商貿業財務風險特點以及預防舉措

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在市場經濟條件下,商貿企業財務風險是客觀存在的.不管是投資、籌資還是企業日常經營形成現金流量周轉、利潤分配、資金管理等等都存在著一定的風險.只有充分認清商貿企業財務風險形成的主要原因,正確地預測和權衡商貿企業的風險與收益,進行適當的控制,盡量減少風險損失,才能使商貿企業在市場競爭中險中求勝.

1商貿企業財務風險特征分析商貿企業也就是商業零售企業,是指設有商品柜臺、營業場所、不自產商品、直接面向最終消費者的盈利性經營組織,包括住宿、餐飲、批發和零售等相關企業.商貿企業財務風險同其他行業財務風險一樣,同時也因自身行業的一些特性而有所不同,具體而言,主要有以下兩方面體現:

(1)商貿企業財務風險的市場決定性.消費市場決定了商貿企業財務危機的出現,商貿企業在經營方面如沒有準確把握市場的定位,商品促銷手段不得當,則很有可能導致商品庫存積壓,從而嚴重影響了商貿企業的流動性,長期以往惡性循環,最終使商貿企業財務步入危機.另外,如果消費市場出現重大經濟波動,商品價格急劇下跌、上漲,導致出現消費市場低谷,這將對商貿企業的營運、銷售帶來致命的影響,使商貿企業陷入經營和財務的危機.

(2)商貿企業財務風險的突發性.商貿企業在經營、理財的過程中,會受到許多主觀和客觀因素的影響.然而在這些主客觀因素當中,有些因素是可以把握和控制的,但是還有許多因素是突發的、意外的,有的甚至是急轉直下的,這些因素是商貿企業無法進行控制的.例如,有的商貿企業的資產負債率比例較高,但自有資產所占比重偏低.而且商貿企業比一般企業對資金的流動性依賴程度要高,如果商貿企業對財務活動不進行合理的控制與規劃,并出現一些資本結構不合理、籌資結構與投資不匹配等問題,一旦出現突如其來的變化,商貿企業將無法應對,從而導致企業出現突發性的財務危機.

2商貿企業財務風險形成原因目前,我國許多商貿企業的財務風險令人擔憂,預防和解決財務風險的任務日益緊迫.商貿企業財務風險產生的原因多種多樣,既有外部的原因也有企業自身的原因,只有通過科學的財務預算才能加強商貿企業控制財務風險的能力.以下根據商貿企業財務風險的特征,分析形成財務風險的主要原因:

(1)商貿企業資金流和業務流的不匹配.許多商貿企業的經營模式比較傳統,缺乏科學設計和組織規劃,在企業資金流與業務流之間存在著一些不協調、不匹配的問題.更為嚴重的后果是使商貿企業的一些到期應付賬款和負債結構之間出現嚴重的失衡,導致了商貿企業財務風險的形成.

(2)商貿企業資金來源結構不合理.債務資金和自有資金是商貿企業資金的主要來源,不合理的資金結構直接影響了商貿企業財務,導致商貿企業財務出現風險.在當前情況下,銀行貸款是我國一些商貿企業經營資金的主要來源,如果商貿企業資金結構中銀行貸款比例過高,將會給商貿企業帶來過高的資產負債率,進而形成商貿企業財務較大的風險.在這種情況下,如果企業的經營狀況出現問題,難以償還到期的銀行貸款,則就出現了商貿企業財務風險.

(3)商貿企業流動資產管理不當.商貿企業流動資產是指商貿企業可以在一年或者越過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產,是商貿企業資產中必不可少的組成部分.商貿企業的預付賬款、應收賬款和流動資產中的存貨三項流動資產管理是商貿企業資金管理最重要的組成部分.這些流動資金管理的是否得當直接關系到商貿企業財務風險的產生.在實際管理中,我們一些商貿企業常常出現以下幾方面的問題:第一,為了搶占市場份額,商貿企業在不十分清楚客戶信用的狀況下,大量采用賒銷的營銷方式,導致企業應收賬款不能及時收回,企業資金長期被占用,使企業造成壞賬,給商貿企業日常資金周轉埋下風險隱患;第二,商貿企業難以對預付賬款進行有效控制,供貨商容易出現不交貨或者晚交貨的問題,造成企業預付賬款被長期占用,特別是在產品市場價格上漲的情況下,供貨商不交貨,產品市場價格下跌的時候集中交貨,企業在此時容易出現經營虧損的問題;第三,企業存貨結構的不合理,容易使企業出現存貨不能得到及時銷售,存貨周轉率較低的問題.

(4)企業內部財務管理較為混亂.商貿企業內部財務管理混亂是企業財務風險產生的另外一個重要的原因,特別是在那些上下級之間,利益分配、資金管理和使用方面出現管理混亂的情況下,容易使企業資金出現嚴重流失、使用效率低下、資金安全性無法得到有效保障等問題,特別是在一些企業的財務人員和管理人員風險意識較為薄弱的情況下,企業財務風險容易出現.

3商貿企業財務風險防范策略針對商貿企業財務風險不同原因及其表現出來的特征,可以考慮從以下三個方面作為切入點來控制:

(1)優化企業的債務結構.商貿企業采用負債的辦法來籌集發展所急需的資金確實可以起到四兩撥千斤的效果,讓企業在短期內獲取杠桿利益,但這極易造成企業財務風險.因此,商貿企業在實際的籌資活動中,要認真全面評估債務籌資方式的成本、收益以及由此可能生成的財務風險.商貿企業因自身的特點,需要能夠適應消費市場的波動幅度,這就要求商貿企業控制好資產負債率來降低財務風險.其一,企業在優化自身債務結構的時候,需要以權益資本做為后盾,通過提升企業的資本收益率來保障企業的債務償還能力.假若發生資產負債率較高的情形就需要企業能及時的降低資產負債率.其二,企業在優化債務結構的時候,盡可能做到債務的到期數額與日期同未來所預期的現金流量這二者間能夠實現一致.這樣就能夠有效地防止企業為了償還到期債務而影響自身的正常經營,保障企業的償還能力.

(2)使企業保持良好的財務信用.財務信用作為商貿企業的一項重要無形資產,對于企業進行正常的信用結算、原材料賒購、產品銷售和資金籌集等方面都具有特別重要的作用,可以有效增進企業的潛在籌資能力,對于企業化解財務風險具有十分重要的作用,為有效保持企業良好的財務信用,一方面,商貿企業要能夠和企業保持良好的信用關系,要和銀行之間共享企業的經營信息和資金管理狀況,從而建立雙方互信基礎;其次,商貿企業要能夠和供貨商之間保持一種良好的合作關系,盡量減少貨款拖欠問題,因為一旦失去供貨商的信任和支持,商貿企業的正常經營活動將直接受到影響,特別是在企業出現暫時資金困境的時候,供貨商的支持是十分重要的.

(3)建立并完善財務風險內部控制體系.作為防范企業資金風險的一項重要措施,建立并完善財務風險內部控制體系,不僅可以確保會計信息的真實性,也是各項企業財務活動的合法性的重要保證.通過這項措施的實施,將從企業內部形成有效防范企業財務風險機制.對此,一方面要建立一系列行之有效嚴格的商貿企業內部財務管理制度,重點放在對企業的現金流量預算、成本控制、財務風險預警、實物資產及應收賬款管理等方面;另一方面,企業也應該能夠明確各級管理人員的財務管理責任,嚴格責任追究制度.

4結語商貿企業主要從事的是商品的流通及其相關服務業務,而市場行情瞬息萬變,這就對企業資金管理能力提出了更高的要求.商貿企業在進行資金管理時必須具有較強的控制力,可以果斷應對因多種原因產生的資金風險因素.我國商貿企業要不斷優化公司債務融資的構成比例,精心組織實施企業經營策略,樹立良好的商業信譽,并建立和完善企業的財務風險內部控制體系,將財務風險限制在可控范圍之內.