國際銀行業信貸業務論文

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簡介：通過實踐國際銀行業授信業務管理流程，建議新流程在我國推廣中應以專業化、垂直型、獨立性為原則，建立完善的信貸組織架構；以風險收益最優為準則，建立全新的信貸運作流程；以手段、人員、技術為保障，建立完備的信貸支持體系；以風險調整的資本收益率為核心，建立科學的業績考核體系。

1998年，東亞及東南亞各國經歷了嚴重的金融危機。為進一步提高亞洲國家抵御危機的風險防范能力，歐洲經濟共同體聯盟出資設立了基金并由世界銀行負責資金監管。1999年5月，我國財政部與世界銀行簽署了該基金中一筆為一百五十萬美元的“贈款協議”，確定該筆贈款用于幫助國內銀行改進信貸業務流程。同年，中國人民銀行推薦交通銀行為受援銀行。在經過嚴格的招標程序后，世界銀行確定由普華永道咨詢公司負責具體實施本項目。交通銀行總行確定鄭州分行、深圳分行為項目的試點分行。此后，根據國際銀行業授信業務管理先進經驗設計的一套完整的、切合實際的新信貸業務流程逐步在交通銀行推廣。

(一)新信貸流程項目的主要特點

新流程項目最主要的特點和核心內容在于其嚴密的信貸管理制度、科學的信貸風險分析技術、完善的授后監控及風險預警系統等。

1.嚴密的信貸管理制度。授信業務組織架構不合理將帶來管理制度的缺陷，從而造成整個銀行的系統性風險。為此，新信貸流程項目將授信業務營銷與審查審批相分離。其中業務營銷部門負責市場調查、目標客戶選定、授信產品制定和風險分析、提出授信申請。而授信業務審查審批實行獨立垂直管理，即在總、分行兩級建立起授信業務首席執行官領導下的授信審查委員會和風險資產審查委員會集體決策機制，總行首席信貸執行官對分行首席信貸執行官授權，兩者共同為權限范圍內資產質量負責。授信審查委員會負責正常類授信業務的風險審查，風險資產審查委員會負責問題類及潛在風險較大的授信業務審查，兩者擁有否決權，首席信貸執行官對經上述兩會審查同意的授信業務有行使最終否決的權力。這種首席信貸執行官負責下的信貸管理制度重在層層揭示風險，擺脫了業務營銷壓力對授信決策的影響，并有效避免個人決策失誤而造成的資金損失，能夠更好地保障銀行信貸資產的安全。

2.科學的信貸風險分析技術。我國銀行業現有的信用風險分析技術圍繞的重點是客戶最終還款能力，使用凈資產加權法評價客戶變賣資產后的還款能力。新信貸流程項目更新了風險理念，采取以客戶現金流量為風險分析核心的新技術。新技術要求在行業和管理風險分析基礎上，對客戶進行全面財務分析，產生關鍵財務指標的未來預測值，從而預測客戶未來的現金流量變動得出量化的借款原因與還款能力，為客戶授信額度的確定做依據。新分析技術把客戶未來的現金流量作為第一還款來源，較以往分析方法更為慎重、科學。

同時，新信貸流程項目還引入國際通行標準更新了風險評級方法，分別對客戶和具體授信業務進行評級。對客戶風險評級由財務狀況評級、非財務狀況評級、財務報表質量評價和客戶行業及其相對地位評價四部分組成，并且加大了現金流量在評級中的權重；對授信業務評級是在客戶風險評級的基礎上增加了擔保評價、授信目的與結構評價、國家風險評價等影響因素后調整得出。新的評級方法更為客觀地反映了實際風險程度，為授信風險控制提供可靠依據。

3.完善的貸后管理系統。授后管理一向是國內銀行授信業務管理的薄弱環節。為加強授后管理，新信貸流程項目規定了客戶的授信額度需要根據授信業務風險等級確定定期審查頻率，要求信貸主管人員要定期進行客戶查訪，填寫格式規范、內容明確的監控報告，以便依其業務發展狀況隨時調整授信額度。同時，新信貸流程項目要求對客戶進行不定期監控，發現風險預警信號及時報告。以此建立了一套風險預警系統以防范可能產生的風險，并實現貸后管理由靜態向動態的轉變。

(二)新信貸流程項目的推廣對于中國銀行業的意義和作用

中國銀行業由于長期受計劃經濟體制的影響，授信業務管理薄弱，管理人才缺乏，信貸資產質量不高。隨著市場經濟體制的建立和國外銀行業的進人，國內銀行面臨著更為復雜的市場環境和激烈的同業競爭。如果不能及時提高授信業務管理水平，信貸資產質量勢必得不到改善，將形成較大的金融風險，直接危害國民經濟的健康發展。因此，提高國內銀行的授信業務管理水平，嚴控風險，降低不良資產比率是當務之急。世界銀行改進交通銀行信貸業務流程項目，經歷了世界銀行專家和普華永道咨詢公司專家一年多的精心設計，并且在隨后的試點工作中不斷改進，因此它既包含世界銀行業先進的管理經驗和風險分析技術，又充分結合了中國國情，形成了一套目前在中國銀行業領先的信貸管理體系。新信貸流程項目在交通銀行的成功實施，證明該流程能夠較好地提高國內銀行授信業務管理水平和風險控制能力。

1.在觀念上將樹立起一種全新的風險意識。新流程要求將風險意識貫穿于授信業務運行和管理的始終，在決策上更強調風險點的控制與防范，在操作上突出了量化和動態。目前在國內，大多數銀行在對客戶授信時，考慮的重點是客戶變賣資產的最終還款能力以及擔保單位情況或抵押物、質押物情況。而新信貸流程強調第一還款來源，要求在對授信對象的經營風險和財務風險分析基礎上，進行借款原因和還款能力的量化分析，考慮的重點是授信對象實際經營中的現金流量，從而更加嚴格地控制授信業務風險。

2.把國際上先進的授信業務管理經驗和風險控制技術引入我國，有助于提升國內銀行抗風險能力和經營水平，有助于應對國外銀行的競爭。

3.可以從根本上改變目前國內銀行業在信貸業務運行中的弊端，如貸后檢查深度、密度不夠，信息反饋靈敏度不夠、反饋渠道不暢，營銷、授信、風險管理各個環節職責不清，風險的系統管理能力薄弱，信貸風險評估方法不科學等。

(三)推廣新信貸流程項目的建議

新信貸業務流程項目如在中國銀行業全面推廣，必須在體制、機制、手段上同時進行改革。

1.以專業化、垂直型、獨立性為原則，建立完善的信貸組織架構

(1)實行“信貸執行官”制度。讓專家型的信貸執行官取代目前的行政領導。信貸執行官是相當于副行級的專家型職務，必須具備符合專業標準的任職資格，必須對全行信貸風險管理系統實施有效的控制。

(2)成立信貸政策委員會。信貸政策委員會是銀行對全行信貸政策制訂和調整的最高決策機構，其主要職責為：擬訂并批準新的信貸政策、信貸業務品種，制訂授信業務組合上限，定期審核授信業務組合及質量狀況。

(3)進一步明確信貸風險管理相關部門的職責和相互關系。公司部是風險成本的買人者和風險管理政策的執行者。信貸風險管理的對象是正常的客戶關系(單筆交易)，任務是對客戶關系及交易中的信貸風險進行識別、分析、跟蹤和日常監管。授信管理部是風險成本的監測和風險管理政策的擬訂者和督導者。信貸風險管理的對象是銀行自身的業務運作體系，任務是進行風險成本的測算，監測全行信貸風險的整體水平及其構成和變化，擬訂以風險收益最優化為宗旨的信貸風險管理的政策和程序。風險資產管理部是高風險成本的處理者。信貸風險管理的對象是有問題的客戶關系(單筆交易)，任務是盡可能減小風險成本。

2.以風險收益最優為準則，建立全新的信貸運作流程

(1)制定能夠實現風險收益最優化的業務戰略和營銷目標。信貸業務的高風險低收益對銀行的戰略提出挑戰。銀行必須以風險收益最優化為準則，確定其戰略性信貸市場、信貸客戶與信貸產品以及信貸組合的目標。

(2)制定全行統一的以現金流量分析為核心的信貸分析政策和工具。新信貸流程項目所引進的以現金流量分析為核心的信貸分析方法是對我國銀行現有信貸分析實踐的系統優化，我們應將其進一步完善。

(3)建立先進的風險評級系統以保障風險能夠被準確地測量。新的巴塞爾協議要求銀行建立內部風險評級體系，其級別應不少于10級。新信貸流程項目引進的10級風險評級法的基本原理符合巴塞爾新協議內部評級法的要求，但需要大量后續優化工作。為此，建議國內銀行成立專職的風險評級項目組，對10級風險評級進行持續優化，從而使銀行的風險評級法能達到巴塞爾新協議的要求，較準確地預測客戶違約概率和業務損失概率。

(4)貸款的定價應根據其風險級別而區別確定，以保障風險成本的轉移。隨著人行設定的貸款利率浮動范圍逐步擴大，我國利率自由化的進程也在加快。因此，我們對每個客戶制定的貸款利率都應考慮風險成本，應該根據不同授信業務的風險級別來提供不同的利率，從而保障風險成本的轉移，實現風險收益最大化。

(5)實施信貸組合管理，防范風險集中。信貸組合管理的目的是實現銀行的有限資源得到風險收益最優化的配置，其核心任務是對風險的構成進行合理的計劃、控制和監測，具體體現為：制定風險接受的標準，確定針對行業、地區、交易對手和某一風險類別的限額，實時監測組合的狀態，對業務戰略提供指導等。

3.以手段、人員、技術為保障，建立完備的信貸支持體系

(1)盡快建立管理會計系統。在信貸風險管理方面，管理會計職能的完善與否直接決定了一系列關鍵的風險管理手段是否能得到有效實施，如客戶價值是否能得到準確判斷、貸款定價是否能保證銀行盈利、利潤反映是否真實等。因此，我國銀行應從戰略高度重視管理會計職能的建設，盡快落實力量著手進行。

(2)建立系統化的信貸培訓機制。信貸培訓是對發展信貸業務的投資。銀行應有專業的信貸培訓崗位，擬訂全行信貸人員信貸培訓方案和計劃，設計各類信貸人員(包括信貸執行官、貸審會委員等)的相關崗位課程，開發或確定相應的培訓教材，培養內部師資、制定培訓外包方案，檢查基層培訓的質量。

(3)提高數據質量，進一步加強IT在信貸流程中的運用。數據的準確性、及時性是一系列IT支持功能實現的前提，我國銀行必須將數據質量的管理提升到足夠的高度，采取相應的管理機制和考核手段，盡快解決數據質量低下的問題。

(4)以資本收益率(RAROC)為核心，建立科學的業績考核體系

為實現風險收益最優化應運而生的RAROC是美國銀行家信托公司在20世紀80年代研究出的一種測量風險的方法，現已被國外商業銀行公認為是對利潤中心進行業績評價的最佳方法。其公式如下：

RAROC=(收益-預期損失)／經濟資本

其中：預期損失：授信業務金額X客戶風險等級相對應的違約概率(PD)X客戶違約造成的損失概率(LGD)

一般的資本收益率沒有扣除風險成本，因此不能反映銀行的真實利潤，而RAROC就是扣除了風險成本后的資本收益率。這一指標體現了權責發生制的會計原則，將當期發生的收益和與收益相對應的預期損失同時記人當期損益。RAROC應成為銀行對各層次利潤中心(分行、市場營銷部門和客戶經理個人)進行業績考核的主導指標，因為它綜合評價了業務發展和資產質量對銀行利潤的貢獻，從而促使營銷和客戶管理的行為以風險收益最優化為目標，避免單純追求規模的營銷和貸后對客戶監控的忽視。

參考文獻：

[1]交通銀行世行項目工作小組.世界銀行“改進交通銀行信貸流程”項目叢書[P].2002.

[2][美]喬治.E.魯斯.貸款管理[M].北京：中國計劃出版社，2001.

[3]編寫組.貸款風險分類原理與實務[M].北京：中國金融出版社，1998.