發票申請書范文

導語：如何才能寫好一篇發票申請書，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、銷戶支取

1、離職：離職文件或辭職文件或減人通知，個人申請，支取申請書。

2、死亡：死亡證明或火化證，家屬申請，家屬關系（戶口證明、街道辦證明等），支取申請書。

3、退休：退休文件或退休審批表或減人通知，個人申請，支取申請書。

4、調離：單位證明或調離文件，個人申請，審批表，明細表，對方轉入接收函(兩份)，支取申請書。注：請將對方中心的銀行賬戶寫于支取申請書右下方。

二、一般支取

1、購房：五年以內購房合同原件及復印件，個人申請，支取申請書（配偶方支取的還需提供結婚證原、復印件；直系親屬還需提供戶口本原件復印件或相關家庭關系證明）。

2、裝修：一年以內裝修合同(有簽章)及購買材料發票（收款收據）原件及復印件，材料明細表，個人申請，支取申請書。

3、團購房：團購房文件，集體申請，單位證明，收款收據原件復印件，支取申請書。

4、集資建房：集資建房文件，分戶名冊，收款收據原件復印件，個人申請，支取申請書。

5、還貸：貸款合同原件及復印件，近期三個月還款流水，個人申請，支取申請書。（配偶方支取的還需提供結婚證原、復印件）

6、無房：無房證明，個人申請，支取申請書。

7、租房：租房合同（有簽章），收款收據（有簽章），個人申請，支取申請書。

篇2

    答:下列情形屬于房地產變更登記:(1)房地產使用用途改變的;(2)權利人姓名或名稱發生變化的;(3)房地產座落名稱或房地產名稱發生變化的;(4)建筑物、附著物倒塌、拆除的。

    申請變更登記應提交什么文件,辦理變更登記時需繳納什么費用?

    答:(1)《房地產變更登記申請書》;(2)房地產權利證書;(3)改變房地產用途的,應提交土地主管部門同意改變用途的批準文件及土地使用合同書,需補交地價的,還應提交付清地價款證明;改變權利人姓名或名稱的,應提交行政主管機關批準的文件;個人的提交公安部門證明;企業法定代表人變更一般不需辦理變更登記,待權屬發生轉移時,同時提交變更證明即可;(4)建筑物、附著物倒塌、拆除的應提交有關部門證明。

    變更登記每項交納登記費20元。

    哪些情況下需辦理二級市場房地產轉移登記?

    答:(1)向發展商購買的商品房(包括合法的合作建房、集資建房、拆遷賠償房);(2)企事業單位房改出售給本單位職工的福利房、微利房;(3)市、區住宅局出售的福利房、微利房。

    購買二級市場商品房后,何時可以申請辦理《房地產證》?

    答:根據《房地產登記條例》第三十六條的規定,只有商品房項目辦理了房地產初始登記后,小業主才能順利地領取《房地產證》。也就是說,只有發展商按要求將商品房項目有關初始登記材料上報登記部門,按規定交納有關稅費并經登記部門按程序審批核準后,初始登記才算結束,小業主才能辦證。因此,并不是發展商一提交商品房項目的資料后,小業主就可以申請辦理《房地產證》。

    如何辦理二級市場轉移登記手續?

    答:辦理二級市場轉移登記需提交下列資料:(1)《房地產轉移登記申請書》;(2)身份證明;(3)房地產買賣合同;(4)付款發票和付清房款證明。

    辦理二級市場轉移登記一般由發展商統一辦理,也可以自行到產權登記部門辦理。

    拆遷賠償房如何辦理《房地產證》?能否轉讓?

    答:拆遷賠償的房地產,原則上按被拆房地產的性質進行登記發證。辦理時應提交下列資料:(1)《房地產轉移登記申請書》;(2)身份證明;(3)經規劃國土部門或舊城改造辦鑒證的拆遷賠償協議書;(4)補償與被拆遷房地產有差價的,差值部分應提交補差發票復印件及發展商出具的付清差價款證明。

    拆遷賠償房的登記價,一般按新建房的建筑成本登記;補交差價的,差價計入登記價。

    拆遷賠償房屬于商品房地產的,發紅皮《房地產證》,可以轉讓;不屬于商品房的,發綠皮《房地產證》,不能轉讓。

    集資房、合作建房如何辦理《房地產證》?

    答:(1)集資建房、合作建房的,必須是經政府有關部門批準的,并辦理了房地產初始登記的房地產才可以辦理小業主的《房地產證》;(2)未經政府有關部門批準的非法集資建房、合作建房,必須經過有關部門處理并補交地價款,按規定辦理房地產初始登記后,方可辦理小業主《房地產證》;(3)經初始登記后的集資建房、合作建房提交下列資料后即可辦理《房地產證》:《房地產轉移登記申請書》;身份證明;集資建房或合作建房合同書或協議書;購房發票復印件;發展商出具的付清房款證明。

    什么情況屬于三級市場轉移登記?

    答:凡房地產已辦理二級市場產權登記并領取產權證后又發生轉移的,稱為三級市場轉移登記。如房地產買賣、贈與、交換、繼承,人民法院判決、裁定的強制性轉移等等。

    三級市場轉移登記需提交什么資料?

    答:(1)《房地產轉移登記申請書》;(2)轉讓、受讓雙方身份證明;(3)《房地產證》或其他產權證書;(4)房地產買賣合同。

    拍賣的房地產過戶需提交哪些資料?

    答:通過法院拍賣的需提交:(1)《房地產轉移登記申請書》;(2)競授人身份證明;(3)拍賣成交確認書、付清拍賣款證明;(4)法院判決、裁定或調解書、協助執行通知書;(5)原產權證書,人民法院在辦案中未能收回原產權證的,需以法院名義在《深圳特區報》或《深圳商報》公告作廢;(6)若所拍賣的房地產是行政劃拔、減免地價的,需提交用地補充協議和付清地款證明。

    由業主自行委托拍賣行拍賣的需提交:(1)《房地產轉移登記申請書》;(2)競授人身份證明;(3)拍賣成交確認書、付清拍賣款證明;(4)原產權證書;(5)委托拍賣的公證書。

    拍賣房地產過戶稅費按三級市場轉讓計算。

    如何辦理房地產交換?需繳納哪些費用?

    答:房地產交換是指當事人將各自擁有的房地產相互轉移給對方的法律行為。當事人雙方簽訂換房協議公證書(福利房需原產權單位和房改審批部門的同意),并提交房地產轉移登記申請書、身份證明、原產權證書;對商品房交換的房屋有差價的,應當就差價部分按三級市場轉讓交納稅費。

篇3

委托方：

姓名：_______性別：_______身份證號碼：_____________________

受托方：

1：（可以公司名字或者公司法人代表）

2：姓名：_______性別：_______身份證號碼：_____________________

我方_______（份額____%）擁有位于深圳市______________（按照房產證地址填寫）的房產，現委托以上受托方為我方的人，期限為：_______年_____月____日至_______年_____月____日，其中1上述受托方均可單獨以我方的名義在期限內辦理如下全部委托事項，受托方2可單獨以我方的名義在期限內辦理如下第5、13項委托事項：

1、管理上述房產，支付與上述房產有關的各項費用；到相關部門辦理上述房產補地價事宜，并代領取繳費通知單及增補協議書，繳納相關費用等及辦理綠轉紅等相關手續，領取紅本房地產證，簽署相關法律文件。

2、到相關部門全權辦理上述房產的房地產證并繳納相關費用，領取房地產證，辦理上述房產的抵押登記手續并簽署價格議價書等相關文件。

3、全權辦理以上述房產向銀行申請按揭貸款或抵押貸款，并代為簽署借款合同、抵押合同、借款借據、借款申請書、劃款委托書、帳戶確認書等相關文件，收取銀行貸款款項，辦理合同公證并在相關文件上簽字；在銀行開立帳戶，領取并保管存折，并在深圳市房地產權登記中心辦理抵押登記手續。

4、辦理申請贖樓貸款手續，簽署銀行借款借據、借款合同、抵押合同、借款申請書、劃款委托書、帳戶確認書等一切相關文件；在銀行開立帳戶，領取并保管存折，辦理還款的相關手續；償還上述銀行贖樓貸款，并簽署一切相關文件。

5、到檔案管理等相關部門查詢并打印產權資料，復印房地產證、借款、抵押合同、購房發票、契稅發票等資料，到銀行辦理提前還款申請手續，開具利息證明，復印借款合同、抵押合同，打印欠款本息清單及歷史還款記錄等相關資料，辦理相關手續；到銀行或其他機構查詢、打印個人征信系統信息及信用報告；到相關部門打印房屋產權信息查詢證明；到稅務部門辦理減、免稅申請手續并簽署一切相關文件，領取免稅函等相關文件。

6、全權辦理提前還清上述房產按揭貸款的贖樓手續、終止授信額度等一切相關手續，代為簽署銀行罰息（違約金）費用確認函（確認書）等相關資料，代交銀行提前還款違約金、領取上述房產的房地產買賣合同和房地產證等產權證明，領取辦理注銷抵押登記的相關文件、房地產買賣合同、借款合同、借款借據、購房發票、房屋保險單、發票和退保證明、付清樓款證明、還款憑證等，并在有關文件上簽字。

7、全權辦理上述房產的注銷抵押登記手續及領取、保管房地產證等相關事宜，并在有關文件上簽字。

8、全權辦理上述房產的變更登記手續，簽署變更登記申請表及一切相關文件，領取、保管房地產證等相關事宜，并在有關文件上簽字。

9、全權辦理出售上述房產的一切相關事宜，辦理過戶、轉移登記的相關手續，簽署轉移登記申請表、轉移登記詢問申請人記錄、深圳市二手房買賣合同或房地產買賣現售合同，辦理合同公證并簽署相關文件。

10、簽署上述房產的房款資金監管協議或首期款資金監管協議，上述房產的全部售房款、短期贖樓貸款、抵押貸款由受托方1代為收取。委托人應承擔的贖樓款及各項稅金、費用等從受托方1的托收帳戶扣取后，將剩余房款劃入委托方指定帳戶。

11、簽署擔保融資贖樓合同及相關法律文件，繳納贖樓的相關費用；到銀行或土地房產交易中心辦理上述房產的房款解除或終止資金監管手續，簽署辦理解除或終止資金監管手續所需簽署的申請書及一切相關文件。

12、到深圳市房地產權登記中心或房地產交易服務中心辦理退件、撤銷過戶的相關手續，簽署相關文件并領取二手房買賣合同或房地產買賣現售合同、房地產證等相關資料；到司法機關或仲裁機構咨詢上述房產所涉案件的具體情況，查詢、復印并領取上述房產所涉案件的相關文件資料。

13、辦理上述房產水、電、煤氣（天然氣）、物業管理、有線（數字）電視、電話、網絡等過戶、開戶、銷戶、停機等手續。

受托方1有權委派本公司任何員工辦理上述受托事項。受托方在其權限范圍內及期限內簽署的一切有關文件，我方均予承認。

受托方有轉委托權。

篇4

一、出口商業發票融資業務的條件

出口商業發票融資的主要作用是使采用非信用證遠期付款方式結算的出口商便利地得到銀行融資，加速企業資金周轉，規避遠期收匯風險，具有流程簡單、手續簡便、費用相對低廉等特點。

國內銀行一般會事先與出口商簽訂年度出口商業發票融資業務合作協議，對出口商核定一個總的貸款額度，然后在總額度內逐筆敘做。于是，出口商業發票融資業務的條件大體可分為資格認定和具體辦理每一筆融資時需滿足的條件，資格認定是在銀行對出口商核定年度總的貸款額度時所依據的條件。

(一)資格認定

資格認定條件主要包括：(1)出口商須持有工商行政管理部門核發和經過年審合格的企業法人營業執照，并持有進出口經營權證明文件。(2)以往結算正常，無違法違規和違約等不良記錄。(3)應當是獨立核算、經營良好的經濟實體，有齊全的生產銷售計劃和健全的財務管理制度；實現出口后如出口虧損有補虧來源或是有能力自行消化的。

銀行一般根據以上條件，對出口商資信的審查，通過審查出口商的資本、信譽、經營狀況等方面情況，結合出口商以往與買方往來的具體業務情況，包括近期簽約情況、付款條件及貿易關系等，以確定交易的真實性后，然后確定一個年度總的信貸額度，這種審查通常由銀行的管理層來決定。

(二)具體敘做每一筆融資時需滿足的條件

具體條件：(1)必須是出口商采用信用方式銷售規定貨物產生的尚未清償的“合格應收帳款”，可以轉讓且未被質押或抵押給任何第三方。(2)“合格應收帳款”具有真實的貿易背景，并能按要求提供相應的商務合同、發票及報關單等證明文件。(3)出口商保證提供的該筆應收帳款代表一筆在正常業務過程中生產和真實善意的貨物銷售，據以向融資銀行轉讓的應收帳款所涉及的貨物銷售符合基礎交易合同規定的內容且債務人不會依據基礎交易合同對支付該筆應收帳款提出任何的抗辯事由。(4)在申請辦理融資時，該筆合格應收帳款到期日在180天之內。

銀行一般結合出口貨物市場行情及該進口商以往資信情況，在按照上述條件認真審查企業提交的各項商業單據后，敘做每一筆額度內的融資業務。這種審查通常由銀行具體經辦支行和國際結算人員進行。

二、出口商業發票融資業務的運作程序

如上所述，出口商業發票融資業務的運作程序一般也就分為總額度申請及核定階段和具體融資業務敘做階段這兩大階段。

(一)總額度的申請及核定階段

1、企業提出出口發票融資業務申請。需提交印鑒相符的《出口商業發票融資額度申請書》、出口貿易合同復印件(如出口商已與進口商簽定合同)、有資格辦理國際結算業務的證明文件，如經年審的營業執照復印件、進出口經營許可證等。

2、銀行審查并核定額度，一般分三個層面：(1)經辦支行對出口商資信進行審查，審查其資本、信譽、經營狀況等方面情況，并認真了解出口商以往與買方往來的具體業務情況，包括近期簽約情況、付款條件及貿易關系等，以確定交易的真實性和額度的適量性。(2)國際業務部門就有關貿易背景、合格貿易合同條款提出審查意見。(3)信貸管理部門根據經辦行送審的資料和國際業務部門的審查意見，對企業資信、還款能力、財務狀況等因素進行審查，并根據授信審批權限審批、報批，按照授信辦法的有關要求落實出口商業發票融資額度。經各有關部門審查通過后，核定企業該項融資業務總的額度。

3、銀企雙方簽訂合作協議。完成額度審批后，經辦行與出口商簽署《出口商業發票融資協議》，落實好相關擔保措施。該協議一般一式四份，由雙方法定代表人或其授權有權簽字人簽字并加蓋公章后，出口商、保證人各保留一份，經辦銀行執二份。

(二)具體辦理融資業務階段

1、出口商交單?？倕f議簽訂后，出口商在提出貸款要求時，可憑《出口商業發票融資申請書》、合同、商業發票、運輸單據副本、正本報關單、海關電子口岸IC卡等材料到銀行申請貸款，該申請書經過銀行批準后成為協議的一部分。

2、單據的審核與寄送。主要包括：(1)銀行對商業單據等的審查。這種審查通常由銀行具體經辦支行和國際業務人員進行。一般需審核的內容有《出口商業發票融資申請書》及商業發票中的有關內容：重點核對進口商名稱是否與《出口商業發票融資額度申請書》及出口貿易合同中的記載一致，付款條件、金額是否正確，貨物名稱是否一致；提請融資的金額是否在融資額度以內：如同一合同項下有多單發票，提請融資的發票金額是否超出了未執行的合同金額；審核各項單據所記載內容的一致性，特別審核提單的表面真實性，如有必要，應要求出口商提供相關提單的正本進行核對；除對單據表面真實性的審查外，銀行一般要通過其他渠道核查相關業務的真實貿易背景，如在出口商協助下登陸海關“中國電子口岸系統”抽查擬融資發票項下貨物的出口報關情況(如時間緊急，亦可在融資后進行定期抽查)等。(2)單據的寄送。D／A項下，應按照托收業務規定寄送單據；O／A項下，原則上由出口商自行寄送單據。

3、發放融資款。審核無誤后，銀行一般會在出口商提交申請后三個工作日之內辦理融資。融資金額原則上不超過受核準發票金額的80％，期限按融資日至發票到期日的實際天數加一定寬限期(不超過30天)確定。一般銀行采取逐筆辦理融資，即一筆發票對應辦理一筆融資，利息可采取先扣(融資時預扣)或后收(實際收匯還貸時收取)兩種方式。企業可擇機選擇原幣發放或按當日結匯價折合人民幣發放。自2008年7月14日開展出口收結匯聯網核查制度以來，融資發生時融資額須進入待核查賬戶核查，登陸海關電子口岸扣減企業可收匯額后才能辦理結匯或劃出手續。若采用人民幣形式融資，則在聯網核查后直接按當日結匯價發放。

4、收款及還貸。收到進口商付款后，不管貸款有否到期，一般銀行都會收回融資本金(如采

用后收利息的融資方式，同時收回約定融資利息)，并將剩余款項劃入出口商待核查帳戶進行聯網核查。同時恢復出口商可融資額度。

三、出口商業發票融資業務的主要風險

盡管出口商業發票融資的表面形式是貿易融資業務，但其實質是銀行向企業發放的流動資金貸款，它的風險性絲毫不亞于普通的流動資金貸款。銀行的許多授信人員對其風險性沒有足夠的認識，從而在授信業務中沒有事先嚴格把關，操作具有較大的隨意性，導致了風險的產生，甚至給銀行帶來巨額損失。它的風險主要體現為：

(一)貿易背景真實性難以確認

由于出口商業發票融資是一種貿易融資，因此，銀行在辦理出口商業發票融資時，也要求企業提供出口貿易合同、商業發票、提單副本等，但銀行僅憑企業的單據是很難判斷某筆具體業務的貿易背景的真實性。發票、商業合同都是企業自己做的，一般做融資時候企業都已經將正本單據寄給國外進口商，提交給銀行的是副本單據。記載在上面的付款方式很多時候企業會按照自己的資金安排做改動，很多時候貿易背景是有的，但在真實交易中，國外進口商是在提貨后立即付款的或者是提單后30天付款的，這時候企業出于自己融資的考慮，把付款期限改成提單后120天，融資的時候企業可能已經正常收匯。甚至有的企業可能拿同一個發票復印件到兩家銀行做融資，雖然實施出口收結匯聯網核查制度以后，對重復融資有遏制作用，但聯網核查是總量核查，無法逐筆核對。這樣，還款來源就有了很大的不確定性，從而導致了出口商業發票融資的潛在風險大大增加。

(二)結算方式可以隨意改變

出口商業發票融資相對應的結算方式主要為匯款，匯款的靈活性大，可隨時根據企業的要求而改變匯款路徑和收匯銀行，融資銀行難以掌握收款人的收匯時間和金額等信息。銀行在發票上雖然要求企業注明融資行匯款路徑，但實際企業有否告知國外客戶，國外客戶是否按照企業指示，都難以把握。筆者在實務中就碰到這樣的事情，在給一家企業做了80余萬美元的出口商業發票融資后，在融資期限前3天，還沒收到國外進口商的付款，我們向企業催收，企業解釋說那筆款項前幾天國外進口商錯匯到企業在交行的賬戶了，沒按他們要求匯，希望能購匯來歸還我行融資款項。我們要求企業將款項原幣劃轉到我行，因為在做融資時候我們已經進行聯網核查的，而企業卻說這筆資金已經在交行結匯了。我行表示，如果購匯還貸，將作為企業的一次不良記錄，最后該筆融資以第二天企業其他的收匯款歸還了結。雖然最后事情是解決了，但從中我們可以看到，出口商對該類融資處理自主性和隨意性較大，對融資銀行來說確實是一個極大的隱患，出口收匯款項能否作為還款來源很大程度上取決于出口商的信譽。

(三)企業資金風險轉嫁銀行

在正常情況下，出口商業發票融資的還款來源為“貨到付款”或賒銷匯款項下的收匯款，但在某些情況下，如貨物不能按時交付、貨物經外商檢驗存在質量問題、國外進口商“爽約”、進口國外匯管制等等，企業不能正常從國外收回貨款，能否還款就依賴于自身的償債能力，若企業缺乏足夠的償債能力，則很可能因此而造成銀行在出口商業發票項下的墊款。這就造成了企業的資金風險轉嫁于銀行。

四、出口商業發票融資業務的風險防范對策

為防范出口商業發票融資業務的風險，銀行可以從以下幾方面著手：

首先，由于出口商業發票融資是對應于“貨到付款”或賒銷匯款這種純商業信用結算方式的一種融資，出口企業的資信情況及履約能力直接關系融資款能否正常收回，因此，在辦理融資前，銀行必須事先對出口企業的資信及履約能力有充分的了解。盡可能選擇一些信譽佳、經營情況良好、抗風險能力強、與其有多年合作關系的企業辦理。

其次，由于“貨到付款”或賒銷匯款項下的付款依賴于進口商的信譽，因此，必須盡可能了解出口企業的進口客戶的資信情況及履約能力，若該進口商為世界知名企業，則可以適當放寬貼現條件，反之，則應從嚴控制。另外，由于外匯管制的風險，特別是在發展中國家，“貨到付款”或賒銷匯款這種結算方式通常是嚴格外匯管制時首先拖延付款的對象，因而，需提請出口企業盡早與進口付款人聯系，申請外匯額度。

第三，要參照發放流動資金貸款的條件，根據出口企業的不同情況，適當采取其他擔保、質押、抵押等措施，進一步防范風險。按情況不同要求企業提供質押物、抵押品、其他企業的擔?；蛲侗３隹谛庞帽ｋU等，以便萬一發生風險時，使出口企業在處理業務時有所顧忌，融資銀行也可將損失減少到最低程度。

篇5

商業信用融資方式

商業信用融資是企業之間在買賣商品時，以商品形式提供的借貸活動，是經濟活動中的一種最普遍的債權債務關系。

商業信用融資的優點是籌資便利。利用商業信用籌集資金非常方便，因為商業信用與商品買賣同時進行，無需另外辦理正式籌資手續，籌資成本低。與其他籌資方式相比，商業信用籌資限制條件較少，選擇余地較大，條件比較優越。

根據操作方法的不同，商業信用融資一般分為以下幾種類型：第一，應付賬款融資。主要是企業購買貨物未付款而形成的對供貨方的欠賬，即賣方允許買方在購貨后的一定時間內支付貨款的一種商品交易形式。

在規范的商業信用行為中，債權人(供貨商)為了控制應付賬款期限和額度，往往向債務人(購貨商)提出信用政策，包括信用期限以及給買方的購貨折扣與折扣期，如“2／10，n／30”，2／10：表示如果買方在lO天內付款，可以按售價享受2％的折扣；N／30：表示企業允許客戶最長的付款期限為30天，如果客戶在2l至30天付款，則不能享受現金折扣優惠。

第二，商業票據融資。主要是由金融公司或某些企業簽發，無條件約定自己或要求他人支付一定金額可流通轉讓的有價證券，持有人具有一定權利的憑證。如匯票、本票、支票等。企業商業票據融資的特點首先是無擔保。企業在融資時無實體財產作抵押擔保品，只以發行公司的聲譽、實力地位作擔保。其次，期限短。一般來說，大中型公司商業票據的發行期限為1-6個月，大型金融公司的發行期限則為1-9個月，最短的有以幾天來計期的商業票據。再次，見票即付、利率低。商業票據有明確的到期日，到期時債務人必須無條件地向債權人或持票人支付確定的金額，而不得以任何理由為借口，拒絕或延期支付。商業票據利率一般低于銀行貸款利率但高于國庫券利率。利率差距的幅度因發行時間、發行公司狀況、金融市場貨幣供求情況的不同而發生變化。最后，商業票據融資方式不像其他融資方式那樣受到較多法律法規限制，而且沒有最高限額限制。

第三是預收貨款融資，主要是銷貨企業按照合同或協議約定，在交付貨物之前向購貨企業預先收取部分或全部貨物價款的信用形式，相當于銷貨企業向購貨企業先借一筆款項，然后再用貨物抵償。

使用商業信用融資，企業必須具備3個前提條件：首先是企業有一定商業信用基礎，即企業提供的服務或者產品在市場上，在消費者心目中具有較高的地位。其次，企業讓合作方也能受益，現在商界常言：做生意不能一根甘蔗從頭吃到尾，要留一定的利潤空間給對方，生意才能長期做下去。同樣，企業只有達到借貸雙方的“雙贏”，才能使商業信用得以延續。再次是，使用商業信用須謹慎。既然是商業信用，就要求企業在運用時一定不要超出企業的債務承受能力，要言必信，行必果。否則一旦到期信用無法兌現，不僅使別人受到損失，更會破壞企業自身的信譽，嚴重的就變成了商業詐騙。

記者發現商業信用融資激活了企業的融資空間，北京某機械加工廠是一家典型的中小企業，由于生產規模不斷擴大，需要大量資金，但因企業規模小，難以找到擔保人，從銀行取得貸款很困難。該公司老板張先生深刻體會到融資的難處：即便銀行答應貸款給你，但經過一番審查、審批下來，所謂的良機早已失去。但自從該公司與北京某銀行合作后，票據融資多次為該公司帶來發展機會，該公司累計貼現1330萬元，且均在兩個工作日內取得資金，企業不再因為流動資金緊張而失去發展機會，并推動了擴大再生產。而通過票據融資，該公司在財務管理水平上不斷獲得改善，這是融資之外帶給企業的最大收獲。

北京某鋼材企業的王某也品嘗到了商業信用融資的便利。今年夏季，王某與某貿易企業簽訂合同購買了4000噸鋼材。鋼材入庫后，按理他應該馬上付款，但在此時，市場上銅材暢銷，如果他推遲付款，就可以將這筆資金用來購買更多的鋼材，出售后可獲取較大利潤。于是，他就與該貿易企業簽訂商業信用臺同，延期付款，同時補償對方7萬元的占用資金費，這樣一下子把資金運動開來，多獲取了100萬元的利潤。

銀行支持商業信用的發展

目前中國銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、中國工商銀行、北京銀行、華夏銀行、民生銀行、上海浦發銀行等多家銀行都支持企業進行商業信用融資。

記者了解到，華夏銀行推出的票據融資有銀行承兌匯票、銀行承兌匯票貼現、商業承兌匯票貼現。具體而言，華夏銀行的銀行承兌匯票適用于法人單位以及其他組織之間的商品或勞務交易，產生的正常款項的支付結算。幣種為人民幣。期限最長不超過六個月。企業申請材料有：信貸業務申請書；出票人的資格證明文件；出票人近三年的財務報表、報告以及最近一期的財務報表；注明以銀行承兌匯票作為結算方式的真實商品交易或服務合同；出票人到期支付票款的資金來源證明，包括銷售合同、資金計劃等。

銀行承兌匯票貼現為客戶在正常生產經營活動中產生的資金需求提供信貸支持。企業申請材料有：信貸業務申請書；申請貼現的未到期銀行承兌匯票及復印件；申請人資格證明材料；上年度財務報表和最近一期的財務報表；相應的商品交易合同及增值稅發票復印件；本行要求提供的其他相關資料。

商業承兌匯票貼現是持票人將其合法持有的商業承兌匯票轉讓給本行，本行按票面金額扣除貼現利息后，將余額付給持票人的票據融資行為。企業申請材料有：信貸業務申請書；申請貼現的未到期商業承兌匯票及復印件；申請人資格證明材料；上年度財務報表和最近一期的財務報表；相應的商品交易合同及增值稅發票復印件；擬采用第三方保證、抵押或質押方式擔保的，比照保證、抵押或質押貸款提供相應資料。本行要求提供的其他相關資料。

此外，許多銀行開展了應付賬款融資。記者從花旗銀行了解到，中小企業通過出售應付賬款項下的人民幣商業承兌匯票，花旗銀行配合客戶的付款周期，幫助客戶做應付賬款融資，加快資金周轉，減少流動資金需求及成本，其間無需繁雜的文件和流程。

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關于應收款這一塊

1)**銷售專用發票的審核與簽章。審核包含專用發票在內的累計欠款金額是否有超信用，是否有超期，若客戶沒有信用額度的情況下，注明其擔保次數，上述情況均需要其部門經理給予簽名后才能發貨，反之，直接簽名，確認此筆銷售的合理性。此項工作行為可以一定程度上的避免壞賬發生的可能性，同時也能對業務員的銷售行為起到監管作用，盡量使之相關銷售都成為有效銷售。 2)各外辦調撥單的的審核與簽章。通過查看crm調撥單查詢列表，關注各辦事處庫存量、應收款以及可發貨數，若比例嚴重不協調的話，則會采取相應控制措施。例如：若沒有應收款收回的話，那么就不給予相應的簽名發貨。間接對業務員的收款進行施壓，讓應收款的流動性能夠充分體現出來，從而更好保持公司流動資金的運轉。 3)每周一定期發送超期應收款周報表給相關部門經理以及董事會有關領導，同時也會將信息傳遞給各外辦經理，對于不合理的超期應收款，讓其督促業務員加快收款步伐，確?；乜畹难杆傩浴?4)每月定期(13日)對銷售人員的超期應收款項進行罰款。分為罰款1和罰款2，分別代表“緊急催收款”及“準呆賬”情況下的罰款類別，其罰款比率為2%和5%(回收后返還)，此類情況同樣會對部門經理處以相應1%和2%(回收后返還)的罰款。此為應收款及時如期收回最直接有效的的管理辦法。 5)季度提成，獎金的核算。會在季度終了的次月20號左右完成所有銷售部門提成的核算。主要根據產品類別(是否為特價產品等)、產品銷售價格(是否低于最低銷售價格或是否按照特價進銷售等)、是否超期、季度完成比率以及相關的文件規定進行核算提成。 6)每月不定期的對u8財務軟件里面的銷售發票列表，發貨單列表，銷售出庫單列表進行對比。確保相關相關數量金額保持一致性，以達到收入和成本在同一會計期間進行合理的配比。不虛增(減)收入成本。同時也對各打單人員的工作起到一個規范作用。 7)對于各客戶的的經銷協議進行歸檔整理，日后對業務員進行考核時備用。

關于應付這一塊

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2、全體股東簽署的公司章程；

3、法人股東資格證明或者自然人股東身份證及其復印件；

4、董事、監事和經理的任職文件及身份證復印件；

5、指定代表或委托人證明；

6、人身份證及其復印件；

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實習地點：泰達貨運操作部實習外勤工作

實習內容：

一、整箱貨（非危險品）海運出口流程大致如下：

1.攬貨、詢價、訂艙及訂艙確認，該環節主要由業務及航線主管完成。首先由業務部門攬貨，接受貨主詢價，從貨主處獲得詳細的信息，包括shipper,consignee,notifyparty,placeofreceipt,portofdischarge,placeofdelivery,finaldestinationforthemerchant’sreference,no.ofcontainersofpackages,kindofpackages,descriptionofgoods,grossweight,measurement,運費結算方式以及其他的貨主定制要求。此后業務部門根據上述要求選擇合適的船公司詢價并與貨主溝通，雙方談妥后，貨主簽署出口貨物委托書（訂艙單S/O）。業務部門打印托運單，注明船期、運費、柜型柜量、貨主定制要求、訂艙人電話傳真加蓋訂艙章傳給船東。船東會回傳訂艙確認。另外如中海等船東已采用電子訂艙的方式，操作基本相同但不用訂艙確認。該環節可能出現的問題有更換航次、貨主要求申請N天免柜期、非危說明、套柜。這些問題須與貨主及船東或船代協商解決，開出相應證明或申請書并加蓋公章。

2.OP根據貨主提供的資料刷出集裝箱貨物托運單，即排載聯。排載聯共九聯，一聯貨主留底，二聯船代留底（加蓋訂艙貨代業務章，打上貨主在船代處的代碼），三四聯運費通知，五聯提箱申請（加蓋訂艙貨代業務章），六聯裝貨單、場站收據副本，六附繳納出口貨物港務費申請書，七聯場站收據副本、大副聯，八聯場站收據，九聯貨代留底（加蓋訂艙貨代業務章）。

3.外勤持訂艙確認及排載聯到相應的船代處排載。船代在5、6、7、8聯上加蓋排載單證章并收取第二聯。船代提交2聯給船東，船東將根據2聯資料預備倉單。

4.排載聯的5聯、6附聯交給拖車公司辦理拖裝、場裝。拖車公司憑5聯及訂艙確認到船代處取得設備交接單（EIR）。（拖車公司與船代之間一般訂有運輸合同，規定雙方的責任義務）設備交接單共六聯，三聯進場三聯出場。拖車憑出場聯提空柜。依據拖柜交接單到貨主制定地點裝貨。拖車再憑裝箱單和進場聯進海關監管區，即我們平常說的碼頭。貨柜進場后，外勤憑6聯加蓋進場章。場裝原理相同，貨主自行將貨物運至堆場，拖車公司填寫場裝計劃而不是裝箱單。貨柜進場后外勤取得柜號、封鉛，加注在6、7、8聯上，到碼頭營業大廳或客服中心加蓋進場章。

5.外勤憑6至9聯到船代處申報，船代收取9聯并在6、7、8聯上加蓋申報專用章；若有開航前更改，須有原來的6至9聯、新的正確的2、6、7、8、9聯、正確的裝箱單及開航前更改（加蓋貨代章），憑此申報；

6.申報完成后可報關，憑商業發票（加蓋貨主公章）、裝箱清單（加蓋貨主公章）、報關委托書（加蓋貨主公章）、出口收匯核銷單、合同及6至8聯交給相應的報關行報關、配載。28類法檢的商品還需有通關單。報關行預錄入之后海關查驗、放行，在6聯上加蓋放行章交給碼頭。碼頭在8聯上蓋章退給報關行，同時根據6、7聯配載，7聯交給大副作為配載依據。外勤再到報關行處取回8聯。

7.船開航后，外勤出具保函向船東或船代預借購付匯聯，憑此到銀行轉帳開出繳納美金費用的水單。此外還要繳納各類人民幣費用（單證費，THC等），開出相應發票。憑借水單，外勤到船代或船東處開出業務聯，連同人民幣費用的發票、8聯到船代或船東處簽單。提單內容往往不同8聯，需要貨主和貨代分別提供提單更改保函，并有OK單才能順利簽單。

8.另有電放及SEAWAY方式，需要附上相應的保函，電放還需多交納一筆電放費。SEAWAY風險較大，目的港客戶只需要憑有效證明九可以提貨，一般較少使用。

二、實習心得：

1.作為一名外勤，在實際操作過程當中要注意多票業務同時處理的先后順序問題，應該分清楚各票業務的輕重緩急，估計好每個流程的時間差，高效率地完成工作。同時還要關注各家船東的航線優勢、操作政策、出口貨物的特點，以便能更好地為其他部門工作開展提供建議和協助。

2.電子訂艙等電子數據交換方式已經開始滲入當前貨運操作之中并逐步采用。如果各家船東船代、貨代與碼頭、報關行、海關之間能實現數據庫的共享的話，那么很多需要人手操作的環節如排載、打單、進場、申報、報關等將都可以省略，甚至排載聯不必以紙介方式存在。

3.實施這種數據庫共享的關鍵在于數據的安全與保密，以保障信息的真實有效。更重要的是，這種數據庫操作的方式打破了現今信息傳遞依靠人工（如排載、進場、申報、報關等）的限制，從而原來每個環節需要層層蓋章的制度也就顯得無用。但是人的觀念是否能迅速轉變過來則是最大的問題。我們需要一個足夠權威的主體來主導物流的上下游各個環節共同參與數據庫建設，并且能夠說服客戶接受這種新的方式。

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2、對于商業車險：除法律規定或保險合同約定投保人不得解除保險合同的情況外，保險公司在收到被保險人書面申請和保險單正本后可以解除保險合同。

商業保險退保流程：

1、撥打保險公司的客服電話，告知客服人員自己要退保，問清需要準備的材料并預約好手續辦理時間；

2、帶上準備好的退保材料，在預約的時間前往指定網點；

3、在保險公司工作人員的幫助下辦理退保手續；

4、保險公司對退保申請進行審核；

5、審核通過后按保險合同規定退還保費。

商業車險退保時所需要的材料：

1、退保申請書：寫明退保原由以及時間，私家車需車主簽字，單位車需蓋公章。

2、保險單：保險單原件，若丟失則需事前補辦。

3、保險費發票：一般需要原件。

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一、商業匯票業務的會計核算比較

商業匯票是指由付款人或存款人（或承兌申請人）簽發，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據。商業匯票按其承兌人的不同，可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業承兌匯票是指由存款人簽發，經付款人承兌，或者由付款人簽發并承兌的匯票；銀行承兌匯票是指由付款人或承兌申請人簽發，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的匯票。商業匯票按照承兌人不同，可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

（一）商業承兌匯票的會計核算比較 在財務會計中，收款單位使用“應收票據”賬戶，付款單位使用“應付票據”賬戶。而銀行會計中商業承兌匯票和銀行承兌匯票的核算有所區別。商業承兌匯票使用“吸收存款”賬戶，銀行承兌匯票中使用“應解匯款”賬戶。

財務會計的會計核算：（1）付款人。付款人向收款人開出商業承兌匯票時，借記“原材料”“應交稅費―應交增值稅（進項稅額）”“應付賬款”賬戶等，貸記“應付票據”賬戶。票據到期時，借記“應付票據”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；如果票據到期付款人無款支付，則借記“應付票據”賬戶，貸記“應付賬款”賬戶。（2）收款人。收款人收到商業承兌匯票，借記“應收票據”賬戶，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”、“應收賬款”等賬戶。票據到期時，借記“應收賬款”或“銀行存款”賬戶，貸記“應收票據”賬戶。如果票據到期付款人無款支付，則借記“應收賬款”賬戶，貸記“應收票據”賬戶。

銀行會計的會計核算:（1）付款人開戶行。借記“吸收存款―付款人戶”賬戶，貸記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”等賬戶。無款支付或拒絕付款則要出具未付款項通知書或拒絕付款證明。（2）收款人開戶行。借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”賬戶，貸記“吸收存款―收款人戶”賬戶。

［例1］甲公司2011年3月1日銷售A商品一批，開具增值稅專用發票注明價款50，000元，增值稅款8，500元，共計58，500元。對方開出為期3個月的商業承兌匯票一張抵付貨款。2011年6月1日甲公司向自己的開戶銀行提交本日到期的商業承兌匯票及委托收款憑證，委托銀行向異地乙公司開戶銀行收取匯票款。異地乙公司開戶銀行收到甲公司開戶行寄來的委托收款憑證及商業承兌匯票。通知乙公司付款，乙公司同意，當日將款劃出。甲公司開戶行收到異地乙公司開戶行劃回的郵劃貸方報單及商業承兌匯票，經審核無誤予以收賬，并通知甲公司。其中甲公司開戶行和乙公司開戶行屬于系統內聯行。

財務會計：

乙公司的會計核算如下:

2011年3月1日：

借：原材料 50000

應交稅費――應交增值稅（進項稅額） 8500

貸：應付票據 58500

2011年6月1日：

借：應付票據 58500

貸：銀行存款 58500

甲公司的會計核算如下:

2011年3月1日:

借：應收票據 58500

貸：主營業務收入 50000

應交稅費――應交增值稅（銷項稅額） 8500

2011年6月1日：

借：銀行存款 58500

貸：應收票據 58500

銀行會計:

乙公司開戶行的會計核算如下:

2011年6月1日

借：吸收存款――乙公司戶 58500

貸：清算資金往來 58500

甲公司開戶行的會計核算如下:

2011年6月1日:

借：清算資金往來 58500

貸：吸收存款――甲公司戶 58500

承例1，如果到期時乙公司拒絕付款或無款支付，則乙公司開戶行將付款人未付款通知書或拒絕付款理由書寄給甲公司開戶行，甲公司開戶行再將付款人未付款通知書或拒絕付款理由書退給收款人。此時，銀行會計里的付款人開戶銀行和收款人開戶銀行則不做會計核算。

而收款人做如下處理：

2011年6月1日

借：應收賬款 58500

貸：應收票據 58500

付款人做如下處理：

借：應付票據 58500

貸：應付賬款 58500

（二）銀行承兌匯票的會計核算比較 銀行承兌匯票和商業承兌匯票的區別在于：承兌銀行要辦理匯票承兌，要向出票人收取手續費，并在匯票到期前向出票人收取票款。對于收款人來說，到期時一定能夠收回票款。

財務會計會計核算：（1）付款人。付款人向開戶銀行申請開出銀行承兌匯票時支付承兌手續費時，借記“財務費用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。將銀行承兌匯票交付收款人時，借記“原材料” 、“應交稅費―應交增值稅（進項稅額）、”“應付賬款”賬戶等，貸記“應付票據”賬戶。票據到期時，借記“應付票據”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶無款支付。票據到期時無款支付，借記“應付票據”賬戶，貸記“短期借款”賬戶。（2）收款人。收款人收到銀行承兌匯票，借記“應收票據”賬戶，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”、“應收賬款”等賬戶。票據到期時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應收票據”賬戶。

銀行會計會計核算：（1）付款人開戶行。收取承兌手續費，借記“吸收存款―付款人戶”賬戶，貸記“手續費及傭金收入”賬戶。票據到期前向付款人收取票款，借記“吸收存款”或“貸款”賬戶，貸記“應解匯款”賬戶。到期支付票款時，借記“應解匯款”賬戶，貸記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”等賬戶。（2）收款人開戶行。借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”賬戶，貸記“吸收存款―收款人戶”賬戶。

［例2］甲公司2011年3月1日銷售A商品一批，開具增值稅專用發票注明價款50，000元，增值稅款8，500元，共計58，500元。對方乙公司開出為期3個月的銀行承兌匯票一張抵付貨款。乙公司向自己的開戶銀行支付票面金額萬分之五的手續費。2011年5月28日乙公司開戶行向乙公司收取票款。2011年6月1日甲公司向自己的開戶銀行提交本日到期的銀行承兌匯票及委托收款憑證，委托銀行向異地乙公司開戶銀行收取匯票款。異地乙公司開戶銀行收到甲公司開戶行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，當日將款劃出。甲公司開戶行收到異地乙公司開戶行劃回的郵劃貸方報單及銀行承兌匯票，經審核無誤予以收賬，并通知甲公司。

財務會計：

乙公司的會計核算如下:

2011年3月1日

借：原材料50000

應交稅費―應交增值稅（進項稅額）8500

貸：應付票據58500

借：財務費用 29.25

貸：銀行存款29.25

2011年6月1日

借：應付票據58500

貸：銀行存款58500

甲公司的會計核算如下:

2011年3月1日

借：應收票據58500

貸：主營業務收入50000

應交稅費―應交增值稅（銷項稅額）8500

2011年6月1日：

借：銀行存款58500

貸：應收票據58500

銀行會計：

乙公司開戶行的會計核算如下:

2011年3月1日

向出票人收取承兌手續費

借：吸收存款29.25

貸：手續費及傭金收入 29.25

2011年5月28日

借：吸收存款 58500

貸：應解匯款58500

2011年6月1日

借：應解匯款―乙公司戶 58500

貸：清算資金往來58500

甲公司開戶行的會計核算如下:

2011年6月1日

借：清算資金往來 58500

貸：吸收存款―甲公司戶58500

2011年5月28日乙公司開戶行向乙公司收取票款。乙公司賬戶余額不足，則視同銀行借款給乙公司。乙公司的會計核算如下：

借：應付票據 58500

貸：短期借款58500

乙公司開戶行的會計處理如下：

借：貸款 58500

貸：應解匯款58500

二、銀行匯票業務的會計核算比較

財務會計會計核算：（1）付款人。付款人填寫“銀行匯票申請書”將款項交存銀行，借記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。持銀行匯票異地購貨收到有關發票賬單時，借記“材料采購（原材料、庫存商品等）” 、“應交稅費―應交增值稅（進項稅額）”賬戶，貸記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶。采購完畢收回剩余款項時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶。（2）收款人。收款人收到銀行匯票，根據進賬單及銷貨發票等，借記“銀行存款”賬戶，貸記“主營業務收入”、“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”賬戶。

銀行會計會計核算：（1）付款人開戶行。受理申請人提交申請書時，轉賬交付的，借記“吸收存款―申請人戶”，貸記“匯出匯款”賬戶?，F金交付的，借記“庫存現金”、貸記“匯出匯款”賬戶。結清票款時，借記“匯出匯款”賬戶，貸記“清算資金往來”賬戶或“存放中央銀行款項”賬戶。有多余款退回的貸記“吸收存款”等賬戶。其中出票行和付款行如果是系統內電子匯劃業務則使用“清算資金往來”賬戶，如果是非系統行同城票據交換則使用“存放中央銀行款項”賬戶。（2）付款行的處理。收款人在付款行開戶，借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”賬戶 ，貸記“吸收存款”賬戶。如果收款人未在付款行開戶，借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”賬戶 ，貸記“應解匯款”賬戶。

［例3］甲企業為增值稅一般納稅人，向開戶銀行甲銀行申請辦理銀行匯票用以購買原材料，填寫一式四聯的銀行匯票申請書，將款項250000元交存A銀行作銀行匯票存款。甲企業向乙企業購入原材料一批，取得的增值稅專用發票上的原材料價款為200000元，增值稅稅額為34000元，已用銀行匯票辦理結算。乙企業持銀行匯票要求自己的開戶銀行B銀行解付。B銀行將匯票解迄通知寄給A銀行。A銀行多余款項退回開戶銀行，企業已收到開戶銀行轉來的銀行匯票第四聯（多余款項收賬通知）。根據上述資料編制相關會計分錄：

財務會計：

甲企業的會計核算如下:

（1）根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，

借：其他貨幣資金―銀行匯票存款 250000

貸：銀行存款 250000

（2）購買材料，辦理款項結算時：

借：原材料 200000

應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 34000

貸：其他貨幣資金―銀行匯票存款 234000

（3）多余款項退回時

借：銀行存款 16000

貸：他貨幣資金―銀行匯票存款 16000

乙企業的的會計核算如下:

借：銀行存款 234000

貸：主營業務收入 200000

應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 34000

銀行會計：

甲企業開戶行A銀行的會計核算如下:

出票時

借：吸收存款 250000

貸：匯出匯款 250000

結清票款時

借：匯出匯款―甲公司戶 250000

貸：清算資金往來 234000

吸收存款 16000

乙企業開戶行B銀行的會計核算如下:

付款時

借：清算資金往來 234000

貸：吸收存款――乙公司戶 234000

通過上述例解，匯票業務結算方式在財務會計和銀行會計核算中使用的賬戶比較如表1所示：

參考文獻：