企業資金管理改進工作措施

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摘要：當前企業面臨國家產業與經濟結構不斷優化，產業政策、稅收法律、用工成本、環境等諸多政策調整和多種因素疊加影響。這對企業的財務管理尤其是資金管理提出了更深層次的要求。企業要保障經營的有效、高效進行，就必須做好資金管控工作。企業資金是企業正常運行的血液，企業資金管理中存在一些問題，對企業的正常運營會造成一定的影響。因此必須采取切實有效的措施來加強改進企業的資金管理，適應新形勢新常態下的企業競爭需求。

關鍵詞：企業；資金管理

當前企業面臨國家產業與經濟結構不斷優化，產業政策、稅收法律、用工成本、環境等諸多政策調整和多種因素疊加影響。這對企業的財務管理尤其是資金管控提出了更深的要求。資金管控的質、效直接決定著企業能否可持續長效發展。企業必須對財務資金管理工作有重新認識，改變以往的資金管理理念以及模式，對企業的財務資金管理工作得到全面有效升級。根據自身發展的要求，及時采取措施，及時提升優化企業的資金管理思路與舉措，提高企業經營效益。

一、當前企業資金管控存在的問題

資金管理是企業財務管理的核心工作之一，作為企業財務管理的一項重要內容，企業的資金管理對于企業的發展有著非同一般的作用。然而一些企業在資金管理中還存在著一些問題，主要表現在以下幾個方面：（一）資金管理理念嚴重滯后，企業財務風險不斷增大。資金理財觀念滯后，不少企業并未從企業戰略與安全的高度重視資金的使用價值和對資金流的預決策分析。如在進行投、融資時，沒有對市場、產品和技術進行深入細致的調研和高質量的數據分析和科學論證；提交決策時，人為因素影響較多，以致投資項目預期收益無法實現。項目不僅擠占了企業正常經營資金，也造成了資金資源的浪費，也降低了資金的使用率，使企業喪失了進一步發展際遇。此外，也還有不少企業不僅沒有將現金流量的有關指標在財務報表中涉及，更沒有站在企業長遠發展的戰略地位上，對企業的資金流進行科學的預測分析，在很大程度上混淆了企業的業財融合經營，使企業陷入負債經營的不良循環中，加深加劇了企業的財務風險和危機。（二）企業缺乏完善的資金管控體系。當前，不少企業在經營發展中，本身缺乏完善的資金防控預警管理體系，常是多頭開戶、資金閑置或資金不足的情況。如，一些企業集團和各個公司都設有各自的銀行賬戶，收支結算分別對外，資金分散現象比較突出；有企業沒有經過盡職專業調查和風險評估，過度展望自身企業的發展盈利能力和目標，將資金進行盲目中長期投資，致使企業資金大額損失，并威脅到公司的正常業態，導致企業本身難以應付經營周轉急需的資金，加之過度籌措流動資金致使企業陷入負債經營的循環。一些企業應收賬款的周轉緩慢，也導致周轉資金難以回籠等。一些企業由于管理不善，監督不力，甚至出于某種私利，企業資金亂存放，某些內外部渠道不暢通而造成損失。（三）企業資金管理信息化水平較低。信息化管理是當今企業管理的主流，企業的資金信息化是企業作出宏觀市場戰略決策的主導因素，當前市場經濟高度信息化，對資源配置步伐更新加快，這就要求企業能夠快捷地掌握運用信息，及時作出具有戰略性的宏觀指導政策。游離信息化外，制定出來的片面的、滯后的戰略措施能夠給企業帶來的較深的影響，部分中小企業運行機制未做相應調整，基礎薄弱，資金管理信息化與會計電算化概念不清，導致企業信息化技術的高素質資金管理人才與資金管理信息化水平滯后，多數企業管理者較重視生產技術崗位、營銷專業團隊人才的培養，而信息化高素質人才十分缺乏，現有企業的資金管理人員文化素質普遍不高，專業化程度有限，他們無法準確地判斷信息的準確性和有用性。

二、新形勢下加強企業資金管理的幾點改進措施

（一）強化鞏固資金管理風險管控意識。要強化企業資金管理，中小企業必須引入先進的資金管理理念，意識到資金管理對企業發展的重要性，結合企業自身的實際情況，合理規劃企業資金的使用和分配，管控現金流，制訂出適合企業自身發展的資金管理體系，建立健全資金管理體系，對企業現金流進行分析和控制，增強企業防范風險的能力。企業現金流量的大小決定了企業日常業務中的支付能力和償債能力，要對企業的進賬、出賬作出深入的管控，應盡量減少閑賦資金，努力盤活資金，增加企業現金供給，加速流動資金的周轉率，及時清欠往來和加強對存貨資金的管理，對呆滯積壓存貨及時處理，最大限度地減少資金的損失和閑置，對企業在日常經營中的其他一些非貨幣資金流進行有效地管控，把非貨幣資金流管理滲入到企業發展、運行的每一個環節中，才能有效落實相關的資金管控措施，努力保障企業的資金管理不受人為因素的干擾，減少資金使用過程中的隨意性。此外，企業管理者的經營理念、目標與決策都可以在資金預算中加以體現。資金預算可以全面地整合和規劃企業的資金流和業務流，實現企業資金資源的有效配置，將企業的生產和投融資活動全部納入。（二）加強對企業資金的監督管理。企業應明確自身的經營發展情況，加強企業資金管理工作和加大對部門的監督力度，資金管理的合法、合理、有效、高效，將傳統的事后資金監督變為事前、事中監督，成立專業化的資金管理和監督部門和人員進行監控，并明確特定職能，不斷健全和完善資金審計監督考核體系，確保企業資金財務信息的真實可靠。委托高素質、專業強的資金管理團隊對企業的整體資金進行外審，尤其是對企業日常流動資金的使用和中長期投資等進行實時監控；部門之間資金的溝通和合作關系，要定期、不定期盤查使用情況和資金流向等，隨時檢查企業內部資金管理的賬目和數據，將靜態的企業資金管理工作變為動態，最大限度上杜絕企業資金斷鏈；通過監管管理工作，使資金管理成為企業發展的新脈動。企業應根據需要，在內部創設一種全員參與預算管理的良好氛圍，從上到下強化資金預算管理力度，提高資金的有效使用效益。要站在企業戰略角度，堅持應有的嚴謹和全過程的跟蹤和監控企業的各項資金流向和財務狀況變動，對突出問題及時反饋，并適時進行糾正和處理。（三）加強對企業財務人員的繼續學習。在“互聯網+”和“一帶一路”新形勢下，具有企業投資、經營分析決策、管理眼光的財務人員發揮著重要的不可替代的作用。財務人員應該不斷更新學習理念和交流交換先進的財務與資金管理方法，進一步提升財務人員的責任、危機意識，做好企業的資金管理工作，保障企業生命線運行的暢通與活力，其中財務人員的綜合素質與技能高低對于企業的資金管控有著直接的影響。因此，迫切要求企業建立一支具有一定的職業道德素養和專業素質，具有適應企業需求的較高的專業素質和職業道德水平的信息化財務團隊，使其能夠適應新形勢的發展。

三、結語

資金是保障企業能夠正常運行的前提，是企業保持正常運行的生命通道。資金管理要求企業用有效的管控措施來控制資金調度、資金支付結算和資金流向，提高資金運營效益，適應新形勢、新常態下的企業發展與競爭需求。企業資金管控對企業的經營活動有著至關重要的作用。

作者:鄒必成 單位:南通易桐企業管理咨詢有限公司

參考文獻：

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