建筑施工企業建立財務風險預警系統

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我們公司是一家主要從事地質災害治理以及其他基礎工程的施工企業，成立于1992年，經過改制，于2009年12月更名為**基礎工程有限公司。公司注冊資本金10000萬元，公司具有市政公用工程施工總承包壹級、地質災害治理工程施工甲級、房屋建筑工程施工總承包貳級、地基與基礎工程專業承包壹級、土石方工程專業承包壹級、隧道工程專業承包貳級、環保工程專業承包貳級、爆破作業單位許可證（營業性）二級、公路路基路面工程專業承包叁級、堤防工程專業承包叁級、對外承包工程資格證書的資質，公司的資質條件還是相對較好，所以公司業務還是不錯的。但目前，由于建筑市場尚不規范，工程招、投標管理沒有完全法制化、規范化，不正當的競爭依然存在。

首先看看我們公司主要面臨了哪些財務風險。第一，市場風險：我公司主要面臨的市場風險有利率風險和商品價格風險。因為近年來建筑業市場的競爭還是相當激烈的，公司為了能拿到項目和做出業績以維護或升級現有資質，會在權衡利弊后拿一些BT項目，這就需要融資，融資就會面臨利率風險。當利率升高時，融資成本可能會增加，所以利率風險會導致公司的現金流不確定，使得融資成本和收益不確定。另外，就算是我公司不做BT項目，但是建筑業始終和房地產業的聯系密切，我公司做的項目中業主是房地產企業的不在少數，而房地產業是利率敏感性行業，當利率升高，房地產業走向低迷時，我公司的經營也將受到打擊。而商品價格風險，我想所有公司在經營的過程中都會遇到，我們公司也不例外。企業在生產經營過程中可能會涉及多種商品，這些商品價格的不確定變化使得企業面臨損失的不確定性。我們公司所面臨的大宗商品價格主要是材料如鋼材、水泥和人工的價格，材料和人工價格的上漲，項目成本就會增加，而當材料和人工價格下跌時，企業的收益可能會增加，這些都使得我公司的收益不確定。第二，信用風險：我們公司的信用風險主要包括由于我公司信用評級的降低，使在銀行的授信額度降低或者是得不到銀行的授信，從而使我公司遭受損失的風險。如在上面的市場風險里討論由于BT項目的存在，所以我們公司需要在銀行融資，如果我們公司的信用評級降低，在銀行的融資就會減少或者是沒有，這就會是我公司的經營受到損失。第三，流動性風險：這個風險對于我們公司來說主要體現在現金的流動性上，如果我們公司竣工的項目能夠及時收回所有工程款或者借入的資金能及時的到位，現金的流動性風險就小，反之，風險大，可能會導致違約或發生財務損失。第四，經營風險；經營風險里的兩方面決策風險和操作性風險在我們公司的經營過程中都有所體現。先談決策風險，我認為這個風險不僅僅在我們公司存在，在任何組織中都存在。因為在領導者制定決策的過程中，如果經營方針不明確，信息不充分或者錯誤，對業務發展趨勢把握失策等，都可能在經營方向、范圍、策略上出現失誤，從而使企業遭受損失。例如我們公司在決定是不是要做這個BT項目的時候，還有決定要不要做一些我們公司不熟悉的非傳統的地災項目的時候，公司領導們的決策就至關重要了，一旦決策失誤，公司就會面臨風險。下面談談操作風險，當決策信息傳達的時候，如果沒有及時傳達到有關人員、傳達中發生偏差、執行時因故意或疏忽而違規操作、信息系統以及風險評估模型不完善，都會導致操作風險。

這一點在我們公司的項目施工上體現得更加明顯，之前我們公司就發生過由于農民工不聽項目管理人員的指示違規操作使自己受傷的事情發生，還好是輕傷，沒有給該項目和公司帶來大的損失。第五，法律風險：交易對方不具備法律或法規賦予的交易權利，違反國家有關法規進行市場操縱、內幕交易、不符合監管規定等，都會導致法律風險。我們公司在與業主簽訂合同時，還有在購買材料及簽訂勞務分包合同的時候，如果對簽訂合同的另一方以及合同的條款沒有進行詳細的了解和分析，就會存在法律風險。第六，國家風險：我認為我們公司可能遇到的法律風險主要是國家經濟風險。近年來我國的經濟大體還算穩定，但是國家的宏觀經濟政策常常也有變化，特別是針對與我們建筑業密切相關的房地產行業的政策更是常常變化，這種政策上的變化就給我們公司的經營帶來了風險。還有另一方面就是通貨膨脹的壓力，使得物價上漲，項目的成本增加，也給公司的經營帶來了風險。第七，關聯風險：在現代經濟中，許多企業之間的聯系都非常緊密，一個企業發生問題，可能會導致其他一些企業受到牽連，尤其在金融領域，可能會因為一家銀行的問題，波及真個市場，誘發銀行危機。這一點在我們公司也體現得尤為明顯，與我們公司有密切聯系的房地產業，還有材料供應商，勞務公司，還有為我們公司提供資金的銀行，其中任何一方發生問題，都會牽連到我們公司的經營。以上便是我公司在經營過程中會遇到的財務風險，我們對它已經有了清楚的認識，那么識別了這些風險后，就應該針對不同的風險采取風險管理措施。第一、公司在投標的環節，這是我們公司開展經營活動的第一個環節，從第一個環節開始就應該對風險有所防控。這一環節除了按照公司現有的投標管理辦法執行外，還應該增加對風險的控制型管理措施：1、對擬投項目的業主進行全面的考察，對信用好、結算辦理及時、工程進度款支付及時的業主應該平時就搞好關系，并且多投這類業主的標，因為和這類業主簽合同，能夠及時收到工程款，是公司的應收賬款大大減少，就規避了現金的流動性風險。2、對于投標保證金的支付，對于業主信用好，中標機率大的項目投標，以避免投標保證金支付太多增加現金的流動性風險。第二、公司在中標后，項目的準備環節。這一環節主要是對大宗材料供應商和勞務分包商的全面考察，以及對材料價格和勞務價格的詢價，最后確定材料供應商和勞務分包商。在這一環節中所采取的控制型管理措施第一還是風險規避，通過對材料供應商的考察和對市場上材料價格和勞務價格的詢價比價，對于大型項目的材料和勞務采購應才有招投標的形式確定材料和勞務供應商，從而規避市場風險里的商品價格風險，信用風險里的預付貨款的風險。第二個措施呢，是控制型風險轉移：分包。這一個措施主要是針對勞務和風險較大的工程，將勞務分包給專業的建筑勞務公司或將風險較大的工程分包給別的施工企業，這樣也就將風險分包給了別人。另外，這一環節還有一風險就是履約保證金的支付，在簽訂合同時，盡量是履約保證金的金額簽低一些，同時和業主協商早一點退履約保證金以保證現金的流動性。第三、公司在項目的實施環節。這一環節除了嚴格按照公司的工程項目管理辦法執行外，也應該加強對風險的控制，其中最重要的就是對操作風險的控制。對于這一點，要對項目上的管理人員和農民工進行教育，嚴格按照公司的施工程序進行，項目管理人員要加強對農民工的監管，以減少他們由于操作失誤受傷而帶來的操作風險。另外，在項目的施工環節還應及時按合同與業主方進行工程進度結算以及工程進度款的催收工作和履約保證金的收回工作以減少公司現金的流動性風險。最后在這一環節，還有個風險控制點，就是對農民工工資的發放監管，雖然勞務已經分包給了經過考察的建筑勞務公司，但為了將公司的風險降到最低，在簽訂勞務分包合同時，可以將對農民工工資的發放監管寫進合同里，并在項目實施過程中對農民工工資的發放進行現場監管，以減少農民工未得到工資而帶來的法律風險。第四、項目完工環節。這一環節主要是及時通過業主方的項目驗收，同時辦理竣工結算并催收工程款。這一環節控制的還是現金的流動性風險，及時收回工程款才能最大程度的減少現金的流動性風險。

最后，對風險管理措施的效果進行評價，每個月召開一次匯報會，匯報當月風險管理措施的實施情況，以及是否達到預定的標準，管理措施在執行中有沒有困難，風險有沒有新的變化等等，根據匯報的情況看這些風險管理措施需要調整和進一步的改進不。

作者:屈俊 單位:重慶市地礦建設（集團）有限公司財務部