現金流量管理及財務管理價值分析

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摘要：現金流量管理是企業財務管理的重要內容，做好現金流量管理工作不僅能夠提高企業經營管理水平，還能夠大大降低企業面臨的財務風險，提高資金利用效率。要想確保企業的競爭地位，就要加強企業現金流量管理。本文主要分析了現金流量管理在企業財務管理中的應用價值，并就如何進一步提高其應用價值進行深入探討。

關鍵詞：現金流量管理；企業；財務管理；應用價值

一、現金流量管理在企業財務管理中的應用價值

（一）規避財務風險。企業在經營發展中，會面臨各種不同的財務風險，給企業發展帶來不良的影響，如貸款等，貸款現已成為現代企業應用最為廣泛的一種融資方式，當企業面臨資金周轉壓力時，通常都會選擇采取貸款的方式，為企業的經營活動提供充足的資金支持，但與此同時，企業所承擔的財務風險也在增加，一旦企業投資項目沒有取得相應的回報，企業便會再度面臨資金周轉困難的局面，甚至喪失債務償還能力。為避免企業陷入經營困境，財務管理人員必須提高對現金流量管理的重視，應用合理的管理方式將財務風險降低至可控范圍內。（二）提高企業資金管理評價效率。現金流量管理涉及企業的各項資金運轉數據，而這些數據是衡量企業資金管理水平的重要指標，財務管理人員在結合企業經營情況的基礎上，通過分析企業資金收付能力，制定科學的資金管理體系，并對比計算實際投資率與凈利潤，為企業投資活動提供更加準確的依據。除此之外，通過編制現金流量表，還能夠更加客觀地反映各項資金的最新流動信息，便于企業領導人員及時掌握資金動向，從而對當前的運行方案做出適當的調整。（三）提升籌資水平。市場是瞬息萬變的，企業在競爭日趨激烈的市場環境中，必須不斷改進和完善財務管理體系?，F金流量管理直接關乎企業資金的月、季、年度財務報表，反映企業的整體運行情況，企業管理人員需要以現金流量表為基礎，找出當前財務管理工作存在的不足，制定下一步的資金分配方案，確保資金周轉效率。高效、精準的現金流量管理措施能保證經營性現金流與投融資現金流實現無縫鏈接，保證企業到期債務得到及時償還又不至于讓資金閑置。因此，現金流量管理質量將直接影響企業經營管理質量，提高現金流量管理水平是提升企業籌資效率的基本保障。

二、如何提高現金流量管理在企業財務管理中的應用價值

（一）創新現金流轉管理方式。一方面，企業領導人員及財務管理人員要提高對現金流量管理的重視。在編制現金流量時，要深入分析企業的財務狀況，發掘企業潛在的財務風險，采取合理的措施進行處理，提高現金流量表的編制質量。另一方面，企業財務管理人員還應當加強對現金流轉方式的評價與創新，結合資金實際運轉狀態，適當的調節資金周轉速度，減少周轉環節，提高資金周轉效率，確保資金鏈穩定運行，采取多元化的管理方式如承兌匯票方式等，將企業面臨的財務風險降到最低。創新現金流轉管理方式應結合自身業務模式，對于經營性現金流入時點早于收入確認時點的企業，應充分利用好預收賬款形成的資金池效應，做好現金余額管理；對于經營性現金流入滯后于收入確認時點的企業，則需要運用到承兌匯票、應收款保理等手段。（二）建立健全現金流量管理體制。建立健全現金流量管理體制是確保企業資金高效運轉的重要手段。當前，現代企業必須加快現金流量管理體系建設，針對各項資金做出詳細規劃，在管理過程中，結合實際需求不斷進行完善與創新。首先，要做好資金支出活動的管理工作，合理地進行資金規劃，密切關注資金動向，確保項目資金的投資回報率。其次，要逐步完善現金流入流出制度，促進現金流量管理工作的規范開展，提高現金流量管理的時效性。再次，對于規模以上企業，可以考慮建立財務總部資金集中調配體系。（三）強化現金流量預算執行力度。首先，企業財務管理人員要從實際出發，依舊企業的具體情況，制定合理的現金流量管理目標，以此為依據，由各個部門及時對現金流進行預算，提高企業現金流量預算執行力度。其次，企業領導人員應當設置獨立的財務收支審批機構與監督控制機構，專門對企業的預決算工作及財務收支工作進行監管考核，實現企業現金預算、執行與控制的有效統一，促進現金流量管理作用的充分發揮，提升企業預算能力。最后，在制定預算目標時，要結合企業實際資產情況與產出能力，總結歷史數據，深入分析計算，制定出最為科學的預算管理方案，提高預算編制準確性與有效性。細化年度預算管理工作，將其具體實踐到季度、月度的預算之中，降低預算與實際情況之間的差異。（四）完善現金流量風險預警系統。現金流量風險預警系統的建立以在完成企業經營目標的前提下，通過多種方式確保將現金流量風險降低到可接受程度。原則一是要確保企業經營性現金流與利潤情況相匹配，二是要注意現金流的期限匹配，避免短債長投。企業必須加強現金流量風險預警體系建設，做好風險規避工作，針對經營活動中存在的財務風險，要結合實際情況，及時調整現金循環比率，提高警示作用，避免資金長期占用給企業經營發展帶來不良影響。另一方面，針對企業面臨的信用風險，要提高賬款回收效率，密切關注資金流動比率與速動比率，實時掌握收益方的資金情況。

三、結語

現金流量管理在企業財務管理中發揮著重要作用，企業管理人員必須高度重視現金流量管理工作，制定完善的現金流量管理、運轉、監督制度，提高企業預算管理能力與風險防范能力，強化現金流量管理的執行力度，全面提升現金流量管理在企業財務管理中的應用價值。

參考文獻

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作者:胡如虎 單位:武漢立鑫華宇經貿有限責任公司