示范作用，鼓勵擔保機構為中小企業提供擔保，擴大金融機構對中小企業的信貸規模，緩解中小企業融資難問題。目前，由政府出資的中小企業信用擔保機構發展到10家，注冊資本總額3.85億元，累計擔保戶數1400余戶，累計貸款擔保額近百億元。同時，設立風險投資基金，市財政逐年擴大風險投資基金規模，目前已累計安排資金2.7億元。今年還安排上市專項資金3000萬元，對籌措支付上市前期費用有困難的企業給予墊付，對成功上市融資的企業給予一次性獎勵。此外，市財政還加大對中小企業出口貿易的扶持力度，今年將市外貿發展資金由每年5000萬元增加到1億元。

二是清費退稅。天津市進一步清理收費項目，對符合國家產業政策的企業投資項目取消或降低部分門檻性、準入性的收費項目和標準，對鼓勵性行業制定收費優惠政策。重點清理面向企業的具有壟斷性、強制性的各類經營服務性收費，行政性收費項目由最初的1078項，減少到目前的88項，減輕了中小企業的負擔。同時，對中小企業信用擔保機構業務收入三年內免征營業稅，并從其獲利年度起三年內返還已交企業所得稅地方留成部分，對業績突出的中小企業信用擔保機構給予獎勵資助。同時，對符合條件的小型微利企業，減按20%稅率征收企業所得稅；從2002年起提高增值稅、營業稅起征點；鼓勵創業投資企業投資于中小高新企業，創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，按照其投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業應納稅所得額；對社會各界向中小企業技術創新基金的捐贈，準予其按一定比例進行所得稅稅前扣除；對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體招用下崗再就業人員，可按實際招用人數定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅等。

福建：積極加強中小企業投融資體系建設

一是積極組建再擔保機構。省級財政多渠道籌措資金組建非營利性、政策性的省級再擔保機構，為中小企業信用擔保機構提供增信和風險分擔服務。再擔保機構注冊資本14億元，目前，第一期7億元注冊資金已全部到位。

二是完善中小企業融資擔保風險補償機制。省級財政設立信用擔保機構風險補償專項資金，對為中小工業企業和中小貿易企業提供融資服務的擔保機構，分別按照年度擔保額的8‰和5‰實行風險補償，以進一步扶持和推動擔保機構的發展。

三是建立省級創業投資資金。省級財政首期安排6億元建立省級創業投資資金，以進一步加快福建產業振興和發展，逐步培育一批種子型、成長型中小企業，并促進“6.18”項目成果產業化。同時，出臺《福建省省級創業投資資金管理暫行辦法》，加強資金管理，提高投資資金使用效率。

四是培育創業投資機制。省級財政積極安排中小企業創業投資引導資金，對創業投資企業或接受投資的創業企業給予一定比例的投資風險補償，引導創業投資企業開展投資業務，鼓勵民間資本創辦創業投資企業。

云南昆明：

努力提供多層次、多渠道、多功能、全方位服務

為了加快構建昆明市中小企業服務體系建設，切實為中小企業的創立和發展提供多層次、多渠道、多功能、全方位服務的公共服務平臺，昆明市從三個方面推進工作：

一是完善扶持政策體系。先后制定出臺了《關于加快非公有制經濟發展的實施意見》、《關于加快中小企業發展的實施意見》、《昆明市非公有制經濟暨中小企業發展專項資金管理辦法》、《昆明市小企業創業基地認定辦法(試行)》、《昆明市中小企業社會化服務體系服務示范單位認定暫行辦法》，為中小企業服務體系建設提供了有力的制度保障。

二是加大財政扶持力度。2008年起，昆明市設立了非公有制經濟暨中小企業發展專項資金， 2008年至2011年市級財政年初預算安排非公經濟發展專項資金2.1億元，加大對服務體系建設支持力度。對認定為市級小企業創業基地的，給予基地運營機構一次性30至50萬元的資金補助，對認定為中小企業社會化服務體系服務示范單位的，給予每戶10至20萬元的獎勵。

三是積極整合各類資源。積極發揮主管部門的引導和服務職能，注重激發和調動社會服務機構的積極性和能動性，努力整合社會服務資源，在創業培訓、融資服務、管理咨詢、市場開拓和人才引進等方面，為中小企業提供全方位、多功能的服務。

山東泰安：四舉措助力中小企業融資

一是設立過橋資金支持企業發展。設立過橋還貸資金4000萬元，先后支持16家中小企業18個項目，完成貸款發放12個，共吸引銀行貸款1.5億元。

二是設立財源建設資金支持企業發展。整合財源建設資金5800萬元，對符合產業政策、科技含量高、市場前景廣、經濟效益好的技術改造和高新技術產業化中小企業項目進行專項扶持，幫扶中小企業做大做強。

三是設立小額貸款公司緩解貸款難。先后成立3家小額貸款公司，通過設立擔?；鸬燃畲胧膭钚☆~貸款公司面向中小企業提供貸款業務。截止目前，共向中小企業發放貸款10539萬元，有效緩解了中小企業貸款難題。

四是構建多元化中小企業信用擔保體系。鼓勵各類中小企業信用擔保機構通過整合、引資、并購等方式做大做強。鼓勵各級政府、國有及國有控股企業和民間資本投資各類中小企業信用擔保機構。鼓勵各級政府將實業資本轉化為金融資本，以擴大擔保公司的規模，增強融資能力，支持企業發展。

江蘇張家港：完善政策幫扶機制 健全融資擔保體系

近年來，張家港市從完善政策幫扶機制、健全融資擔保體系著手，積極改善中小企業融資環境，拓寬企業融資渠道，降低企業融資成本，著力化解中小企業融資難題。

一是建立多層次中小企業信用擔保體系。市財政出資5.1億先后組建了政府全資、政府控股和政府參股的四家擔保公司，建立以政府為主導、民營資本參與的信用擔保體系。同時，成立全省第一家縣級政府再擔保公司，發揮再擔?！霸鲂?、分險”功能，通過與各商業銀行的再擔保業務合作，在信用放大倍數、保證金、利率優惠、風險分散等方面為擔保機構爭取有利的政策支持，促進擔保機構做大業務規模，提高為中小企業融資服務能力。

篇5

一、我國中小企業的融資現狀

盡管中小企業對我國經濟增長貢獻很大，但其發展的金融環境卻很不理想。由于缺乏資金的支持，很多中小企業陷入經營困境。我國中小企業貸款難、融資難已經成為中小企業發展的瓶頸。目前，我國中小企業的融資現狀主要表現為：

（一）融資渠道比較狹窄

由于直接融資渠道狹窄且壁壘很高，間接融資成了中小企業獲得資金的主要形式。我國中小企業間接融資渠道中，商業銀行貸款占絕大比重。由于我國金融體制始終保持著國有經濟導向，我國銀行的政策對中小企業的門檻很高，在開展融資、發展資本市場問題上所采取的政策主要面向國有大型企業，在這種政策支配下成長起來的金融機構難以提供與中小企業相匹配的金融服務，從而使大多數中小企業無法通過銀行這條流量最大的資金渠道獲取資金。

（二）信貸信用差、銀行貸款難

由于中小企業自身實力弱以及許多中小企業惡意逃避債務，導致中小企業被認為信用度低。而銀行作為一個低風險偏好者，出于防范風險意識，對“利潤不大、風險不小”的中小企業貸款采取審慎原則。所以，從總體上來說，中小企業從銀行獲取貸款的難度還是比較大的。

（三）很難獲得貸款擔保

目前，國有商業銀行普遍提高了貸款準入企業最低資本條件和貸款條件，而我國中小企業共同的特性是自有資本不足，缺乏辦理貸款所需抵押的物質保證，因此，難以獲得貸款擔保。另外，近幾年在國家政策的扶持下新成立了一些為中小企業貸款的擔保公司，但是有的擔保公司要求提供反擔保，增加提供擔保的條件，致使不少中小企業很難通過擔保機構獲得貸款。

二、中小企業融資困境的原因分析

目前融資難、貸款難已經成為制約中小企業發展的瓶頸，從我國看，既有體制機制問題，也有中小企業自身的問題，分析主要有三個方面的原因。

（一）中小企業自身的原因

中小企業存在資產規模較小、產業層次較低、產權關系不清和抵御市場風險能力較弱等先天不利于融資的因素，其生產經營雖然得到了一定的發展壯大，但在融資觀念、融資結構、融資方式、融資機制等方面存在缺陷，沒有建立起規范健全的公司治理制度和現代企業制度，未能從戰略的高度認清融資工作的重要性。

（二）來自金融機構的原因

首先，我國大部分銀行是商業銀行，他們的經營首先考慮的是擴大利潤，規避風險，利益最大化，對還款能力不足的中小企業，他們往往設置的貸款條件更加嚴格。所以，國有商業銀行把信貸目標市場大多定位在國有企業，尤其是規模大、資本雄厚、信譽良好的大型企業。這種錯位必然帶來效率上的損失，后果是好的中小企業得不到貸款或貸款成本過高，而差的國有企業可輕易獲取資金。

其次，受多種因素的制約，金融部門的服務水平很難滿足企業的要求，現代化服務的品種少，服務層次低，缺乏適應中小企業融資“急、頻、少、高”的特點。

（三）政府服務體系的原因

首先，政府部門對中小企業扶持力度不夠，長期以來，國家扶持政策一直向大企業傾斜，盡管近年來，為了扶持中小企業的發展，政府出臺了一系列政策和措施，包括籌劃推出中小創業板、增加中小企業貸款規模、財政支持擔保機構建設、采取了差別利率、兩免三減或第一年免征所得稅等優惠政策。但這些政策和措施在實際當中往往無法實現，不能從根本上解決中小企業融資不足的問題。

其次，中小企業信用擔保機制落后，而我國又缺乏專門為中小企業服務的中小企業貸款擔保機構。

三、解決中小企業融資困境的對策

（一）企業自身的調整

中小企業要想得到銀行和社會的支持，在市場競爭中立于不敗之地，就要提高其企業自身的綜合素質。當前，我國中小企業普遍存在財務制度不健全、財務報告真實性與準確性較低、銀行利益難以保障的現象，這些往往都由企業治理結構不健全所致。因此，建立現代企業制度、提高自身素質是解決中小企業貸款難的重要途徑。

（二）深化金融體制改革

篇6

關鍵詞：

中小企業；優惠

中圖分類號：

D9

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2013）21016501

中小企業面廣量多，對經濟有重要貢獻，在解決就業和稅收方面占據了半壁江山。然而其在資金、技術、管理等方面的先天缺陷，遏制了發展。金融危機又使中小企業雪上加霜，各地政府不遺余力利用財稅政策和職能手段助推中小企業，使之出現了較為可喜的局面，但在種種措施上也有諸多不盡人意之處，以下以山東省為例展開，分析其促進中小企業發展的措施與不足。

1稅收優惠保駕護航

稅收優惠對中小企業影響較大。在山東省的稅收優惠方面，以所得稅優惠為主；除此之外的稅種中，增、消、營等有部分優惠，地方教育費附加也有所體現。

在小微企業所得稅方面，2008年的魯國稅函[2008]105號，魯國稅發[2008]164號就減免作了框架性規定；2009年的魯國稅發[2009]19號降低了所得稅稅率；魯國稅發[2010]45號又進一步對所得額減半；山東省地方稅務局公告[2012]2號，魯國稅函[2012]57號簡化了納稅流程。這些政策，使中小企業得到了實實在在的實惠。

在對所有中小企業優惠的基礎上，還對某些項目和部分行業出臺了特別政策，魯國稅函[2009]4號規定了研發費用的加計扣除；魯工指字[2008]10號根據山東省實際情況，在全國的基礎上增加了減免的范圍；在資源綜合利用上，魯國稅函[2008]365號，魯國稅發[2009]63號，魯經貿循字[2008]247號統一作了規定。魯國稅發[2008]144號，魯國稅函[2008]306號針對服務行業，魯國稅發[2009]68號針對證券投資基金等行業，魯財稅[2011]35號針對農產品初加工制定行業了特別政策；2012年5月的省財稅22條采取了優惠時間延長、優惠范圍擴大等措施。這些規定，降低了企業成本，支持了中小企業技術革新，使其能輕裝前進，增強競爭力。

除所得稅外，在其他稅種方面，魯國稅函[2007]91號取消了子午線輪胎的消費稅；魯國稅函[2009]23號調整了資源綜合利用產品的增值稅；魯政字[2010]307號將地方教育附加定為2%；魯財稅[2011]91號提高了增值稅和營業稅起征點；魯財稅[2011]72號將娛樂業稅率調為10%和5%兩檔；魯國稅函[2012]171號對規定范圍內的一部分農產品，其增值稅進項改為核定扣除。這些稅種方面的優惠，減少了中小企業不少負擔。

2政策扶持，金融助力

（1）從貸款或補助方面支持中小企業融資。魯財金[2010]8號規范了小額貸款公司；魯財建[2012]125號面向中小商貿企業貸款進行補助；《山東省政府采購信用擔保試點方案》給予中小企業融資更多的優惠；山東省財稅22條力度更大，扶持資金達4億元；政府采購上傾向中小企業；濰坊市發行了全國首批、全省首單區域集優中小企業集合票據；青州市采取了設立5000萬元中小企業過橋續貸資金。這些方面的措施，支持了中小企業資金需求，為創造規模效益奠定基礎。

（2）扶持中小信用擔保機構，為中小企業融資做后盾。小額貸款公司及村鎮銀行如雨后春筍般發展起來；成立山東省再擔保集團有限公司提供再擔保；對中小企業信用擔保機構進行風險補償；制定激勵措施，鼓勵中小企業擔保機構信貸投放力度；為加大扶持力度，又撥付數筆專項資金。種種措施，加大了中小企業融資規模。

（3）協同金融機構，緩解中小企業貸款難的局面。省財政廳、民生銀行濟南分行和山東省再擔保集團以“財銀保”合作模式，增加對中小企業貸款力度；日照市成立中小企業公共服務中心，專門扶持日照茶葉等特色產業；省中小企業辦聯合金融機構，開展“一企一技術”活動；培育以齊魯股權托管交易中心為代表區域性股權交易市場，擴大融資。

（4）金融機構助力，拓寬融資渠道。濰坊銀行推出“紅風箏”系列為中小企業服務；工商銀行降低利率為中小企業提供票據融資支持，并針對性推廣電子票據融資；濰坊市在銀行間市場發行中小企業集合票據融資；郵政儲蓄銀行專門定做了“好借好還”業務。這些服務針對中小企業，充分體現出人性化設計。

3中小企業的自我救助

除財稅政策和政府扶持外，山東省的中小企業也積極謀其自我救助方式。部分中小企業聯合起來應對市場競爭；有些中小企業采取與大企業合作的方式；青島市的中小企業以“互助資金”的形式用于中小企業間的相互周濟和幫助；德州市的中小企業通過互助形式從銀行獲得了貸款；濟南市部分中小企業采取外包技術含量不高的項目，盤活資金；淄博市的部分中小企業通過技術革新獲得了政府專項發展資金支持。

4幾點思考

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【關鍵詞】　中小企業；融資；對策

一、中小企業融資難現狀

（一）融資存在信用歧視問題：由于歷史遺留的原因，我國的融資政策體系還很不健全。我國的融資政策體系對大型企業與中小企業實行了區別對待。大企業從銀行獲得貸款比較容易，成本也比較低，而中小企業由于資產規模較小、信用等級較低、缺乏有效擔保等原因，想要獲得銀行的貸款卻非常困難，即使獲得貸款也要付出高昂的成本。在目前的銀行體系中，占主導支配地位的仍然是國有商業銀行。國有銀行向國有企業貸款即使出現了呆賬，也不會承擔很大的政治風險。這就直接導致了國有銀行的歧視觀念，即寧愿向效益差的國有企業貸款，也不愿意向效益好的中小企業貸款。

（二）對貸款的需求急頻率高：大多數的中小型企業對貸款的需求都具有以下的特點：貸款需求頻率高，并不一定是以年為期限進行貸款；貸款要得急，且大多數都為需求急迫的流動資金貸款；每次貸款的金額都比較小；貸款的期限相對較短，一般都不超過一年。中小企業貸款項目的本身就已經存在很多不穩定因素，所以信貸的風險較大等。

（三）融資以間接融資為主：中小企業在金融機構資金方面有著比較高的依賴程度。而據權威部門調查顯示，中小企業獲取外部資金的渠道除了金融機構以外，民間貸款也成為其重要的資金來源，所占比重約為14.59%，而通過直接融資渠道的數額則極小，僅占約1.8%。同時，直接融資渠道并不通暢。我國的多層次資本市場體系尚未建立，雖然開設了中小企業板塊，但上市融資的標準并不低，而且發行審核速度緩慢，發行市盈率降低，境外市場不振，影響企業海內外上市融資，從而使中小企業直接融資額大幅減少。

（四）貸款需求不能得到全部滿足：在目前，銀行貸款仍是我國中小企業首選的融資方式，但目前我國金融機構的限制使得中小企業難以貸款或難以貸到足夠的款項。中小企業通過嚴格的銀行審批手續后，即便能夠獲得貸款，也會出現一系列如貸款金額小、貸款期限短的現象。銀行在中小企業貸款時候，會考慮到中小企業市場風險相對較大，企業信譽度不如國有大型企業等問題，導致不敢過多發放貸款給中小企業。

二、中小企業融資難的對策

（一）優化中小企業內部融資環境

1．加強企業自身信用建設樹立良好的企業形象。一直以來，中小企業都以借債不還、拖欠甚至逃廢銀行的貸款等不良形象出現在人們的印象中。而現代企業要生存下去的重要保證卻恰恰是信用。企業只有擁有了誠信，才有可能籌集到更多的社會資本。在財務會計的透明化方面，中小企業應當實質性地遵從，資信是要靠自身的實際行動來展現的，讓投資者在資信方面無后顧之憂，將中小企業融資道路上的障礙都一一掃除。從企業的自身出發，把“契約整合”上的發展障礙克服，努力提升經營管理上的水準，善用和規避風險，使企業能夠持續地發展，從而吸引更多投資者和資金，讓融資的渠道更加開拓。

2．規范企業財務制度及加強企業財務管理水平。財務管理的混亂、會計信息的失真是我國中小企業普遍存在的問題。中小企業應按照《貸款通則》所規定的貸款條件不斷加強內部管理，提高自身經營管理和財務管理水平，對金融知識要加強學習，對現有的金融工具要充分利用，更好地使用現有資金，提高資金的使用效率，提供出合理、全面、準確的企業財務分析和財務報告，并且能夠以此對公司資產的質量、負債的情況、資本的結構、凈資產的情況以及收入、成本費用和利潤的真實性做出正確判斷，學會根據分析結果調整公司的報表科目，進而確定公司的長短期償債能力、盈利能力和財務彈性。

3．中小企業應當積極尋找新的融資渠道。對中小企業自身來講，他們可以與大型企業協作，取得大型企業的技術、管理和資金支持；成為大型企業的子公司，進入企業集團化發展的渠道；或依附于大型企業，成為大型企業的加工承攬單位，生產與大型企業配套的中間產品，為大型企業提供穩定的貨源和配套服務，有利于兩者的共同發展。

（二）改善中小企業外部籌資環境

1．建

和完善信用擔保體系。在改善中小企業外部環境的同時，應當動員更多的社會閑散資金、集中有限的財力進一步扶持、完善和推動商業性和政策性相結合的中小企業信用擔保體系，引導社會資金特別是銀行的資金流向中小企業，而且要正確引導企業互助擔保機構和商業擔保機構一起為中小企業提供擔保服務。而要使信用擔保體系建設加快，就需要組織和建立規范運作的擔保機構，地方政府可以通過風險補償、資本注入等等方式來增加對擔保公司的支持，并且對政策性的擔保機構進行稅收政策的扶持，將一定的免退稅優惠政策都落實到對中小企業的擔保、貼息等扶持政策中。成立中小企業信用擔保業協會，促進行業自律，創新擔保方式，提高其擔保能力。

（三）構建完善的法律保障體系：在我國，中小企業的所有制構成是比較復雜的，但是相關的政策如企業法等都是按照所有制性質來制定的，所以，這就導致了不同所有制的中小企業在適應方面有較大的差異，限制了中小企業的發展。所以，中小企業融資的外部籌資環境必須要改善，進一步完善金融市場，為中小企業的發展提供制度性的保障，而良好政策環境的營造也是緩解中小企業融資難的重要途徑。當前，支持中小企業發展的政策法律體系要進一步完善，全面落實及細化《中小企業促進法》 等扶持中小企業發展的政策措施，清理不利于中小企業融資發展的法律法規，取消中小企業在產業準入、上市發債、項目投資等方面的不合理限制。在市場準入范圍方面要相應擴大，對準入門檻也要降低，營造出公平的發展環境，拓寬中小企業的發展空間。健全中小企業社會的服務體系，使中小企業的管理走上法制化的軌道，更注重培育社會中介組織，為中小企業發展提供社會化的公共服務，提升中小企業的市場競爭力和融資能力。

結語：中小企業融資難的問題，是目前亟待解決的重要問題，在對待中小企業融資困難這一傳統問題的時候，我們要掙脫傳統觀念的束縛和約束，應當以現代的科學的觀點去剖析它，在國家政策的角度方面不僅要加大傾斜力度，也要從企業自身的角度出發，去尋找相應的對策，對國內和國外的良好經驗進行借鑒，根據具體的實際情況，拿出可操作的具體措施并加以實施。

參考文獻

［1］李豪.解決中小企業融資難對策研究 《廣州社會主義學院學報》 2009年04期

篇8

關鍵詞:中小企業;融資困境;中小企業轉型

一、中小企業融資困境的成因分析

中小企業融資困境的形成有諸多因素,本文將其歸納為外部原因和內部原因,從兩個方面進行分析。

(一)中小企業自身的問題造成的融資困境

1.我國的中小業大多規模小,經營不規范,人員素質及經營管理中存在諸多問題。尤其對于家族式公司,企業的人格化特征明顯,公司的發展對個人高度依賴, 由于個人能力的限制導致這種經營方式不能實現公司的規?；l展和經營的多元化,同時對于重大事項缺乏集體決策機制和聯簽機制,導致公司存在很大的經營風險和財務風險。

2.財務信息失真。大多數的中小企業沒有完善的財務制度和完整真實的會計資料,有的企業根本就沒有財務賬目,使得中小企業財務信息失真問題十分突出,極大的損害了中小企業在金融市場上的形象,這也就導致了中小企業在銀行的信用度降低,這對于不斷加強自身風險約束機制的銀行來說,中小企業不是其提供貸款的優質客戶,使得信貸人員對中小企業信貸產生回避心理。

3.缺乏可以抵押擔保的優質固定資產。中小企業由于規模小,經營方式單一,尤其是那種家族作坊式的企業,所用固定資產少、設備陳舊、技術落后或者專用性強,也沒有可以抵押的房屋土地,從而無物可抵。另外近幾年在國家政策的扶持下新成立了一些為中小企業貸款的擔保公司,但是有的擔保公司要求提供反擔保,這對于無資產或很少資產可抵押的中小企業來說,要想獲得融資還是很困難。

(二)中小企業融資困境的外部原因

1.從銀行角度分析

現在銀行也開始商業化,追求利潤最大化和減少風險也是他們的經營方針,目前我國企業融資當中80%左右是來自于銀行信貸,而信貸總量當中80%左右都是投給大企業。雖然我國針對中小企業融資難的問題,陸續出臺了多項幫助中小企業緩解融資難、促進中小企業發展的政策措施。 然而,即使在這樣的背景下,一直以來影響我國中小企業發展的融資難問題,依然繼續困擾中小企業,甚至出現了融資困難更加惡化的情況。2008年,全國貸款總額增加了14.9%,其中新增小企業貸款只有225億元,比上年僅增長了1.4%?？梢?廣大中小企業并沒有從積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策中直接受益。

2.融資方式單一

現在中小企業融資主要通過銀行貸款,但是由于以上分析的其自身的原因,在銀行貸款存在很大的困難, 也不能利用大企業的信用,在資本市場進行融資,我國股票市場的發行一直實行嚴格的計劃管理、總量控制的辦法,債券的發行也受到政府的嚴格控制,國家有關部門每年根據宏觀經濟運行情況、財政和貨幣政策及產業發展的需要,確定當年企業債券的發行規模,還得通過人行、證監會的審核批準,中小企業自身的缺陷根本不可能通過這種方式融資,在許多情況下,他們被迫向非法錢莊借高利貸,增加了借貸成本,同時又加劇了他們的經營風險和財務風險。

3.政府管理方面

近年來政府在扶持中小企業發展上也制定了一些規章制度和法規,但與那些大型國有企業相比,中小型企業在一些行業準入制度上還是被拒之門外,在一些優惠政策的享受中由于自身資產和規模的限制,也是無法享受,導致中小企業缺乏公平競爭的市場環境;另一方面對中小企業的管理上,涉及多個部門,這些部門相互交叉、缺乏協調,增加了企業的負擔,相關專家研究,我國中小企業實際稅負超過了30%,是全球稅負最高的地區之一。

二、中小企業解決融資難的對策

形成中小企業融資難的原因是多方面的,人們對這一問題的解決提出了很多的方案和建議,既有政府的宏觀調整,又有銀行的政策傾斜,任何企業的發展雖然離不開外部環境的影響和制約,但是關鍵的問題還是自身的發展,規范自身的管理制度,提高銀行的信用等級,同銀行建立良好的銀企關系。

1.首先中小企業應加強自身的管理,建立完善的財務制度和管理制度,健全公司治理結構,加快自身制度的轉型。改變原來的家族式經營模式,向制度化、規范化發展。我國中小企業已經進入從數量擴張轉向質量提升的新階段,尤其是經歷國際金融危機沖擊之后,更凸顯了中小企業轉型成長的必要性。為此,事關中小企業的政策要注意長短期目標協調,引導企業在發展過程中樹立市場意識、品牌意識、創新意識和環保意識,通過企業成長方式轉型,增強中小企業競爭力。

2.銀行系統應逐步完善對中小企業的融資體系。設立一批專業服務于中小企業的中小銀行,構建中小企業金融服務組織體系;同時積極開發符合中小企業經營特點的貸款品種,如倉單質押貸款、定期存單質押貸款、票據質押貸款、信用證擔保貸款等;在擔保方面可以通過聯保、自然人擔保、大股東擔保等方式,解決中小企業資產抵押不充分的難題;對于處于不同發展階段的企業采用不同的信用政策,適當降低貸款門檻,為中小企業的發展提供多樣化的融資平臺。

3.拓寬融資渠道。建立和完善民間金融機構,通過大量民間金融機構和政策為中小企業提供貸款。一些效益較好的中小企業可以通過擔保、補貼方式,或付出較高的利息獲得短期流動資金,但長期貸款卻很難獲得。解

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【關鍵詞】　政策性融資 市場失靈 調控

一、引言

中小企業在推動經濟增長、增加就業機會、促進技術創新、維護社會穩定中具有不可或缺的地位和作用。然而，在我國市場經濟環境中，中小企業由于自身規模小、運行機制不健全、風險抵御能力差等，在市場資源配置過程中，在與大企業的市場競爭中，總是處于劣勢地位。中小企業的生存環境受到了嚴厲的挑戰。其中融資難是制約中小企業發展的一個瓶頸，要想解決這個難題，我們必須要找出一個能夠引導資金流向中小企業的途徑，這種途徑就是政策性融資。

二、中小企業面臨融資難的困境

我國企業融資方式分為內源融資和外源融資兩種。內源融資資金額有限，只限于企業開辦初期，難以滿足企業走向正軌后對資金量的需求。外源融資又分為直接融資和間接融資。直接融資方式主要有股票融資和債券融資兩種。我國自進入20世紀90年代以來，隨著資本市場的發展，直接融資成為許多企業獲得長期資金的一種有效方式，但是由于我國資本市場發展尚不成熟，股票公開上市的要求條件非常嚴苛，基本上把中小企業排除在外。創業板市場主要是針對具有良好的市場前景，較高的技術含量的中小企業而設立的，盡管其上市要求比主板市場要寬一些，但這也只是針對極個別的科技型中小企業而言的，并沒有解決其他中小企業融資難的問題。因此，中小企業不能通過發行股票來解決資金需求的問題。在我國，雖然公司債券的發行在法律上是允許的，但卻需要得到證監會的批準，對于在資信方面處于弱勢的中小企業來說，得到批準可以說是幾乎不可能的事情。目前來講，已經發行公司債券的也只是為數極少的國有大型企業及部分地方扶持企業，對于中小企業來說，這也只是理論上的一種融資渠道而已。間接融資方式雖然也很多，但我國企業主要依靠的是向商業銀行貸款的方式。然而在我國現有的融資制度下，中小企業要從銀行獲得貸款是非常困難的。造成這種局面的主要原因是商業銀行的經營管理目標與中小企業融資特點存在的矛盾沖突。主要表現在以下三方面：第一，銀行作為市場經濟中的盈利性機構，其追求的目標是利益最大化，由此而產生的放貸原則是安全性、流動性、盈利性。因此，銀行更愿意為規模大、資產雄厚、市場前景好的大企業服務。第二，中小企業由于其經營體制不健全、財務信息可靠性差、可抵押資產少，銀行對其放貸必然要承擔很高的風險。而且中小企業貸款具有少、頻、急的特點，必然會增加銀行的交易成本，降低其放貸的盈利能力，由此造成了銀行對中小企業“惜貸”或“拒貸”現象。第三，由于我國的征信系統和信用擔保體系不健全，銀行與企業之間存在著信息不對稱，由此而造成的逆向選擇和道德風險，嚴重阻礙了中小企業從銀行獲得貸款。

以上幾種融資方式都是我國企業比較行得通的融資渠道，然而沒有一種融資渠道是向中小企業完全敞開大門的，這與我國目前的融資制度和融資環境是分不開的。如果任由中小企業在這樣的融資環境中自生自滅，無疑會將大部分中小企業扼殺在搖籃里。既然市場這只“無形的手”在對中小企業的資源配置中失靈了，那么我們就要采取政府干預的方式來引導市場資源進行合理配置。具體到中小企業融資難的問題上，最直接的辦法就是政策性融資。

三、我國政策性融資存在的問題

中小企業融資難不僅存在于我國，而是一個世界性的難題。多年來，國內外許多學者和專家都對該問題進行了深入的探討，希望找出一個行之有效的解決方案。建立政策性融資體系就是一個普遍適用的方法，在這方面一些發達國家采取的措施值得我們借鑒。

美國的政策性融資主要以間接扶持為主，其特點就是很少向中小企業直接提供貸款，而是與金融機構、擔保公司等聯合幫助中小企業獲得貸款。美國在1958年依據《中小企業法》設立了中小企業管理局（Small　Business　Administration，SBA），SBA作為“永久性聯邦政府機構”并不直接向中小企業提供貸款，而是通過與銀行、信貸機構及其他貸款機構合作的方式幫助中小企業獲得貸款。2008年金融危機爆發，美國金融業陷入癱瘓，市場中出現信貸凍結現象。根據“經濟復蘇及中小企業就業法案”，中小企業管理局提供的貸款擔保比例達到90%，以幫助處于困境中的中小企業順利獲得貸款。中小企業管理局不僅向中小企業提供貸款支持，還為其提供咨詢服務。SBA在美國各州中至少設有一間辦公室，負責向當地的中小企業提供咨詢服務。目前全美有超過900個中小企業發展中心，這些發展中心通常設立在大學附近。這些服務中心每年面向超過100萬中小企業主提供咨詢服務。

二戰后，日本經濟迅猛增長，短短幾十年時間里躋身于世界發達國家之列，最重要的發展經驗之一就是有一個較為完善的政策性投融資體系。與美國的體系相比，日本的中小企業政策性融資體系更多的強調政府的直接干預，主要表現在政府集中財力設置一系列政策性金融機構，直接向中小企業融資。日本在上世紀50年代就成立了日本開發銀行、中小企業金融公庫、中小企業保險公庫等政府金融機構，這些機構由政府出資和控制向具有市場前景、符合國家產業政策，而又資金缺乏的中小企業提供長期、低息的政策性融資。

無論是美國的“間接扶持”模式還是日本的“直接扶持”模式，都存在利弊，最重要的是要找到符合本國實際情況、惠及面最廣的模式。相對于發達國家而言，我國的政策性融資體系還處于初級階段，雖然社會各界對政策性融資的重要性認識不斷提高，各種政策不斷實行，但卻成效甚微，問題主要表現在以下幾方面：第一，政策性融資的資金來源過多依靠政府。我國是發展中國家，又處于經濟轉型的特殊時期，資金需求量大，供給量卻有限，如果把政策性融資僅僅停留在財政撥款上，不但惠及面窄，也不利于政策性融資體系的健康發展。第二，政府在政策性融資體系中的定位不清。我國經歷了很長時期的計劃經濟，處于那個時期的企業是完全在政府的管制下生存的，沒有市場化的概念。而現在我們處于社會主義市場經濟的大環境下，中小企業發展遇到瓶頸，政府既不能撒手不管，也不能過多干預，這個尺寸的拿捏對中小企業發展是很重要的。第三，已建立的中小企業信貸支持體系沒有很好地發揮作用。雖然我國大部分商業銀行都設置有中小企業信貸部，村鎮都設置了信用社，但由于中小企業貸款具有高風險、低收益的特點，而這些部門都是市場化運作的性質，它們并不青睞為中小企業進行貸款服務。第四，對中小企業的界定標準過于籠統，沒有按照具體情況進行層次劃分。我國是個經濟發展水平極不平衡的國家，一線城市比二線、三線城市發達的多，城市發展水平又比農村發展水平高的多，再加上我國中小企業數量多，發展水平也不同，如果國家按照統一定制的中小企業標準進行扶持，必然會增加國家財政的壓力，而且也不能照顧到地區經濟比較落后的企業，最終只會造成“馬太效應“式的惡性循環。

四、完善我國政策性融資體系的有關對策

我國是個儲蓄大國，有大量的儲蓄存款和民間閑散資金可供利用，所以中小企業的融資問題不是資金問題，而是體制問題。政府怎樣建立一套既符合我國國情，又行之有效的政策性融資體系，是本文討論的核心，就此提出幾點建議。

1、要完善相應的法律體系。盡管我國先后頒布了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》和《中小企業促進法》，但這些條款都是從全局觀的角度制定的，對所有中小企業普遍適用，但卻缺乏具體性和針對性。首先要下放關于中小企業融資法律法規的制定權利，按照省為標準，初步制定出適合本省經濟發展特點的政策，并作出可行性分析報告，然后由上級審批，這樣就可以考慮到處在不同經濟環境下的中小企業的發展問題。其次，法律法規的內容要全面，既要涉及到中小企業融資方式、擔保方式，也要涉及到政策性金融機構的監管辦法，這樣才能保證政策的實施和機構的運行都有其相應的法律保障。

2、風險評估和浮動利率相結合的融資政策。中小企業之所以很難從商業銀行獲得貸款，歸根結底就在于信息不對稱。由于中小企業財務崗位設置不規范，財務信息質量不高，銀行僅從財務報表很難判定企業的經營狀況，加之銀行職員也缺乏專業的風險評估經驗，正是這種信息不對稱導致了銀行對中小企業“惜貸”。鑒于該問題，要建立一個連接銀行與中小企業的信息溝通平臺——風險評估委員會，以此來消除不信任所帶來的問題。該委員會由政府出面組建，抽調風險評估領域的專家組成，對申請貸款的中小企業進行風險評估并出具風險評估報告。國家可以劃分出不同的風險等級，并針對不同等級規定銀行的貸款利率，銀行可以依據企業風險評估報告和相應的貸款利率，給中小企業發放貸款。這樣就大大降低了銀行所承擔的貸款風險，并給資信狀況良好且發展前景好的中小企業提供了貸款支持。

3、實行政策性融資和商業性融資相結合的融資體系。我國經濟發展水平還不高，政府扶持中小企業的資金數量有限，怎樣才能做到以有限的資金發揮出無限的效用呢？那就是要建立以商業性金融體系為基底的政策性金融體系。例如：政府建立中小企業擔保機構，以政府信譽為中小企業做擔保，從商業銀行貸款。政府可以加大對科技型中小企業的扶持力度，通過稅收優惠政策、技術創新基金等扶持政策降低企業的經營風險，引導金融機構向科技型中小企業發放貸款。

4、政府應鼓勵并規范民間金融機構的發展。民間金融機構是實現個人和中小企業貸款的有效途徑。民間金融機構主要辦理的是短期小額貸款，這正彌補了大型商業金融機構的業務空缺。我國長期以來都實行“金融抑制”政策，民間金融的發展在我國還處于萌芽期，然而隨著市場經濟的逐漸成熟，國家和部分地區頻頻出臺了關于民間金融合法化的利好政策，這在一定程度上推動了我國民間金融的發展。例如：我國廣州市于2012年6月底正式開放的“民間金融街”，它是廣州市委、市政府為探索新型城市化發展道路、推動產業轉型升級的戰略部署，也是民間金融在我國的一次大膽的嘗試。還有即將在山東濟南舉辦的“2012中國民間金融發展高峰論壇”。峰會以“民間借貸新環境、新趨勢、新模式”為主題，眾多企業界的精英們將與專家學者共聚一堂共同研討新環境、新趨勢下民間金融的發展方向、發展思路。這些舉措都證明了我國對民間金融進行積極探索，有望未來的民間金融機構成為中小企業貸款的核心力量。

五、結論

本文通過指出市場失靈是中小企業融資難的問題所在，提出必須要積極發展政策性融資體系，這才是中小企業走出融資困境的出路。政策性融資在我國雖有了初步發展，但仍存在諸多問題，政府需要借鑒國外經驗，建立起適合本國中小企業實際情況的政策性融資體系。

（注：本文系河南省政府決策研究招標課題（2012B268）。）

【參考文獻】

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篇10

【關鍵詞】 黑龍江?。?中小企業； 現狀； 對策

一、黑龍江省中小企業發展現狀

黑龍江省（以下簡稱“我省”）現有中小企業181萬戶，占全省企業戶數的90%。2006年全省非公有制經濟實現增加值1 818億元，比上年增長20.2%，占全省GDP的比重達33%。由此可見，中小企業已經成為推動黑龍江經濟發展的一支重要力量，在擴大就業、活躍市場、增加財政收入等方面發揮著舉足輕重的作用。但是中小企業自身素質低下，可持續發展能力較差，制約了中小企業的進一步發展。

（一）管理者素質不高，企業管理水平低

黑龍江省大多數中小企業脫胎于“家族式”的經營管理，主要管理者的素質普遍不高，有些企業技術負責人和專業管理者沒有受過專業的培訓，家長式的作風管理不符合現代企業管理機制的要求，在一定程度上削弱了企業的競爭力。

（二）產業結構不合理

臺灣號稱“中小企業”王國，產業結構以技術密集產業為主。2000年臺灣技術密集產業產值占制造業總產值的40%，預計2010年將占到50%以上。目前臺灣當局又力主企業投入資訊、環保等十大新興產業。而我省的中小企業產業構成檔次較低，主要集中在商品流通和制造業，這兩個行業的中小企業占我省中小企業總數的77.7%。在制造業中，產品主要集中在木材加工等，產品附加值低，而高附加值的如電子類等產品少，沒有形成規模，制約了我省中小企業的整體發展。

（三）技術基礎薄弱

黑龍江省中小企業技術力量薄弱，嚴重阻礙了中小企業的發展后勁。中小企業由于自身發展所限，投入能力有限，大多沒有設立技術研發機構，導致中小企業技術基礎薄弱，技術創新存在著先天不足，而且落后的管理機制吸引不到高水平的技術人才，導致企業科研設施和科技人才非常短缺，技術創新和開發轉化能力差。

二、黑龍江省中小企業發展存在的問題

（一）政策扶持不夠

廣浙一帶中小企業發展得比較成功最重要的原因之一是政府的大力扶持。為大力發展中小企業，廣東省政府針對民營中小企業研發力量薄弱和融資困難的發展窘境，從2003年起連續5年省財政每年安排扶持民營中小企業專項資金2億元重點用于支持科技型、外向型、吸納下崗職工就業型和農產品加工型四類民營中小企業的技術創新。而我省是經濟相對落后的地區，長期以來中小企業缺乏公平的經營環境。同大企業相比中小企業在享受技改項目立項、財政支持、稅收優惠、信用等級評定等政策上處于劣勢，得不到重視；對中小企業亂收費、亂攤派等現象比較突出，加重了企業負擔，阻礙了中小企業的健康發展。而且政府的行政職能重審批而輕服務，這導致我省出臺的許多關于中小企業發展的政策常常因可操作性不強而落實不到位。

（二）融資難，發展資金短缺

企業融資渠道不暢，資金短缺是阻礙黑龍江省中小企業發展的突出問題。從2006年我省金融機構對1 096戶企業的問卷調查看，全省中小企業貸款需求滿足率較低。全年被調查企業有貸款需求的855戶，占被調查企業戶數的78.0%，貸款需求金額為137.7億元。實際得到貸款戶數227戶，實際貸款金額33.7億元。企業貸款戶數滿足率為20.7%，企業貸款需求金額滿足率為24.5%。2006年被調查企業貸款需求金額138.3億元，到目前實際貸款金額9.9億元，占計劃的7.2%。融資難的原因：一是從中小企業自身來看，我省中小企業大多是個體私營企業，發展時間短、自有資產少、抗風險能力相對較弱而且資信水平較低，財務制度不健全、運作不規范難以達到金融機構貸款要求，即使貸到款規模也很小，遠遠不能滿足發展的需求。二是從金融服務方面看，銀行等金融機構對中小企業“惜貸”，其深層原因主要是對中小企業的金融服務和金融支持系統不健全。

1.中小企業信用擔保體系不完善。為了補充中小企業資信不足，解決中小企業融資難的現狀，黑龍江省目前各類擔保機構50多家，其中政策性擔保機構12家，在保資金為30多億元人民幣，占同期各項人民幣貸款余額的0.8%。商業性擔保機構中以中小企業為受保主體的只有10多家，做得好的不超過10家。擔保資本金規模過小，缺乏規模效應。目前全省擔保機構的風險分散和補償機制尚未建立，而且雖然成立了省一級擔保機構，但沒有開展再擔保業務。

2.直接融資體系發展嚴重滯后，導致中小企業的資金來源很大程度上依賴銀行貸款。對于我國中小企業而言，直接融資比間接融資更難，我國直接融資主要面向國有大型企業，準入的條件相當高。在發行股票和債券方面，中小企業大部分受規模小、知名度不高、信用等級較低等條件的限制，難以達到上市條件。

（三）社會化服務體系不健全

中小企業的快速發展需要完善的社會化服務體系。而我省的中小企業社會化服務體系發展滯后、功能不健全，面向中小企業的技術創新、融資服務等社會化服務體系尚未形成，對中小企業還存在服務質量不高的問題，嚴重影響了中小企業的快速發展。社會化服務體系不健全主要表現在中小企業管理工作政出多門，職能交叉。黑龍江省中小企業分別由經貿、工商、鄉鎮企業局等不同部門管理，缺乏一個對各類中小企業統籌規劃的機構，導致中小企業管理工作效率低。缺乏專門為中小企業提供培訓服務的機構。目前我省中小企業管理者總體文化程度不高，很大程度上制約了中小企業的創新能力，許多中小企業希望通過一些專門機構所提供的培訓服務來提高管理者專業水平。另外還存在技術創新投入不足和中小企業稅收負擔重的現象。

三、促進中小企業發展的對策

對于如何促進中小企業的發展，理論界主要有兩種不同的觀點。一是市場主導型，即利用市場機制促進中小企業的發展。二是政府主導型，即依靠政府的優惠政策來扶持中小企業的發展。我國中小企業先天發育不足，可持續發展能力差，單純依靠市場機制予以引導和調控，是難以在市場上立足的。這就決定了中小企業的發展需要國家及地方政府的保護和扶持。借鑒日本、美國等國家促進中小企業發展的經驗，促進中小企業發展的根本之路在于按照市場經濟的要求，政府通過立法、財稅金融優惠政策扶持等間接方式為中小企業發展提供政策與服務等支持，建立一個公平競爭的制度環境和完善有效的中小企業社會化服務體系，推動中小企業的發展。國內中小企業比較發達的江蘇和珠江三角洲地區對促進中小企業的發展采取的多是政策立法和創業技術支持的模式。結合我省的實際，促進中小企業發展的對策主要有：

（一）政策扶持

建立有效的、健全的政策扶持體系可以為中小企業營造一個寬松的外部環境，促進中小企業快速成長。目前國內中小企業發展相對較快的地區如珠江三角洲地區的東莞市政府把促進中小民營企業的發展提高到城市規劃的高度來考慮，對發展民營中小企業制定了一系列的優惠政策措施，并組織中小企業加入了各個地區的商會組織，這在很大程度上加速了中小企業的發展。我省也應該在國家有關方針政策的指引下，結合本省的實際情況，更新觀念轉變職能，建立健全相關的地方法規以支持中小企業發展。

1.改善中小企業的法律和經營環境。我省應以《中小企業促進法》為基礎，結合實際制定促進黑龍江省中小企業發展的地方性法規如關于中小企業融資、技術創新和推進中小企業成長工程的政策文件等，以適應促進不同地區、不同類型企業的發展需求。

2.采取優惠財稅政策支持中小企業發展。要推進增值稅轉型，擴大中小企業增值稅抵扣范圍，減輕企業稅負；對創新創業型中小企業，可采取加速折舊、再投資退稅等多種稅收優惠形式；降低中小企業經營者稅負，允許個人獨資和合伙中小企業在企業所得稅和個人所得稅之間進行選擇，避免重復課稅；清理行政審批費用和治理濫收費，直接減輕企業稅外收費負擔。對納入全省試點范圍的非營利性中小企業信用擔保、再擔保機構，對其從事擔保業務取得的收入，3年內免征營業稅。

3.設立小企業發展專項資金，對新辦中小企業進行創業資助，對中小企業產品結構調整和科技成果轉化、技術改造項目進行貼息，對中小企業社會化服務體系進行資助等。

4.鼓勵專門服務于中小企業融資、擔保、合作、發展的社會團體組織的成立。如近日我省首家中小企業融資促進會成立。此機構的最大特點是通過整合政府部門、金融機構、社會中介以及各個企業的多種資源形成一個統一的服務平臺，為中小企業的融資、咨詢管理、人才開發、法律咨詢、小額貸款等提供全方位的政策支持和各種服務。

（二）完善對中小企業的金融服務系統

1.培育和發展中小金融機構體系，大力發展村鎮銀行、小額貸款公司和農村資金互助社等新型金融機構。今年小額貸款公司已經在浙江作為試點啟動。從國際金融業發展趨勢看，金融機構具有專業化的趨勢，即從事大型企業巨額貸款的大型金融機構與從事向中小企業微型貸款的中小金融機構的兩極分化。在美國，有上萬家專門從事中小企業金融服務的中小企業投資公司。所以我國要放松金融管制，引導民間資本發展中小銀行，讓中小銀行支持中小企業融資。

2.健全擔保風險的分散、補償和激勵機制，完善多層次的信用擔保體系。由于我省目前的信用擔保機構資本金太少，無法滿足大量的貸款擔保需求，而且擔保機構與銀行之間并沒有真正實現共同分擔和控制擔保貸款的風險，導致擔保公司自身的運營風險較大，遠遠不能滿足黑龍江眾多中小企業的融資擔保需要。因此為了提高中小企業獲得銀行貸款的機會，需要加快建立多層次中小企業擔保基金和政策性擔保機構，完善多層次的信用擔保體系。

3.將產權市場納入金融體系。因為中小企業可以通過產權轉讓等方式，利用產權交易所提供的多樣化手段進行融資，而且能使中小企業盤活資產。同時產權交易平臺還可以加快中小企業借股權質押融資的步伐。

4.積極構建支持中小企業的融資體系，拓展中小企業的直接融資渠道。一是積極構建多層次的資本市場。要盡快推出創業板市場，使具有創新能力的優質企業與資本市場對接，解決中小企業的融資困局。二是大力發展企業債券市場，探索多種形式的債券融資方式，例如河南省等七個省市欲通過發行集合債券解決中小企業融資難的問題。

（三）健全中小企業社會化服務體系

我省中小企業社會化服務體系建設的滯后，嚴重制約了中小企業競爭力的提高。應建立以政府部門為龍頭，各類民間商會為橋梁，社會服務中介機構為依托的多方社會資源參與的多元化、多層次的全方位的中小企業社會化服務體系，尤其是要在人才、技術、信息等方面切實加強對中小企業的服務。技術創新方面，政府的扶持很重要。由政府直接出面引導銀行扶持中小企業科技創新，政府與銀行協議合作，通過政府為銀行篩選一些好的項目，設立擔保貼息政策，利用銀行資金，最終提高中小企業的自主創新能力和科技含量。對技術開發的中小企業進行財政補貼，對其新產品的開發、員工培訓等活動提供無償資金資助，并以貼息貸款的方式優先為這些中小企業提供政策性融資。在人才培養方面，重點要抓好創業培訓，因為培養創業者具有帶動就業的效應。建立中小企業人才培養基地，進行上崗培訓、再就業培訓、高級管理人員和高新技術專業人才的培訓。同時加強中小企業信息化建設，完善內部管理系統如ERP系統與外部的電子商務系統的相互融合，提高企業的競爭能力，應對貿易全球化趨勢。

除了上述外部支持措施之外，我省中小企業還應積極調整產品結構，提高產品檔次和技術含量；加強內部管理，提高生產效率，降低生產成本；提高品牌影響力等。只有不斷完善自身，才能增強市場競爭力；才能獲得各方支持；才能得到快速發展。

【參考文獻】

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