科研項目審核意見范文

導語：如何才能寫好一篇科研項目審核意見，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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Abstract： This thesis， in view of the current university scientific research funds management prominent question，divided the scientific research project funds management process into three steps： the scientific research project funds budget management， revenue and expenditure and the funds settlement. This three processes clear the work of the entire research project funds management， and make the management of scientific research funds of university can be carried out better.

關鍵詞：高校；科研經費；流程管理

Key words： university；scientific research funds；process management

中圖分類號：G644 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）35-0257-03

1 科研經費管理存在的問題

1.1 科研經費使用與預算不符

科研經費預算在整個項目申報過程中，沒有引起足夠重視。整個申報過程所涉及的部門關注的焦點在項目研究的內容、方案以及人員構成等方面。經費預算作為申報書最后一個部分往往被忽視。項目研究團隊在計算預算開支時只憑經驗估算，容易導致經費實際開支與預算不一致。為鼓勵科研人員爭取科研經費以及日益繁忙的工作，科研管理部門對經費管理政策較為寬松，管理不到位。立項單位在項目審批時對項目經費預算論證力度不夠，撥付流轉經費效率不高，導致項目研究團隊墊付支出的情況時有發生。

1.2 科研管理部門與財務部門信息不匹配

高校科研管理部門和財務處二者之間信息不匹配、不對等。財務管理部門對科研經費的支出管理主要檢查有關單據是否符合規定，對相應業務的真實性關注不足，大量與科研無關的支出以勞務費、專家費、交通費、會議費等名義得以報銷。財務部門對項目研究內容及經費的預算不了解，財務管理部門對項目經費支出缺乏實質有效的控制。而科研管理部門注重科研項目申報、批準，科研成果統計等，并不關注科研經費的使用情況?？蒲泄芾聿块T對單個項目經費預算均有審核、存檔備查，但這個過程中財務部門并沒有參與。當項目獲得立項，項目經費入賬后，也僅僅建立一個賬號用以報賬，整體經費在預算各部分占比支出不明確。項目研究團隊到財務部門報銷項目經費時，科研管理部門也僅簽批，而不是審核支出與預算是否符合，開銷是否合理。兩個部門各自為政，容易造成信息歪曲。

1.3 科研項目結題不結算

科研項目結題不結算現象較為普遍，部分高?？蒲许椖拷Y余經費管理辦法不健全。這樣使得課題中的結余資金未能進行重新分配。有些已經結題的項目經費長期不結賬，造成了項目經費的浪費。對于已結項的科研項目所結余的項目經費，各高校及立項單位基本上要求全額上交，沒有相應結余留用的支持鼓勵政策，導致某些項目團隊為了不用上交項目結余，進行一些不必要的支出，甚至發生了一些購買非實際發生業務發票來套取經費的現象。

2 高校科研項目經費管理流程與標準

2.1 科研項目經費預算管理

科研項目經費相當于生產科研項目成果所需要的成本，一般在項目的立項申報階段由項目研究團隊共同制定項目經費預算。在項目立項后，根據立項單位的具體要求及研究團隊所在單位的配套辦法確定項目研究經費，于項目研究合同或開題報告書中確定項目總體經費的分配與支出項目。科研項目預算制定必須引入高?？蒲泄芾聿块T、財務部門和立項單位，與科研項目團隊形成合力共同制定，加強科研項目預算的合理性和合法性。流程圖如圖1所示。

2.1.1 第一階段――項目經費預算準備

①節點B1，制定預算編制辦法。

學校財務部門根據國家科研資金管理法律法規及學校實際情況，制定預算編制辦法。預算編制辦法應具有較強的可操作性，所編制的財務預算應表述清晰，邏輯性強，并具有較強的指導性和實用性。

②節點C1，制定科研經費管理辦法。

科研管理部門應根據學校的實際情況，以國家高等院?？蒲薪涃M管理要求為指導，制定科研項目經費管理辦法，就經費的條目、報銷流程等做出明確規定，使項目研究團隊在編制項目經費預算時有章可循。

③節點D1，確定項目預算目標。

項目研究團隊根據項目實施方案，就項目成果的產出成本制定預算目標。

2.1.2 第二階段――制定預算方案

①節點D2，編制預算草案。

項目研究團隊根據預算目標編制項目經費預算草案并提交科研管理部門審核。項目研究團隊應準確估計項目研究過程中開支的各種可能性，認真學習科研項目經費管理制度，對每一項財務支出進行科學的測算，使預算能夠科學地滿足實際研究的需求。

②節點C2，審核。

科研管理部門對項目研究團隊的項目預算進行審核，并提出審核意見。

③節點A1，審批。

立項單位對項目申報書進行審核，立項通知并簽訂科研合同，明確項目資助經費和研究時間。立項單位應聘請優秀的項目專家和財務專家聯合對項目經費預算予以準確論證和合理審批，并對預算草案提出進一步修改意見。

2.1.3 第三階段――預算修正

①節點 D3，修正預算。

項目研究團隊根據科研合同規定的資助經費和預算草案的修改意見，對項目預算草案進行修訂，形成預算方案。

②節點C3，審核。

科研管理部門對項目研究團隊的項目預算方案進行審核，并提出審核意見。

③節點B2，審核。

財務部門對預算方案進行審核，并提出審核意見。

④節點A2，審批。

立項單位對項目研究團隊提交的科研合同、預算方案進行審批。立項單位應減少經費撥付的流轉環節，提高撥付效率。

2.1.4 第四階段――預算執行

①節點A3，下達項目經費。

立項單位依照項目經費預算的進度，按期撥付項目研究經費，使科研項目能夠按時交付科研成果。剛性預算和彈性預算相結合，簡化預算調整審批過程，適應經費預算與實際執行的需求，允許項目負責人在一定的范圍內進行適當的預算調整。

②節點B3，項目經費入賬。

財務部門按科研管理部門確認后的項目研究經費收入入賬，為項目設置獨立賬號管理。財務部門和科研管理部門應采用信息化的管理方式，開發科研項目經費管理軟件，將科研項目經費預算信息植入財務管理軟件系統，對每個項目的各項明細經費預算金額預先在財務賬務系統賦值，一旦出現某項經費超支能馬上預警，實現科研經費預算信息與財務系統的聯動。

③節點D4，預算執行。

項目研究團隊開展科研活動，預算執行過程中嚴格按照批復的預算進行各項開支，專款專用，實報實銷為后續的決算工作打好基礎。

④節點C4，保存資料歸檔。

科研管理部門對項目研究團隊預算使用情況進行整理和匯總，使用信息化管理手段，聯合財務部門健全科研項目預算管理臺賬。

2.2 科研項目經費報銷管理

項目負責人負責項目的成本控制，根據預算進行成本跟蹤及監管項目的進展情況。不同組成部分的預算調整有其必要性，但一定要進行監管和控制。作為項目管理方的高?？蒲泄芾聿块T和項目經費管理方的財務處對整體項目經費的收支和報銷過程進行監控尤其需要嚴格執行。流程圖如圖2所示。

2.2.1 第一階段――項目經費報銷前的資料準備

①節點A1，制定費用報銷管理制度。

學校財務部門根據國家財務方面的法律法規以及學校財務管理制度，制定費用報銷管理制度，建立健全設備費審批制度、經費支出報賬審批機制、預算審核機制等等，通過各種規章制度的建立規范和約束項目負責人的各項財務行為。

②節點C1，收集、分類并匯總報銷單據。

項目研究團隊收集需報銷單據，并將相關單據進行分類、整理、匯總。整理單據時應遵守費用報銷管理制度的規定，方便財務部門審核工作。

2.2.2 第二階段――費用報銷審批

①節點C2，填寫費用報銷單。

項目研究團隊填寫“費用報銷單”，填寫內容必須清晰、完整、準確并符合制度規定。

②節點B1，審核。

項目研究團隊將費用報銷單交科研管理部門負責人簽字審核，科研管理部門應通過科研項目經費管理系統，切實做好把關工作，監督項目研究團隊經費開支情況，做好項目經費管理臺賬。

③節點C3，上報費用報銷申請資料。

項目研究團隊把費用報銷發票等憑據及經科研管理部門審核的“費用報銷單”報至財務部門。

④節點A2，審核。

財務部門對費用報銷申請資料進行審核，并提出審核意見。財務部門主要審核是否超額開支、經費報銷合理性和合法性，對預算調整申請進行嚴格審核，及時調整預算分配。

⑤節點A3，費用報銷。

會計根據經審核通過的費用報銷單，確定報銷金額，向項目研究團隊發放資金，及時將報銷信息錄入科研項目經費管理系統及財務管理系統。

2.2.3 第三階段――費用報銷記賬

①節點 A4，編制記賬憑證。

會計根據財務會計規范和費用報銷管理制度核對原始憑證，并編制記賬憑證。會計應對記賬憑證負安全管理責任，并對記錄內容的真實性、準確性承擔相應的法律責任。記賬憑證的內容應包括填制憑證日期、編號、經濟業務內容摘要、會計科目及編號、金額等。

②節點A5，編制明細賬和總賬。

財務部門依據原始憑證與記賬憑證定期匯總費用并登記相關明細賬目。根據學校采用的會計核算組織形式，將一定時期內的記賬憑證匯總，并據以登記總賬。

2.3 科研項目決算報告管理

項目研究內容基本完成時，項目團隊需完成結題經費決算。學?？蒲胁块T、財務部門和審計部門要對科研項目經費的使用過程、資金使用效益和資金剩余歸置進行審計和監督。項目經費決算要與預算基本一致，避免出現浪費科研經費的情況。流程圖如圖3所示。

2.3.1 第一階段――項目經費決算財務報告編制

①節點D1，編制結題經費決算表。

項目研究團隊根據項目實際開支情況，編制結題經費決算表并報送到科研管理部門，結題經費決算表必須明確用款去向，研究經費是否有盈余等。

②節點C1，審核。

科研管理部門根據項目經費管理臺賬對結題經費決算表進行審核，嚴格審核明細科目支出，注重決算與預算的一一對應關系。

③節點B1，審核。

財務部門對項目經費進行清查，核實是否出現盈余并對總賬和明細賬的科目余額進行仔細核對，確保賬目相符。

④節點B2，編制財務報告。

財務管理部門根據總賬、明細賬等資料編制項目財務報告及附注。財務部門應跟蹤結題項目的經費結余情況，對長期不結賬的已結題的項目，責令其整改。

建議立項單位和高校出臺鼓勵政策，允許項目研究團隊留用部分結余經費用或以獎勵形式支持該團隊開展其他的科研項目，鼓勵項目研究團隊節約使用科研經費。

2.3.2 第二階段――審計財務報告

①節點B3，財務報告報送與審計室。

財務部門把財務報告及項目報銷材料一并報送到審計室，并通知項目研究團隊審計的時間、目標和范圍，并要求項目研究團隊及時準備相關的文件、報表和其他資料。

②節點A1，審計調查。

審計部門根據內部審計工作方案，組織審計人員對財務報告及項目報銷材料進行調查，研究財務部門提供的相關資料。

③節點A2，審議與評價財務報告。

審計部門根據審查結果，提出財務報告的審查處理決定，提出有針對性和可行性的審批意見。

2.3.3 第三階段――公布財務報告

①節點 B4，公布財務報告。

財務部門根據審計室的審計結果和審批意見，對項目財務報告進行公布并反饋到項目研究團隊。

②節點C2，歸檔備查。

科研管理部門對財務報告及項目結題材料進行整理歸檔。

參考文獻：

[1]王雷，趙亞楠.高校科研經費管理審計業務模式研究[J].會計之友，2015（8）.

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關鍵詞：無邊界組織；扁平化管理；垂直邊界；水平邊界；信息化；科研項目管理

中圖分類號：G647 文獻標識碼：A 文章編號：1673-8454(2012)07-0004-03

一、引言

衡量一所高校的綜合辦學水平，不僅要考慮其教育教學質量，科研成果及科研能力也逐步成為高校綜合實力的重要參考指標。大部分高校科研項目的計劃、經費、實施、質量分別屬于科研部門、財務部門、審計部門等不同的組織管理，組織之間存在明顯邊界。在具體執行過程中，組織之間的信息沒有實現及時共享，科研管理部門無法實時了解科研項目的進展狀況，財務部門無法結合項目進度對資金進行有效監管，教師無法了解自己科研項目的最新進展。以上這些現象嚴重阻礙了科研項目的高效管理與實施。隨著國家對科研重視程度的不斷提高，高校承擔科研項目數量的大幅度增加，如何模糊組織之間的邊界，降低組織之間的信息交流成本，優化科技資源配置，提高資金使用效率，促進高校科研的持續、協調、快速發展，是許多高校關心的問題。

二、無邊界組織理論

無邊界組織理論由通用電氣前CEO杰克?韋爾奇提出。從1981年入主通用電氣以來，在短短20年的時間里，韋爾奇使通用電氣的市值從250億美元增加到4500億美元。 1988年，在密歇根大學羅斯商學院教授戴維?尤里奇的協助下，韋爾奇重組經營管理模式，增強組織的適應力，通用電氣的組織邊界變得越來越容易穿透，無邊界組織的概念逐漸形成。無邊界組織理論認為，組織存在四種常見的邊界：垂直邊界、水平邊界、外部邊界和地理邊界。垂直邊界是指組織內部傳統金字塔型的層次和等級制度，每個機構都有自己的職責權限。水平邊界是各個職能部門之間的圍墻，每個部門各司其職；外部邊界是機構與外部個人或者機構的邊界；地理邊界指外在地理條件的界限。無邊界管理的涵義包含以下幾方面：

第一，無邊界組織以邊界為基礎。無邊界組織并不意味著原有界限的完全消失，而是以原有管理良好的邊界為基礎，將傳統的邊界模糊化。

第二，無邊界組織的優點在于邊界模糊化更易于信息、資源的滲透擴散。作為一個整體的組織，它的功能與效率遠遠超過各個組成部分之和。

第三，無邊界組織注重效率、整合和創新。無邊界組織管理更強調流程，而不是組織的層次性。不同部門的員工可以根據實際需要，實現更快速高效的交流，同時鼓勵創新和變革。

第四，扁平化管理。當組織規模擴大時，傳統的管理模式是增加管理層次，指令從金字塔的最頂層層層傳遞，最終才到達執行者，而執行者的信息也要通過層層審核，才能最終到達決策者。中間的環節并不透明。扁平化管理將組織的垂直邊界進行模糊化，使得每個組織的邊界都具有一定的滲透性和靈活性，從空間上和時間上壓縮了決策環節，避免了信息傳送鏈過長、反映緩慢的問題。

三、科研項目無邊界管理

在傳統的科研項目管理體系里， 教師、院系、科研管理部門的組織定位，體現了組織內部的層級和等級體系，決定了三者處在垂直邊界不同級別的層次上。教師個人的項目申報或者預算修改，需要經過層層組織才能到達科研管理部門，而科研管理部門的最新審批消息也需要在組織中層層傳遞，最終才能到達教師?？梢?，傳統的科研管理模式傳輸渠道繁雜、信息傳遞速度滯后。在水平邊界上，財務處負責項目立項的前置條件，只有經費到位，教師才可以開始立項。同時財務處還負責項目進展過程中經費的審核與執行?？蒲泄芾聿块T負責項目的整體進度、立項工作的審批、預算報表的編制、項目過程中各項變更的審核等。審計處負責項目質量的整體檢查。傳統模式組織之間的高墻導致科研項目管理流程出現嚴峻問題。

1．科研經費預算缺乏合理性

項目負責人不熟悉預算編制的規則，經常會對預算提出變更請求；科研管理部門無法實時了解項目的經費使用狀況，不能及時對變更申請作批復；財務部門不了解項目的進展，無法對項目經費實行有效監督。

2．科研項目全程實時進展的整體管理不夠

由于垂直邊界與水平邊界的存在，科研項目的管理可能會處于失控狀態。項目實施過程中，科研經費信息渠道堵塞，教師、院系為科研經費疲于在財務部門、科技管理部門奔走?？蒲泄芾聿块T及財務部門有時溝通協調不暢，信息滯后，使得部分項目雖然已經項目結題，但仍未財務結題。

3．內部審計不及時

內部審計一般屬于項目的后期管理。由于組織之間水平邊界的高墻，審計部門通常不能及時獲得相關項目結題的信息。無邊界組織理念重在加強審計部門、財務部門與科研部門之間的聯系與溝通，當項目結題之后，科研管理部門應及時地將項目結題、財務結題等相關信息通知到審計部門。

科研項目無邊界管理有利于弱化科研管理部門、財務部門、審計部門之間的組織邊界，使得信息變得更容易穿透，資源得到有效整合，信息得以快速傳遞。

四、信息系統為科研項目無邊界管理有效助力

科研項目管理系統是科研項目無邊界管理的有效助力。信息管理系統并非是要消除組織的垂直邊界或者水平邊界，而是通過將科研項目管理流程的信息化，將重心放在加強信息在組織之間的穿透力上，使得處在不同層次組織的人員能夠獲得充分的信息?？蒲许椖抗芾硐到y從信息化的角度，弱化了組織之間的垂直邊界與水平邊界信息，使得院系、科研管理部門、財務處、審計處、教師個體成為一個整體，傳統的組織邊界圍墻被打破，信息在這些組織之間快速順暢傳遞。

1．科研項目管理系統的設計

科研項目管理系統涉及部門多，需求調研及系統開發期間，充分聽取財務部門、管理部門、審計部門、院系等的想法與意見。充分考慮財務預算指標體系、審計要求等。使得系統能為教師、各部門提供有效服務。同時，為了模糊科研管理部門與人事部門的水平界限，系統需要從人事部門取得教職工人員信息，

科研項目管理系統的總體框架如圖1所示。

科研項目管理系統主要涉及的組織有科研管理部門、財務部門、院系及教職工。科研管理部門：負責審批教師申請的項目信息和預算，修改教師申請的項目信息和預算，審批項目負責人申請的子項目信息，審批教師申請的項目結題信息，查詢全校科研數據相關報表。財務部門負責審批教師申請的項目結題信息并為專項項目填入項目編號。審計部門可以在系統里對項目進行審計。院系可以查詢本院系科研數據相關報表。教師可以在科研項目管理系統里申請立項、申請結題、申請變更預算等。

科研項目管理系統實施之后，雖然并沒有改變各組織的物理形態，各部門依然各司其職，帶有濃厚的行政色彩，但在信息化層面上，組織間已打通了各自的信息通道，科研管理部門、財務部門、審計部門等都可以在系統里實時了解到項目的最新進展。

2．科研項目立項

教職工確認科研項目經費到位后，財務部門提供詳細的科研項目經費信息，教職工根據往來號將經費信息取出用于立項。通過本系統，教職工可填寫立項信息、科研收入明細信息、項目成員信息等?？蒲泄芾聿块T對教師提交的申請進行審核。對于未通過審核的申請，科研部門管理員可以直接修改教師填寫的立項、科研收入或項目成員信息，在審核意見中組合成一段文字描述反饋給教職工確認?？蒲泄芾聿块T審批通過之后，財務部門對申請進行審核。對于未通過審核的申請，財務部門可以直接修改教師填寫的立項、科研收入和項目成員信息，在審核意見中組合成一段文字描述反饋給教職工確認。整個立項過程透明、實時。教師可以隨時了解自己的立項申請進展的哪個環節、申請過程是否存在問題等。原來架在教師面前的科研管理部門、財務部門兩大組織邊界高墻，對于此時的教師來說，已經不復存在。

科研項目立項的詳細流程如圖2所示。

3．科研項目的實施過程

科研項目的實施過程涉及經費的使用、劃分子課題、經費追加等，這些事項的申請可由教師在系統內提交，科研管理部門及財務部門根據實際情況進行審批。教師、各組織均可通過科研項目管理系統這個平臺實時了解項目的進展及審批情況。

4．科研項目結題與財務結題

教師個人可在系統里提交項目結題申請或者財務結題申請，科研管理部門、財務部門、審計部門可以查看、導出、打印項目經費的結算表，根據項目的實際情況進行審批，審批通過之后可以正式結題。

五、科研項目管理系統的實施效果

科研項目管理系統的建設有利于從學校管理層高度統一管理縱向、橫向項目，管理校內子課題分課題：從開設子課題、分課題到追加經費進行完整的管理。方便管理部門進行統計查詢。方便教師隨時查看科研經費到帳情況，統籌安排經費。加強了財務監督，避免了結題不結帳等問題，有助于財務部門進行成本核算。加強了科研管理機構的制度建設，提高了科研管理水平，形成二級學院、科研管理部門、財務處、審計處等機構的無邊界管理體制，信息可以實時共享，提高了工作效率。

六、總結

高校內部設置的行政機構，具有一定的行政色彩，它保障了高校日常工作的正常開展。但新形勢下對速度和效率的高要求，使得高校想方設法打破傳統行政機構之間的邊界，讓信息得以暢通傳遞。信息化正是一條行之有效的途徑，它的優勢在于：

首先，規范業務流程，加強項目流程管理。使我校擁有一套跨越多層組織的信息平臺。科研項目從立項、實施、財務結題、項目結題、審計整個過程實現信息化并實現共享；院系、科研管理部門、財務部門、審計部門各組織之間的無邊界管理，在此平臺上得以實現。

其次，提升項目管理力度，實現資金動態及時管理。避免項目執行過程中因資金信息通道不暢而引起的執行速度緩慢等問題，加強了項目的日常管理，便于信息查詢。

第三，積累項目信息，為將來的項目管理決策提供數據支持。

通過科研項目系統的建設與實施，進一步推動了科研工作的發展，規范和提高了科研管理水平；無邊界管理理念在科研項目管理系統中的滲透，拓寬了科研項目管理的思路，建立了院系、科研管理部門、財務部門、審計部門等單位的合一體制，形成團隊合作的工作體系，營造積極優良的科研環境，調動了教職工從事科研活動的積極性，從而推進了學校的科研建設能力，提升了學校的辦學水平。

參考文獻：

[1]袁貴仁.全面落實教育規劃綱要深入推進教育事業科學發展[J].中國高等教育,2011(6).

[2]馮文宇.大學科研管理理念發展型態論析[J].國家教育行政學院學報,2011(9).

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第一條為保護和合理利用珍稀、瀕危野生植物資源，保護生物多樣性，加強野生植物管理，根據《中華人民共和國野生植物保護條例》（以下簡稱《條例》），制定本辦法。

第二條本辦法所稱野生植物是指符合《條例》第二條第二款規定的野生植物，包括野生植物的任何部分及其衍生物。

第三條農業部按照《條例》第八條和本辦法第二條規定的范圍，主管全國野生植物的監督管理工作，并設立野生植物保護管理辦公室負責全國野生植物監督管理的日常工作。

農業部野生植物保護管理辦公室由部內有關司局組成。

縣級以上地方人民政府農業（畜牧、漁業）行政主管部門（以下簡稱農業行政主管部門）依據《條例》和本辦法規定負責本行政區域內野生植物監督管理工作。

第二章野生植物保護

第四條國家重點保護野生植物名錄的制定和調整由農業部野生植物保護管理辦公室提出初步意見，經農業部野生植物保護專家審定委員會審定通過后，由農業部按照《條例》第十條第二款的規定報國務院批準公布。

第五條農業部和省級農業行政主管部門負責在國家重點保護野生植物物種天然集中分布區域，劃定并建立國家級或省級國家重點保護野生植物類型自然保護區。

國家級和省級國家重點保護野生植物類型自然保護區的建立，按照《中華人民共和國自然保護區條例》有關規定執行。

第六條縣級以上地方人民政府農業行政主管部門可以在國家級或省級野生植物類型保護區以外的其他區域，建立國家重點保護野生植物保護點或者設立保護標志。

國家重點保護野生植物保護點和保護標志的具體管理辦法，由農業部野生植物保護管理辦公室負責統一制定。

第七條農業部根據需要，組織野生植物資源調查，建立國家重點保護野生植物資源檔案，為確定國家重點保護野生植物名錄及保護方案提供依據。

第八條農業部建立國家重點保護野生植物監測制度，對國家重點保護野生植物進行動態監測。

第九條縣級以上農業行政主管部門所屬的農業環境監測機構，負責監視、監測本轄區內環境質量變化對國家或地方重點保護野生植物生長情況的影響，并將監視、監測情況及時報送農業行政主管部門。

第十條在國家重點保護野生植物生長地或周邊地區實施建設項目，建設單位應當在該建設項目環境影響評價報告書中對是否影響野生植物生存環境作出專項評價。

建設項目所在區域農業行政主管部門依據《條例》規定，對上述專項評價進行審查，并根據審查結果對建設項目提出具體意見。

第十一條對國家重點保護野生植物及其生長環境造成危害的單位和個人，應當及時采取補救措施，并報當地農業行政主管部門，接受調查處理。

第十二條各級農業行政主管部門應當積極開展野生植物保護的宣傳教育工作。

第三章野生植物管理

第十三條禁止采集國家一級保護野生植物。有下列情形之一，確需進行少量采集的，應當申請辦理采集許可證。

（一）進行科學考察、資源調查，應當從野外獲取野生植物標本的；

（二）進行野生植物人工培育、馴化，應當從野外獲取種源的；

（三）承擔省部級以上科研項目，應當從野外獲取標本或實驗材料的；

（四）因國事活動需要，應當提供并從野外獲取野生植物活體的；

（五）因調控野生植物種群數量、結構，經科學論證應當采集的。

第十四條申請采集國家重點保護野生植物，有下列情形之一的，不予發放采集許可證：

（一）申請人有條件以非采集的方式獲取野生植物的種源、產品或者達到其目的的；

（二）采集申請不符合國家或地方有關規定，或者采集申請的采集方法、采集時間、采集地點、采集數量不當的；

（三）根據野生植物資源現狀不宜采集的。

第十五條申請采集國家重點保護野生植物，應當填寫《國家重點保護野生植物采集申請表》，并分別按以下程序向有關主管部門申請辦理《國家重點保護野生植物采集許可證》。

（一）申請采集國家一級保護野生植物的，應當經由采集地的省級農業行政主管部門在采集申請表上簽署審核意見后，向農業部野生植物保護管理辦公室申請辦理采集許可證。

（二）申請采集國家二級保護野生植物的，應當經由采集地的縣級行政主管部門在采集申請表上簽署審核意見后，向采集地省級農業行政主管部門或其授權的野生植物保護管理機構申請辦理采集許可證。

（三）采集城市園林或風景名勝區內的國家重點保護野生植物，按照《條例》第十六條第三款和本條前兩項的有關規定辦理。

第十六條負責簽署審核意見的農業行政主管部門應當自受理申請之日起30日內，簽署審核意見。同意采集的，報送上級農業行政主管部門審批。

負責核發采集許可證的農業行政主管部門或其授權的野生植物保護管理機構，應當自收到下級農業行政主管部門報來的審核材料之日起30日內，作出批準或不批準的決定，并及時通知申請者。確需延長的，審批時間不超過60日。

接受授權的野生植物保護管理機構在作出批準或者不批準的決定之前，應當征求本部門業務主管單位的意見。

農業行政主管部門或其授權的野生植物保護管理機構核發采集許可證后，應當抄送同級環境保護行政主管部門備案。

國家二級保護野生植物采集許可證核發之后，審批單位應當向農業部備案。

第十七條取得采集許可證的單位和個人，應當按照許可證規定的植物種（或亞種）、數量、地點、期限和方式進行采集。采集作業完成后，應當及時向批準采集的農業行政主管部門或其授權的野生植物保護管理機構申請查驗。

縣級農業行政主管部門對在本轄區內的采集國家或地方重點保護野生植物的活動，應當進行實時監督檢查，并應及時向批準采集的農業行政主管部門或其授權的野生植物保護管理機構報告監督檢查結果。

第十八條出售、收購國家二級保護野生植物的，應當向所在地縣級農業行政主管部門申請填寫《出售、收購國家重點保護二級野生植物申請表》。農業行政主管部門應當自收到申請之日起15日內進行審查，經審查符合要求的，報送省級農業行政主管部門或其授權的野生植物保護管理機構審批。

省級農業行政主管部門或其授權的野生植物保護管理機構，應當自收到申請之日起15日內進行審查，做出是否批準的決定，并通知申請者。

由野生植物保護管理機構負責批準的，野生植物保護管理機構在做出批準或者不批準的決定之前，應當征求本部門業務主管單位的意見。

第十九條出售、收購國家二級保護野生植物的許可為一次一批。

出售、收購國家二級保護野生植物的許可文件應當載明野生植物的物種名稱（或亞種名）、數量、期限、地點及獲取方式、來源等項內容。

第二十條國家重點保護野生植物的采集限定采集方式和規定禁采期。

國家重點保護野生植物的采集方式和禁采期由省級人民政府農業行政主管部門負責規定。

禁止在禁采期內或者以非法采集方式采集國家重點保護野生植物。

第二十一條出口國家重點保護野生植物，或者進出口中國參加的國際公約所限制進出口的野生植物，應當填報《國家重點保護野生植物進出口許可申請表》，并經申請者所在地省級農業行政主管部門簽署審核意見后，報農業部野生植物保護管理辦公室申請辦理《國家重點保護野生植物進出口許可審批表》。

農業部野生植物保護管理辦公室在報批前應當征求部內相關業務司局的意見。

農業部野生植物保護管理辦公室應當將簽發的進出口許可審批表抄送國務院環境保護部門和國家瀕危物種進出口管理機構。

第二十二條符合《條例》第二十一條規定，并經農業部野生植物保護管理辦公室批準進行野外考察的外國人，應當在地方農業行政主管部門有關人員的陪同下，按照規定的時間、區域、路線、植物種類進行考察。

考察地省級農業行政主管部門或其授權的野生植物保護管理機構應當對外國人在本行政區域內的考察活動進行現場監督檢查，并及時將監督檢查情況報告農業部野生植物保護管理辦公室。

外國人野外科學考察結束離境之前，應當向農業部提交此次科學考察的報告副本。

第四章獎勵與處罰

第二十三條在野生植物資源保護、科學研究、培育利用、宣傳教育及其管理工作中成績顯著的單位和個人，縣級以上人民政府農業行政主管部門予以表彰和獎勵。

第二十四條違反本辦法規定，依照《條例》的有關規定追究法律責任。

第五章附則

第二十五條本辦法規定的《國家重點保護野生植物采集申請表》、《國家重點保護野生植物采集許可證》、《國家重點保護野生植物進出口許可申請表》和《國家重點保護野生植物進出口許可審批表》等文書格式，由農業部規定。有關表格由農業部野生植物保護管理辦公室統一監制?！冻鍪?、收購國家重點保護二級野生植物申請表》等其他文書格式由省級農業行政主管部門規定。

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關鍵詞：高校；無形資產；規章制度

中圖分類號：F123.7　文獻標志碼：A　文章編號：1673-291X(2008)08-0132-02

高校是知識、技術、人才密集的場所，是生產和擁有知識產權等無形資產的重要基地。由于歷史的原因，高校重視對有形資產的管理，而忽視了對無形資產的管理和保護，導致高校無形資產管理薄弱，流失現象嚴重。隨著科學技術的發展，高校無形資產在學校教學、科研、生產和經營方面發揮了越來越重要的作用。因此，建立和規范高校無形資產管理規章制度，防止無形資產的流失，成為高校全面提高管理水平的迫切需要。

一、高校無形資產的概念

無形資產是指無實物形態、不占空間或少占空間、以知識為其主要存在形態、能夠為其所有者或合法使用者提供某種權利、特權或優勢的各種資源的統稱。

高校是無形資產比較集中的地方。高校無形資產是高校的一項重要經濟資源，在很大程度上決定著高校生源的數量和質量、師資的水平、社會對畢業生的認可程度以及經費的來源等。主要包括：專利權、土地使用權、非專利技術、著作權、商標權、聲譽等。

二、高等學校無形資產的特征

由于高等學校培養人才的特殊性，高等學校無形資產相對于其他行業的無形資產而言，除具有無形資產的共同特征外，還有著自己的獨特之處。

(一)無形性

它包括三層含義：一是指無形資產表現為某種權利、特權、信譽、軟件等非實物狀態，對其無法直接觀察；二是無形資產在使用或存放過程中，不存在有形損耗，只有無形損耗.且報廢時往往沒有殘值；三是指無形資產的無形性又是相對的，它作為一種資產，有價值和使用價值，有其存在的形式，這種形式和價值的體現往往借助于有形的實體，即有形資產來達到。

(二)獨占性

無形資產的獨占性又稱壟斷性。是其又一重要的特征。無形資產作為一項獨享的權益。不同于一般物權。從其存在角度講，在一個國家或地區、甚至整個世界上，一項無形資產僅被一個產權人或一個集團占有，即所謂的“獨家占有，別無分號”。

(三)不確定性

因受無形資產自身特點、風險因素、國家的產業政策、行業發展規劃及地區發展政策等諸多可變因素的影響，無形資產的收益就具有不確定性。這種不確定性因為無形資產的經濟壽命和未來收益的不易確定而多變。因為技術進步、市場供求關系、政策變化、研制成本變動等因素影響，它所提供的經濟利益有可能隨著新技術和新科研成果的出現而立即喪失，尤其是隨著當今知識經濟社會的迅猛發展，無形資產的這種不確定性日益增多。

(四)增值性

無形資產能為高校帶來遠遠高于其成本的經濟利益，能夠為高校帶來強大的增值功能，而且本身并無損耗。高校自身就具有品牌效應，這種無形資產所能獲得的經濟利益和社會效益是不可估量的。

(五)不可比性

高校無形資產主要是從科技成果轉化而來的技術知識產權，其具有創新性、單一性等特點，市場上一般找不到相同的，因此，也幾乎沒有相近的價格可供比較。根據高校無形資產在同行業中的壟斷地位和優越程度不同，為高校帶來的經濟效益和社會效益各異，對于相同各類的無形資產，其價值是不同的。因此。當無形資產在市場上進行交易時，沒有可比的市價，為其轉讓價值的確定帶來很大的困難。

三、高校無形資產管理規章制度

一般說來，高校無形資產管理規章主要包括適用范圍、高校無形資產開發、保護、獎勵與懲罰等方面的條款。依據國家業已頒布的有關法律、法規和條例，結合高等學校的自身特點，制訂、完善學校內部的無形資產管理辦法，研究無形資產開發戰略，摸索出一套行之有效的無形資產管理模式及與之配套的規章制度。通過制定無形資產管理的各項規章制度，明確師生在學校無形資產管理工作中的責任和義務。現概述如下：

(一)科研立項審批制度

科研立項審批制度要對科研課題把關，課題組或科研人員在確定科研項目后要向有關部門報告審批。通過對科研人員所選課題新穎性、創造性和實用性的分析，嚴格把關，決定其是否有進行研究的可能與必要，以免使科研工作一開始就處于低水平重復狀態，不僅造成人力、物力、財力的巨大浪費，還會造成各類有意、無意的侵權行為發生，影響高等學校學術聲譽和研究潛力的發揮。

(二)技術保密制度

高等學校要根據國家有關的保密法規，按照本單位科研工作的實際情況，制訂切實可行的技術保密制度，并使之落實到各個院系的科研團隊及實驗室，上下形成一個保密的網絡。保密的措施應針對兩方面的問題：(1)防止外部人員的竊密；(2)防止不應有的疏忽公開。保密規章中要明確：本單位的保密范圍；對外發表文章、交流資料、展覽新產品、新技術等科技交流活動的保密審查辦法；接待參觀訪問的保密措施；技術資料、實驗記錄的保管；技術檔案的規范化等，對教職工要制訂嚴明的保密紀律。中科院制定的“關于加強知識產權保護的規定”中明確規定，進入中科院系統的工作人員，首先要與單位簽訂一個保證書，保證工作期間遵守保密紀律、承擔保密義務，保證執行保護知識產權的其他規定等。這個辦法，高等學校可以借鑒。

(三)技術成果申報制度

技術成果申報制度規定，課題組或科研人員在完成應用性科研項目后，對其研究成果要在規定期限內向學校主管部門申報，以便主管部門了解掌握成果情況。申報的內容可包括以下幾個方面。(1)任務的來源，完成的日期，完成的情況；(2)技術成果內容的新穎性、創造性、實用性分析；(3)關于知識產權保護的建設，如是申請專利還是作為技術秘密處理，軟件是否要進行著作權登記等；(4)關于進行技術鑒定的安排；(5)如果要作為非職務技術處理的，要說明理由。

(四)非職務成果審核制度

對于在職的高等學校教職工，不論在何種情況下，如果智力成果要作非職務處理，如發明創造申請非職務專利，以個人名義對外轉讓技術，計算機軟件作為非職務作品進行登記或出售時，必須向學校主管部門申報，說明情況和理由，接受審核。學校主管部門應該盡快提出審核意見。對于確認為非職務的智力成果，可以出具相應證明文件，不能耽誤發明人、設計人、創作人中請專利、技術轉讓、登記著作權的時機。對于有爭議的，主管部門要做好深入仔細的調查研究和思想工作，以理服人、以法服人。最后不能統一意見的，可以提請主管機關處理。對于未向主管部門申報而擅自申請非職務專利或以個人名義轉讓技術成果、計算機軟件的，學校發現后要作違紀論處。對于將學校的職務智力成果擅自非職務形式處理、收取費用、損害學校權益的，要嚴加查處。除了給予必要的行政處分外，還要追究其經濟責任。觸犯刑律的，要追究其刑事責任。

(五)科技合作監察制度

高校的專利、非專利技術、計算機軟件等知識產權進行權利轉讓許可貿易時，或者以知識產權進行投資入股及與外單位進行各種科技合作研究開發時，學校的主管部門要加強監察和管理，要了解、掌握從談判、簽約到履行合同的全過程。對一些重大項目，學校除安排專業人員、主管領導參與外，主管部門要有精通知識產權業務的人員參加，要改變談判、簽約、履行合同由專業人員自行操作的做法。

(六)無形資產評估制度

學校的無形資產發生轉移時，如轉讓、入股、企業的股份制改造等，要對無形資產價格進行科學的評估，改變那種隨意作價的現象，學校要組織精通評估業務的人員參加。根據國家國有資產管理局規定，對無形資產進行拍賣、轉讓、人股、投資創辦中外合資經營企業或中外合作經營企業等，應該委托專業的資產評估機構評估，以確?？茖W、合理的計價。

(七)獎懲制度

獎懲制度是落實上述制度不可缺少的補充。對保護學校無形資產有突出貢獻的人、管理工作中取得優異成績的人、與侵害學校無形資產現象敢于做斗爭的人，都應給予必要的精神鼓勵和物質獎勵。而對侵害學校無形資產并使學校遭受損失的人，則必須給予一定的懲罰，對于侵害學校利益情節較輕的，可以給予通報批評；對于情節較重的，則要給予行政處罰和經濟處罰。

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1 個人業務檔案的特點

個人業務檔案是國家機構和社會組織管理活動中,直接產生的反映個人經歷、政治思想、職業道德、工作表現和業務實績等為內容的文件材料;是以個人為立卷單位,按照一定的原則和方法加工整理而成的個人業務檔案材料[1]。個人業務檔案的內容主要包括基本材料(基本情況、學位、學歷證明、資格證書等)、任職材料(職稱晉升中形成的文件材料以及聘任證書等)、成果材料(專業工作總結、技術報告、學術論文、科研項目等)、考核材料(年度考核、獎懲情況、考核小組審核意見等)和其他材料(參加的學術團體、社會兼職和榮譽證書等)。個人業務檔案作為重要的人事檔案之一,主要以下幾個特點。

1.1 專業性

個人業務檔案是專業技術人員在醫療活動中形成的文件材料收集而成的。從內容和形式上具有明顯的專業技術性,集中反應了醫院各類專業技術人員的業務學習、工作業績、職稱、科研等活動情況。

1.2 獨立性

個人業務檔案是每個專業技術人員入職后從初級職稱到高級職稱的晉升、每次業務進修學習、學術、科學研究等各項業務活動中,個人專業技術水平不斷提高變化的過程的真實反應,是人事檔案中的一個獨立的整體。所以,個人業務檔案是以個人為單位,沿其業務成長的發展獨立管理。

1.3 動態性

個人業務檔案是不斷充實和變化的,是隨著個人在技術生涯中每一階段成長而“成長”的。在專業技術人員的晉升、進修學習、繼續教育、科研論文和專著發表、業務交流、教學和培養人才等,以及在工作能力和業務水平逐步提高的每個過程中所不斷產生的新業務材料,使個人業務檔案在不斷補充中逐步完善。

2 個人業務檔案的作用

醫療是一種特殊服務行業,醫療服務人員業務技術水平直接關系到為患者服務的效果,甚至影響到醫院的生存和發展。因此,管理好衛生技術人員個人業務檔案對于優化人力資源管理有著舉足輕重的作用,主要體現在以下幾個方面。

2.1 有利于優化人力資源管理,合理調配人才資源

建立個人業務檔案,是醫院對專業技術人員的技術水平、工作成果和辛勤工作的承認和體現,也是其在職場生涯中成長歷程的最完整、最真實的證明材料。因此,一方面醫院管理層可以從業務檔案內相關信息的統計和分析,準確了解和掌握醫院專業技術人員的學歷構成、工作能力、業務水平等情況,有利于醫院制定有針對性的業務培訓和進修計劃;另一方面,通過業務檔案所紀錄的真實內容和職業成長經歷,醫院能夠較為完整、準確地掌握每個技術人員的知識水平、技術成就、經驗積累等情況,分析每個醫療衛生專業技術人員的綜合素質,為建立合理的人才構架提供有力的基礎參考依據,從而促進人力資源管理的優化,實現有效調配和最大限度地利用醫院專業技術人才資源。

2.2 有利于職稱評聘資質甄別,確保人才管理的公正性

職稱評定和聘用是醫院人力資源管理的一項重要工作之一,直接影響專業技術人員的切身利益和工作熱情。尤其目前在貫徹實施國家評、聘分開的人事制度改革之際,業務檔案所收集記載的關于個人職稱評、聘的一系列真實材料,更是成為甄別其相關技術資質的有力證明,避免了職稱評審和聘任工作時因資料不全或虛假材料等情況導致錯審、誤聘情況的發生,更是確保了專業技術職務評、聘工作的公平、公開、公正。

2.3 有利于促進交流學習,提高專業技術水平

我院每年及時把新產生的專業技術人員論文、論著、科研成果、專業成就、獎勵等資料存人業務檔案,同時對相關業績進行統計、匯總并加以獎勵。醫院對學術有進步、科研有創新、技術有精進的專業技術人員及其論文、科研、新技術項目等相關業績材料,匯篇成冊進行交流學習,在院內營造了“互看、互學、互助、互補、互促”的學術氛圍,增強了醫院發展后勁,也大大提高了專業技術人員的專業水平,形成學術上良性競爭循環的發展局面。

3 個人業務檔案的管理

我院衛生專業技術人員個人業務檔案的建立,在人力資源管理上發揮了重要的作用。但從管理實際情況來看,依然存在一定的困難,如業務檔案意識不強、管理環境和條件相對落后、管理工作繁重、信息化程度不高、檔案資料更新不及時等。為了更好的加強業務檔案的管理工作,使其更好的發揮作用,筆者認為應從以下幾項工作入手。

3.1 喚起風險意識,強化管理理念

風險存在于業務檔案管理的方方面面,一旦發生不良后果,危害難以估量。然而很多管理人員把收集、處理、制作、保存和利用人事檔案看作是一件極為平常的事,相比之下更為關注的是文件的現行效用和運行效率,很少有人瞻前顧后,有意識地從全局、全程角度防范風險,往往在遭遇不良后果如業務檔案不全、失真而無法作為憑證情況時,才領教了業務檔案管理面臨的種種難題和麻煩[2]。因此,增強業務檔案管理風險意識,樹立風險意識并培養嚴謹的業務檔案管理作風是規范檔案管理的第一步。

3.2 規范管理制度,實施風險管理

首先要規范完善個人業務檔案管理制度,用標準來規范業務檔案管理工作。如明確業務檔案的歸檔范圍和內容、規范對形成個人業務檔案相關科室的職責要求、在檔案鑒別上遵循“取之有據、舍之有理”的原則等。同時還要完善運行各個部門、過程、環節之間的溝通,要求在各個工作環節形成的材料,要及時收集、登記并匯總后交由人力資源部專門檔案管理人員進行整理歸檔。其次建立風險管理體系,把風險應對的重點放在防范上。如果管理者不知其缺、不知其漏、不知后果、不知癥結,就會埋藏隱患[2]。因此,建立日后事故的預案,防患于未然更顯重要。

3.3 完善規定內容,增強檔案效力

要創新性地完善業務檔案歸檔內容,保證檔案材料的數量和質量。如建立人才誠信檔案信息,作為業務檔案的補充,動態記錄專業技術人員各方面情況,增加提供學歷、學位、職稱、教育培訓、科研成果、工作業績和經歷等相關的誠信報告和證明[3],增強專業技術人員的業務檔案內容全面性、真實性和效力。