高等院校財務信息化建設研究

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摘要：本文分析了大數據背景下，建設高校財務信息化的必要性，系統設計了高校財務信息化建設方案，并針對預算管理、會計核算、決策支持、綜合查詢等重點系統模塊的設計思路和功能作用進行詳細闡述，期望為我國高校財務信息化建設提供理論借鑒。

關鍵詞：大數據；高校；財務信息化

隨著經濟的發展和科學技術的進步，互聯網與各行業的融合發展正對我國經濟社會發展產生著戰略性和整體性的影響。高校平穩高效的運行離不開財務部門的支持。有效的財務信息化系統可以簡化財務業務流程，全面提升學校財務工作效率及服務能力，有利于實現信息資源的有效配置和充分利用。

一、高校財務信息化整體建設方案

(一)設計原則。高校的財務工作中各類業務緊密聯系、密切相關，財務信息化建設應整體考慮高校的實際情況和財務工作的職能定位，統籌研究財務的戰略規劃和信息化的發展需求。(二)設計目標。對高校的基礎核算、費用管控和資金管控進行統一規劃與管理，通過信息化平臺實現財務資金的預算計劃、使用管控和控制監督。主要功能包括財務預算決算管理、科研項目經費管理、學生繳費管理等。(三)邏輯架構。以財務核算模塊、預算管理模塊、財政支付模塊為核心，以網上報賬模塊、科研管理模塊、綜合業務管理為拓展，以銀?；ヂ搶?、綜合查詢模塊為基礎，架構起完整的信息化處理系統，對高校財務工作實現全覆蓋，實現財務工作的信息化、實時化和共享化。

二、預算管理模塊設計

(一)設計思路。1.將預算信息數據化，減少手工作業。預算管理模塊將高校各職能部門、相關院系等預算責任主體與財務部門有效連接，實現預算管理的數據統計、綜合分析和實時處理，既可以減少作為預算管理的財務部門手工多次錄入數據的工作量，還可以解決不同電子表格的不兼容性，提升數據的準確性和實效性。2.連接會計核算模塊，同步執行數據。將預算管理系統與會計核算系統緊密相連，使預算項目與核算項目形成對應關系設置。在同步會計核算數據時，按照預算項目和會計項目的對應關系提取數據；將對應預算項目的會計項目支出數據形成預算項目執行數，生成項目預算執行情況分析。(二)功能設置。1.機構設置與具體流程。高校預算的決策與管理機構設置：一是預算由學校高管層辦公會議研究決定；二是財務部是預算的專職管理部門，具體負責預算的編制、執行、調整和監督工作等；三是各學院、部門、處室等職能部門是預算的責任主體。預算管理的具體流程：主要包括編制預算、預算執行、編制決算三個過程。預算監督活動則貫穿在整體預算管理流程。2.功能設置模塊。一是初始設置功能，包括部門設置、項目屬性設置、撥款類型設置、項目立項設置四個具體項目，明細內容包括校內部門信息、預算項目屬性、預算項目的撥款類型等內容。二是預算編制和撥款功能，包括預算編制、設立撥款計劃、撥款錄入三個具體項目，明細內容包括本年預算編制數的錄入、編制、調整、審核，撥款計劃的定制、維護；預算撥款的錄入、修改等內容。三是預算執行功能和預算報表分析功能，預算執行功能包括提取支出數據、執行進度控制、執行信息查詢三個具體項目；預算報表分析功能包括報表輸出、預算分析兩個具體項目。

三、會計核算模塊設計

(一)設計思路。1.引入網上報銷系統，增加會計核算模塊信息化覆蓋面。高校具有財務人事編制總量限制和會計核算人手不足的雙重矛盾，為了提高財務工作效率和管理水平，應引入網上報銷系統，整合和規范財務報銷流程。網上報銷系統通過建立財務法規制度、報銷單據的填報規范等數據集合，將日常的財務報銷、差旅費報銷、借款報銷等日常賬務報銷填報工作統一化，規范化。2.合并工作流程，簡化工作方式。在原有會計核算業務流程中，報銷人員和會計人員都需要對于報賬信息經過反復處理。網上報賬系統可以將該過程進行合并。例如通過網上報賬系統，會計人員只需掃描報賬人提交的報銷單即提取收款信息，自動導入核算系統中而無需手工再次錄入。將原有會計制證和會計復核的流程簡化合并，減少重復的工作量。(二)功能設置。一是財務科目分類功能。該模塊是會計核算系統的基礎功能模塊，是在高校的實際情況和財務核算特點需求的基礎上，分別按各類設置成五個方面的體系結構，具體類別為高校資產類、負債類、凈資產類、收入類和支出類。二是財務處理功能。該模塊是會計核算系統的核心模塊，是對高校全年各類經濟業務的記錄、匯總和處理，具備完整的會計核算功能，并通過財務信息化的方式實現實時賬務處理和信息共享。高校財務的其余各類業務系統都需要與賬務處理模塊進行互聯，通過輸入財務處理模塊的相關數據來進行各項經濟活動的核算。三是財務報表編制功能。通過信息化手段實現規范高效的財務報表梳理匯總、自動生成和綜合分析，是會計核算模塊的最重要的環節和成果的展現。該模塊可以生成對內管理類統計報表和對外披露類財務報表，對內管理類統計報表主要有：銀行存款余額調節表、銀行明細表、現金結算表、固定資產明細表、支出明細表、收入明細表；對外披露類財務報表主要有：支出表、收入表、負債表、資產負債表、報表附注等。四是財務會計檔案功能。該模塊的主要功能是通過信息化系統實現財務資源的共享、成果共用。財務會計檔案信息化，可以系統記錄歷史數據和各類經濟業務證據，實現實時化、數據化的數據查閱和應用，并通過邏輯演算、數據互聯等方式實現財務數據資料的整合、統籌應用。會計檔案主要包括：會計憑證、會計賬簿、財務報表、會計預算表、財務分析表、經濟合同、重要文件、制度標準、函件和通知、資金結算憑證、稅票、資金交款單。

四、決策支持模塊設計

(一)設計思路。1.建立高校數據資源庫，實現大數據分析和財務評價。通過財務信息化系統與高?？蒲?、教學、管理等各信息化系統的互聯，實現財務系統內部的財務數據和其他信息化系統運營、管理等各類數據的共享，打造高校財務與非財務資源的綜合數據庫，通過海量高校各類數據的整合、梳理、分析、評價，實現大數據分析和財務評價。2.突破傳統財務的核算目標，實現系統分析、財務評價和決策支持等功能。在會計核算、預算管理等基礎核算、管理功能的基礎上，通過應用大數據運算、系統分析、財務控制、財務決策、趨勢對比、財務評價、指標預警、風險揭示等多種方式，實現會計管理功能的根本性突破，為高校各層次管理人員提供數據分析信息和決策支持。(二)功能設置。決策支持模塊主要包括：財務智能型決策系統、財務分析與預測、風險預警與防控等相關功能。具體功能如下：一是財務預測功能：通過序列預測、相關因素預測、概率分析等多種方法針對高校宏觀或單項投資、融資方案的經濟效益進行預測，對未來的運營活動和財務成果作出科學的估計和測算，未高校相應的決策提供數據支撐。二是財務分析功能：通過會計檔案模塊及構建的綜合數據庫為依托，設計多維度、多層次的財務、非財務指標評價體系，通過重要指標和經濟數據的深度分析，對高校的日常運營和經濟活動的盈利能力、營運能力、償債能力、創新能力和發展能力進行綜合評價，為高校管理層了解企業現狀和預測未來提供準確的信息和依據。三是財務控制功能：在財務預測、財務分析評價的基礎上，以高校不同崗位、部門的日常運營、預算核算、經營管理為綜合控制對象，以控制日?，F金流量為手段，通過對信息化系統各關鍵流程和重要節點進行控制，對財務預算、支出及收益過程和結果進行衡量、調整和校正，優化高校的整體資源綜合配置效益。四是風險預警與防范功能：在財務分析的基礎上，對大量信息進行綜合分析，構建科學合理的財務風險預警體系，針對重大重要風險設置預警閾值，實時進行監控，實現風險預警的準確性和及時性。針對預警發現的風險，及時制定預防和治理措施，有效化解各類風險，服務高效健康發展。

參考文獻：

[1]鄒克強.加強高校財務管理體制改革的思考[J].中央財經大學學報，2016(4).

[2]張立偉.略談高校財務管理體制改革的路徑選擇[J].財經界：學術版，2017(11).

作者:李玉松 劉曉欣 顧彥春 單位:1.河北醫科大學財務處 2.河北廣播電視大學