貨款范文10篇

20****年末，在××行有貸款企業××個，貸款余額××萬元，其中煤炭企業××個，貸款余額××萬元，分別占到貸款企業總數的74％、貸款余額的71%。多年來，由于種種原因，煤炭企業貸款拖欠嚴重，應收利息居高不下，經營效益連年滑坡。從該行煤炭企業貸款占用形態上分析，短期貸款及一般逾期貸款僅××萬元，占煤炭企業貸款余額的19%，而呆滯、呆賬貸款高達××萬元，占81%。據調查，形成煤炭企業貸款長期占壓的原因主要有以下幾方面：

一、企業承包的不規范行為造成銀行貸款懸空

在企業承包過程中，縣鄉政府及職能部門缺乏一整套完善的法律程序及公證手續，企業承包不通知銀行參加，債權債務不落實，貸款束之高閣。承包者承業不接債，原企業負責人又無能為力，導致貸款成了無主之債，加之一些企業承包者短期行為嚴重，掠奪經營，使企業過早夭折，形成資不抵債。

二、政策性放款和行政干預形成的貸款占壓

在“兩呆”貸款中這部分貸款占相當大的比重。這些貸款往往都是上面一聲令下，下面一哄而起，不顧客觀實際，盲目適應政治形勢的要求，或者在行政干預的情況下發放的貸款。如20兩年大辦鄉鎮企業的時候，盲目上馬，攤子鋪得很大，遇到國家信貸緊縮的形勢，又上了馬走不動，不是缺原料，就是缺資金，或者做虧損賠錢買賣，最終走向關停倒閉。一些鄉鎮政府在企業的管理上指導思想不明確，行政干預嚴重，不是從發展商品經濟，振興農村經濟，改變農村落后面貌出發，而是單純追求自身利益，千方百計向企業攤派、伸手，致使一些企業雖然有利潤，但無積累，生產不斷萎縮，甚至倒閉。還有的鄉鎮政府把企業視為己有，任意調遣指揮，往往是鄉鎮干部換一次，企業干部調一批，更換頻繁，使得一些企業管理干部對銀行貸款不能持正確的認識，把銀行支持鄉鎮企業發展的信貸資金隨意擠占挪用，認為貸款越多越好，根本不考慮歸還，有的甚至公然抵制歸還貸款，把虧損企業和關停企業占用貸款的資產拍賣歸為小集體所有。

三、結算環節上的漏洞使銀行監督失控

預付貨款是國際貿易中用以結算買賣雙方債權債務時，根據貨款支付與貨物運送時間順序不同而劃分的匯付方式之一，是指進口商先將貨款支付給出口商，出口商立即或在一定時間內發運貨物，表面上看預付貨款對出口商較為安全，但近年來仍然有很多預付貨款下出口商沒有收到貨款，導致貨款兩空，給出口商帶來較大損失。

一、案情介紹

我國甲外貿公司與香港乙商社首次簽訂一宗買賣合同，合同規定中方提供一批貨物，進口商用即期不可撤銷信用證方式付款。合同規定開證日期為裝船前一個月，但屆時并未收到進口商開來的有關信用證。幾經催促進口商始告知“證已開出”。裝船前十天，中方仍未收到香港乙商社信用證的蹤影，經再次查詢，對方以“因開證行與本公司所在地的銀行無業務關系，證已開至與其有業務關系的異地銀行，由他們轉遞至出口地的銀行”為由拖延開證。此時，船期臨近，報檢、報關、租船、定艙等工作都急需用證。

在多次催促下，在貨物裝運前四天才收到信用證。審證后發現有多處與合同條款不符需修改。港商在與中方簽訂合同后，又將該批貨物轉售給加拿大一客商，原合同規定由中方直接將貨裝于開往加拿大的貨船，而此航線每月只有一班，若趕不上本月船期，只有拖至下個月，這樣就不僅使中方準備好的貨物要存放一個月，而且還將耽誤收匯，并產生利息損失，故中方立即電催對方改證。由于時間太緊，改證已來不及，而在信用證支付方式下，信用證又有問題，中方無法照辦，將可能造成單證不符，致使信用證項下出口不能安全收匯。在中方堅持不修改好信用證不能裝船的情況下，港商提出用匯款方式進行結算。

鑒于以上情況，中方同意，并請其先把匯款憑證傳真給我們，在收到貨款后再發貨。第二天，港商便傳來了銀行的匯款憑證（銀行匯票），中方業務人員把傳真送財務部門并轉銀行審核，經核對簽字無誤。此時，中國港口及運輸部門又多次催促裝箱、裝船。中方有關人員認為款既已匯出，不必等款到再發貨，否則錯過裝船期影響裝運，于是即裝船，并及時發出裝船電。發貨后一個月，財務人員查詢時發現出了問題。原來港商在中方要求改好證才能裝貨的情況下，到銀行買了張銀行匯票傳真過來作為匯款憑證，中方業務人員不了解情況。港商就利用一張有銀行簽字的匯票促使中方發貨，待收到裝船電后，便立即把本應寄給中方的正本匯票退回銀行，撤銷這筆匯款，致使中方公司錢、貨兩空，損失慘重。

上述案例是由于我國甲外貿公司不熟悉票匯的業務操作流程，誤認為收到正本匯票或復印件就等于收到貨款并將貨物發出。其實香港乙商社就是利用這一點，待我國甲外貿公司發貨后馬上將匯票交與開立匯票的銀行，將匯票撤銷，然后逃之夭夭，致使我國甲外貿公司落入錢、貨兩空的結局。

無論是對進口商、還是出口商，買賣的最終目的是為了獲取預期的利潤，但利潤的取得要經過一系列復雜的交易過程并且伴隨著很多潛在的風險。如何在交易中減少貨款收付風險，簡化交易程序，降低費用開支，獲得融資擔保，是每一位進出口商人所追求的最大愿望，國際保理業務恰恰符合了進出口商的這一愿望。因而自20世紀80年代起，世界各國都在競相發展國際保理業務，以提高本國出口商品在國際市場上的競爭能力。

1.國際保理的概念

國際保理(InternationalFactoring)的國際保付的簡稱，是18世紀80年代后期在國際貨物買賣業務中掘起的一種界于托收和信用證之間的、兼具商業和銀行雙重信用功能的貨款收付方式。

迄今為止，國際商業界和金融界對國際保理的定義尚未統一。一般的理解是在國際貨物買賣進出口商、進出口保理商相互間存在著的一種契約關系。根據該契約，由進出口保理商為出口商提供在國際貨物買賣業務中的進口商信用風險擔保、貨款收付、融資等綜合性金融服務。這種國際貨物買賣貨款收付方式，既能消除托收貨款收付方式對出口商不可避免的、固有的商業風險，又可避免信用證貨款收付方式對進出口商所要求的過分繁雜的程序和手續；同時還具有為進出口商融資的特點。

2.國際保理的成因

國際貨物買賣市場的競爭主要是在商品質量、價格、銷售條件（即付款方式）三個方面的競爭。

摘要:近年來隨著我國外貿出口的進一步加快發展,我國企業被外方拖欠貨款的問題日益凸顯。我國外貿企業客戶信用風險管理上的欠缺造成的債務拖欠等問題已成為外貿企業發展的瓶頸。文章首先對我國外貿企業貨款拖欠問題的現象進行客觀分析,然后剖析其深層次成因,進而從新的視角為我國外貿企業解決該問題提出建議。

關鍵詞:國際貿易拖欠信用風險管理機制

近年來隨著我國對外貿易的迅速發展，出現的經濟糾紛也有所增加。其中國際貿易拖欠，即在對外貿易中應收款不能及時安全收回，大量外匯滯留損失在外，成為困擾我國眾多外貿企業的一大難題。而且隨著人民幣的升值，這一難題造成的損失也在擴大。支付結算是進出口貿易業務鏈上最關鍵的一環。伴隨著科技的發展,支付結算工具日漸增多,這給貿易雙方帶來了周轉與交易的便利,但由于商業信用與銀行信用風險的存在,其中也潛伏了風險。以托收方式為例,若買方違約,拒絕贖單,賣方便無法收回貨款。

一、造成我國出口貨款被外方拖欠的原因

從國外統計數據上我們可以分析一下造成我國出口貨款被外方拖欠的原因：

1.從國際貿易拖欠案起因結構看,我國對外貿易客戶信用風險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結構為:有意欺詐的拖欠款占60%;產品質量、數量或交貨期有爭議的占25%;屬于我方外貿企業交易嚴重失當及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺底交易占2.5%;其他性質占2.5%。我國對外貿易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產品質量或貨期等貿易糾紛引起。

摘要：2015年以來，人民幣對美元匯率經歷了大幅貶值的總體走勢，并且目前外匯管理法規對于預付貨款的監管較為寬松，預付貨款一度成為當前異常資金流出的重要渠道。為此，本文通過梳理預付貨款異常資金流出的主要方式，結合現場檢查發現的典型案例，提出有針對性的監管建議。

關鍵詞：預付貨款；資金流出；外匯

一、選擇預付貨款作為資金流出方式的原因分析

人民幣對美元匯率上升引發外資流出壓力。2015年8月11日人民幣匯改以來，人民幣對美元即期匯率一度貶值超過3%。2016年9月至2017年5月，特別是2016年11月9日特朗普贏得美國總統大選后，人民幣對美元出現大幅度震蕩，資金流出意愿明顯。近年來，外匯局對虛假轉口貿易、內保外貸履約等行為強勢打擊，對有明確監管要求的業務保持警惕態度，在審查時要求嚴格，企業為躲避強審查達成自己的目的，有很強的動機將流出方式轉化為只受弱審查的貿易形式。目前外匯管理法規對于預付貨款的監管較為寬松，企業只需提供發票或合同就可以辦理預付貨款業務，銀行對預付貨款業務的審核也僅僅停留在單證表面合規。

二、以預付貨款方式轉移資金的典型案例

案例1：以預收預付貨款組合方式規避監管。（一）基本情況。F和G兩關聯公司，分別于2015年7月28日和8月4日，在甲銀行開立一般外匯結算賬戶。2015年8月，兩家公司在甲銀行辦理一般貿易預付貨款7筆，以美元形式對外付匯，金額合計3126.33萬美元，同期這兩家企業又在該銀行辦理一般貿易預收貨款8筆，以人民幣形式收匯，金額折合3240.06萬美元。經外匯檢查分析應用系統查詢，截至2016年5月11日，其“內購外結”行為無對應貨物進出口數據。（二）異常點分析。1、企業大額預付預收貨款與行業慣例不符。經調查，以預收預付形式收支貨款的一般貿易，依據行業慣例都會在合同上備注預收或預付的金額或比例，并且一般全額或大額的預付貨款也會要求境內或境外出口商出具銀行保函?，F場檢查發現兩家企業留存合同存在以下疑點：（1）一般貿易進口的貨物交割卻在境外。兩家公司均以一般貿易形式進口付匯，合同出口商為香港企業，合同約定的交貨地點也在香港，交易邏輯存在可疑。（2）出口合同約定的收款日期與預收貨款形式不符。兩家企業留存銀行的出口合同收款日期為：出口商在貨物發運后360天內通過TT付款，而出口商在發貨前就已預付貨款，與合同約定不一致。（3）該7筆預付貨款和8筆預收貨款均屬大額和全額貨款，但全無相應的銀行保函，不符合國際貿易慣例。2、長時間無貨物進出口，貿易實質如同離岸轉手買賣。兩家企業的進出口貿易合同中均未明確最后裝運期，而截至2016年5月11日尚未辦理貨物進出口報關手續。依據留存資料，兩家企業對應的進出口貨物均為“鐵氟龍7A”，數量相同、單價相近、貨物交割地址都在香港、付款和收款時間相近，以及上下游交易對手固定等多特征顯示，其貿易實質應該為離岸轉手買賣。3、短期集中、當日付款次日收款、金額相似等存在明。顯異常點經調查，兩家公司資金來源于同一個人賬戶，收付款形式均為由個人賬戶劃入人民幣資金后，當日以一般貿易預付款形式購付匯美元，次日以預收貨款形式收入人民幣，收付款金額相近，收付差額在7.6萬至27.8萬美元之間，交易標的均為“鐵氟龍7A”，交易對手部分重合。（三）原因分析。一是企業為規避離岸轉手買賣的強監管，轉向預收預付貨款的弱監管。從企業的貿易組合和資金流來判斷，企業極有可能是將離岸轉手買賣分拆成預收預付貨款的一般貿易組合形式。近年來，外匯局對虛假轉口貿易的強勢打擊，各地外匯局和銀行對轉口貿易保持警惕態度，在審查時要求嚴格，企業為躲避強審查達成自己的目的，有很強的動機將其拆分轉化為只受弱審查的貿易形式。二是銀行為爭取客戶資源，事前審查和事后報備工作不力。兩家企業原系該銀行另外一家支行的客戶，該行為拉業務，給客戶較大優惠。案例2：預付貨款成為關聯企業資金運作的渠道。（一）基本情況。2015年12月7日和29日，H公司與K銀行分別簽訂6500萬美元和2500萬美元的國內外匯貸款合同，用于采購境外原材料及補充流動資金需求，貸款期限1年，貸款利率為6個月美元LIBOR+275BP。貸款提款后，H公司在K銀行以預付貨款形式分四次對外支付，收款單位為香港X公司和香港Y公司。經NRA賬戶開戶資料判斷，X公司與Y公司為H公司的關聯公司。境外關聯公司通過資金歸集和存款質押為境內企業提供離岸擔保，H公司在境內獲取額外的授信額度。（二）案例特點。1、利用大額預付貨款實現資金跨境轉移。H公司在K銀行獲取外匯貸款后，分次向香港關聯公司以預付貨款形式對外支付，合同中簽訂的資金用途為采購原材料對二甲苯。該公司的預付行為對外匯貸款起了“漂白”作用，掩蓋了外匯貸款資金本質，轉變為貨款。2、關聯企業境外擺布資金實現離岸擔保。Y公司收款后將資金從N銀行NRA賬戶全部劃至X公司在P銀行的OSA賬戶。2015年12月至2016年1月間，X公司將9000萬美元分次存入離岸存款質押保證金賬戶，保證金存款年利率1.3%。X公司的存款質押后作為境外擔保，由J銀行為H公司在境內提供授信額度。一是為H公司開立6個月國內信用證1.5億元，開證費用約千分之二點五。二是開立6個月銀行承兌匯票1.5億元，開票手續費萬分之五。（三）原因分析。1、企業借道貨物貿易混用外匯貸款資金。由于現行外匯法規限制外匯貸款結匯，企業外匯貸款只能對外付匯或以貸還貸。因此H公司在急需人民幣資金周轉的背景下，通過政策性K銀行獲取外匯貸款后，利用“預付貨款+離岸擔?！钡哪Ｊ睫D變資金用途，在境內取得人民幣資金授信額度。2、大額預付貨款成為企業集團資金跨境擺布的便捷通道。本案中，H公司的資金周轉鏈條“國內外匯貸款→預付貨款→預付貨款退回”在企業集團內極易完成，資金調撥和回流的成本較低。從現有法規來看，企業在符合真實交易和履行必要貿易信貸報告義務后，可自主決定業務期限、規模和方向，且關聯企業間貿易信貸行為真實性難核實，外匯局調查取證難。

摘要:近年來隨著我國外貿出口的進一步加快發展,我國企業被外方拖欠貨款的問題日益凸顯。我國外貿企業客戶信用風險管理上的欠缺造成的債務拖欠等問題已成為外貿企業發展的瓶頸。文章首先對我國外貿企業貨款拖欠問題的現象進行客觀分析,然后剖析其深層次成因,進而從新的視角為我國外貿企業解決該問題提出建議。

關鍵詞:國際貿易拖欠信用風險管理機制

近年來隨著我國對外貿易的迅速發展，出現的經濟糾紛也有所增加。其中國際貿易拖欠，即在對外貿易中應收款不能及時安全收回，大量外匯滯留損失在外，成為困擾我國眾多外貿企業的一大難題。而且隨著人民幣的升值，這一難題造成的損失也在擴大。支付結算是進出口貿易業務鏈上最關鍵的一環。伴隨著科技的發展,支付結算工具日漸增多,這給貿易雙方帶來了周轉與交易的便利,但由于商業信用與銀行信用風險的存在,其中也潛伏了風險。以托收方式為例,若買方違約,拒絕贖單,賣方便無法收回貨款。

一、造成我國出口貨款被外方拖欠的原因

從國外統計數據上我們可以分析一下造成我國出口貨款被外方拖欠的原因：

1.從國際貿易拖欠案起因結構看,我國對外貿易客戶信用風險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結構為:有意欺詐的拖欠款占60%;產品質量、數量或交貨期有爭議的占25%;屬于我方外貿企業交易嚴重失當及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺底交易占2.5%;其他性質占2.5%。我國對外貿易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產品質量或貨期等貿易糾紛引起。

近年來隨著我國對外貿易的迅速發展，出現的經濟糾紛也有所增加。其中國際貿易拖欠，即在對外貿易中應收款不能及時安全收回，大量外匯滯留損失在外，成為困擾我國眾多外貿企業的一大難題。而且隨著人民幣的升值，這一難題造成的損失也在擴大。支付結算是進出口貿易業務鏈上最關鍵的一環。伴隨著科技的發展,支付結算工具日漸增多,這給貿易雙方帶來了周轉與交易的便利,但由于商業信用與銀行信用風險的存在,其中也潛伏了風險。以托收方式為例,若買方違約,拒絕贖單,賣方便無法收回貨款。

一、造成我國出口貨款被外方拖欠的原因

從國外統計數據上我們可以分析一下造成我國出口貨款被外方拖欠的原因：

1.從國際貿易拖欠案起因結構看,我國對外貿易客戶信用風險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結構為:有意欺詐的拖欠款占60%;產品質量、數量或交貨期有爭議的占25%;屬于我方外貿企業交易嚴重失當及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺底交易占2.5%;其他性質占2.5%。我國對外貿易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產品質量或貨期等貿易糾紛引起。

2.從國際貿易拖欠案件所涉及的海外公司看：（1）海外華人公司（包括我國港、澳、臺公司）占50％；（2）不良外籍公司占20％；（3）純為貨物有爭議的公司占20％；（4）駐外機構占5％；（5）其他占5％。

3.從外貿企業性質結構看,我國對外貿易客戶信用風險導致的國際拖欠所涉及的企業以國內的全資中資企業為主體。具體結構為:80%來自國內的企業,其中的50%為國有外貿企業,30%為私營外貿企業;另外20%來自三資企業。

1引言

國家郵政局早在2010年就已經頒布了《關于加強快遞企業代收貨款業務管理的通知》，其中的主要內容是要求我國各個地區的郵政管理局必須加強對快遞企業代收貨款業務的監督管理，促進快遞企業向著更加規范化的方向發展；快遞企業應當遵循“誰經營，誰負責”的原則來對內部管理進行有效的加強，同時還應當對具體操作流程和風險防控措施進行有效的制定和完善；代收貨款業務的市場發展需求和一些有關政策的制定，主要是為了更好地滿足對代收貨款業務進行規范化管理的需求，所以一定要注意快遞企業代收貨款資金管理中存在的一些問題，并予以解決。

2資金管理對代收貨款業務發展所起到的具體作用

代收貨款業務是目前快遞企業發展眾多業務中的一種延伸服務項目，它所起到的主要作用是為寄件人和收件人提供更加方便的條件，快遞公司在給賣方提供商品快遞服務的過程中，也在向買方進行商品貨款的收取，然后在進行統一的款項結算，并把結算后的款項返還給賣方；從快遞企業的日常規定中可以看出，快遞公司為客戶提供代收貨款服務的時候，是會對客戶進行手續費的收取，而且快遞公司在向買方收取貨款的時間與付給賣方結算款項的時間存在著一定的差距，所以這些情況能夠給快遞企業帶來不錯的資金沉淀，現在已經是快遞公司非常態融資手段的其中一種，可以將快遞企業業務所帶來的資金時間價值充分地體現出來，這也是快遞企業對代收貨款業務進行廣泛應用的一個主要的原因。代收貨款資金雖然可以將快遞企業的資金時間價值充分地體現出來，但是同時也會給快遞企業帶來很大的資金管理風險；DDS與深圳豐達速遞公司在2010年1月份左右就先后因為出現代收貨款不規范操作等情況，導致公司內部出現資金隱患，DDS出現這種情況的主要原因是因為公司在運營的過程中，把原本的代收貨款資金挪用到了其他的地方，使企業的資金鏈受到損壞，進而導致公司資金運轉不開，最后DDS公司只能面臨著倒閉；深圳豐達速遞公司出現這種情況的主要原因是因為企業分公司的負責人將所有的款項都卷走了，讓分公司失去了高達上百萬的代收貨款資金，給企業帶來了不小的損失；所以，資金管理即可以幫助快遞企業在代收貨款業務獲取一定的發展，也可以給快遞企業帶來一定的資金管理風險，是企業發展的一把雙刃劍，如果可以進行妥善的利用，那么會給快遞企業帶來不小的一筆現金流，對推動企業資金周轉效益具有非常積極作用，但是如果利用不好，會造成資金把控過程中出現一定的漏洞，那么這會給企業帶來不可避免的巨大的資金損失，嚴重時企業甚至要接受面臨倒閉的這種嚴重的后果，所以企業想要保持可持續發展，就必須對代收貨款資金管理中的關鍵問題給予重視。

3快遞企業代收貨款的具體處理流程分析

對快遞企業代收貨款業務的具體處理流程上進行分析可以看出，資金流與其他普通快遞業務相比是代收貨款業務最顯著的特征，想要實現讓代收貨款資金得到更加有效管理的目標，其中最重要的一點就是與代收貨款業務的整個操作流程進行有效的結合，從代收貨款業務的各個環節進行入手，以此來達到對資金流、實物流和信息流進行實時監控的目的。3.1代收貨款業務中的實物流轉環節快遞企業在進行郵件實物流轉的過程中，郵件需要經過快遞員收寄，然后達到快遞企業內部進行處理，最后進行投遞環節，大體上和普通快遞的郵件流轉沒有什么差別，但是需要對以下幾個環節進行特別的注意：郵件收寄環節；郵件在進行收寄環節的時候，快遞人員需要對收寄詳情單進行仔細的檢查，看收件人是否填寫正確，應付款額是否填寫正確，字跡是否是清晰沒有進行涂改的，如果進行了涂改需要換一張新的收寄詳單。郵件投遞環節；郵件在進行投遞環節之前，需要讓投遞部門遵照代收貨款郵件的形式進行詳細的登記，并且對每個郵件的應收貨款金額進行重點登記，以減少出現金額錯誤的現象。投遞人員對郵件進行代收貨款的時候，可以按照收寄詳情單進行收款，收款方式可以使用現金收款方式或者是刷卡支付的方式，投遞人員在確認收取的代收款項準確無誤以后，就可以讓收件人在收寄詳情單上簽字進行收寄貨確認。3.2代收貨款業務中的資金流轉環節。投遞人員在開始進行代收貨款的時候，代收貨款資金就已經流入進了投遞企業的內部流轉環節中，然后通過企業進行統一的結算，將最后的款項返還給收寄人，快遞企業資金內部流轉環節的操作流程具體可以分為以下幾個方面：終端繳款環節；根據以上內容提出的收款方式，投遞人員在進行終端繳款的時候，可以使用現金收款或者是銀聯卡收款等方式。內部流轉環節；內部流轉環節主要分為兩個部分：一是投遞管理人員在完成收款以后，可以把收取來的現金或者是銀行回單、詳情單交換到投遞管理部門進行核對，并且對核對內容進行有效的確認，以保證內容的準確性；二是投遞部門需要把款項向上級進行繳款，繳款的上級機構被稱之為分公司管理部門，由于收款會被分布到我國的各個地區，所以分公司管理部門應當根據各個地區的快遞公司管理機構進行設立。對外結算環節；資金在被歸集到省或者是市分公司以后，由這些分公司進行集中統一的結算，這個時候資金流就不會在快遞企業內部存在。3.3代收貨款業務中的信息流轉環節。每個快遞企業中通常都會帶有相應的信息系統，對來往的郵件進行跟蹤調查，如果是代收貨款業務中的信息流轉環節，那么信息系統需要在郵件開始進行收寄環節直至接收到投遞回款情況這一整個過程中實施閉環管理；代收貨款中的信息流轉環節主要包括實物流轉和資金流，可以對未投遞的信息、未回款信息的催投以及催繳警示進行有效的實施，而且還可以在一定的時期內對預警信息進行有效的設置，有利于投遞部門、分公司等各級管理部門對整個操作流程進行實時監控。

一、涉嫌違規行為

（一）資金運作涉嫌逃避資本金支付結匯管理制度的管理。為防范熱錢流入，打擊虛假招商引資，外匯管理局加大了資本金結匯管理力度，對于部分因為招商引資需要擴大生產經營規?；蛘邽榕浜险瓿烧猩桃Y任務的企業來說，資本金結匯成了資金運作過程中的一道坎。而通過預付貨款付匯可以規避資本金結匯管理規定，順利實現了投資資本金的回流。從本案的資金運作模式來看，資本金到賬后，迅速對外支付或迅速結匯預付外匯管理給關聯企業，既完成了政府招商引資的任務，又躲避了支付結匯管理，實現了資金的回流。

（二）貨物貿易項下預付交易背景的真實性存在嫌疑。以預付貨款匯出的資本金，其交易背景的真實性存在很大的嫌疑。預付貨款企業只要憑合同就可到銀行辦理，A憑借與D簽訂的合同就輕而易舉地用上千萬美元的預付貨款訂購設備，同一合同預付了還不止一次，而調查中問及目前訂購設備的生產進度、是否有專人跟蹤設備的生產進展、何時到貨等問題，企業人員不能直面回答，預付貨款交易背景的真實性存在很大的嫌疑。

二、監管難點

（一）資本付匯后缺乏相應的監管手段，借道預付貨款實現順利流出。資本金變身預付貨款跨境后，真實性和流向難以跟蹤。企業在辦理資本付匯時，僅需提供合同便可連續將資本金支付境外，在企業所提供合同的法律真實性無法被有效確認，同時銀行也沒有義務審核其上一筆交易是否完結的情況下，導致企業在非真實交易背景下將資本金順利流出，帶來了監管上的困難。就目前國內部分地區虛假外商投資較為嚴重的地區而言，資本金付匯尤其可能成為空殼外商投資企業轉移資金的一條便捷、幾乎毫無成本的運作模式，在外匯事后監管的大趨勢下，等外匯局發現企業違規線索查處的時候，往往上述企業有可能已人去樓空。特別是在國際經濟形勢發生逆轉的時候，資本金付匯很有可能成為資本抽逃的通道。

（二）貨物貿易監測系統不區分預付貨款的資金來源，預付后的到貨期限沒有明確規定。目前，直接投資外匯管理系統中對資本金入賬、結匯、付匯都有明細記錄，資本金賬戶在允許的范圍內可以直接對外支付，但資本金變身預付貨款后，巧妙地躲避了支付結匯管理框架，納入了貨物貿易監測。貨物貿易監測系統對預付貨款的資金來源不區分是資本金賬戶還是結算賬戶，給有意逃避資本金支付結匯管理制度的企業可乘之機。而貨物貿易外匯管理政策對貨款預付后的到貨期也沒有明確的規定，只要求90天以上的預付貨款要做貿易信貸報告，至于何時到貨，交易是否真實則無法判斷。

1引言

代收貨款是獨立于買賣雙方交易外的第三方代賣方從買方收繳應收款項的有償服務。在物流行業(包括快遞業)，因不規范代收貨款服務，在我國市場所隱藏的系列風險，已成為規范物流業和諧發展的一個亟待解決的現實課題。

2代收貨款產生及其在第三方物流企業發展的原因

一是近些年隨著異地交易、網絡交易的增加，“一手交錢，一手交貨”日益成為需方推崇的交易規則，快速、簡捷、方便的新型代收貨款交易方便了顧客;二是賣方市場向買方市場轉變的結果，導致供方賒銷行為加大，應收賬款金額增多，收賬壓力及資金周轉壓力增加，代收貨款業務則應運而生;三是代收貨款方可收取代收貨款金額0．5%～3%不等的手續費，可增加物流公司的客戶、運輸業務量和豐厚的利潤，據估算，2009年度快遞業代收貨款的金額達到2000億元以上。因此代收貨款業務如雨后春筍般的蓬勃發展起來。第三方物流企業整合資源，代收貨款，集所有物流優點于一體。從盈利模型來看，代收貨款直接帶來的利益屬于物流公司，而供需兩方獲得的是方便快捷的服務。其業務流程如圖1所示:

3貨運代收貨款風險的表現形式

由于第三方物流企業代收貨款業務的進入壁壘很低，處于一種非壟斷競爭的不完全競爭市場結構，行業內也沒有形成統一的服務標準，代收貨款業務潛藏較大風險。目前我國第三方物流代收貨款業務存在一定的隱患和風險，常見的風險主要來自內外兩個方面: