保險公司風險管理與內部控制分析

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［摘要］保險公司是伴隨著經濟進步發展所展現出來的一種行業，主要以保險作為生產經濟累積和資本儲存，這一過程意味著商業市場的形成，而保險公司風險管理和內部控制非常重要，直接影響保險公司長期以來的保險發展和內部各項風險的有效規避，而目前內部控制體系對風險管理能夠相輔相成，所以本文針對保險公司風險管理與內部控制存在的問題展開研究，并提出相應的具體方法，使保險公司發展得越來越好。

［關鍵詞］保險公司；風險管理；內部控制

隨著經濟的發展和社會科技的進步，保險公司風險管理已經成為了一個非常重要的環節，而保險公司所存在的主要問題在于風險的來源未被探知以及風險的問題未被有效考慮，而風險來源和內部控制系統的評析直接關系到當前保險公司能否以風險管理體系進行建設工作。所以使保險公司的風險管理體系與內部控制模式進行有效結合，就是本文的目的所在。

1保險公司風險管理與內部控制的重要性

1.1使保險公司資本累積更加迅速。保險公司的風險管理與內部控制可以使資本累積更加迅速，因為保險公司這一過程就是利用更多的資金進行流通，并且利用這部分資金進行有效補償，總的來說就是一個資金不斷轉換的過程，所以保險公司在進行資本轉換的過程中會存在許多風險，如果不能有效規避風險，并采用相應的內部控制方式，就會使保險公司在資本轉變的過程中出現越來越多的問題，而保險公司作為一個長期以來依靠資本累積發展的大型企業，內部資金體系會出現滑塌。保險公司是商業市場的重要組成部分，因此，提升保險公司的風險管理有助于社會與保險公司之間資本的快速流通，讓資本累積的速度變得更加快速。同時保險公司在進行資本累積的過程中，往往會因為人員的疏忽以及各項控制體系的錯誤，出現許多難以預料的問題，如果不能將這些問題進行有效規避，就會造成保險公司的資本累積問題越來越嚴重，使保險公司內部的資本出現破壞垮塌的現象。1.2防止保險公司內部體系混亂。保險公司在經濟發展的過程中，一定要以風險防控體系作為基礎，因為風險出現之后會造成保險公司內部體系的混亂，導致人員自身工作項目分類出現問題。因此，建立風險防控體系，能夠與當下的公司內部管理起到一種相輔相成的作用，防止保險公司長久以來的體系破壞問題。而對于風險防控體系以及保險公司所展現出來的一系列問題，只有將風險防控體系中的防控單項和防控管理模式進行分類，才能更好地解決保險公司的特殊問題，這也就體現了風險防控體系的專業性，同時對保險公司的保護也有專門化效果。

2保險公司資金管理內部控制問題及其原因

2.1風險識別、評估能力不足。保險公司出現的以代收付系統為代表的問題，反映了其風險識別與評估能力不足的缺陷。保險公司由于在風險識別與風險評估方面有所不足，無法及時發現存在的問題，造成了資金管理方面出現了諸多漏洞。尤其是隨著網絡技術的發展，保險公司在戰略發展與市場營銷方面出現了較大變化，對于資金管理而言，數字化管理模式也存在極大風險，嚴重影響著資金管理內控水平提升，特別是對于保險企業內部網絡風險識別與評估，必須跟進技術發展步伐，不斷進行完善。2.2資金管控執行力不強。為了提高資金管理工作水平，許多保險公司結合《保險法》《保險資金運用管理暫行辦法》等相關法律、法規以及本公司實際情況，制定了針對性較強的資金管理制度，然而在實際實施時卻未能得到應有的重視，部分員工為了業績或者減少工作量而置公司制度于不顧，擾亂了公司正常的管理秩序。在資金管理方面，保險公司內部由于績效要求經常出現工作壓力大的現象，從而放松了對資金的管控力度，或者在公司高層的默認下降低資金管控執行力。2.3缺乏完善的信息溝通機制。對資金進行有效管理需要以良好的信息溝通為基礎，從而形成較好的控制局面。然而，許多保險公司由于信息溝通不及時、不到位導致了極大的經濟損失。有效的信息溝通是消除公司資金管理過程中不確定因素的重要保障，也是保險準確獲取內部信息與外部市場政策的重要途徑。管理人員在進行資金管理內部控制過程中，未能對相關數據與信息進行分類管理，未能在企業內部建立起完善的信息共享與溝通機制，對外部信息獲取不夠及時，使企業在資金管理過程中無法實現及時有效的內部控制。2.4內部監督體系不夠完善。保險公司有效運轉離不開完善的內部監督體系保障，健全的內部監督能夠為保險企業發展提供有力支持。然而許多保險公司缺乏完善的內部監督體系，導致內部監督作用無法充分發揮。這些保險公司即便是設立相應的內部檢查部門，但是內部監管工作多由部門監制擔任，監管人員缺乏必要的專業知識，無法在資金管理內控過程中對關鍵點進行有效把控，財務內部監管工作也是由財務人員兼管，極易忽視資金管理問題。在監管方法與內容方面，過于片面，無法深度發現與分析資金管理存在的問題，導致保險公司資金管理內控存在較大質量問題。

3保險公司資金管理內部控制改善對策

3.1完善內部控制環境。為確保保險公司資金管理內控體系得以穩定、高效運行，必須建立完善的內部控制環境，關鍵在于要求企業各位員工能夠充分認識內控機制對企業風險防范與控制的積極作用。首先，建立立體式的內部審計方案，確保保險公司內部管理的有效性，提升公司效益；其次，完善內部控制績效考評體系，通過加大對公司員工培訓力度、制定更加有效的資金管理績效體系以及落實績效考核機制，激發員工對資金管理內控工作的重視，提升保險公司的風險防范能力。3.2提高風險識別與風險評估能力。隨著網絡技術的不斷發展，基于互聯網開展業務已然成為保險公司較為主要的業務手段與經營方法，也由此帶來了更為嚴峻的風險問題。因此，為提高保險公司資金管理內控質量，必須采取有效措施提高風險識別與評估水平。首先，在資金管理風險識別方面，應采取合理的業務流程分析法對風險進行全面識別，在優化業務流程的同時加強對風險經驗的積累。其次，在資金管理風險評估方面，主要是對保險公司進行資金管理過程中的具體流程進行細化，進而對各個環節進行科學的風險評級。3.3加大財務控制力度。在保險公司開展資金內控管理過程中，財務管理與財務核算是最重要的節點。保險公司對財務的控制水平、對資金內控管理的執行效果有較為直接的影響作用。為此，加強對財務的控制極為必要。其中，最關鍵的是增強資金管理崗位控制職能，主要是通過嚴格資金管理考核制度，使各個財務工作人員能夠對自己的財務崗位職能有一個全面深入的認識，更好地落實資金管理內控措施。3.4加大內外部信息溝通力度。首先，完善財務管理中的核算管理、預算管理以及資金管理等，與業務條線內部信息對接。保險企業資金管理內控有效加強要求將財務管理內容與條線部門進行有效的整合，避免單一的資金管理對資金內控造成不良影響。其次，提高與外部的溝通水平，為保險公司內控機制的有效發揮提供保障。加強資金管理與外部環境的緊密結合，如加強與各級媒體的聯系，充分落實分級分類媒體關系維護與管理制度，提升企業信息披露效益，并通過與行內進行比較，對公司內部進行風險評價，不斷完善企業資金管理內控模式，加強對外部信息的利用，更好地服務公司發展。3.5建設完善的內部監管體系。建設完善的內部監管體系，是保險公司強化資金管理內部控制的關鍵。完善的內部監督能夠及時糾正內控過程中的錯誤，使保險公司對經營風險時刻保持清醒的認識，確保資金管理內控措施有效落實。為此要求保險企業在對現有內控監管手段進行鞏固的基礎上，確保資金管理各個環節的有效性，加強部門與人員職能建設，通過細分監管職責，在確保日常工作有序進行的同時提高監控質量與效率。除此之外，還應充分做好日常監督與專項監督，對企業經營活動的各個環節進行全面監控，及時預防和解決資金管理問題，更好地提升保險公司資金管理內控質量。

4結語

風險管理與內部控制對一個企業意義重大。作為經營風險的企業，保險公司在風險管控方面更應該確保足夠的投入，這樣方能增加其經營的穩健性，并在此基礎上實現盈利，實現其他的經營目標。近年來，中國保險業發展勢頭強勁。面對不斷擴張的市場和連續增長的保費收入，保險公司的承保能力與償付能力也在不斷接受著檢驗，對保險公司風險管控要求隨之提高，這是值得中國保險行業深入探討的問題。因此，保險公司要建立風險管理和內部控制體系，必須利用當下的技術，分析問題來源，通過建設新型的管理體制建設，將一系列管理模式和內部控制方法相結合，提高保險公司的運行效果。

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作者:許辰杰 單位:長安責任保險股份有限公司