表外業務范文10篇

編者按：本文主要從商業銀行表外業務的概念與風險；商業銀行表外業務的發展與風險控制進行論述。其中，主要包括：表外業務的涵義、業銀行工作者及理論界，對表外業務的定義有兩種不同的理解、表外業務是指商業銀行從事不列入資產負債表內、表外業務風險、從風險角度，商業銀行表外業務可分為、商業銀行表外業務風險的特點、我國商業銀行表外業務及發展、銀行業發展過程中，表外業務由來已久、我國四大國有商業銀行表外業務收入占總收入的比重、對中間業務進行了定義，確定了中間業務的種類、商業銀行表外業務的風險控制、完善表外業務規章制度和操作規程、加強表外業務風險的基礎性管理、運用表外業務的風險管理新技術、堅持表外業務經營的自律制度等，具體請詳見。

一、商業銀行表外業務的概念與風險

（一）表外業務的涵義

目前，商業銀行工作者及理論界，對表外業務的定義有兩種不同的理解：

從廣義的定義來說，表外業務是指商業銀行從事不列入資產負債表內，但能產生收益和費用的服務性業務，主要包括結算、銀行卡、、擔保、承諾、咨詢和基金托管業務等。這一定義，與人民銀行2002年6月關于落實《中間業務暫行規定》的通知（以下簡稱通知）的定義，基本相同。中間業務是指不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業務。所以，廣義的表外業務等同于中間業務。

從狹義的定義來說，表外業務是指不列入資產負債表，但存在風險可能影響銀行資產負債表的業務，主要包括：貸款承諾、金融擔保、互換業務、證券業務等。可見，這一定義中，表外業務僅是中間業務的一部分，是一種特殊的、存較高風險的中間業務。

【摘要】表外業務是一種影響未來而非現在的或有資產和負債,能夠潛在地產生未來正或負的現金流量,是金融企業重要的收入來源之一。其不確定性往往伴隨著比表內業務更大的風險,并且更加難以管理和控制,是金融企業風險控制的重點。本文通過分析表外業務的作用、內容、風險成因等,提出表外業務風險防范建議。

【關鍵詞】金融企業;表外業務;風險防范

表外業務是指金融企業所從事的不列入資產負債表且不影響資產負債總額的經營活動,該活動雖然不產生利息收入,但依靠金融企業的信譽,依靠付出一定的人力、物力、工具和承擔一定的經濟責任來收取手續費和傭金,以改變當期損益和營運成本。廣義的表外業務既包括結算、咨詢、等無風險的服務活動,又包括各種有風險的金融活動。狹義的表外業務則專指有風險的金融活動,這類表外業務一直是金融創新最活躍的領域,也是各商業銀行在表外科目中著重反映和記錄的金融活動。表外業務是一種影響未來而非現在的或有資產和負債,直接作用于金融企業未來的獲利能力和償付能力,能夠潛在地產生未來正或負的現金流量,是金融企業重要的收入來源之一。同時,由于表外業務的不確定性,往往伴隨著比表內業務更大的風險,并且更加難以管理和控制,是金融企業風險控制的要點之一,金融企業主要是通過表外科目對這部分業務進行核算。雖然表外科目反映的資產、負債項目都是或有的,但其產生的收入卻是實在的。

一、表外業務的內容及作用

國外金融企業表外業務品種多樣,手段靈活,已經成為重要的收入來源。這些業務可以具體劃分為兩類:一類是不需要運用金融企業資產或負債而產生的收益或費用的業務,如委托放款;另一類是包含金融企業承諾或包含對金融企業擁有或有要求權的業務。金融企業承諾是金融企業在未來一定時間做或不做某事的保證,對金融企業擁有或有要求權是在偶發事件發生時可以要求金融企業采取相應行動的權利,是有條件的金融企業承諾,由此金融企業均將承擔風險并獲得收益。在國內,由于政策和環境的制約,表外業務的品種還很單一,產生的效益有限。目前,主要有以下幾種:開出信用證(信用證是金融企業應進出口商的請求開給出口商的付款保證,開證行在信用證條款得到完全遵守的情況下,承擔對出口商付款的責任,是國際貿易中的主要結算方式);提供擔保(由擔保金融企業以符合法律手續的書面形式向債權人或有關銀行承諾,當擔保申請人未按合同履行義務時,由擔保金融企業代為償還);承兌匯票(金融企業對出票人的票據進行承兌,保證在該票據到期時無條件支付票據款項);遠期結售匯(金融企業與客戶簽訂協議,約定在未來的某日以特定的牌價買入或賣出外匯,這種結售匯方式的匯率風險由金融企業承擔)。

開展表外業務對金融企業的作用在于可以在變相提供金融企業信用、收取穩定收入的同時,保持資產負債表良好的外觀,維持穩健經營的形象。在一定條件下,表外業務可以全部或部分轉化為表內業務。表外業務雖然沒有利息收入,但可以獲得可觀的手續費收入。近年來,隨著金融業務的不斷拓展,傳統的投資方式已經無法防范匯率、利率、信用等風險,而表外業務則可以通過票據發行便利工具等將金融企業或客戶擁有的外匯資金、證券等金融資產的匯率、利率轉移給票據認購者,達到套期保值的目的。融資證券化的普及,使金融企業通過負債管理增加存款來源、彌補資金缺口的做法日趨失效。隨著表外業務的發展,金融企業逐漸通過資產證券化、利用貸款證券出售和貸款合同出售、發行各種信用證、安排票據發行便利等方式,通過使其資金占用轉變為資金來源,或者以自身的信用滿足客戶的貸款需求等變通方式彌補其資金缺口,擴大信用規模,增加業務收入。由于表外業務項目并不反映在資產負債表上,因而從事此類業務的金融企業不必擔心管制成本,也不必為其風險提取準備金及滿足有關資本充足率的要求,因此可以降低管理成本;另外,通過提供表外信用方式,還可以降低資金成本。表外業務的發展,為金融企業帶來了大量的手續費和傭金收入,而表內資產卻沒有增加,因此資產報酬率有了極大的提高。通過發展表外業務,可以大力拓展金融企業的業務范圍,以更靈活、更多樣的金融產品和金融業務,為客戶提供全方位的服務。由于表外業務提供的是非資金的金融服務,大多數情況下,金融企業只是充當中介人,為客戶提供保證或規避風險的手段,因此其核算不夠嚴密,業務透明度差,而且由于目前主要采用單式記賬法進行核算,造成表外業務的計量不夠準確,尤其是其風險和收益的配比無法按照傳統的表內計量方法確定。

表外業務有兩種定義，一種是廣義的理解，表外業務包括所有不在資產負債表中反映的業務，具體包括金融服務類表外業務；或有資產和或有負債。另一種是更準確的狹義的理解，是指商業銀行從事的，按照通行的會計準則不計入資產負債表內，不影響資產負債總額，但能改變當期損益及營運資金，從而提高銀行資產報酬率的經營活動。這類業務主要有貸款承諾（包括承兌票據、貸款透支、貸款限額、回購協議），金融擔保（包括跟單信用證、備用信用證、正式擔保、銀行擔保與賠償），金融衍生工具（互換及套期保值業務），證券業務（如證券的分銷、包銷、代客買賣證券）等等。這些業務構成了商業銀行的或有資產和或有負債，在風險成為現實時，就轉為表內業務。

目前我國商業銀行傳統的存款、貸款市場已大部分瓜分完畢，很難找到新的利潤增長點，在這種情況下，表外業務作為一種新的業務，涉及客戶、同業等方方面面，而且提供手續費，咨詢費等收入來源，從而使表外業務的開發與拓展將成為各家銀行在激烈競爭中生存發展的新武器。

一、我國商業銀行表外業務的發展現狀及存在的問題

目前我國銀行資產負債表外業務主要是傳統的擔保和承兌業務，開展比較多的表外業務有：（一）信用保函。信用保函是一種不可撤消的銀行擔保行為，銀行要承擔經濟責任和經濟風險，包括進口訂貨保函、投標保函。（二）銀行保函。銀行保函是銀行承擔債務人對債權人的償債、違約或履約失敗的義務的書面承諾，按性質可分為從屬性保函和獨立性保函。（三）承兌業務。（四）備用信用證業務。

從表外業務占總收入比重來看：中國農業銀行為3%，中國工商銀行為5%，中國建設銀行為8%，中國銀行最高且僅為17%.全國商業銀行表外業務收入在總收入中所占比例不到8%.在西方發達國家，一般最低已達到銀行業務收入的25%以上，大銀行甚至超過50%.如瑞士銀行表外業務盈利占其總利潤的60%-70%；英國巴克萊銀行表外業務的盈利可抵補其業務總支出的70%以上；在90年代中期亞太地區銀行的利潤中，表外業務收入達到25%以上，有的甚至達到45%以上。

與西方商業銀行相比，我國商業銀行的表外業務仍處于起步階段，發展速度較慢，業務種類單一，主要以一些傳統的中介業務為主，許多業務領域在相當程度上還是一片空白，表外業務的種類、規模與我國銀行現有的經營水平極不相稱。且存在許多問題：

表外業務有兩種定義，一種是廣義的理解，表外業務包括所有不在資產負債表中反映的業務，具體包括金融服務類表外業務；或有資產和或有負債。另一種是更準確的狹義的理解，是指商業銀行從事的，按照通行的會計準則不計入資產負債表內，不影響資產負債總額，但能改變當期損益及營運資金，從而提高銀行資產報酬率的經營活動。這類業務主要有貸款承諾（包括承兌票據、貸款透支、貸款限額、回購協議），金融擔保（包括跟單信用證、備用信用證、正式擔保、銀行擔保與賠償），金融衍生工具（互換及套期保值業務），證券業務（如證券的分銷、包銷、代客買賣證券）等等。這些業務構成了商業銀行的或有資產和或有負債，在風險成為現實時，就轉為表內業務。

目前我國商業銀行傳統的存款、貸款市場已大部分瓜分完畢，很難找到新的利潤增長點，在這種情況下，表外業務作為一種新的業務，涉及客戶、同業等方方面面，而且提供手續費，咨詢費等收入來源，從而使表外業務的開發與拓展將成為各家銀行在激烈競爭中生存發展的新武器。

一、我國商業銀行表外業務的發展現狀及存在的問題

目前我國銀行資產負債表外業務主要是傳統的擔保和承兌業務，開展比較多的表外業務有：（一）信用保函。信用保函是一種不可撤消的銀行擔保行為，銀行要承擔經濟責任和經濟風險，包括進口訂貨保函、投標保函。（二）銀行保函。銀行保函是銀行承擔債務人對債權人的償債、違約或履約失敗的義務的書面承諾，按性質可分為從屬性保函和獨立性保函。（三）承兌業務。（四）備用信用證業務。

從表外業務占總收入比重來看：中國農業銀行為3%，中國工商銀行為5%，中國建設銀行為8%，中國銀行最高且僅為17%.全國商業銀行表外業務收入在總收入中所占比例不到8%.在西方發達國家，一般最低已達到銀行業務收入的25%以上，大銀行甚至超過50%.如瑞士銀行表外業務盈利占其總利潤的60%-70%；英國巴克萊銀行表外業務的盈利可抵補其業務總支出的70%以上；在90年代中期亞太地區銀行的利潤中，表外業務收入達到25%以上，有的甚至達到45%以上。

與西方商業銀行相比，我國商業銀行的表外業務仍處于起步階段，發展速度較慢，業務種類單一，主要以一些傳統的中介業務為主，許多業務領域在相當程度上還是一片空白，表外業務的種類、規模與我國銀行現有的經營水平極不相稱。且存在許多問題：

表外業務是指金融企業所從事的不列入資產負債表且不影響資產負債總額的經營活動,該活動雖然不產生利息收入,但依靠金融企業的信譽,依靠付出一定的人力、物力、工具和承擔一定的經濟責任來收取手續費和傭金,以改變當期損益和營運成本。廣義的表外業務既包括結算、咨詢、等無風險的服務活動,又包括各種有風險的金融活動。狹義的表外業務則專指有風險的金融活動,這類表外業務一直是金融創新最活躍的領域,也是各商業銀行在表外科目中著重反映和記錄的金融活動。表外業務是一種影響未來而非現在的或有資產和負債,直接作用于金融企業未來的獲利能力和償付能力,能夠潛在地產生未來正或負的現金流量,是金融企業重要的收入來源之一。同時,由于表外業務的不確定性,往往伴隨著比表內業務更大的風險,并且更加難以管理和控制,是金融企業風險控制的要點之一,金融企業主要是通過表外科目對這部分業務進行核算。雖然表外科目反映的資產、負債項目都是或有的,但其產生的收入卻是實在的。

一、表外業務的內容及作用

國外金融企業表外業務品種多樣,手段靈活,已經成為重要的收入來源。這些業務可以具體劃分為兩類:一類是不需要運用金融企業資產或負債而產生的收益或費用的業務,如委托放款;另一類是包含金融企業承諾或包含對金融企業擁有或有要求權的業務。金融企業承諾是金融企業在未來一定時間做或不做某事的保證,對金融企業擁有或有要求權是在偶發事件發生時可以要求金融企業采取相應行動的權利,是有條件的金融企業承諾,由此金融企業均將承擔風險并獲得收益。在國內,由于政策和環境的制約,表外業務的品種還很單一,產生的效益有限。目前,主要有以下幾種:開出信用證(信用證是金融企業應進出口商的請求開給出口商的付款保證,開證行在信用證條款得到完全遵守的情況下,承擔對出口商付款的責任,是國際貿易中的主要結算方式);提供擔保(由擔保金融企業以符合法律手續的書面形式向債權人或有關銀行承諾,當擔保申請人未按合同履行義務時,由擔保金融企業代為償還);承兌匯票(金融企業對出票人的票據進行承兌,保證在該票據到期時無條件支付票據款項);遠期結售匯(金融企業與客戶簽訂協議,約定在未來的某日以特定的牌價買入或賣出外匯,這種結售匯方式的匯率風險由金融企業承擔)。

開展表外業務對金融企業的作用在于可以在變相提供金融企業信用、收取穩定收入的同時,保持資產負債表良好的外觀,維持穩健經營的形象。在一定條件下,表外業務可以全部或部分轉化為表內業務。表外業務雖然沒有利息收入,但可以獲得可觀的手續費收入。近年來,隨著金融業務的不斷拓展,傳統的投資方式已經無法防范匯率、利率、信用等風險,而表外業務則可以通過票據發行便利工具等將金融企業或客戶擁有的外匯資金、證券等金融資產的匯率、利率轉移給票據認購者,達到套期保值的目的。融資證券化的普及,使金融企業通過負債管理增加存款來源、彌補資金缺口的做法日趨失效。隨著表外業務的發展,金融企業逐漸通過資產證券化、利用貸款證券出售和貸款合同出售、發行各種信用證、安排票據發行便利等方式,通過使其資金占用轉變為資金來源,或者以自身的信用滿足客戶的貸款需求等變通方式彌補其資金缺口,擴大信用規模,增加業務收入。由于表外業務項目并不反映在資產負債表上,因而從事此類業務的金融企業不必擔心管制成本,也不必為其風險提取準備金及滿足有關資本充足率的要求,因此可以降低管理成本;另外,通過提供表外信用方式,還可以降低資金成本。表外業務的發展,為金融企業帶來了大量的手續費和傭金收入,而表內資產卻沒有增加,因此資產報酬率有了極大的提高。通過發展表外業務,可以大力拓展金融企業的業務范圍,以更靈活、更多樣的金融產品和金融業務,為客戶提供全方位的服務。由于表外業務提供的是非資金的金融服務,大多數情況下,金融企業只是充當中介人,為客戶提供保證或規避風險的手段,因此其核算不夠嚴密,業務透明度差,而且由于目前主要采用單式記賬法進行核算,造成表外業務的計量不夠準確,尤其是其風險和收益的配比無法按照傳統的表內計量方法確定。

二、表外業務分析

表外業務與表內業務根本不同,在于它不需要通過占用資金和付出高額成本就可以為金融企業帶來穩定的收益。但由于大部分表外業務是以金融企業信用為支付的保證,其潛在風險遠遠大于傳統的表內業務。同時,由于表外業務核算的局限性,其風險的準確計量比較困難,而且對于表外業務來說,只要嚴格控制住風險,就有可觀的收益。因此,表外業務管理和分析的重點應當放在對其風險的評估和量化上。

摘要：20世紀80年代以來，表外業務在西方國家商業銀行的重要性不斷增加，表外業務收入占銀行總收入的比重越來越大，而我國商業銀行表外業務發展比較緩慢，整體發展水平遠遠落后于外資銀行。我國的商業銀行必須加大表外業務的發展，實現經營多元化，拓展新的利潤渠道，增強自身的綜合實力。

關鍵詞：商業銀行;表外業務;金融

20世紀80年代以來，表外業務在西方國家商業銀行的重要性不斷增加，表外業務收入占銀行總收入的比重越來越大，而我國商業銀行表外業務發展比較緩慢，整體發展水平遠遠落后于外資銀行。隨著我國金融業對外開放程度的加深和利率市場化進程的不斷推進，金融市場的競爭越來越激烈，傳統的存貸業務的盈利空間越來越小。我國的商業銀行必須加大表外業務的發展，實現經營多元化，拓展新的利潤渠道，增強自身的綜合實力。

1影響我國銀行表外業務的主要因素

1.1我國商業銀行的經營理念

長期以來我國的商業銀行習慣了政府的指令性安排，市場競爭意識差，盈利觀念淡薄。隨著利率市場化的發展和金融市場的開放，商業銀行的經營觀念有所改變但是仍是把主要的精力放在傳統的存貸等表內業務上，對表外業務的重要性認識不足。對表外業務的創新發展缺乏動力，沒有形成對表外業務有效的監督管理機制。

一、商業銀行表外業務的界定

商業銀行表外業務不在表內核算，卻有可能轉換為商業銀行的資產或負債，隱蔽性強，杠桿作用大，對商業銀行表外業務進行有效地確認、計量、記錄與報告，將有助于商業銀行內部管理，并向會計報表使用者決策有用的會計信息。

二、我國商業銀行表外業務會計核算的現狀及存在的問題

目前，我國商業銀行表外業務針對業務類型的不同主要采用單訖記賬方式或在會計報表附注中對相關事項進行披露、說明，多個準則如《企業會計準則第13號—或有事項》、《企業會計準則第22號—金融工具的確認和計量》、《企業會計準則第30號—財務報表列報》、《企業會計準則第23號—金融資產轉移》、《企業會計準則第37號—金融工具列報》均對商業銀行表外業務進行了部分規范，而各商業銀行表外業務的會計確認、會計計量、會計記錄及會計報告自成體系，未能體現會計核算的全面性、客觀性、審慎性原則。

（一）表外業務的會計確認做法各異

從表外業務的會計確認來看，各商業銀行未能達成統一。商業銀行表外業務主要囊括了收付、保險、發行股票債券、發行、兌付、承銷政府債券、信用證、票據貼現、銀行承兌匯票、擔保、衍生產品業務、應收未收利息、貸款承諾、備用信用額度、回購協議、票據發行便利等，基于各商業銀行內部控制要求、管理理念及會計核算制度差別，在表外業務的確認上不盡相同：部分商業銀行將衍生金融工具、委托貸款等納入表內核算，部分商業銀行僅做表外披露；部分商業銀行將表外業務等同于中間業務，部分商業銀行僅將不計人資產負債表內、但有可能形成或有資產、或有負債，并引起損益變動的業務列為表外業務管理。

一、商業銀行表外業務的定義

表外業務有兩種定義，一種是廣義的理解，即表外業務包括所有不在資產負債表中反映的業務，具體包括金融服務類，或有資產類和或有負債類表外業務。另一種是狹義的理解，即商業銀行所從事的，按照現行的會計準則不記入資產負債表內，不形成現實資產負債，但能改變損益的業務。簡言之，廣義的表外業務包括狹義的表外業務和金融中介服務業務[1]。本文所使用的表外業務概念是指廣義表外業務。

二、我國發展表外業務的重要性

在世界經濟一體化和金融全球化的大背景下，各國紛紛開放了金融市場并廣泛參與國際金融業的競爭。2001年我國成為世貿組織的正式成員，2006年12月11日國務院公布實施《中華人民共和國外資銀行管理條例》，取消所有對外資銀行的所有權、經營權的設立形式，包括所有制的限制，允許外資銀行向中國客戶提供人民幣業務服務，給予外資銀行國民待遇。隨著外資銀行在我國金融市場經營的擴大，表外業務將成為我國商業銀行和外國商業銀行比拼的新戰場。

商業銀行的目標是實現利潤最大化。要使利潤最大，歸根到底是通過兩個途徑：一是增加收入，二是降低成本。西方商業銀行早在20世紀60年代開始就涌現出各種各樣的業務創新，以謀求更大的利潤。表外業務成為80年代后西方國家商業銀行業務發展的重點，目前成為其獲利的主要途徑，開展表外業務不但可以為商業銀行帶來豐厚收益，還可以提高商業銀行的社會化服務水平，大力發展表外業務是商業銀行發展的必然選擇。隨著我國金融業開放程度的加深，受世界范圍內的金融創新和金融全球化的影響，我國商業銀行的業務也不斷推出新的表外業務品種，表外業務創新研究成為我國銀行界的熱點課題。

由于我國商業銀行表外業務起步較晚，在創新方面與西方商業銀行相比仍有較大差距，這也影響了我國商業銀行的競爭力，所以研究我國商業銀行表外業務創新具有十分重要的現實意義。

商業銀行表外業務發展中存在的制約因素

法律法規約束隨著世界經濟與金融一體化的發展，國際銀行業呈現出不可阻擋的混業經營趨勢。盡管如此，基于風險等因素考慮，當前我國金融業依然實施的是分業經營、分業監管模式。我國《商業銀行法》第43條規定，商業銀行在中華人民共和國境內不得從事信托投資和股票業務，不得投資于非自用不動產。商業銀行在中華人民共和國境內不得向非銀行金融機構和企業投資。同時，第3條中規定了允許商業銀行從事投資銀行業務和部分保險業務，這也為商業銀行的綜合經營開了一個口子。分業經營模式不僅造成金融資源的極大浪費，而且不利于商業銀行開展資本市場和保險市場的表外業務，限制了表外業務發展空間。隨著我國金融業的不斷發展和國際競爭的需要，我國金融業出現混業經營的趨勢。如2008年1月，銀監會與保監會簽署《關于加強銀保深層次合作和跨業監管合作諒解備忘錄》，允許銀行與保險公司相互持股。可以預見，我國金融業逐步走向綜合經營已是勢在必行，未來我國表外業務發展的法律法規障礙也將逐漸得以消除。市場環境約束一是社會信用環境的約束。狹義的表外業務本身就是商業信用的一種替代，其發展壯大依賴于良好的社會信息環境，而我國當前還面臨著社會信用意識較淡??；社會信用體系不甚健全；信用的法律保障難以到位等問題。一些地方存在隨意違約、無理拒付、拖延和逃廢債的現象，導致開展表外業務的風險急劇增加。二是市場競爭性的約束。我國金融市場起步較晚，發展更多地依賴于政策環境。利率的上下限管理為商業銀行獲取巨大的利差收入提供了方便。因此，商業銀行創新表外業務的意識依然不是很強烈。三是市場發育程度的約束。一些表外業務的開展依賴于金融市場的培育和完善，如金融衍生品交易市場不活躍，衍生交易類表外業務就難以發展壯大。監管滯后約束一是金融監管依然重表內、輕表外，表外業務風險并沒有引起監管部門和金融機構的足夠重視。宏觀審慎管理理念提出以后，金融監管要求更加重視順周期和系統性風險問題，即將實施的《商業銀行資本管理辦法（試行）》提出了更高標準的資本金要求，但是依然沒有足夠重視表外業務風險。二是監管當局對部分表外業務的管理仍不規范。在概念上較多地采用中間業務概念，而不是國際上通行的表外業務；在管理上對表外業務的范圍和管理沒有統一、明確的規定，使商業銀行表外業務創新缺乏規范和引導，界限難以把握。同時，部分表外業務監管還存在空白。三是現行財務報表對表外業務的披露內容和范圍均無法準確體現，表外業務多數只出現在財務報表的腳注中，使監管部門無法準確衡量和判斷表外業務的風險分布和風險程度。四是表外業務的復雜性和多樣性也加大金融監管的難度。創新意識和體制制約表外業務開發和發展都需要金融創新，當前我國商業銀行表外業務借鑒國外的居多，自身創新開發的很少；各商業銀行表外業務種類高度趨同，缺乏異質性和特色性表外業務品種，這集中反映了我國商業銀行表外業務創新能力不強。同時，由于表外業務創新投入大，收益風險不確定性強，而一項創新性表外業務也很容易被競爭對手所模仿，因此商業銀行開展表外業務創新的動力不強。商業銀行表外業務發展的最大動力來自利潤驅動，只有在傳統業務利潤日漸收緊的條件下，開拓新業務的動力才會越強。此外，商業銀行的管理體制也制約了表外業務的創新。當前商業銀行實行“一級法人”管理下的授權分級管理辦法，基層商業銀行必須按照上級授權范圍進行經營，在表外業務創新上缺乏主導型，而由上級行統一開發的表外業務產品有時難以適應各地市場需要。人才和技術約束商業銀行表外業務創新和發展需要大量的高素質人才，還需要先進的技術設備。表外業務發展需要一批懂業務、會管理、善營銷的復合型人才，這對銀行業從業人員提高了更高的要求。當前我國銀行體系中還比較缺乏善于創新，精于設計和通曉國際業務的高層次、復合型人才，這也成為我國商業銀行表外業務發展的重要制約因素之一。同時，表外業務發展還依賴于先進的計算機和信息網絡技術，服務手段的先進程度影響著表外業務的發展程度，當前，我國商業銀行表外業務的服務手段科技化程度依然偏低，比較缺乏高效快捷的結算支付系統、完善的管理信息系統及通訊網絡。

推動我國商業銀行表外業務發展的對策建議

穩步推進商業銀行綜合經營商業銀行的綜合經營已經成為一種國際化發展趨勢，我國金融業分業經營模式必然向綜合經營模式轉變。商業銀行開展綜合化經營既順應了國際金融業發展的必然趨勢，也順應了商業銀行自身發展的需要。就國內而言，商業銀行的綜合化經營不僅能夠優化金融資源配置，提升金融服務水平，而且將為表外業務發展開辟廣闊的空間。就國際而言，商業銀行的綜合化經營不僅是面對日益激烈的國際競爭需要，而且是我國商業銀行“走出去”的必然選擇。如果能夠順利推進金融業綜合化經營，我國商業銀行表外業務將逐步從以收付、結算類為主的勞動密集型，向以涉及資產業務的資金密集型和以金融衍生品種為主的知識密集型轉變，實現表外業務的結構化轉型。為此，一是需要修訂完善相應的法律法規，如《商業銀行法》、《證券法》和《保險法》等，為金融業綜合經營破除法律上的障礙。二是需要加大政策對表外業務的支持力度，營造一個適度寬松的環境，為商業銀行開展綜合性經營業務提供政策空間。短期內，基于風險考慮，可以從發達國家已經比較成熟的表外業務開始做起，再做比較復雜的金融衍生業務等。優化業務發展的市場環境為推動商業銀行表外業務發展，需要完善相應的市場環境。一是優化社會信用環境。對此需要加大社會信用體系等金融基礎設施建設力度；加大信用宣傳和教育力度以及加大對故意違約、逃債等行為的處罰力度。二是逐步放松金融管制。為了建立更加公平、公正的金融業競爭環境，要破除金融壟斷和行政管制，逐步放開對民間資本進入金融業的各種限制，加快發展民營金融機構，建立完善消費者保護機制等。同時，需要穩步推進利率和匯率市場化，為表外業務的價格形成機制和信息傳遞機制提供良好的市場基礎。三是規范發展債券市場、股票市場、產權交易市場、衍生金融市場等，這些市場的建立完善是表外業務發展的市場基礎。強化表外業務的合規經營和風險防范要構建健全的表外業務公司管理架構和風險控制機制，制定完善各項業務制度并落實執行。要根據日常管理、檢查排查、風險評估等工作中發現的表外業務管理和操作中的問題，及時修訂完善相關表外業務的管理辦法和流程操作手冊。要進一步強化系統建設，實現表外業務的審批流程、風險計量和監測、業務統計等電子化功能，通過系統強化表外業務的風險控制，并且加強對表外業務的風險評估和風險排查工作，合理控制風險敞口，密切關注受內外部環境影響較大的行業及企業的風險情況，防止表外業務風險向表內轉化。加強對表外業務的監管一是需要從觀念上重視對表外業務的監管，把表外業務監管放在與傳統資產業務和負債業務同等重要地位上。二是修訂完善《商業銀行表外業務風險管理指引》和《商業銀行中間業務暫行規定》，對表外業務和中間業務進行清晰地界定和分類，在此基礎上，制定相應的管理和實施細則。三是為適應表外業務發展的需要，應完善會計核算科目，全面核算各種表外業務收入，系統、清楚的反映或有資產及或有負債的相關信息，促使商業銀行更加規范地發展表外業務。在金融統計上，應在分類管理基礎上，建立表外業務分類統計制度，便于相關監管部門監控金融系統風險。四是建立完善商業銀行表外業務監管的部門協調機制，提高表外業務的協同監管水平。加快表外業務創新發展為推進表外業務的創新發展，一是商業銀行需要轉變經營理念，從觀念上重視發展表外業務。表外業務不僅能夠增加商業銀行的經營收入，還有助于商業銀行降低經營成本和增強競爭力。商業銀行應該將發展表外業務作為業務拓展的重點方向。二是商業銀行要加大表外業務的營銷力度。由于表外業務，尤其是創新性表外業務對于消費者來講，很可能是陌生的，如何讓消費者接受是業務成功的關鍵，因此需要加強表外業務的營銷力度。三是完善商業銀行的管理體制。在表外業務創新上，應該進一步下放產品創新權限。商業銀行總部應該鼓勵省分行或支行積極根據本地區的經濟金融發展環境，開發出適應本地區的表外業務。此外，為了激勵商業銀行創新發展表外業務，還需要進一步放松金融管制，提高金融市場的競爭性。加大人才和技術投入力度在人才投入上，一是重視對表外業務人才的引進、吸收和培養。商業銀行表外業務人員配置既可以通過外部招聘，引進和吸收來滿足，也可以通過內部培養來實現。在外部招聘上，尤其要重視從外資銀行引進一批具有表外業務開發經驗的人員，通過學習外資銀行先進管理和開發經驗來提升表外業務發展能力。在內部培養上，尤其要優化內部招聘的選人途徑，選擇有創新意識、專業背景扎實、外語能力強的員工去國內外學習培訓后，配置到相應的崗位。同時，還要鼓勵員工不斷學習進步，參加資產評估師、注冊會計師、注冊律師、證券咨詢人員和基金托管人員等各種執業考試，提升員工的綜合和專業知識水平。二是建立合理的績效考評和激勵制度。表外業務創新性產品的開發具有基礎性，在未投入市場并盈利之前，難以看到其價值，因此對于表外業務創新開發人員，尤其要重視其績效考評和激勵，不僅要衡量其給銀行帶來的直接效益，也要衡量其給銀行帶來的間接效應，可以考慮為研發人員設立攻關基金，獎勵在表外業務創新過程中作做出的貢獻。在技術投入上，對于大型商業銀行，可以考慮自行開發或者與科技機構、大學等合作開發等形式；對于中小型商業銀行來講，最好采取技術外包等形式。

本文作者：王琦瑛工作單位：中國建設銀行浙江省分行

摘要：20世紀80年代以來，表外業務在西方國家商業銀行的重要性不斷增加，表外業務收入占銀行總收入的比重越來越大，而我國商業銀行表外業務發展比較緩慢，整體發展水平遠遠落后于外資銀行。我國的商業銀行必須加大表外業務的發展，實現經營多元化，拓展新的利潤渠道，增強自身的綜合實力。

關鍵詞：商業銀行;表外業務;金融

20世紀80年代以來，表外業務在西方國家商業銀行的重要性不斷增加，表外業務收入占銀行總收入的比重越來越大，而我國商業銀行表外業務發展比較緩慢，整體發展水平遠遠落后于外資銀行。隨著我國金融業對外開放程度的加深和利率市場化進程的不斷推進，金融市場的競爭越來越激烈，傳統的存貸業務的盈利空間越來越小。我國的商業銀行必須加大表外業務的發展，實現經營多元化，拓展新的利潤渠道，增強自身的綜合實力。

1影響我國銀行表外業務的主要因素

1.1我國商業銀行的經營理念

長期以來我國的商業銀行習慣了政府的指令性安排，市場競爭意識差，盈利觀念淡薄。隨著利率市場化的發展和金融市場的開放，商業銀行的經營觀念有所改變但是仍是把主要的精力放在傳統的存貸等表內業務上，對表外業務的重要性認識不足。對表外業務的創新發展缺乏動力，沒有形成對表外業務有效的監督管理機制。