內審工作調研報告范文
時間：2024-01-18 17:29:15
導語：如何才能寫好一篇內審工作調研報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
內審模式的轉變――以風險管理為中心
普華永道從美國財富250強及亞太地區13個國家和地區的公司中選取了50家大型公司進行了調研，結果表明在不久的將來，當今內審界所遵循的以控制基礎為導向的審計方式將會逐漸被取代。
從對亞太地區內部審計人員的調研結果來看，大家對“未來5年內部審計負責人員必須重新審視和定位內部審計的職能和價值”這一使命基本已經達成了共識。基于調研結果，普華永道把未來所適用的內審模式定義為“以風險管理為中心”，并認為這一模式將有助于在保障內部控制的基礎上提高風險管理的效力，繼而幫助內審部門更好地與公司日漸成熟的風險管理能力形成呼應。
亞太地區的大部分企業都正朝著全球化的目標努力，隨之而來的是對內部控制和公司治理形成更高的要求。企業為了提升自己在國際資本市場的競爭力，對內審部門寄予了更高更廣的控制和治理要求。因此內審部門擔負著迅速發展的緊迫任務，然而這并非易事，要在一夜之間完成模式的轉變幾乎不可能。
兩份調研報告就由經濟快速發展對未來幾年內審職能將產生的巨大影響做了充分說明。同時也就亞太地區和美國內審職能的相似和區別做了比較闡述。
普華永道香港合伙人Duncan Fitzgerald表示,“我們已經注意到公司董事和高級管理層對內部審計部門日益提升的職責要求，包括為公司治理和風險管理提供更多的保障等，內審部門的作用不僅僅是內部控制。”
首席審計執行官――全球化擴張的重要角色
普華永道的調研報告顯示，由于歷史和文化的影響，內部審計在亞太地區還是面臨著難以具備獨立性，難以充分發揮職能等一系列挑戰。這一地區的許多大企業根本還沒有設置內審部門，即使有，其職能也只限于簡單的稽核檢查。許多亞太地區的公司并不急于設立一個具有完善審計職能的內審部門，但是當這些公司開始向全球化擴張時，他們很快體會到擁有一個與公司戰略目標和方針一致的、強有力的內部審計部門的價值和好處?；谶@一考慮，68%的亞太地區的受訪者表示，他們深信未來5年里，首席審計執行官在公司內所扮演的角色及價值將越發重要。
普華永道另一合伙人Dick Anderson表示，我們的調研已經為企業和內審部門指明了方向，現在正是內部審計人員的最佳時機，發揮更大的作用，與管理層和董事會更密切地交流合作，成為風險管理的戰略伙伴。
您必須在短時間內做出選擇，要么迅速轉向風險管理為中心的審計模式，要么在資本市場中逐漸失去競爭優勢。
普華永道合伙人Stephen Ducker表示，“越來越多公司的首席執行官和首席財務官請我們幫忙評估他們企業內部審計部門的績效。對內審人員來說，掌握新的方法和工具將會幫助他們提高工作效率?！睂葘彶块T來說戰略調整的關鍵是采用一個能夠涵蓋多方面、多角度的方法來應對審計，風險評估和風險管理，而并非僅采用針對單一財務控制的審計方法。
審計有的放矢――低成本高保障
從全球來看，內部審計將受到日益加劇的對公司治理、風險管理、內部控制和道德規范的關注的影響。比起美國的同行，亞太地區公司的內部審計負責人認為這些趨勢對內部審計發展所產生的影響將會更大。
除了更有效的企業管理之外，產生這一現象的原因還有很多。整個亞太地區的法規日益嚴格，要求企業改進管理體系并增加財務報告的透明度。例如：日本，韓國，印度和中國都已建立了類似美國2002年通過的《薩班斯－奧克斯利法案》的與內部控制監管相關的法律法規。此外，中國已要求所有的國有企業建立企業風險管理體系；印度現在也要求上市公司運用風險管理框架的理念控制風險。
篇2
一、內審成果運用的作用
1.監控作用。審計結束后，被審計對象根據內審成果進行整改，審計人員對照審計成果開展后續審計，可監督審計對象及時糾正存在的問題。
2.風險預警作用。目前央行內審要求從合規審計向風險導向審計、內部控制審計等轉變，在審計中，要分析、判斷被審計對象的風險所在及其風險程度，提示潛在的風險;要對被審計對象的內控狀況進行評估、分析測試、評價。因此，內審成果運用是對內部控制缺陷和漏洞、管理過程中的偏差和失誤、對苗頭性、傾向性問題起到風險預警作用。
3.鑒證作用。基層央行內審成果匯集了各職能部門管理中真實情況、存在的問題及風險，為領導正確決策提供了經過鑒證的可靠信息與依據。如對領導干部履職內審成果的運用，可為組織人事、紀檢監察等部門提供業務考核、干部職務任免、廉政建設的重要的參考依據。
4.“免疫系統”作用。轉型后的央行內審不僅要對照現有的制度發現存在的問題，同時還要對現有的制度存在的缺陷進行完善。對這一內審成果的運用，是從制度上、機制上、體制上解決存在的問題，增強央行的“免疫力”。
二、基層央行內審成果運用中存在的問題及原因分析
1.內審機構的相對獨立性地位，影響了內審成果的客觀性和公正性。內部審計職能的有效發揮，客觀上要求賦予其與之相應的地位，而內部審計與國家審計不同，其相對獨立的地位，決定內部審計機構是內部控制管理的監督者，服務央行治理，一定程度上削弱了內審成果的客觀性、公正性，同級監督檢查的力度和深度難以達到理想效果，進而影響審計質量，上報的問題已經被“過濾”了，使上級行很難系統、全面的了解情況，難以從全局的角度，通過審計信息的反饋作用，促進轄區各項業務的開展。
2.內審成果質量較低，內審成果利用價值不高。一是部分內審人員知識結構與素質不高，跟不上業務的變化發展，致使內審人員在實施非現場及現場檢查時，發現問題和解決問題的能力受到了很大的局限，不同程度地出現審計成果層次不高、提出問題不充分、改進建議的可操作性不強等問題，影響了審計成果運用的效能。二是部分審計報告針對傾向性、苗頭性問題的分析不夠深入。審計人員絞盡腦汁，運用風險管理論、數理模型、績效評價指標和方法，撰寫出自認為是“陽春白雪”式的審計報告，但由于過分注重形式，就事論事多，原因分析不透徹，意見和建議針對性不夠強，成果看起來技術含量高，但由于并不對味口，實際附加值不高，不能及時準確地向領導提供高質量的決策信息。三是監督評價體系不完善，沒有一套規范的評價體系，僅憑審計人員個人職業判斷，無法用統一的標準對被審計對象進行全面、客觀、公正、有效的評價，制約了審計質量。
3.內審成果運用機制不健全，成果運用缺乏制度保障。一是尚未制定有效的內審成果運用指導原則，內審成果管理制度也不健全，造成大量內審項目成果的積壓和沉淀，削弱了內審成果運用的力度。二是未建立內審成果轉化的保障措施。內審部門對審計中發現的問題只進行整改建議權，對整改不積極或落實整改不到位的單位和部門缺乏責任追究，在一定程度上削弱了審計的權威性和有效性。三是審計成果運用缺乏部門之間的協作。特別是在追責處罰上與紀委、人事等部門之間沒有建立順暢的協調合作關系，使得審計整改、追責止步于內審部門，沒有起到協同作戰的效果。四是后續審計不到位。一些審計項目完成后，未及時安排后續審計，缺乏對審計意見落實整改的監督，在一定程度上影響了審計成果落實與運用。五是在年終目標責任制考核、先進集體評比等方面，沒有真正把內審評價結果作為對部門工作考核的依據之一，也沒有列入干部任用的必須條件，也是內審部門提出的有關建設性意見和建議重視不夠的客觀原因之一，它在一定程度上削弱了內審工作的權威性。
4.內審成果披露透明度不高，內審成果難以充分得到運用。一是審計成果還沒有真正被其它監督部門共享。內審監督資料形成后，審計發現的部分問題具有一定的“保密性”，多數在被審計對象、上級行業務主管部門、上下級內審部門和主要行領導間傳遞，不能與其它監督部門完全實現信息共享，使部分項目重復檢查，不但內審成果得不到充分運用，而且在一定程度上形成監督資源的浪費。二是在審計信息、調研文章、審計案例的發送范圍上，以向上級行報送為主，一般只局限于審計機構內部，成為內部參閱資料，審計成果評優評先，也僅限于內審部門之中，內審成果的價值得不到充分的體現。三是內審成果信息化管理程度不高。目前以項目為中心的管理模式，使得審計項目流程完成后，一切成果均封存在案卷中、上傳到《內審綜合業務系統》中，內審整改臺賬也僅由主審人負責管理、跟蹤整改，這種原始的成果利用模式使得各個審計項目成為信息孤島，不能高效地對審計發現和內審整改情況進行匯總、歸類、分析，從中找出規律性、傾向性的問題，審計成果利用未能最大化。
三、提高內審成果運用的對策建議
1.正確認識內審成果的價值，重視內審成果的運用。審計成果運用是審計工作的最后環節，審計成果運用優劣，關系到內部審計在管理監督體系中存在的價值和作用。各單位應明確內審機構職責，特別是內審與紀委監督合署辦公的地市中支。各級領導應進一步提高對內審成果運用的認識，切實將內審成果運用落到實處。對內審部門提出的建設性意見和建議，應積極督促有關部門落實整改，促使各項工作不斷規范。在查找問題、分析原因的基礎上，根據《中國人民銀行分支機構內部控制指引》的要求，研究制定本單位內控建設規劃，開展風險評估。同時，充分利用審計成果，加強對領導干部的監督管理。
2.提升審計成果質量，促進審計成果的轉化與增值。一是提高審計人員素質，提升對審計成果的綜合分析水平。審計項目完成后，要注重對審計掌握的情況進行系統性的綜合分析，針對問題產生的原因，從制度建設、業務管理等方面提出進一步改進和完善的有效管理辦法和措施，督促被審單位和部門舉一反三進行整改。編送審計報告時，要重視內容的重要性、建議的可行性和報送的及時性，為管理層決策提供依據，以提高審計成果的利用水平和效率。二是創新審計工作方法。隨著央行業務的發展，人民銀行業務風險點和監督重點發生了變化，必須盡快實現內審由單一的事后監督向事前防范和事中控制轉變，由合規性監督向合規和風險監督并重的轉變，由單純的手工操作向利用計算機實施信息技術審計轉變，將檢查違規與控制風險有機結合起來，從根本上實現內審工作質量的提高。
3.加強審計成果運用制度建設，強化審計成果運用。一是逐步建立科學、統一、有效的內審成果運用指導意見或相關辦法，從運用范圍、運用方式、監督檢查、責任追究等方面進行指導規范，使內審成果運用做到有理有據、有章可循。二是建立審計成果及其運用的跟蹤問效制度，包括審計回訪制度、審計公示制度、審計成果追蹤落實制度等。特別要著重落實領導對審計報告、信息等的批示。三是建立審計成果落實責任追究制。應對成果運用的相關要求加以明確，對違反規定和要求應承擔的責任也要作具體規定。四是將審計發現問題整改落實情況與本行年度業績考核、干部任用、業務管理、廉政建設掛鉤，以直接推動內審成果的轉化，克服“審而不用、審而不改、審而不究”的問題。
篇3
關鍵詞：財務治理工作 新方法新舉措 經驗推廣
關于會計基礎工作詳細而具體的介紹在我國《會計法》和《會計基礎工作規范》中給予了非常明確的規定。作為單位中的一名財務管理人員，只有熟悉和掌握國家的法律、法規、公司的規章制度，扎扎實實的依法做好會計基礎工作，才能更好的服務于公司的發展，并為不同層面的管理者提供真實、客觀、完整的會計資料。
以下內容主要是針對內蒙古國華準格爾發電有限責任公司（以下簡稱“國華準電公司”）在財務治理工作實踐中總結的一些新方法、新舉措。
一、夯實會計基礎工作，提高會計核算規范化水平
（1）對公司《會計核算手冊》不斷進行修訂和完善，為財務人員的會計核算提供了強有力支持和指導。
（2）建立“示范崗”長效機制，設立“核算零差錯示范崗”，引領會計核算工作，營造會計核算的氛圍。
（3）會計核算崗位制證后，及時填寫《憑證傳遞交接單》，傳遞給稽核主管，稽核主管對核算崗位的憑證及時進行審核，并填寫《憑證評價表》，對會計人員的核算差錯率進行統計，將會計核算差錯率作為定期工作納入部門員工的績效考核體系中。
（4）每年定期組織會計基礎工作自查，做到“回頭看”，并編寫自查報告，對自查過程中發現的問題及時進行閉環整改。
（5）每月在裝訂憑證時，嚴格按照總賬、應收、應付所產生的單據編號的先后順序進行整理裝訂，對斷號的憑證，及時分析查找原因，對由于系統原因或人為原因造成斷號的，在裝訂憑證時進行備注，確保憑證完整、無遺漏。
（6）設立獨立的會計稽核崗，在財務核算系統內外進行雙重審核，在FMIS核算系統內審核會計憑證所使用的現金流是否準確，會計摘要編寫是否規范，會計科目使用是否正確，對審核過程中發現的問題進行記錄，在部門培訓中針對會計核算問題進行舉一反三，以防止相同的問題重復發生，保證了會計核算基礎信息的準確性和完整性。
（7）統一下發了憑證粘貼單格式，要求業務部門在粘貼發票時必須保證平鋪和不疊壓，并設置了規定的邊框，保證發票粘貼規范、均勻、整齊。憑證粘貼單設置了財務審核人簽字、發票張數統計，避免了發生發票丟失或者附件張數不清現象發生。
二、充分利用財務信息化管理平臺，整合ERP及相關信息資源，精細會計核算，為公司財務治理工作提供數據共享支持
（1）以實施ABC作業成本法為契機，按照ABC要求和預算進班組所需要數據需求，對會計科目進行了細化。
（3）通過與業務部門及時溝通聯系，時時掌握業務部門對財務信息的需求，在FMIS中通過子目、項目、往來單位等子目的設置，不斷細化和完善會計核算體系，使業務部門能夠通過財務信息集成系統時時查詢和掌握成本費用發生情況，為其管理決策提供數據支持。
三、完善財務管理制度，防范風險管理
（1）每月進行一次財務風險管理辨識，主要從資金、預算、稅務、資產、會計核算、關聯交易等十一方面對風險進行了全面識別，對風險的影響程度進行了評估，制定了整改措施，明確了責任人和完成時間。
（2）定期檢查、修訂、完善財務管理制度，對不適用的內容及時更新，對需要補充完善的制度及時進行編制，確保制度的前瞻性和指導性，切實提高財務管理效率和效果。
四、開拓思路，挖掘潛力，圍繞公司年度重點工作，創新管理報告形式，為決策層提供財務支持
（1）每周編寫財務周報，及時，匯報財務動態信息，為領導提供決策支持。
（2）按上級公司要求，定期編寫上報會計報表、預算執行情況報告、經濟活動分析報告、財務風險管理報告、重大事項報告、籌資管理報告、財務決算報告等。
（3）與同行業先進單位進行對標分析，通過采取外出調研、建立數據收集機制，定期在公司經濟活動分析會中公布對標結果，開展區內、系統內、國內的對標工作，尋找差距，并加以改進和提高。
五、開辟培訓新思路，加強人才隊伍建設及會計人員素質的提升
（1）培訓工作：根據每年部門編寫的培訓計劃，結合各崗位實際需求，設計了部門員工《培訓需求調查表》，根據員工培訓需求安排了每月培訓計劃，有計劃實施開展培訓工作。培訓工作本著“貼近一線，貼近生產，請進來導入、走出去學習”的原則，聘請生產部門的專業人員對發電廠生產工藝流程及影響技術經濟指標的因素進行培訓，拓寬了財務人員對成本費用的核算內容，提高了財務人員的專業技能與管理技能，為打造行業一流的財務團隊奠定了基礎。
（2）重視系統內外的調研工作。員工外出調研，回來后必須編寫調研報告。接待外來單位調研人員，調研結束后，與調研人員進行交流學習，聽取調研人員對本公司財務管理中的優缺點評價，優點方面繼續保持和發揚，缺點和不足地方加以改進，并借鑒對方單位好的做法。
（3）根據部門崗位職責以及員工崗位職責，對部門各崗位的A、B角進行明確，建立A、B角機制，為崗位輪換奠定堅實基礎。
篇4
今年，我局財政監督工作堅持以科學發展觀為統領，按照“收支并舉、內外并行、監管并重、統籌兼顧”的原則，開拓創新，勇于實踐，財政管理工作成效顯著。據統計，本年共組織檢查人員人次，組成個檢查組，對部門單位進行檢查，較好地規范了財經秩序，凈化了經濟環境，充分展示了財政監督工作在維護財經法紀、保障財政資金安全中的作用，也充分展示了廣大財政監督干部團結協作、開拓進取、干事創業的良好風貌?？偨Y一下，特點有：（一）始終堅持“促進經濟好快發展”這一工作主線，實現了以監督財政收支執行情況為主，向更多地關注財政經濟發展情況轉變。在加強收支監督的同時，加大對宏觀調控和經濟增長方式轉變等政策落實及資金使用情況的監督力度。如，我們按有關要求，有重點的選擇涉及土地問題的項目進行檢查，對土地收儲交易工作實施全過程監督；對耕地占用稅等政策的調整進行監督檢查等，在落實中央政策、保護土地資源等方面，發揮了重要的作用；在會計信息質量檢查中，將房地產作為重點檢查行業，強化房地產市場監管，為規范整頓房地產市場秩序做出了積極努力。另外，我們還圍繞著經濟增長方式轉變，加大對環境保護、節能降耗、科技創新等財政資金的檢查落實。通過檢查，不僅強化了資金的管理，而且保證了國家宏觀政策的落實，促進了經濟結構調整和經濟增長方式的轉變。（二）堅持“以人為本”，實現了以監督經濟方面問題為主，向更多地關注社會發展和民生問題轉變。關注市情民意，是我市今年財政工作的一大亮點。我們財政監督部門，適時轉變，抓住重點，選擇“三農、教育、衛生、社?！钡蓉斦卮笾?出項目，加大監督檢查力度，開展了新農合補助資金審核工作，保障了這項支農惠農政策的落實。另外，我們對中小學校舍改造資金進行專項檢查，對“三通”工程補助資金進行了檢查。通過這些工作，既密切了干群關系，又增進了群眾感情，較好的維護了廣大人民的切身利益。（三）提高監督層次和水平，實現了從查處違規違紀問題為主，向監督檢查與加強管理相結合轉變。我們發揮自身優勢，堅持把監督檢查與加強管理相結合，針對檢查發現的問題進行深入分析，提出加強和改進管理的意見和建議，使監督更好的融入管理之中。比如，在會計信息質量檢查方面，我們對發現的會計核算、管理中存在的薄弱環節，提出一系列加強管理和深化改革的意見。我們要求每個檢查組在提交檢查報告的同時，應報送調研報告。為此，我們得到了很多有觀點、有價值、有分析、層次較高的建議，為領導決策提供了有價值的參考依據，進一步提高了監督工作的層次和水平。
（四）集中財政監督力量，齊抓共管，實現從“小監督”到“大監督”的轉變。通過整合監督力量，改變了過去專職監督人員各自為戰、獨木難支的狀況，形成上下一盤棋，同唱一首歌的局面。從縱向看，我們加強與市局、各兄弟單位的配合；從橫向看，在內部加強同相關業務科室的溝通和協調，增強財政監督的互動性。這些措施效果明顯，為監督工作營造了良好的發展環境，也促進了監督工作的深入開展。二．財政監督機制更加健全，財政監督基礎更加牢固。
年初，局黨組確定*年要將財政監督工作做實做細，使財政監督貫穿于財政運行的各個環節，實現動態全程監控。為此，我們加大投入，健全機制，進一步夯實了財政監督的基礎，充分發揮了財政監督的作用。（一）把財政監督工作擺上重要位置，做到思想上高度重視。我們統一思想，把握形式，自覺運用科學發展觀指導工作，進一步增強做好財政監督工作的緊迫感和使命感，全面提升財政監督能力，努力開創財政監督工作的新局面。
（二）監督觀念和方式上更成熟。根據上級會議精神和要求，我們統一認識、明確目標、突出重點，拓展財政領域，形成“收支并舉、監管并重”的工作格局。將財政監督工作和財政業務管理工作緊密結合，將監督融于管理和服務中，使監督與管理、改革、服務、調研相結合，突出時代特點。同時，將外部監督與內部監督相結合，發揮監督合力；創新監督方式，從檢查型監督向管理型監督轉變，最大限度的提高財政監督效率。（三）加強隊伍建設，強化監督基礎。事業興衰，關鍵在人。今年，我們在加強業務學習和政治學習的同時，開展“四種意識”和“四種能力”的學教活動。“四種意識”即全局意識、創新意識、服務意識、責任意識；“四種能力”即調研能力、學習能力、依法行政能力、拒腐防變能力。同時，我們注意加強交流，一方面向業務科室學習相關業務規定，掌握新的政策；另一方面，走出去、請進來，學習其他先進地方經驗，提高我市財政監督水平。三．進一步加強內部監督檢查。
內部監督檢查是內部控制機制的重要組成部分，是實現內部控制目標的手段，是我們自身水平的自我檢查和評價。加強內部監督檢查，能及時發現和糾正財政管理和財政運行中存在的問題，保障財政資金安全。每次內審后局領導都要專門聽取匯報，研究改進意見，拿出具體整改措施，做到監督精細化。在監督手段上，我們結合實際，采取靈活多樣的手段開展工作，如我們采取了專職監督機構牽頭，召集業務機構兼職內審員定期抽查與不定期抽查相結合的形式等。在內部監督檢查成果的利用上，建立問責制和監督信息反饋制度，讓內部監督的成果真正體現到管理水平的提高上來。
總結一年來的工作，雖取得了一些成績，但也存在一些差距，如財政監督缺乏權威性、及時性、有效性，財政監督的面窄，體系不夠健全，與發展社會主義市場經濟和振興財政的要求有差距，人員素質能力有待提高等。
篇5
一是突出抓好重大活動通信保障工作。認真做好春運、“兩會”、“第五屆中國國際旅游節”及“中國興化第五屆千島菜花旅游節”期間的無線電通信保障工作；積極組織和配合教育、人事、公安等部門，加強對各類考試期間的監測監聽，圓滿完成研究生入學考試、省公務員考試、高考、大學英語四、六級、會計師、衛生執業資格考試期間的無線電保障任務，查獲作弊案件一起，抓獲作弊嫌疑人2名，壓制可疑無線電信號5個，有力地打擊了利用無線電實施作弊的違法行為。我辦被市政府表彰為“全市應急管理工作先進單位”。
二是突出抓好無線電管理“三服務”工作。走進公安局、文廣新局、供電公司、通信運營商、長江通信管理處等單位，溝通了解重點設臺單位無線電臺站設施及發展、改造情況。與公安局分管領導探討了關于拓展打擊對講機犯罪等方面的業務合作領域，與公安刑偵、治安支隊相關負責同志研究制定了關于流動“偽基站”的查處及聯合執法等相關工作流程；與市文廣新局負責同志交流了擅自設置使用衛星電視干擾器的管理措施，就聯合查處擅自設置使用衛星電視干擾器進行磋商，向通信運營企業了解《市城市移動通信基站規劃》執行情況，幫助其解決在基站建設及運行過程中遇到的困難和問題。
三是突出抓好臺站規范化管理工作。為深入貫徹落實國家及省相關文件和會議精神，根據省無管局《關于開展全省無線電臺站規范化管理專項活動的通知》要求，認真扎實開展無線電臺站規范化管理工作。制定實施方案，明確組織領導、工作任務和相關要求，與市經信委聯合下發了《關于開展全市無線電臺站規范化管理專項活動的通知》，組織內部培訓，集中學習相關文件并按要求進行B數據庫清理。
強化六項工作：
一是強化依法行政工作。上半年，我辦共受理行政許可事項17項，辦結17項，辦結率100%。開展行政執法11次。根據網民舉報，對興化市林湖鄉廣電站違法使用衛星干擾器現象進行了查處。4月，聯合公安、廣電等部門共同查處建市以來首起非法設置電臺案。6月，會同長江通信管理處、長航公安派出所、邊防聯合在長江段開展了“堅決取締大功率電臺保障船舶航行安全”專項活動?；顒庸矙z查機動船舶25艘，現場發放宣傳資料40余冊，為船主提供法律法規咨詢服務20多人次，現場拆除違規電臺1部，對個別船舶電臺超功率使用船主給予批評教育。開展行政審批事項清理工作，經請示上級、專題討論、調查研究等方式，決定保留原有6項行政許可項目，并上報市深化行政審批制度改革工作領導小組。
二是強化頻率臺站管理工作。上半年，我辦共依法指配頻率44個，收回頻率6個，辦理新設臺站73個，為船舶申請呼號2個，核查執照到期臺站58個，換發各類到期無線電執照267份。開展各項工作調研，探索加強頻率臺站管理新方法。對全市業余電臺進行清理登記，整理形成我市業余電臺管理情況調研報告，從現狀、變化及下一步管理建議等方面對業余電臺管理提出了意見建議；加強對重點工程、重大項目頻率資源調研和服務保障工作，走訪市重大項目辦，了解2013年我市重點工程和重大項目的建設情況，分析其頻率需求并做好統計工作，收集匯總頻率需求情況并上報省局；組織開展無線電發射設備生產企業調研工作，對全市無線電產業進行摸底，了解無線電發射設備生產企業的生產產品、配套產品以及在研產品情況，形成調研報告并上報省局。
三是強化無線電監測檢測工作。上半年,完成對四類常規頻段占用度監測，累計固定監測4962小時（其中2個固定站共監測2162小時、4個小型站共監測2800小時）。結合我市實際，研究制定了重點頻率保護實施辦法，重點加強對航空導航、鐵路調度、供電附控等頻率保護性監測，累計監測1023小時。查處了大眾汽車特約維修站等非法不明信號13個。迅速排查了電信分公司、泰興興浦化工、火車站等設臺單位干擾投訴7起，維護了設臺單位的合法權益。對靖江太和港務、靖江國信港務、泰興豪庭國際大酒店等單位進行了頻率預指配監測，共監測預指配38個頻點，進行新設臺檢測70部，執照到期臺站檢測235部，檢測合格278部，合格率91.1%。
四是強化無線電管理宣傳工作。認真做好“防災減災活動周”和“節能宣傳周”相關宣傳工作，協調移動、電信和聯通三家通信運營企業向全市手機用戶發送公益短信，宣傳防災減災和節能知識，取得較好社會效果；積極參與第十七屆科普宣傳周活動，接待區市民代表和科普志愿者40余人實地參觀市無線電科普教育基地。加強信息宣傳工作，健全信息宣傳網絡，明確專人負責，制定考核指標，定期通報講評，上半年，我辦在市及以上各類媒體發表信息140篇，并有7篇專業論文被《人民郵電報》、《中國無線電》等國家級媒體刊用。
五是強化縣級無管建設。制定下發了《2013年市（區）無線電管理工作考核細則》，從組織領導、臺站管理、信息宣傳、設臺服務及配合上級開展工作等方面，制定了科學的考核評分辦法，并與各市（區）經信委簽訂了無線電管理工作目標責任書。在開展臺站核查、行政執法、設臺服務、設備檢測、重大活動保障以及規費征收等專項任務過程中，注重與市（區）經信委協調聯動，有力推進了各項工作的開展。對市（區）無管工作中遇到的問題和請示事項，及時給予解答和回復，并結合工作進行面對面的指導和幫助。
六是強化機構自身建設。扎實開展機關績效管理工作，年初確定年度重點工作目標并被列入市經信委年度工作目標計劃書，細化分解制定每季度工作考核內容和目標完成時限，及時上報目標計劃完成情況。認真開展規費征收工作，全面實行收費公示制度。規范財務和資產管理，4月份，我辦通過了市經信委組織的財務內審，根據省局文件要求，按序時進度認真開展無線電基礎和技術設施資產清核和分類登記工作。規范車輛使用管理和公務接待制度，完善了報批程序。
回顧上半年的工作，基本做到了時間過半、任務過半，但是在創優創新、專業論文的撰寫等方面沒有達到預期目標，我們將在下半年工作中高度重視并認真加以改進。
二、關于下半年工作
下半年，按照省局和市經信委統一部署，重點圍繞全年工作考核指標，繼續抓好十個方面的工作。
一是參與做好亞青會保障工作。根據省局明確的工作任務，積極參與做好現場保障工作，嚴格遵守工作紀律，認真開展工作協調，恪盡職守，勇于爭先，展示無管辦良好的精神風貌和工作作風。
二是切實加強對重點頻率保護性監測。認真完成重要時期、重大活動期間以及有關考試期間的無線電通信保障任務。
三是推進行政審批改革工作。根據全市效能監察要求，認真梳理權力事項，辦理網上運行事項“零差錯”，定期排查不足，不斷完善提高。優質高效完成績效考核工作目標，許可事項按時辦結率100%，行政權力公開運行工作規范有序。
四是認真做好臺站規范化管理工作。認真做好頻率臺站庫的完善工作，開展廣播電視、雷達站、專業固定臺和移動通信基站檢測。加強鐵路系統無線電臺站管理，建立健全臺站資料，建立長效管理機制，進一步推進全市無線電臺站規范化管理。
五是積極爭創全省無線電管理宣傳工作先進集體。認真籌劃與組織條例宣傳月活動，加強信息宣傳，完成信息、論文撰寫工作目標。
六是加大行政執法力度。定期開展執法檢查活動，對不明信號查處、考試作弊等工作進行認真研究，提高案卷制作的數量與質量。
七是夯實基礎技術設施建設。加強固定站、小型站、移動站、便攜設備的巡檢維護，進一步完善設備網絡的規范化建設，安裝應用設備網絡規范化管理系統。
八是進一步做好不明信號和干擾查處工作。建立與完善非法不明信號定期查處機制，及時監測和查處違規設臺行為，及時排查設臺單位干擾投訴。
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[關鍵詞]六西格瑪；質量管理；產品；服務質量
[DOI]1013939/jcnkizgsc201704032
1引言
產品實現是使用管理資源，將客戶的需求轉化成產品，以滿足客戶的要求。產品實現過程的組織質量管理體系，形成產品的客戶提交的全過程，在這個過程中，是直接影響產品質量。產品企業的產品實現過程，也就是從商品上貨架到產品銷售給客戶和售后的服務來完成整個過程。規劃系統到規劃單位，負責的單位到負責的組織過程和相關單位的服務標準到流程的規劃實施過程中的服務。在服務規劃實施過程中，必須突出重點，在解決問題的產品和服務，服務項目的開發和設計過程中，服務鏈控制三個標準。持續改進是一個永恒的主題。收集各種信息，清晰過程、改善項目，從質量的服務、措施和目標入手，找出原因。應明確職責實施過程中的改進過程的監測和控制，以確保改善目標的實現。
2構建質量管理體系的框架內容
21管理職能
（1）質量方針。質量方針是組織整體的目標和方向，是企業服務質量管理體系的靈魂，服務質量管理體系的實施和服務完善是質量管理體系的驅動力。建立質量方針是高層管理人員的重要職責之一。質量方針是符合公司的企業文化，適合于該公司的服務特色，既要以對顧客的承諾為準繩，又要以持續改進的要求為基準，制定質量目標的整體架構。
（2）質量目標。質量目標是追求在質量方面的目的。產品的目的應該是圍繞對服務質量的追求，擴大對給定質量政策框架內的相關職能和層次的分解，實施既定的質量目標。各級別和各部門的領導應當注重員工激勵，強調自我控制，管理的對象包括普通員工和管理人員自身，領導和員工共同努力以實現各部門的工作質量目標。質量目標應是可測量的。
（3）組織架構、權限與協調。組織架構是一個有機整體，由工作人員的權責與關系構成。明確員工的職責、權力，確立組織架構，才能確保質量管理體系有秩序地運行。根據質量管理體系的主要框架，組織架構不僅要理清上下隸屬關系，還要明確各崗位的任務、接口和分工。要實現質量管理體系的完善，需建立一套功能完整、適合產品企業高效服務的合理的組織結構，機構設置不合理或過量地變化可能會導致較低的服務質量管理體系效率。
（4）管理評審。管理評審是為了實現質量方針和目標，基于ISO 9000系列標準的要求來評估公司服務質量管理體系的手段和方式，持續評估服務質量管理體系的環境適應能力以及適用性、有效性和充分性，確保在完成質量方針和目標的同時，做出各種改進策略以及測量需求變更?？偨浝響H自主持管理評估，公司的高管必須參加，管理評審的最重要的方面是差距模型測量得出的顧客期望和感受質量之間的差距，參與人員應該充分表達自己的意見，并且相關人員應該整理這些意見，并最終形成所需的改進。
22資源管理與服務實現過程
通常把用差距模型測量的顧客期望、實際情況的期望變化和服務定位的趨勢作為規劃服務標準輸入。SERVQUAL方法，研究不同類別和不同的網店顧客對服務的期望往往不同，對于不同客戶，選擇店鋪時，需結合相應的服務水準差距模型的調查結果，在結合導向結構和店鋪的基礎上確定規劃服務標準劃分性質，并制定服務標準。該網站的性質和客戶的服務類型決定產品的劃分。根據上述劃分的產品，基于E-S-QUAL方法調查的顧客期望，不同類型的網上商店客戶服務標準根據不同類型的網店店顧客期望制定。
銷售商的控制可以采用分層管理模式，基于其銷售銷售分為A、B兩類，A服務質量給予重點監測，B類監測工作相對薄弱。由于銷售商數量，客戶選擇面的不同，銷售更強烈的愿望是通過調查來改善自己的服務，很少與服務質量相關聯的客戶服務質量的感情，所以，其錯誤的的QS控制、亂收費和客戶的投訴，應在合同中指定協議。
23服務質量改進
（1）監視和測量。內部審計過程和產品是通過產品的監視和測量來實現的，也就是說，客戶滿意度與質量管理系統的運行監視和測量的對象的監視和測量客戶滿意度調查，分析、監測和測量的能力過程實現所策劃的結果，特色的服務。
①顧客滿意度。顧客的要求是否已經被滿足是確定產品企業所提供服務的顧客滿意度的方法。顧客滿意度調查是，通過問卷調查和訪談的方式對網站滿意度的初步了解。提供服務時，必須避免短視行為，如只關心有關產品的銷售結果，不關心對顧客的增值服務，或提供不良和偽劣產品，影響網站的信譽，應該還要注意選擇第三方物流公司，物流是產品服務的重要組成部分，雖然由第三方公司提供，但顧客如果達不到一個很好的體驗，也會增加不滿意。
②內部審計。內部質量體系審核是一個重要的手段，提高服務質量管理體系，這是由公司炔坎饉閌ι蠛誦∽槎ㄆ謖箍活動的各種要素的服務質量管理體系，其結果是在配合產品質量管理體系文件的要求審核（檢查）來檢測和糾正不符合標準的問題，以確保服務質量體系持續能夠有效運行，以提高內部質量保證活動的質量。
③過程和產品的監視和測量。過程和服務的監視與測量。這里的過程是包括服務質量管理體系里面的4個過程，產品企業需要采用合理的方法去監視和測量，并評價每個過程的運行情況，以確定與預期的效果是否保持一致。一般而言，可以測量的過程只是所有過程中的一部分。監視和測量活動，以滿足要求的產品，該產品是用來驗證網店產品提供的服務，交付產品認證店是無法做到的。因此，該服務監視和測量，監視和測量過程的內容和活動，商店的應用程序ISO 9001標準，監測和測量過程和產品的結合是分不開的。
（2）不合格品控制。不合格是指不符合要求的產品，失敗的產品服務，包括頁面設置不合格、產品描述不合格、物流不合格、售后的服務不合格，商品不合格以及其他不合格。產品企業應著眼于各種糾正措施或預防措施，以消除不合格的服務或潛在的不符合要求的服務和潛在的失效。
（3）數據分析。ISO 9001標準的基本理念之一是用事實和數據說話。根據輸入數據，處理數據和輸出數據的框架（結果），可以進行數據的收集。輸入數據包括環境數據、基準數據、比較數據，如客戶的年齡、職業、地址、興趣和消費習慣的數據，過程數據服務，包括促銷活動，購買指導和其他的數據；輸出方面的數據（結果），包括顧客的滿意度。記錄保持系統，為公司的工作需要或應該被記錄下來，以及間隔的數據匯總的數據收集和分析應至少早、中、月底定期學習，每一個月就可以有不同的側重點。
3產品質量管理體系構建與實施的對策研究
31現狀調研環節
現狀的調研是分析及策劃的基礎。深入調查和分析公司的現狀對于構建高效、有效性強、具有自己特點產品質量管理體系來說至關重要，是不可或缺的一個環節。要對當前情況做出全面客觀的診斷，必須基于深入的調研與分析，并在此基礎上為最高管理者提出可行性的報告以供其決策。在收集資料的過程中，應注意以下問題：①公司所提供的產品服務的內容、過程及資源的現狀；②顧客的需要、行業標準及法律法規要求；③產品服務的現狀和行業、顧客以及法律法規要求之間的差距；④明確顧客、行業和法律法規三方面的需要及其過程；⑤在構建產品質量管理體系的過程中，我們要處理的主要問題。
公司的最高管理者商量后達成一致，將調研報告，總結出產品質量管理體系的基本方針，以完成機構、領導小組及成員的組建工作。
32體系策劃環節
一個適宜、有效的產品質量管理體系與體系的策劃息息相關，作為基礎工作的策劃同時也是關鍵的一步。作為最高管理者，對于策劃的環節必須非常關注，為保證效果，管理者應組織工作成員進行操作，重點策劃以下方面。
（1）對顧客、行業及法律法規對產品服務的各種顯性和隱性的要求進行深入了解。
（2）研究確定以上要求，并對要求進行提煉，圍繞要求形成服務的準則、構建符合實際的質量目標、建立服務的質量方針、對分目標進行梳理，在此基礎上對各部門的功能進行相關調整。
（3）為實現質量目標，判斷辨明產品質量管理體系所要求的所有過程。各部門務必羅列出需要的過程、次序和相互之間的關系，明確各個過程需開展的工作，對需要的包括基礎設施、人力等各方面的資源進行確認，并對所需的分析、不斷改進的活動進行確認。
（4）研究并確定產品質量管理體系的文件編寫方法，主要包括：①編寫原則及計劃；②程序文件的數目和構架；③質量手冊的目錄；④如何對作業性文件進行寫作的組織及方式方法等。
33文件控制環節
根據文件的不同用途，可以得出三個層次的文件體系：首先是質量手冊。根據ISO 9001的要求，提供制定程序文件的框架，明確控制每項質量活動的原則，質量手冊的服務對象是外部客戶及公司高層領導；其次是程序文件。程序文件的主要用途是指明每項活動是根據什么作業文件而來的，主要服務對象是部門經理；最后是作業指導書。主要用途是指明每項活動的who、how、when、where、why等，主要服務對象是具體實施者。綜上所述，文件的層次結構見下圖。
文件層次結構圖
34內部審核環節
構建自我發現、自我完善的機制是ISO 9001標準對企業的要求之一。內審作為非常重要的一環，旨在對服務質量管理體系的符合性和有效性進行各種檢驗。公司在進行內審活動時，要重視內審員的績效管理和持續的培訓。
35改進環節
對策劃首先要進行測量，然后進行分析，接著進行改進，其主要目的有以下幾點：①為證實此服務項目是否符合而進行策劃和實施。②保證這項服務在質量管理體系上的條件符合性。③連續性地進行測量、監視、分析
以及改進工作，以確保改善服務質量管理體系的有效性。
質量管理七屬性均值項目效率性系統可用性實現性保密性響應性賠償性接觸性期望61646759616259感知57636556596056差距04010203020203
其內容主要為：確定測量和監視的主要單位，確定測量和監視的方法。其中主要問題是解決顧客滿意度調查及分析。為了對顧客的感官質量及期望質量進行調研，同時綜合分析調查結果與成交量后決定是否改進，顧客滿意度調查理應采用E-S-QUAL的方法，根據ISO 9001標準導入差距模型之后的標準。解決服務過程的測量和監視問題是測量、分析及改進策劃的另一個重點。由于服務的內容跨度大，產品服務的服務人員每天工作內容單一等原因，服務的一致性在缺乏日常O視及測量的狀態下很難保證，因此，應該分配專門人員在進行測量、分析及改進策劃時對服務過程進行日常監視和測量的職責，并通過抽查該專員顧客整體評價情況確定其考評情況。
參考文獻：
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篇7
（一）人民銀行績效審計評價體系構建原則
1.堅持微觀效益和宏觀效益相結合的原則。人民銀行作為國家宏觀調控部門在微觀效益方面，主要考察行政運轉成本、內部控制、資源配置與使用的有效性；在宏觀效益方面，主要考核人民銀行系統重大決策程序是否合理，宏觀調控措施是否到位，決策執行結果如何，產生的社會效益如何。
2.堅持定量分析和定性分析相結合的原則。定量分析與定性分析方法都不可避免帶有一定的局限性和片面性，開展績效審計需充分注意定量分析和定性分析相結合，實現審計評價的科學性。
3.堅持合規性審計和績效審計相結合的原則?？冃徲嬜非蟮氖琴Y源利用的經濟性、效率性、效果性，必須以其財務收支數據與業務活動數據的真實、合規為基礎，可以說，績效審計是傳統審計內容的延伸和拓展。
（二）人民銀行績效審計評價要素內容
1.涉及資金方面績效審計內容
此項審計是當前績效審計的重點內容，主要是圍繞單位或項目的資金使用情況進行的績效審計評價。重點是圍繞被審計項目的資金是否合規和節約來考核評價被審計事項。具體是對各項費用和專項資金進行審計。
2.涉及管理控制方面績效審計內容
這類績效審計內容主要涉及部門單位管理方面的效益狀況。如管理系統是否健全，財務信息質量、內部控制系統和責任機制是否健全，有無健全有效的內部管理制度，管理是否科學，有無管理漏洞等等。
3.涉及管理服務質量方面績效審計內容
這類績效審計的內容主要涉及管理部門提供的服務狀況。隨著以人為本的理念深入，這部分的審計內容也將更加豐富。這類績效審計內容的評價重點主要不是經濟效益問題，而更關注的是服務效果問題。對人民銀行來講重點是支付清算、貨幣發行、經理國庫等提供金融服務的情況。
4.涉及管理責任方面績效審計內容
對公共管理責任的審計是績效審計的關鍵內容。績效審計的中心目標就是發現管理效益問題，確定責任，提出管理建議，強化公共管理部門的效益責任，從而促進管理部門管理水平的提高。
5.涉及人力資源方面績效審計內容
人力資源審計是績效審計的組成部分。對人力資源進行績效審計，其核心內容仍然應按照績效審計的特點，從經濟性、效率性和效果性方面檢查人力資源的使用管理情況。合理有效地配置好、使用好人力資源將會與其他資源共同產生更大的效益。
6.涉及電子信息系統方面績效審計內容
當前，“用信息技術驅動一個效率更高、成本更低的政府”的理念正在為人們所接受。電子信息系統幾乎覆蓋了人民銀行業務運轉的各個方面。如果網絡和信息系統技術運用不合理、運行與管理措施不到位等，會導致業務運行或內部管理受到不利影響。因此，信息系統的開發和運行的經濟性、效率性和效果性應當成為績效審計的重要內容。
（三）人民銀行績效審計綜合評價指標體系構成及其考評
在人民銀行分支機構建立起一個“四層次、五大類、四評項”績效審計綜合評價的指標體系。“四層次”是指人民銀行績效審計評價可分為分行、省會城市中心支行（副省級中心支行）、地市中心支行和縣市支行四個層次進行。“四層次”間均建立相對獨立的評定指標體系，但又要符合開放原則的要求，相互間有一定
的兼容性。“五大類”就是依據《中國人民銀行法》賦予人民銀行的職能，圍繞執行貨幣政策、維護金融穩定、提供金融服務三個職能，人民銀行績效又可分為“貨幣政策類”、“金融穩定類”、“金融服務類”、“綜合管理類”和“外匯管理類”等五個類別。每個類別包含著相應的專業工作。每類指標的評定項及其衡量維度有所區別，有所側重，有所不同?！八脑u項”是指每類指標最后分為資源配置項、職能履行項、內部控制項和工作效果項等四個評定項。
三級指標的量化標準統一后，可以根據客觀評價項目的考核情況進行考評打分，考評可采用定量考評與定性考評相結合。并根據績效審計項目類型，結合工作重點，具體設定各級指標權重，通過逐項分層加權計算，最后匯總得出總指標分值。
其計算公式可表示為：
Ⅱ=∑mi=1(∑nj=1(∑ok=1PijkWijk)*Wij)*Wi
其中，Ⅱ為人民銀行績效審計評價總指標得分，m第一級指標的個數，n為某一級指標下屬二級指標個數，n可變；o為某二級指標下屬三級指標個數，o也可變；Pijk為某三級指標標標準化后的分值，Wijk為其權重；Wij為某二級指標權重；Wi為某一級指標權重。
二、人民銀行績效審計評價指標體系應用分析：以國庫業務為例
本文從基層央行國庫業務角度，對該業務績效審計評價指標和評價方法進行初步探討，希望能起到拋磚引玉的作用。
（一）國庫績效審計評價指標體系的設定及考評
按照人民銀行績效審計綜合評價指標體系構成，根據國庫業務特點，制訂“國庫業務績效審計指標及評分辦法”如下。共設置資源配置、履行職務、履行監督及其他職能、內部控制、工作目標實現情況、績效反映情況等6個大項，每項標準分均為100分。
（二）國庫績效審計評估評級方法
1.評分辦法
國庫績效審計評估評級采取評分制，按照“指標考核、分項打分、綜合評級、級次預警”的基本原則，對國庫績效審計進行系統、全面的評估。評分指標體系按“國庫業務績效審計指標及評分辦法”中各項得分加權計算，總分100分。6項指標的權重比如下所示：
（1）資源配置評價指標(權重20％)。
（2）履行服務職能評價指標(權重
15％)。
（3）履行監督及其他職能評價指標(權重15％)。
（4）內部控制評價指標(權重20％)。
（5）工作目標實現情況評價指標(權重l5％)。
（6）績效反映情況評價指標。(權重l5％)
以上六項實際得分的加權得分總數為綜合評價實際分值，并以此分值確定審計級次。
另外，尚需單獨設立案件發生情況指標。案件發生情況指標是指績效審計期內國庫部門是否發生有預謀、有意識地涉及國庫資金的違法事件。分為外部案件指標和內部案件指標，外部案件指標指外部單位人員(財政、征收機關、商業銀行、納稅人等)盜取或挪用國庫資金，國庫負有監督責任的案件；內部案件指標指國庫內部人員作案或與外部人員聯手作案。案件指標不設標準分值，但實行一票否決制，即無案件不扣分也不加分，但只要發生一起案件，無論是否發生國庫資金實際損失，發生外部案件則綜合評價級次就定為4級；發生內部案件，綜合評價級次就定為5級。
2.評級辦法
根據綜合評分和案件發生情況指標，最終對國庫業務績效審計情況進行評級。綜合評價狀況評級：l級―良好，綜合評分在90分以上；2級―一般，綜合評分在80分至89分之間；3級―關注，綜合評分在70分至79分之間；4級―欠佳，評分在60分至69分之間；5級―差，綜合評分在60分以下。3級為預警級次。按此評級方法也可對過程評價內容進行評級或就其某一項進行分項評價。
三、強化人民銀行績效審計評價指標體系應用的思考
人民銀行績效審計評價指標體系的建立僅僅為人民銀行績效審計工作的開展提供了可供操作的工具。要發揮評價體系的作用，提高人民銀行績效審計水平，仍需在多方面努力。
（一）努力尋求政策制度支持，規范績效審計發展模式
應盡快研究建立人民銀行績效審計管理辦法，明確人民銀行績效審計的領導體制、責任體制、管理體制及實施辦法，明確人民銀行績效審計的任務、權限、方法、程序等。
（二）加強人民銀行行政績效建設，優化績效審計生態環境
績效建設是績效審計的目的，建立績效審計評價體系只是促進績效建設的一個手段。從另一個方面講，績效審計又是以績效建設為基礎，績效審計評價的好壞依賴于績效建設狀況的優劣，績效審計是績效建設實現的保證和促進。因此，首要的是加強績效建設，優化績效審計生態環境。
（三）確立績效審計工作重點，提高人民銀行績效審計質量
績效審計工作要抓住重點，圍繞人民銀行中心工作，突出“一個重點”，抓好“三個環節”。突出“一個重點”就是突出“職責履行”方面的績效審計。抓好“三個環節”，就是抓住績效審計的處理，整改和反饋三個環節?？冃徲嫿Y束后，審計部門要隨時監督被審計單位的整改情況，并適時對其進行跟蹤檢查，防止前清后犯。
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篇8
一、房地產租賃企業建立財務內部控制制度的內容
當期國內不少企業因業務結構變化等原因而產生一定數量的閑置房屋資產，如何盤活這些資產，加速資金周轉，增加現金流，提高企業的資產收益率已成為大家所關注的問題。房地產租賃企業做為盤活資產的一種重要市場運作方式而產生。
對房地產租賃企業來說，考慮其行業發展特性，即從以往的粗放化增長逐漸轉換為精細化經營，而財務內部控制是內部控制的基礎，也是實施起來較為效果明顯的環節。
財務內部控制貫穿于企業的經營活動中，其內容幾乎涵蓋資產負債表所有科目內容。房地產租賃企業一般的管理流程從評估租金—出租審批—進行交易—簽訂合同—會計核算?？紤]到房地產租賃企業財務管理具有投入大、資金周期長、經營風險大等特點，其內控制度也必須與之配套。在實踐中，我們重點關注租金定價制度；出租交易規范制度；采購與付款制度；籌資、融資財務資金預算制度；租賃資金回籠等制度的建設。這些制度的建設將明顯加強對房地產租賃企業的風險管理。
二、房地產租賃企業財務內部控制存在的問題
（一）房地產租賃企業租金定價不規范 外資是房產租賃的需求主力，受累于金融危機，部分外資撤出在華投資。據戴德梁行調研報告顯示，上海甲級商務樓金茂大廈、環球金融中心、恒隆廣場、香港新世界大廈等標桿房產租賃企業，首次出現租金單價以及出租率雙降的局面。在此背景下，如何制定合理的房產租賃單價成為一個非常重要的問題。部分中小房產租賃企業為了提高房產出租率，不考慮房產建設成本，大幅較低租賃價格。從管理上來說，未成立租金定價小組對出租房屋進行租前市場調查和租金評估，未能在租金定價決策時充分考慮出租房屋的機會成本，造成底子不清，租金隨意性大。筆者單位的一個位于長寧商業中心的中山廣場商務樓項目于2012年竣工，在房產市場整體低糜的情況下，公司組織專業人員對房屋的成本、租賃單價、租賃市場、公司融資能力以及貸款情況等多方面進行綜合評估，果斷將此項目原定為的租賃經營改為銷售經營，并成功以32億高價將該租賃物業拋售給SOHO中國。
（二）房地產租賃企業財務監控系統不完善 目前，大部分房地產租賃企業都有自己的業務流程，而如何在實際工作中嚴格按照業務流程執行，并給予合理監控是至關重要的。德勤在一份調查報告稱僅有二成四的房地產企業將財務內控工作的重點從書面制度轉變為落地實施，并且加強了監督管理?？梢姡康禺a企業總體在財務內部控制體系上均處于起步階段。以筆者單位為例，財務監控系統弱化主要體現在辦公信息化程度不夠深化。筆者單位信息化管理僅僅應用于會計電算化，每月電腦出會計報表，而相關的房產租賃流程包括租金單價的審批、免租期的確定以及收樓流程等工作均未采用電腦信息化操作。較為繁瑣的房產租賃平均單價的計算、出租率的查詢、租賃收入的結算情況等均需要手工操作。雖存在相關的業務流程制度，但由于實際工作中的手工作業，使得財務內控執行力度不夠理想。而手工作業的弊端除了無法起到較為嚴謹的監控作用，其工作效率也是極為低下的。
（三）房地產租賃企業財務風險評估體系不完善 對于房地產租賃企業來說，加強風險防范控制，重點是防范合同風險和欠租風險。在金融危機的經濟背景下，房產租賃市場前景不容樂觀。部分房產租賃企業沒有實行租賃合同簽訂前的控制，對承租方沒有進行必要的資信調查；同時急于簽訂租賃合同，在租賃押金以及預付款等合同條款上作出重大讓步，導致由于合同簽訂的不夠嚴謹而產生無法按時收取租金的風險。
（四）房地產租賃企業財務控制活動力度較弱 房地產租賃企業財務控制活動力度較弱，房地產企業財務內控體系以及業務流程體系不夠清晰、更新慢。部分企業在企業初創期已經建立了大致框架的財務體系以及業務流程體系，但隨著企業的發展，企業的人員組織架構以及生產流程、規模等都有了相應的變化。而財務體系以及業務體系的內容并沒有隨之修改，使得現存的財務體系以及業務體系與企業的發展規模不配套，從而消弱了企業的財務控制活動力度。例如，筆者單位在2008年金融危機后，遂開始ISO9001質量管理體系認證，在認證期間發現部分財務體系以及業務體系均為公司經營初期之文件，并未隨著公司組織機構以及經營模式的改變而更新，由此消弱了公司的財務控制活動力度。
三、房地產租賃企業內部控制制度完善建議
（一）完善房地產租賃企業財務內部控制的環境 房地產租賃企業應根據自身實際情況完善財務內部控制環境，主要表現在：
（1）建立財務委派制度。房地產租賃企業存在投資區域分散，財務難于管理的情況。財務部如果在區域企業負責人領導下進行工作，就很難承擔對領導層和對各部門的控制職能。集團公司可采取向下屬單位逐級委派財務總監，構建財務人員控制系統，建立集團公司與各分支機構以及子公司之間的隸屬關系、管理權限等。以筆者單位為例，地區財務總監均由香港總部委派，并直接向集團財務總監以及董事會負責，主導項目地區子公司的會計工作和會計組織結構，具有一定的獨立性。在子公司與各項目總監處于平行地位，參與子公司的重大經營活動，實施財務總監參與的聯簽制度。
（2）建立業績考核制度，完善量化考核。首先要豐富考核體系，避免單純僅以銷售為導向，將企業內部控制的建立以及是否有效實施等列入每年管理層及員工績效考核的指標，作為考核員工工作業績的依據，從內部增加企業管理層的壓力形成風險意識，從而帶動及激勵全體員工對內部控制制度的理解及自覺遵守。
此外，公司還應建立各項配套制度，如對委派財務總監、管理層以及員工的資格確認，業績考核、獎懲、以及定期輪崗、強制休假等制度以發現實際操作中的不足、提高全員素質。以筆者單位為例，以往年底員工花紅、獎金的基數都一樣，而考評成了一個沒有任何實質性約束能力的擺設。2011年開始，公司為了提高員工的積極性并體現公平競爭的原則，將員工業績考核成績作為年底獎金和員工升遷依據，從而大大活躍了企業的人文環境。
（二）加強房地產租賃企業財務內部控制的監督機制 財務內部控制制度實現公司監督，其主要形式包括：
（1）業務審核的控制。在實施財務內部控制體系中，筆者所在房地產租賃企業重新梳理了各項業務流程。以采購付款業務審批流程為例，申請部門經理提出采購用款申請，交由采購經理以及采購委員審核無誤后由地區財務總監審批，重大金額由地區項目委員會成員聯合授簽，根據公司業務規定超過一定金額用款的申請同時還需報批香港總部，從體系方面控制業務操作的合規性。而以往是為了追求業務的快速處理而進行的簡易化操作，幾個崗位就能決定大額的支出，無形中帶來很大的風險。
行業內，新鴻基房地產自行組織開發了房地產租賃ERP系統，從房產租賃前期租金定價以及免租期等的審批到合同簽訂以后的信息電子化錄入，以及出租率、出租信息的統計到后期收費清單的自動輸出，都可以采取電子化操作，并留下電腦操作痕跡，以起到實質性的業務控制審核，降低手工操作的漏洞。
（2）審計監督機制。建立并實施審計監督是財務內部控制監督機制的一個重要組成部分，其主要包括內部審計和外部審計。筆者所在房地產租賃企業在國內十幾個省市均有項目投資，總部在各省市、地區均設有獨立的內部審計機構。與此同時，香港總部根據需要也定期或不定期的派遣內審以及普華永道外部審計機構直接到各項目地區進行內部控制審計，以監督各地區企業的運行機制有效性。
（三）改進房地產租賃企業的財務風險評估體系 針對房地產租賃企業的特殊性，對于出租業務均需進行必要的事前、事中、事后的有效管理和監督。企業需制定房屋出租的管理細則，對房屋出租整個流程的各個環節作出統一的規定，以防范違規行為的發生。同時，房屋租賃合同簽訂前的控制，是企業房屋出租業務風險控制的首要前提，企業應對承租者進行資信審查和風險評估，并根據風險大小制定不同的租金和押金的支付條款，如要求承租者預交租金或提供財產擔保等。
以筆者單位為例，在房地產租賃業務中規定了統一合同文本、交易方式、出租最長年限、審批程序等。同時在統一審批程序中規定了房屋出租時需填制統一的申報表，填寫出租房屋建造的時間、新舊程度、凈值、評估價值、所處位置、面積、出租底價、出租目的等，在企業法人簽字蓋章后方可出租；在統一合同文本中規定了房屋租金逐年遞增的機制，以避免因市場租金水平上漲而造成的租金損失。
（四）強化房地產租賃企業的財務控制活動 筆者所在房地產租賃企業，從以下幾個方面著手加強財務控制活動。首先加強財務預算制度，重點關注：編制的預算需體現企業的經營管理目標，并明確責任，細化預算指標，落實到每個項目、部門；預算執行過程中，允許經過授權批準對預算進行調整，以便預算更加切合實際；定期反饋預算的執行情況，重要差異落實原因和責任人。其次加強授權審批控制制度，做到租金單價和出租交易等的集體決策審批。筆者所在房地產租賃企業，上海項目之前由于項目單一，基本實行的是總經理制，下設各專業部門經理向總經理直接匯報。隨著投資業務的增加，項目的增多，公司內部審計部門于工作中也發現某些弊端，據此，公司采取內部審計的建議，調整了財務內控制度，由原來的總經理制度改為聯合管理授權制度。將各項目統一管理，并分設財務人事、工程、銷售、投資公關以及物業管理5個委員會，重大事項、重大決策、以及重大款項由5個委員會聯合審批決議。由此，不僅有了專業分工，提高了工作效率及質量。同時，也于公司管理中加強了內部控制，以避免個人獨斷專行、判斷失誤以及舞弊等行為的發生。
綜上所述，房地產租賃企業財務內部控制是一個不斷發展的問題，面對不斷變化和激烈競爭的市場環境，企業的戰略目標也必然處于變化之中，從企業戰略目標出發構建的財務內部控制制度，也將隨之不斷完善。
參考文獻：
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還在試用期或者是剛剛出來工作的朋友們，當你們試用期快要到了，你們就要開始考慮怎么寫工作總結了。親愛的讀者，小編為您準備了一些試用期工作總結，請笑納!
試用期工作總結1回顧試用期的這段時間，在公司領導的正確領導和無微不至的關懷下;在各基層單位的大力支持下;在監理單位、業主、設計單位以及各部門的協同努力下;并在有限公司系統的指導下;工程技術質量部門在工程技術質量監督、群眾性QC小組活動、質量創優、新開工項目策劃等方面作了一定的工作，也取得了一定的成績，并克服了一切不利因素，保證了各個項目工程建設的順利進行。我們質量技術管理部門始終圍繞公司的質量管理工作目標。
認真貫徹落實上級工作會議精神，已落實公司的工作部署為中西，建立健全質量管理體系，落實質量管理職責，不斷持續改進質量體系，將各個部門的相關質量制度和措施納入到質量體系文件和崗位規范中，促進質量管理，并進一步加強現場質量管理，加大服務力度，已關鍵工序、新工藝和技術為重點，強化質量日常監督檢查，查隱患，補漏洞，切實為”質量效益型“管理目標保駕護航。由于制度不斷完善，責任明確到人，公司全體職工的質量意識都有很大的提高，實現了年度產品交驗合格率100%，單元工程優良率95%，業主滿意度92%，杜絕了施工質量事故的發生，確保持續改進措施的有效落實，實現了年度質量管理目標。但仍然存在不足之處，我們將通過不斷總結和數據分析，找出工作中存在的不足以便在今后的工作中繼續完善和改進。一年來，我們主要做了以下工作：
一、建立質量保證體系，健全質量管理組織機構體系
自公司組建成立以來，我質量技術管理部門迅速建立質量，技術管理組織機構，并建立了以總工領導負責，質量技術部監督檢查，各個項目部實施的質量保證體系。
二、進行制度建設，完善質量管理制度。
為保證質量管理工作有章可循，根據公司各個項目的特點和《公司管理手冊》制定了各項質量管理制度和崗位職責。
1、責任到崗，制度到人，責任到工序
公司以總工為核心的質量保證體系，明確部門，各個項目的質量工作職責與責任人，同時，在關鍵工序和新工藝施工時重點控制，設置專人負責過程質量控制。
2、質量與進度獎掛鉤
結合各個項目工程實際情況及工程特點，在工程質量管理上，實行質量與進度獎掛鉤，即在每個月進行生產進度評比時，把質量指標作為一項重要條件，
如果質量指標完不成，進度指標完成的再好也不能得獎，這樣以來調動了工區的質量主觀能動性。使質量管理由被動變為自覺，提高了工程的施工質量。1質量管理規章制度的制定與落實情況
A、由公司牽頭，質量技術部在施工現場進行各個施工工序重要環節的交底，
使施工人員了解施工項目的概括，內容，施工目的，重點，難點，明確各個施工過程，質量標準，安全措施，環保措施，節約措施和工期要求等，做到心中有數，使施工技術管理水平大幅提高，保證了施工質量。
B、推行質量責任制，強化“三檢“制度。
實行質量責任制，項目經理與各個項目負責人及勞務隊伍簽訂質量責任書，明確質量責任，嚴格實行初檢、項目復檢，質量技術部門終檢的“三檢“制度，上一道工序不合格，下一道工序不開工，經過”三檢“制度合格后，申請監理驗收，
C、實行交接班制度，嚴格質量值班
每班做好施工記錄，質量記錄，并對下一道工序進行簽字交接，對施工過程中出現的問題進行特別說明，并查找分析問題出現的原因，解決問題，不能使存在的問題過夜，為加強現場技術指導與質量控制，要求現場值班人員，質檢員嚴格控制施工質量。
3、質量保證體系運行情況
項目工程的質檢、技術、實驗、測量、物資、調度、等各自認真履行自己的質量責任，質量保證體系運行正常。由于各項目的建設任務不一樣，所以根據實際情況定出合理的專職質量檢查人員。每月質量技術部對巡檢發現的問題，下發質量整改通知單，限期限時整改，通過整改，取得了明顯的效果，同時每月根據不同的質量問題召開針對性德質量專題會議，針對發現的復雜問題進行技術討論，分析，根據分析結果確定下一步的施工方法。通過專題會議的研究，使施工得以順利進行，施工質量得到了保證。
4、主要質量控制活動
(1)、組織質量檢查，進行互檢，互相學習，不斷提高。
在施工過程中，由公司總工牽頭組織項目例行檢查制度，對發現的問題及時下發整改通知單，限期整改，對發現的技術難題，由質量技術部門研究整改措施，并組織技術交底，認真整改，并進行質量巡視。
由公司質量技術部門牽頭，組織各個工區的施工員，質檢員分別到公司進行質量、安全和技術學習。去他人之長，形成互補之勢，不僅優化了施工工藝，而且提高了施工質量和施工進度。
(2)、召開質量專題會議，加強質量意識 。
根據各個階段的工序質量情況，每月在施工現場會議室召開了質量例會和質量專題會議，會議由主管質量技術的總工主持，由質量技術部負責人、項目負責人，技術員，質檢員參加，分析了當前施工質量的形式，通報上個階段的施工質量存在的問題及整改情況，并總結。制定下個階段的質量管理計劃，加大施工現場的質量管理力度。
(3)、進行專項工藝交流，完善施工工藝
在每個工程開工后，根據各個工程的情況，組織專項工藝交流，編制一整套的施工組織方案。提高了新工藝在施工管理中的應用。
(4)、組織專項質量培訓，提高員工的質量素質
在整個施工項目管理過程中，公司質量技術管理部門堅持對每項新工序進行技術培訓，由有經驗的技術人員主講，對施工技術管理人員及工人輪流培訓，通過培訓，不僅提高了各類人員的技術技能，也提高了工人的質量意識，從而保證了施工質量。
(5)、質量技術工作總結
在質量保證體系有效運行下，通過質量控制措施的有效實施，我部門承
建的所有項目均得到了業主、設計、監理單位的一致好評。五一農場、西山農場、三坪農場、221團等得所有項目均以按要求完成施工質量任務。其中竣工驗收項目工程，全部合格， 主體中檢完成項目 個，合格率100%，完成了年度質量目標。取得了良好的社會效益。
三、存在的不足或需進行改進之處：
1.質量管理新上崗人員較多的業務不熟練，還不能熟練地運用各種質量管理手段改進過程績效，有的甚至不能正確填寫報表。
2.質量體系運行有盲區，個別項目部由于質量管理工作不正常，已經出現了影響結構使用功能的質量問題。
3.部分項目部還存在計量器具配置不夠和檢定不符合要求的現象。
4.不合格品不能按規定進行處置，大部分項目部全年都沒有不合格品的處置記錄，其主要原因是認識還有誤區，不能把不合格品處置作為改進質量管理工作的重要手段。
5.溝通仍有差距，主要表現在項目部不能按要求上報不合格品的處置記錄。
四、201x年的年度工作計劃：
1.明年工作的主導思想是管理質量工作的關鍵過程，管理今年存在不足的管理過程。
通過抓各類報表的報送消除溝通上的差距，通過不定期的過程監視和質量季度大檢查狠抓計量器具和不合格品的處置。x年確定的計量器具檢定合格率仍然為100%。
2.根據在手工程項目的狀況，合理確定創優目標，并按創優計劃實施，x年由于沒有符合創部級優質條件的工程，將重點爭取安裝公司某項目、某某項目的市級優良工程。
3.通過過程的監視和測量、產品的監視和測量等程序的運行，確保產品質量，保證其一次交驗合格率達到100%，x年確定的質量故障損失率仍然為2/萬以下。
4.從年初就根據各項目具體情況規劃QC活動課題，有計劃地開展QC小組活動，以推進新技術應用、消除質量通病。
5.作為體系運行牽頭部門，指導和幫助各業務系統抓好質量體系運行工作，x年內審將采取滾動審核的形式，內審覆蓋率仍然為100%，審核將關注影響質量、環境、職業健康安全管理體系運行有效性的關鍵過程，與各個系統一起全力提高管理體系運行的有效性。
6.接受有限公司工程質量監督部的領導，服務基層，加強對系統管理人員的指導和監督，以提高系統的辦事能力和效率。
試用期工作總結2我于20__年x月__日開始到公司上班，從來公司的第一天開始，我就把自己融入到我們的這個團隊中，不知不覺已經三個多月了，現將這三個月的工作情況總結如下：
一、非常注意的向周圍的老同事學習，在工作中處處留意，多看，多思考，多學習，以較快的速度熟悉著公司的情況，較好的融入到了我們的這個團隊中。
二、幫助采購核對前期的應付賬款余額，并對賬袋進行了分類整理，為以后的工作提供便利;
并協助采購帶新員工，雖然我自己還是一個來公司不久的尚在試用期的新員工，但在4月份，還是積極主動的協助采購帶新人，將自己知道的和在工作中應該著重注意的問題都教給__x，教會她如何記賬袋，如何查錯，如何發傳真等。
三、根據核對后的應付賬款余額重新建產新賬，并及時的填制應付憑證、登記應付賬款明細賬，除外協廠供應商的期初余額尚需核對外，大部分的應付賬數據已經準確。
四、建立庫存明細賬。在三四月份，因為原來的成本會計突然離職，在沒有任何交接的情況下，變壓力為動力，要求自己盡快的熟悉公司情況，不斷的對工作進行改進，以期更適合公司的現狀。將庫存明細賬分為青島庫、公司流動庫、公司原材料庫、沈陽庫、濟南庫、北京庫、上海庫和生產車間庫，并對成品庫進行了匯總，形成公司總的庫存明細賬。在建賬的同時，將當期該處理的單據進行相應的處理，但因期初數據不準確，影響了報表的可信度，不過在這個過程中已經積累了一些經驗，在以后的工作中會做的更好。
五、在工作中，善于思考，發現有的單據在處理上存在問題，便首先同同事進行溝通，與同事分享自己的解決思路，能解決的就解決掉，不能解決的就提交上級經理，同時提出自己的意見提供參考。
六、接手公司及分公司的手工庫存明細賬(外部)。
七、接手運費的登記工作。由于開始時未交待明白，，所以前段時間一直延用前期的做法，對運費進行流水登記。運費管理修正后，根據應付報表及運費管理的要求，重新設計了一套運費統計的表格，我想在以后的工作中再根據需要進行相應的調整。
八、熱心回答同事詢問的問題。由于自己以前接觸計算機應用多一點兒，積累了一些經驗，在工作中，經常會有同事詢問，我總是會把自己知道的分享給大家。
我認為大家的能力都提高了，我們的公司才會整體的提高。
關于我們目前的狀況，我提一點看法，就是關于月末結賬的問題，應收、應付、采購、制單、庫務等相關人員口徑要一致，統一時間結賬，便于賬賬之間進行核對。要強化月末盤點的概念，盤點就是要進行賬實核對，目的是要達到賬實相符。賬面數和實數之間差了未達單據，所以盤點時一定要處理好未達單據，不僅是送貨單，入庫單、庫與庫之間的送貨單等與庫存相關的單據都存在著未達情況，都要列全，而且要注明單據的性質(是送貨單還是入庫單還是庫與庫之間的送貨單，只列單據號不易區分)，單據的情況(做廢或改單)現在這些方面做的還不夠，未達單據提供不是很全，有些入庫單未提供，未達單據如果不準確，庫存核對就無法有效的進行，更談不上賬實相符了。還有盤點日的單據一定要和庫務確定好是盤點前還是盤點后，不能再出現同一天的單據，有的是盤點前，有的是盤后的情況，這樣我們在處理單據是會出現混亂。
試用期工作總結3時間一晃而過，轉眼間試用期已接近尾聲，首先感謝公司經理室能給我展示才能、實現自身價值的機會。這段時間是我人生中彌足珍貴的經歷，也給我留下了精彩而美好的回憶。在這段時間里公司給予了我足夠的支持和幫助，讓我充分感受到了領導們“海納百川”的胸襟，感受到了__人“不經歷風雨，怎能見彩虹”的豪氣，也體會到了__人作為拓荒者的艱難和堅定。同時，也為我有機會成為____的一份子而感動高興。
記得當初應聘時，公司和和諧、團結向上的氛圍深深打動了我，讓我感受到和睦的大家庭感覺。進入公司后的三個月時間里，在經理室和同事們的悉心關懷和指導下，通過自身的不懈努力，各方面均取得了一定的進步，現將我的工作情況作如下匯報：
一、對公司的認識
__X是從事____、____經營的專業公司，經營網絡遍布省內各地市縣，總經銷、諸多國際國內知名品牌，經營規模居__省第一。
____以正確的經營和管理理念為指導，依靠精干的團隊，成為行業的佼佼者。
二、工作成績：
1、與__一起主持員工聯歡會，得到大家的認可。
2、將總公司下發的紅頭文件及前期__公司各品牌三證整理分類，并制作電子檢索，使調閱、查詢十分方便簡潔。
3、每次例會前做好準備工作，會后及時整理會議紀要。
4、完成優秀員工先進材料的起草工作;
規范綜合科對外聯系函的行文格式并幫助其整理、修改對外行文;協助綜合管理科科長整理車輛管理辦法，并制作每月油費、修理費等相關費用的表格;完成武昌量販店與超市獨立核算的政策表格的整理工作。
5、與各部門良好溝通協調，較好的完成上傳下達工作。
6、熟練操作VIP客戶檔案管理系統。
7、通過在__科的兩天實習中，初步了解公司的供應鏈系統，能進行簡單的業務流程操作。
8、能做好其它的行政后勤工作。
三、存在問題及對其改進方法
1、由于在原公司從事的是機要秘書工作，未涉及業務操作，對于零售企業的進、銷、存更沒有實質理解，概念十分模糊，故對公司整體的運營模式與流程還需進一步的深入了解與熟悉。
當然，我并不能以此為理由，我將會在今后的工作中多向前輩請教，勤問、勤練，用最短時間熟悉公司業務及流程，做到“眼勤、嘴勤、手勤、腿勤”，在工作中磨煉意志，增長才干。
雖然只有短短的三個月，但對于我來說受益匪淺。在今后的工作中，我將揚長避短，發奮工作，克難攻堅，力求把工作做得更好，不辜負公司經理室對我的期望與栽培。
試用期工作總結4回顧這三個月來的工作，我在公司領導及各位同事的支持與幫助下，嚴格要求自己，按照公司的要求，較好地完成了自己的本職工作。通過試用期的學習與工作，工作方式有了較大的改變，現將工作情況總結如下：
一、主要做的工作：
1、學習法務部門主要功能、職責，熟悉本部門業務。
2、從事法務常務性的合同審核、匯總，輔助部門主管和同事處理日常性法務業務
3、整理、修訂規范的法律范本，供待集團參考、使用。
二、工作以來得到的提升：
1.辦公能力、合同審查能力、文檔整理能力不斷提升。
2.通過對企業往年法律文檔的學習，對公司各方面情況有了進一步了解;
對集團辦公室業務處理流程有了進一步熟悉。
3、通過這段時間的工作歷練,培養了主動工作意識，提高了工作積極性，鍛煉了工作能力，提升了工作熱情。
三、工作中存在的問題。
三個月來，本人能敬業愛崗，取得了一些成績，但也存在一些問題和不足，主要表現在：
1、法務專員對我而言是一個新的崗位，缺乏實踐中的工作知識,在開展具體工作中,常常表現生澀,甚至有時還覺得不知所措。
許多工作我都是邊干邊摸索，以致工作起來不能游刃有余，工作效率有待進一步提高;
2、對集團各部門的工作情況缺乏全面具體的了解,從而影響到相關法律文本的制作。
有些工作還不夠過細，一些工作協調的不是十分到位;
3、自己的理論水平還不太適應公司工作的要求，還應繼續加強理論文化的學習。
辦事效率不夠快,對領導的意圖領會不夠到位。
四、對未來的計劃：
在以后的工作時間里，我決心認真提高業務、工作水平，為公司經濟跨越式發展，貢獻自己應該貢獻的力量。
我想我應努力做到：
1、加強學習，拓寬知識面。
努力學習與集團相關的法律專業知識。加強對集團發展脈絡、走向的了解，加強周圍環境、同行業發展的了解、學習，要對集團的統籌規劃、當前情況做到心中有數;
2、本著實事求是的原則，做到上情下達、下情上報;真正做好領導的助手;
3、注重本部門的工作作風建設，加強管理，團結一致，勤奮工作，形成良好的部門工作氛圍。
4不斷改進法務部門對集團其他部門的支持能力、服務水平。
5、遵守公司內部規章制度，維護公司利益，積極為公司創造更高價值，力爭取得更大的工作成績。
五、小結：
就總體的工作感受來說,我覺得這里的工作環境是比較令我滿意的。是領導的關愛以及工作條件在不斷改善給了我工作的動力。其次是同事間的友情關懷以及協作互助給了我工作的舒暢感和踏實感。再次就是集團營造的“企業文化”氛圍給了我工作的信心.
六、下階段主要工作計劃：
1、盡快整理出規范、完整的法律合同范本。
2、對公司往年的訴訟、合同資料進行精細化學習，借助于此，加快對公司各項業務的熟悉進程。
3、進一步鍛煉相關法律能力，使之得到快速提升，適當分擔部門主管的業務壓力。
試用期工作總結5進入貴公司工作已經快兩個月了，在公司領導和廣大同事的支持和幫助及部門經理對我的正確指揮下，我堅持不斷的學習行業理論知識、提煉以往工作經驗、加強自身思想修養、嚴格遵守各種規章制度、提高綜合業務素質。對自己的工作總結如下：
一、加強業務學習，提高業務素質
通過公司精心安排、組織的新員工培訓，充分了解公司的基本狀況。結合自己工作崗位，通過公司內部網、互聯網以及領導、同事的介紹，學習相關行業知識、公司成功案例等，為以后的實際工作做準備。期間，在部門領導的指導下，編寫了《淺議市場營銷與管理咨詢》，并作為項目組成員參與編寫了《__公司管理咨詢建設項目建議書》、《__公司管理咨詢建設項目調研方案及調研提綱》、《__公司企業文化建設項目調研報告提綱》等相關文件。
二、改變思想，轉換角色，嚴于律己
一位優秀的管理咨詢顧問，不僅要掌握各行各業豐富的理論知識和實戰經驗，還必須能從中提煉出其精華之所在，同時結合客戶的實際狀況，提供整體解決方案。從自身角度考慮，一要改變思想，采取“空杯理論”的工作態度，不斷提高;二要轉換角色，盡快的進入工作狀態;三要嚴于律己，不僅要遵守各種規章制度，也要把公司的企業精神、工作作風融入日常工作，并嚴格執行。
三、體會與感悟
篇10
一、當前基層法院調解工作的基本情況與主要做法
（一）基本情況
近年來，基層法院在審判實踐中，在自愿、合法的基礎上，以調解方式解決了大量的民事糾紛案件，為及時解決糾紛、化解矛盾發揮了積極的作用。
從幾個基層法院的統計數字來看，以調解方式結案的比例多在60％至70％左右。有的是逐步下降；有的是穩步上升；還有的是先下降后又上升。下降的原因有以下幾個：一是調解需要一定的時間，在不斷加強審判流程管理、強化審限管理的同時，調解的力度被削弱；二是案件數量的不斷增加使法官應接不暇，沒有時間過多的調解，客觀上造成調解不能；三是調解需要當事人對法官的信任，而目前法院的司法權威和法官的社會公信力在下降；四是對司法政策的理解不夠全面，認為最高人民法院重判決輕調解，或認為調解過多有損法院形象；五是其他社會力量的不當干預，影響了當事人自由處分權的行使。
（二）主要做法
各地法院將調解貫穿于審判全過程和各個不同的訴訟階段：1．送達狀副本和應訴通知書時的“送達調”。對事實清楚、證據確鑿、雙方爭議不大的案件，收案后用簡易程序進行審理，即以打電話、就地審理等簡便靈活的方法通知當事人到庭或到當事人住所，在雙方當事人同意且被告自愿放棄答辯期的前提下進行調解。2．詢問被告答辯時的“答辯調”。即在被告向法院送達答辯狀時，根據原告的事實及被告的答辯意見，給被告做調解工作；如被告同意，便及時通知原告立即到庭進行調解。3．雙方當事人同時到庭的“即時調”。4．庭前準備階段在交換證據時的“聽證調”。5．庭審階段的“庭審調”。6．發揮雙方委托律師的作用，促使當事人庭外和解的“庭外調”。7．定期宣判送達前，當事人行使請求調解權的“庭后調”。
基層法院在長期的審判實踐中探索了一套調解的方法，積累了一些有益的調解經驗。如西安市碑林區法院建立了法官主導下的“適度社會化訴訟調解模式”，擴大調解參與人的范圍，試行專家參與調解，聘請人民調解員為法院助理調解員，在人大代表、政協委員、黨代會代表中聘請調解員并邀請他們參與案件的調解等。該院還制定了《糾紛調解勸導手冊》，即在征得當事人同意的情況下，將部分案件的調解由法院提示引導到人民調解組織先行調解，使法院調解和人民調解形成雙聯互動的關系。針對農村民事糾紛案件的特點，咸陽市渭城區法院創建了特邀協調員制度，即由法院聘請當地村、鎮干部擔任特邀協調員，邀請他們協助法院參與調解工作，并通過他們直接調解本村、鎮發生的民間糾紛。關于調解工作的經驗，各地法院普遍認為主要有以下幾個方面：1．要牢固樹立司法為民的理念；2．強化調解工作的觀念不能動搖；3．要堅持合情、合理、合法相結合的調解原則；4．要創造性的開展調解工作；5．要因地制宜，不斷創新調解工作的方式、方法；6．要努力提高法官的綜合素質。
二、當前基層法院調解工作的體會
對調解的功能，各地基層法院有著清楚的認識：一是可以減少訴訟程序的對抗性，有利于在解決民事糾紛時維護雙方當事人的長遠利益和友好關系；二是可以最大限度地優化糾紛解決程序的效益，快速、簡便、經濟地解決糾紛，緩解當事人的訟累，降低訴訟成本，達到辦案法律效果與社會效果的有機統一；三是有利于當事人充分行使處分權，發揮民事訴訟中當事人的程序主體性作用，實現當事人主義的私法功能；四是調解協議以合意為基礎，更易為當事人實際履行，可避免執行中的困難，實現調解與執行的有機統一；五是在實體法律規范不健全的情況下，當事人可以通過調解中的協商和妥協，以探索雙贏的審理結果。
針對前一時期隨著民事審判方式改革的逐步深化而在理論界和實務界提出的調解“否定與替代論”，各地法院普遍持反對態度，認為調解不但已深深扎根于解決民事糾紛的訴訟制度之中，在很大程度上促進了辦案法律效果和社會效果的有機統一，而且是在保證公正與效率前提下減少訴訟成本、使訴訟效益最大化的最佳途徑。因此，我國調解制度的發展方向應當是逐步改進和完善，而決不是淡化、排斥和取消。目前應以學習貫徹最高人民法院肖揚院長2002年9月27日在人民調解工作會議上就加強法院調解工作的講話精神為契機，進一步完善調解制度，建立獨立的調解程序及規則，從程序上保障調解合法、有序進行。
調解能否適用與案件類型有著一定聯系。有具體給付內容的民事案件適合以調解方式結案，原因在于此類案件調解的目的性很明確，就是為了促使雙方能夠對給付內容進行有效的協商，以便自愿、合法地達成協議。若是沒有具體的給付內容，如選民資格案件、宣告失蹤或宣告死亡案件、認定財產無主案件、破產案件等，則會因訴訟標的的特殊性而無法進行調解。
適用調解與審判資源有效利用的關系可從兩方面審視：一是對于審判機制整體運作而言，適用調解可以減少訴訟環節，加快結案時間，特別是無須經過上訴程序，能夠節約訴訟成本和審判資源；二是在民事案件一審過程中，適用調解不一定能夠直接起到提高審判效率的作用。實踐證明，結案總數與調解的比例普遍是成反比的，相對于判決而言，調解的有效適用對法官的綜合素質要求較高，法官投入的精力也相對更多，而基層法院普遍案多人少，過分強調調解會使有限的審判資源難以有效利用。
三、當前基層法院調解工作存在的問題與建議
（一）存在的問題
1．法律規定調解必須在查明事實、分清責任的基礎上進行弊多利少。根據民事訴訟法的規定，法院應根據當事人自愿的原則，在事實清楚的基礎上，分清是非，進行調解。查明事實、分清責任是判決的前提條件，而調解的含義本身就包括對某些界限不清的事實、責任含糊不究，互諒互讓，以達到既解決糾紛又不傷和氣的目的。當事人選擇調解的目的之一就是要提高效率，如果所有案件都要求在查明事實、分清責任的前提下進行調解，調解的優勢就會喪失，還不如判決更簡便、快捷。可見，一味要求查明事實、分清責任，既不尊重當事人的自主處分權，耗時、費力，又浪費法院的審判資源。
2．法律及司法解釋的規定過于簡單，審判實踐中難以操作。民事訴訟法、最高人民法院《關于適用民事訴訟法若干問題的意見》設專章規定了調解，但內容簡單，過于原則，缺乏法官和當事人必須遵守的程序和規范。這一方面造成法官在實施過程中隨意性很大，何時調解、如何調解，均由法官決定，沒有程序性的約束；另一方面，造成法官在實施過程中不敢大膽適用。同時，對調解中自愿、合法的規定也過于原則，審判實踐中認識不一。
3．“調審合一”影響司法公正。民事訴訟法對調解的程序未作獨立、專門的規定，實行的是“調審合一”的調解模式。這種模式對降低訴訟成本、避免嚴格程序帶來的對抗性，具有一定的合理性和現實意義。但是，隨著司法改革的進一步深化，它在審判實踐中所暴露出來的弊端日益突出，如在案件審理過程中，法官常常身兼調解者和審判者雙重身份，勢必造成法官在身份上的沖突，一旦調解不成，容易使當事人對法院的公正和判決的正義產生懷疑，有損司法權威。
4．調解中的職權主義色彩過重。民事審判方式改革雖然起步較早，但傳統審判方式的影響依然根深蒂固，反映在調解上就是法官的職權主義特別突出。首先，法官對運用調解方式還是判決方式結案，擁有較大的選擇權，有些能調解結案的案件，法官卻將調解走了過場；有些案件應當及時判決，法官卻在開庭后反復調解，久調不決。其次，調解中法官多是扮演“主宰者”角色，忽視當事人尤其是債權人的訴訟權利和實體權益，甚至強迫或變相強迫當事人接受調解。
5．賦予當事人反悔權的規定有待完善。根據民事訴訟法的規定，調解書送達前任何一方當事人都可以反悔，而無需任何理由。因此，當事人在訴訟中達成的調解協議對當事人并無任何約束力。這對調解制度的發展產生了不利影響，損害了法院的權威和遵守調解協議一方當事人的利益，導致了審判資源的浪費，助長了當事人在調解中隨意言行、不負責任的傾向。
6．片面強調調解結案率的做法欠妥。調解在民事審判活動中只是一種結案方式，雖然能夠產生良好的法律效果和社會效果，但它并不是一個終極目標。審判活動的終極目標是實現公正和效率，不能為了完成調解結案的指標而久調不決，拖延時間；也不能違法調解，壓制當事人，給當事人留下“和稀泥”的印象，讓當事人心有不甘。
7．審限對調解的影響應引起重視。根據民事訴訟法的規定，適用簡易程序審理的案件，應當在立案之日起3個月內審結。對于適用簡易程序審理的案件來講，因法官在同一時間段內審理的案件數量太多，導致實際分配到每一個案件上的絕對時間是不到3個月的，并且有些案件在調解過程中需要進行“冷處理”，因法律及司法解釋未明確規定適用簡易程序審理案件的期限是否可以延長，導致有些本來可以采用調解方式解決的糾紛最后卻采用了判決方式解決。
8．檢察機關等部門的不當監督對調解的影響不容忽視。在現行訴訟機制下，法官在調解中多是扮演“主宰者”角色，調解時法官難免要提出調解方案或就當事人的責任大小發表意見，且為了調解法官又不得不與當事人庭下接觸。在當事人達不成調解協議的情況下，有時檢察機關等部門會以行為不當為由質詢法官，并對案件審理過程進行監督，這必然會給法官造成心理壓力，使法官不敢和不愿做調解工作。
9．“送達”已成為制約法院審判效率的重要原因。送達是指法院依法定方式將訴訟文書或法律文書遞交當事人或其他訴訟參與人簽收的一項重要法律制度。由于人口的流動性在不斷加大，而公民的法律協助意識又比較淡薄，使法院很難將訴訟文書或法律文書遞交給當事人或其他訴訟參與人簽收，造成案件審理期間的延長和當事人訴訟成本的增加，特別是調解書是在送達后才能生效，不能及時送達將有損當事人的權益。
（二）建議
1．確立當事人意思自治為主、國家干預為輔的調解制度。首先，充分尊重當事人的自主處分權。在沒有查明事實、分清責任的情況下，當事人依法達成的調解協議，是當事人對自己實體權利和訴訟權利自主處分的結果，法院應當認可。其次，全面落實調解的自愿原則。在法律、法規中明確規定，是否調解的選擇權在當事人，是否再次調解的選擇權也在當事人，法院不得在事先未告知當事人進行調解的情況下通知其到庭進行調解，調解方案應當由當事人首先提出等。再次，調解必須堅持合法性原則。調解協議的內容不得違反法律、法規的禁止性規定，不得損害國家利益、社會公共利益和他人的合法權益。
2．建議最高法院盡快修改和通過有關調解的司法解釋，對調解的適用范圍、調解的程序和調解的方式等予以明確規定。首先，規定調解的適用范圍。司法解釋應當明確規定哪類案件可以適用調解前置程序，哪類案件由當事人決定是否進行調解，哪類案件不能進行調解等。其次，規范調解的程序。從送達受理或應訴案件通知書、舉證通知書、證據交換、詢問調解意愿、調解次數、調解時限、調解不成的后續程序等方面作出具體規定。再次，規范調解的方式。司法解釋應當明確規定調解應當公開進行，即從調解開始到達成調解協議都必須是雙方當事人或人共同在場的情況下方為有效。
3．重新架構調解與判決的關系，有條件的法院可以實行調解前置、推行調審分離。將調解放在庭前準備階段，使其成為一個相對獨立的訴訟階段。這一方面可以及時解決部分民事糾紛，減少進入審判程序案件的數量，化解法官的工作壓力；另一方面，當事人在庭前準備階段較為寬松的氛圍下，通過對自己各種權益的衡量，更易于接受調解這一和平解決糾紛的方式，這也符合我國的國情和歷史傳統。推行調審分離，將法院內部的法官進行重新定位和分工，一部分法官專司調解，可以有效地防止法官以拖壓調、以判壓調等違反當事人自愿原則現象的發生，同時也可以避免現行訴訟機制下法官為了調解不得不與當事人庭下接觸的尷尬。
4．建議取消當事人的反悔權。最高人民法院《關于適用簡易程序受理民事案件的若干規定》規定，調解達成協議并經法官審核后，雙方當事人同意該調解協議經雙方簽名或者捺印生效的，該調解協議自雙方簽名或者捺印之日起發生法律效力。而民事訴訟法規定調解書送達前一方反悔的，法院應當及時判決。對于調解書效力的問題不能實行雙重標準，應當將這一規定擴大適用于普通程序。有條件的法院還可以采用當場制作并送達的方式解決調解書的效力問題。
5．建議簡化調解書的制作。法律及司法解釋對調解結案的案件法律文書如何簡化沒有明確規定。盡管最高人民法院《關于適用簡易程序審理民事案件的若干規定》涉及了該問題（即在當事人達成調解協議并需要制作民事調解書的情形下，制作法律文書時對認定事實或者裁判理由部分可以適當簡化），但也有其局限性。因為對調解書的簡化作列舉式規定不合理，應作原則性規定，使法官面對具體情況時可以靈活掌握。有條件的法院可以采用格式調解書，當場制作并送達。另外，在最高人民法院《關于印發民事簡易程序訴訟文書樣式（試行）的通知》中，分不同情形規定了三種樣式的民事調解書，但因其之間差異不是很大，沒有必要。