高校資產管理內部控制分析

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摘要：伴隨著我國近年來對高校的不斷扶持和投入資金，我國高校的資產規模實現了迅猛增長，結構也越來越復雜，一定程度上加大了資產管理的工作難度。而資產管理工作作為高?？蒲许椖砍晒﹂_展的基礎保障條件，也是至關重要的環節。科學的資產管理內控體系構建，對于高校的資產安全，管理能力等方面都有著極大的提升作用。因此，本文從現階段我國高校資產管理內部控制的要素進行闡述，從不同的角度總結出我國高校資產管理內部控制的優化建議，作為參考。

關鍵詞：高校；資產管理；內部控制；建議

一、我國高校資產管理內部控制要素闡述

1.控制環境。良好的內部控制環境是內部控制工作實施的先決條件，因此資產管理內部控制的首要因素就是內控環境，只有樹立起良好的內控環境，才能有效開展管控工作。在實際工作中，內控環境主要受到人為因素影響。必須引起高校管理者對內控環境的重視，起到一定的帶頭作用，才能將內控環境等樹立理念真正落實到位。但在實際工作中，部分高校領導并沒有嚴格遵守資產管理相關制度，隨意處置閑置資產，也并未告知相關資產管理人員，直接導致資產的流動情況不明確。此外，缺乏先進的內控環境樹立意識也間接增加了資產管理的工作難度，無法充分發揮出資產管理的價值。而部分高校在人力資源的內控管理上存在一定的忽視，沒有及時引進新的人才，也是導致內控制度環境無法真正樹立起來的原因之一。2.風險評估環節。高校對資產管理的風險管控意識不到位，不僅無法使資產管理內控制度有效發揮其作用，還容易增加高校內部風險來臨幾率，使資產資金缺乏安全性。重點針對資產采購，處置等階段的風險管控還不夠到位，缺乏相應的識別、評價和管控手段。例如，購置資產完成后，相關資產管理人員沒有對后續的工作進行完善，沒有對資產的使用情況、利用率等方面進行科學的分析總結，導致資產管理的難度大大增加，也無法發揮其為重要決策工作提供輔助信息的作用，容易出現重大決策的失誤以及重復購置等現象，也降低了資產的使用效率。因此，完整的內控制度必須包括風險管控環節，并著手構建起科學的內部管控意識，將風險管控體系落實到位。3.信息溝通交流。為滿足現代化建設的基本需求，現階段我國高校的資產管理內控制度都必須運用信息化技術手段。通過信息系統來進行及時有效的溝通交流。而信息系統的軟件分為單機和網絡兩個版本?，F階段我國高校主要采用的是網絡版本的軟件。所以實際工作中主要應用到軟件中的登記、調撥、報廢等功能來進行資產管理內控制度建設。往往忽略了資產管理工作的前期購置環節，沒有實現同一個信息系統來進行相應的管理。除此之外，信息溝通還受到規模，資金的不可控因素的限制，資產軟件和會計軟件之間還無法實現真正的有效連接?，F階段還存在許多高校內部資產和財務信息不具有公開透明性以及無法實現信息共享，信息的傳遞不具有時效性和準確性。4.控制活動。對于資產管理工作都必須事先制定明確的規章制度，來達到工作程序的規范化和流程化。然而現實生活中部分高校的資產管理工作，執行力度還不夠到位，沒有完全遵守制定的規章制度，導致資產管理工作由于表面無法深入落實。例如，對于高校內部存在的損壞、丟失的資產等現象，究其根本，還是因為管理者和領導者對于這些現象的忽視，甚至出于面子問題怕得罪人等原因，往往沒有過多追究。久而久之導致了這些現象缺少相應的證據，就算事后想要追究或者賠償，最后也由于種種原因無從考證。同時，部分高校還存在多年不輪崗、一人擔任多個崗位以及缺少相互制約機制等情況，往往容易為高校的資產招致極大的潛在風險。尤其是針對信息化資產管理數據的修整和審批管控過程，如果不按照相關規定嚴格遵守執行，極其容易出現漏洞。5.監督和約束。高校由于其特殊性，不同于一般企業具備獨立的審計部門和紀檢部門，往往在實際工作中，迫于學校內部部門關系、同事關系等人情制約，高校的審計和紀檢工作還有待提升，不僅不具備應有的獨立性，還會因為種種潛在的規則或者顧忌，沒有去接觸更深層次的政治問題，無法真正發揮監督和約束的功能，導致高校內部的監督審核機制流于表面，形同虛設，只起到了表面的審核監督工作，沒有落到實處。

二、優化高校資產管理內部控制的對策

1.樹立良好的資產管理內控環境。前面已經提到，良好的資產內控環境是實施內控工作的先決條件。因此，高校要想優化資產管理內控工作，樹立良好的資產管理內控環境是首要問題。高校的領導者和管理者必須意識到內控環境的重要性，在高校內部不斷強調內控管理工作的重要意義，加強學校內部每個工作人員對內控制度建設的了解和意識，起到帶頭作用。將閑置或者不使用的資產按照高校內部的明確規定來進行正確的處置和調撥，以達到提高資產使用效率的目標。其次，針對所有工作人員定期進行內控建設相關知識的培訓和思想宣傳教育，保證內控意識深入落實到每個工作人員的心中，從根本上加大內控管理工作的執行力度。針對擔任重要職能的工作人員更要加強培訓力度，提升綜合素質能力，為資產管理，內部控制工作的后續實施打下堅實的基礎。2.健全風險評估制度。由于資產管理工作的特殊性，高校的資產管理紛繁復雜，規模較大。因此，必須加強對風險評估機制的完善和改進工作，確實保障資產的安全性，最大程度降低風險，將風險控制在合理范圍之內，并通過不斷總結和分析，完善風險評估機制，制定合理的應急補救措施。3.構建暢通的信息溝通方式。加快實現資產信息與財務信息的有效銜接，通過利用信息系統手段來實現信息的共享，保證在出現差錯時能夠及時有效地傳遞給工作人員處理。同時，對于員工的人事調動，必須通過信息系統進行交接，嚴格規范每一個工作環節。此外，信息技術手段還可以提升資產管理工作效率，提高工作的準確性和科學性。4.規范資產管理控制活動。首先應當構建科學合理的資產管理內控制度，要求高校內部每個工作人員都嚴格按照制度辦事，有效實現資產管理工作的制度化和流程化，杜絕崗位交叉、職能不明確等現象。5.完善內部監督機制。為保證監督管控職能深入落實到位，不僅需要對資產管理每個環節進行嚴格把控和審計，還必須成立專門的獨立管控檢查小組，專職針對高校內部的資產管理工作狀況和業務流程進行檢查審核，全方位針對資產管理工作進行把控，充分體現內部監督機制的價值，并提升內控工作的質量。

綜上所述，高校資產管理內部控制工作能否落實到位，關系到高校的未來發展和經營運作。高校領導者必須引起高度重視，不斷完善相應的制度，通過不斷探索總結，謀求一條可行的資產管理內控優化道路。

參考文獻：

[1]朱嬋嬋.高校資產管理實施內部控制的相關探討[J].財會學習，2018.

[2]吳朝陽.高校資產管理內部控制研究[J].合作經濟與科技，2017.

作者:孫興宇 馬忠萍 單位:1.石河子大學 2.塔城地區氣象局