李商隱無題范文

導語：如何才能寫好一篇李商隱無題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

春蠶到死絲方盡，蠟炬成灰淚始干。

曉鏡但愁云鬢改，夜吟應覺月光寒。

蓬山此去無多路，青鳥殷勤為探看。

這首詩，以女性的口吻抒寫愛情心理，在悲傷、痛苦之中，寓有灼熱的渴望和堅忍的執著精神，感情境界深微綿邈，極為豐富。

開頭兩句，寫愛情的不幸遭遇和抒情主人公的心境：由于受到某種力量的阻隔，一對情人已經難以相會，分離的痛苦使她不堪忍受。首句的“別”字，不是說當下正在話別，而是指既成的被迫分離。兩個“難”字，第一個指相會困難，第二個是痛苦難堪的意思。前人詩中曾有“別日何易會日難”（曹丕《燕歌行》）“別易會難得”（宋武帝《丁都護歌》）等句，都是以強調重聚之難而感嘆離別之苦。李商隱從這里推進一步，表明因為“相見時難”所以“別亦難”——難以割舍、痛苦得難以禁受。詩人在一句之中兩次使用“難”字，第二個“難”字的出現，因重復而給人以輕微的突兀感，造成了詩句的綿聯纖曲之勢，使相見無期的離別之痛因表達方式的低回婉轉而顯得分外的深沉和纏綿；這樣的纏綿情態，在“別易會難得”等平直敘述中是不易體會的。這位抒情主人公既已傷懷如此，恰又面對著暮春景物，當然更使她悲懷難遣。暮春時節，東風無力，百花紛謝，美好的春光即將逝去，人力對此是無可奈何的，而自己的境遇之不幸，和心靈的創痛，也同眼前這隨著春天的流逝而凋殘的花朵一樣，因為美的事物受到摧殘，豈不令人興起無窮的悵惘與惋惜！“東風無力百花殘”一句，既寫自然環境，也是抒情者心境的反映，物我交融，心靈與自然取得了精微的契合。這種借景物反映人的境遇和感情的描寫，在李商隱的筆底是常見的。例如《夜雨寄北》的前兩句：“君問歸期未有期，巴山夜雨漲秋池?！贝尉洳粌H象征詩人留滯巴蜀，而且反映了客子離人的百無聊賴，同“東風無力百花殘”一樣，寫實與象征融為一體，賦予感情以可以感觸的外在形態，也就是通常說的寓情于景的抒情方式。

三、四句，接著寫因為“相見時難”而“別亦難”的感情，表現得更為曲折入微?！按盒Q到死絲方盡”中的“絲”字與“思”諧音，全句是說，自己對于對方的思念，如同春蠶吐絲，到死方休?！跋灳娉苫覝I始干”是比喻自己為不能相聚而痛苦，無盡無休，仿佛蠟淚直到蠟燭燒成了灰方始流盡一樣。思念不止，表現著眷戀之深，但是終其一生都將處于思念中，卻又表明相會無期，前途是無望的，因此，自己的痛苦也將終生以隨?？墒?，雖然前途無望，她卻至死靡它，一輩子都要眷戀著；盡管痛苦，也只有忍受。所以，在這兩句里，既有失望的悲傷與痛苦，也有纏綿、灼熱的執著與追求。追求是無望的，無望中仍要追求，因此這追求也著有悲觀色彩。這些感情，好象在無窮地循環，難以求其端緒；又仿佛組成一個多面的立體，光從一個角度是不能見其全貌的。詩人只用兩個比喻就圓滿地表現了如此復雜的心理狀態，表明他的聯想是很豐富的?！按盒Q”句首先是人的眷戀感情之纏綿同春蠶吐絲綿綿不盡之間的聯想，又從蠶吐絲到“死”方止而推移到人的感情之生死不渝，因此寫出了“到死絲方盡”，使這一形象具有了多種比喻的意義。南朝樂府西曲歌《作蠶絲》：“春蠶不應老（不應，這里是“不顧”的意思），晝夜常懷絲。何惜微軀盡，纏綿自有時?！痹煲馀c《無題》的“春蠶”句相近。不過，這里的春蠶“何惜微軀盡”，是在料定“纏綿自有時”、前途頗有希望的情況下產生的意念?！稛o題》“春蠶”句則不然，就其表現追求精神而言，它表現的追求是無望的，卻又是不計希望之有無的，感情境界有差異，聯想也更為曲折。以蠟燭的燃燒比喻痛苦的煎熬，在李商隱以前的南朝樂府中，也不少見。如“思君如明燭，中宵空自煎”（王融《自君之出矣》），“思君如夜燭，煎淚幾千行”（陳叔達，同題）等皆是?！跋灳娉苫覝I始干”同樣是用蠟燭作比喻，卻不是單一地以蠟淚比擬痛苦，而是還進一步以“成灰始干”反映痛苦的感情終生以隨，聯想比前人深微復雜得多，形象的底蘊也因此而豐富得多了。

以上四句著重揭示內心的感情活動，使難以言說的復雜感情具體化，寫得很精彩。五六句轉入寫外向的意念活動。上句寫自己，次句想象對方?！霸启W改”，是說自己因為痛苦的折磨，夜晚輾轉不能成眠，以至于鬢發脫落，容顏憔悴，亦即六朝詩人吳均所說“綠鬢愁中改，紅顏啼里滅”（《和蕭洗馬子顯古意六首》）的意思。但是，《無題》“曉鏡”句說的是清晨照鏡時為“云鬢改”而愁苦，并且是“但愁”——只為此而愁。這就生動地描寫了紆折婉曲的精神活動，而不再是單純地敘述青春被痛苦所消磨這件事了。自己于夜間因痛苦而憔悴，清晨又為憔悴而痛苦。夜間的痛苦，是因為愛情的追求不得實現；次日為憔悴而愁，是為了愛情而希望長葆青春，總之，為愛情而憔悴，而痛苦，而郁悒。這種晝夜廻環、纏綿往復的感情，仍然表現著痛苦而執著的心曲?！耙挂鳌本涫峭萍杭叭耍胂髮Ψ胶妥约阂粯油纯唷Ｋ雽Ψ酱蟾乓矊⒁共怀擅?，常常吟詩遣懷，但是愁懷深重，無從排遣，所以愈發感到環境凄清，月光寒冷，心情也隨之更趨暗淡。月下的色調是冷色調，“應覺月光寒”是借生理上冷的感覺反映心理上的凄涼之感?！皯弊质谴Ф?、料想的口氣，表明這一切都是自己對于對方的想象。想象如此生動，體現了她對于情人的思念之切和了解之深。

想象愈具體，思念愈深切，便愈會燃起會面的渴望。既然會面無望，于是只好請使者為自己殷勤致意，替自己去看望他。這就是結尾兩句的內容。詩詞中常以仙侶比喻情侶，青鳥是一位女性仙人西王母的使者，蓬山是神話、傳說中的一座仙山，所以這里即以蓬山用為對方居處的象征，而以青鳥作為抒情主人公的使者出現。這個寄希望于使者的結尾，并沒有改變“相見時難”的痛苦境遇，不過是無望中的希望，前途依舊渺茫。詩已經結束了，抒情主人公的痛苦與追求還將繼續下去。

篇2

【關鍵詞】無題詩；表現手法；用典；朦朧

李商隱的詩歌以其隱晦的審美旨趣、如幻如夢朦朧意境、濃厚的韻味、曲折奧妙寓意，從而給人以無限的遐想、給人一種朦朧美。李商隱的詩主要分為詠懷詩、政治詩、愛情詩三大類。或許是李商隱的“無題詩”太出名的緣故，后人便習慣把“無題詩”和李商隱聯系起來。自古而今文學史上對李商隱這類“無題”詩眾說紛紜，誰也無法闡釋得很清楚。正如元好問在《論詩絕句》中說：“望帝春心托杜鵑，佳人錦瑟怨華年。詩家總愛西昆好，獨恨無人作鄭箋。”從詩歌的藝術繼承關系看，“義山之詩，乃風人之緒音，曲宋之遺聲，蓋得子美之深而變出之者也”。（《義門讀書記卷上 李義山詩集》）從詩歌的藝術創作講，李商隱在遣詞煉字、深情綿邈上開拓了新的境界。李商隱“無題”詩最大特點在于深婉、隱晦，其常用托名寄情、用典隱情等方式表達一種微妙復雜的情感，抒發自己含蓄的情懷。其表現手法大體有：

一、托名寄情，書寫相思

李商隱“無題”詩中常用代名或托名的方式代自己及戀人，用以寄托自己的思想，借古人之事抒發自己的不了之情。

李商隱以戀人為“莫愁”，寄托思念。如《無題?重幃深下莫愁堂》：

重幃深下莫愁堂，臥后清宵細細長。神女生涯原是夢，小姑居處本無郎。風波不信菱枝弱，月露誰教桂葉香。直道相思了無益，未妨惆悵是清狂。

該詩首聯敘說了女子長夜難眠；頷聯則引用宋玉《高唐賦》中楚王與神女夢中相會之事，交代了女子難眠的原因；頸聯寫出女子的孤獨凄苦；尾聯則道出了思念之深。全詩作者以“莫愁”為戀人，寄托了自己相思之情，縱使無緣相見，也不妨獨守疵情，甚至為此惆悵終老。李商隱曾將自己比作曹植，將戀人比作宓妃、洛神。如《無題?颯颯東風細雨來》：

颯颯東風細雨來，芙蓉塘外有輕雷。金蟾嚙鎖燒香入，玉虎牽絲汲井回。賈氏窺簾韓掾少，宓妃留枕魏王才。春心莫共花爭發，一寸相思一寸灰。

該詩首聯化用巫山云雨、《殷其雷》、《長門賦》之事，擬想伊人相思之苦。頷聯“燒香（相）”、“牽絲（思）”，實諧“相思”二字。金蟾雖嚙鎖，井水雖汲深，然“燒香”可入，“牽絲”可回。只要一往情深、此志不渝，“（香絲）”之情感動彼此之心。頸聯則寫出了女子所以相許，皆因我有韓壽之少、子建之才。尾聯由幻想回到現實，再寫相思之苦。李商隱的無題詩通過運用托名寄情這一藝術表現手法，使作品具有亦真亦幻、虛實相生的獨特藝術效果，其體現出來的相思之苦更是淋漓盡致。

二、用典隱情、意味遙深

用典多、寓意隱曲是李商隱“無題”詩特點之一，其目的是使相關事件掩藏起來同時表達自己隱晦的情感。因此，我們在解讀“無題”詩的典故時，往往能通過其指代的、隱喻的意義，從而為解讀提供相應的“密碼”。

隨著情感的加深、思念的加劇，李商隱用典表達自己的相思之情愈發隱晦。其將自己與戀人比作蕭史與弄玉、韓重和紫玉。如《無題》：

聞道閶門萼綠華，昔年相望抵天涯。豈知一夜秦樓客，偷看吳王苑內花。

李商隱用蕭史、弄玉的例子，借用吳王小女紫玉之故事寫出了當時與伊人雖近在咫尺，然卻難得一見。以蕭史、弄玉之典故隱情在其別的詩中也有。如：“腸斷秦臺吹管客，西日春盡到來遲”（《相思》），這類例子很多，在此就不一一列舉了。

李商隱借用萼綠華、羊權故事比喻自己與戀人的短暫婚姻。萼綠華與羊權的婚姻并不長，而萼綠華對羊權貞忠不渝，終得以長久相聚。透過“聞道閶門萼綠華，昔年相望抵天涯。豈知一夜秦樓客，偷看吳王苑內花。”這首詩，我們可以隱約看到李商隱與某一女子有短暫的因緣，由于某種原因使二人不能長久生活，這與萼綠華之故事頗為相似。作者久未忘懷，因而題上述一詩抒懷。

三、執著深沉、銘心刻骨

李商隱的“無題”詩（愛情詩）繼承了詩經中《秦風?蒹葭》傷感基調、可遇不可求的愛情傳統，抒寫了自己獨特的愛情體驗。其愛情詩中的抒情對象大體有：年青時代的戀人、妻子王氏、難以考查的戀愛對象。這些詩或嘆離懷之意，或哀婉異地之思，或纏綿兩情之悅，往往于無望中帶有執著、于迷惘中凝結清晰，似暗淡然不低迷，似茫然然愈固執。于冥莫恍惚之中，我們看到一種朦朧之美；也看到一個心靈敏銳、情感細膩、多愁善感、欲吐還吞的李商隱。下面幾首流傳甚廣的《無題》便是其“無題”系列的代表作：

來是空言去絕蹤，月斜樓上五更鐘。夢為遠別啼難喚，書被催成墨未濃。蠟照半籠金翡翠，麝熏微度繡芙蓉。劉郎已恨蓬山遠，更隔蓬山一萬重。

相見時難別亦難，東風無力百花殘。春蠶到死絲方盡，蠟炬成灰淚始干。曉鏡但愁云鬢改，夜吟應覺月光寒。蓬山此去無多路，青鳥殷勤為探看。

昨夜星辰昨夜風，畫樓西畔桂堂東。身無彩鳳雙飛翼，心有靈犀一點通。隔座送鉤春酒暖，分曹射覆蠟燈紅。嗟余聽鼓應官去，走馬蘭臺類轉蓬。

李商隱這些詩充斥著情懷的感嘆，似在傾瀉心中的無限情感。這些詩大都執著深沉、一往情深，既無依玉偎香的輕薄、又沒有肉感欲的低俗。詩人把愛情純化、升華到如此明凈而又纏綿悱惻，有著極濃的感染力。這些詩寫出了詩人與戀人間的隱曲愛情，戀人像夢幻一樣飄忽無定，難以會合，以至留下終身難忘的惆悵。這是這是詩人對愛情的執著追求和無比的失望，也是詩人心底對婚姻自由的悲憤呼聲。

四、結語

斯皮爾伯格指出，所有偉大作品的淵源，都是人的靈魂以及他所經歷的痛苦和歡樂。中國詩論中也有“窮詩而后工”之說，該說法認為作者在經歷諸多困難、厄運，體會多種情感下，通過豐富自己的人生閱歷才能更好地實現詩歌創作藝術的突進。李商隱的無題詩融比興、象征、雙關、諧音等手法于一體，注重心靈體現和情感信息的傳遞。其無題詩將畫面的完整性打亂，把不甚關聯的意象整合在一起，通過意象間的跳躍性，給人一種朦朧之感，使讀者在朦朧恍惚之中產生藝術的聯想。如果說詩是人內心的某種復雜情感及精神的體現，那么李商隱的詩則是對自己內心世界和現實生活的真實寫照。如果說詩人是真理、靈魂的感悟者，那么李商隱無題詩的創作則是愛與美相統一的追求者和實踐者。李商隱的無題詩意境深邃深淵、意蘊隱曲，以此其獨特的藝術風格，把詩歌的藝術欣賞引向一個新的境界，不愧為詩歌中的珍品。

【參考文獻】

[1]袁行霈.中國文學史[M].高等教育出版社，2007.

[2]石觀海.中國文學簡史[M].武漢大學出版社，2009.

[3]聶石樵.玉溪生詩醇[M].中華書局，2008.

[4]李商隱詩選[M].大眾文藝出版社，2009.

篇3

1.鼓勵學生大膽質疑，引導學生“提出問題”

“學起于思，思源于疑”。學生有了疑問才會去進一步思考問題，才會有所發展，有所創造，應鼓勵學生自主質疑，去發現問題，大膽發問讓學生體會到：本書的知識并不一定是正確的，老師的觀點也不一定是正確的，一個善于提出問題并表現出非凡的“提問”才華的人，其發展前景將是非常樂觀的。在高中物理教學中可以給學生介紹很多科學家憑他們勇于挑戰科學權威大膽質疑，敢于提出問題而取得成功的事例，例如在自由落體這一教學中介紹伽俐略敢于對長期存在于人們頭腦子中想當然正確的“重的物體下落快，輕的物體下落慢”的觀點提出質疑，并用實驗證實了物體下落的快慢與質量無關的結論。

2.創設各種物理情境，引導學生“提出問題”

在物理課堂教學中，教師必須從學生的認知結構入手，創設能引起學生好奇或懷疑，但又不能用現有知識解決的問題情景。使學生產生有效的認知沖突與碰撞，激發起學生的求知欲，積極地參與到學習中來，主動提出疑問，進而尋求解決問題的方法。所以創設恰當的問題情景是培養學生“問題意識”，提高學生″提出問題″能力的關鍵。問題情景可從以下幾個方面進行創設。

2.1 創設能引起學生觀察興趣的問題情景，引起學生提出問題。觀察是發現問題和提出問題的先決條件，平時只要多加留心，仔細觀察身邊的事物和現象，經過一定的探究，一定會發現很多有趣和有價值的問題。如教“在圓周運動”教學中時，可先讓學生觀看一段錄像“水流星”雜技表演，最后定格在碗口向下而碗里的水并未流出的畫面，或者教師自己動手表演這個雜技，再讓學生提出一些與物理知識有關的物理問題。學生經討論后提出了“碗在豎直平面內做什么運動？”“繩子在整個運動中起什么作用﹖”“當碗口向下時水為什么不會流出﹖”等等問題。從而引入新課教學。 這些自然界中所發生的物理現象，雖然看起來十分平常，但足以引起學生的觀察興趣，從而引發思考提出相關的問題，使學生帶著問題進行學習，提高了課堂教學效果。

2.2 創設能否定學生已有經驗的問題情景，促使學生提出問題。例如在學習“閉合電路歐姆定律”前，教師可用圖1電路作演示，圖中E1為新電池，E2為用久了的舊電池，L為2.5V的小電珠，先將開關S合到1燈，L很亮，然后將開關合到2。由于思維定勢，此時許多學生根據初中知識都以為L將被燒掉，但結果是小電珠非但沒有燒掉，其亮度反而比接1時還要暗。大家都發出了“咦”的驚奇聲，提出了“為什么電壓高了，燈反而變暗呢﹖”等問題。

2.3 創設能誘導學生產生聯想的問題情景，引導學生提出問題。課堂教學中可以創設一些使學生產生聯想的情景，讓學生大膽地想象。如學習“萬有引力”時，引導學生展開充分的聯想“假如你現在乘坐在神州六號飛船中繞地球飛行，針對這種情況提出一些與物理有關的問題”，“假如現在你登上了月球，請想象一下你在月球上觀察到的現象并提一些相關的問題”等等問題，經過對這些問題的討論、分析、研究，最終得出萬有引力定律這一新規律有關的物理現象，為引導學生深入學習引力定律打下基礎。

3.及時評價激勵，引導學生“提出問題”

追求成功之心，人皆有之。對學生提出的問題，及時予以恰當的激勵性評價，既有助于學生發現不足，繼續探究，更能激發其奮發向上的信心和不斷努力獲得新的成功的決心，培養學生不唯書，不唯上，敢于挑戰權威的精神。因此，對學生在學習中提出的一些觀點，盡管有的是不成熟的，甚至是錯誤的，老師都應該尊重這些異想天開的想法，在教學中加以修正與提高，決不可不予理解，更不可諷刺嘲笑，甚至一棍子打死，而要把精力放在如何啟發學生進行更加深入的思考方面。教師可以變換所提出問題，為學生提供接受合適挑戰的機會，鼓勵學生通過查閱資料、實際調查等做出自己的判斷，培養其分析、處理信息的能力。這樣，通過評價的杠桿調節作用，激發學生積極思考，質疑問難，訓練思維獨特性，讓學生在體驗成功過程中不斷進步，提出問題，解決問題能力的培養也自然水到渠成。

篇4

1、上海無印良品實體店在哪里？盧灣區淮海中路138號。

2、上海無印良品實體店里面的東西都非常的全面，像我們經常會用的商品，在里面都可以采購的到。還有商店里面大的風格也是把小編給吸引了，不過唯一的不足就是里面的東西并不便宜，可是這樣也沒有讓我放棄去購買的欲望，畢竟像我這種吃土黨，只在意物品是否值得這個價值。

（來源：文章屋網 ）

篇5

［關鍵詞］商業銀行；服務營銷；提升

［中圖分類號］F832.2 ［文獻標識碼］B ［文章編號］2095-3283(2012)07-0113-03



作者簡介：丁錫鋒（1976-），金融學專業碩士研究生，建行湖南省分行資金結算與會計管理部，研究方向：商業銀行經營與管理。

一、引言

銀行的服務營銷是指銀行以金融市場為導向，以客戶為中心，通過金融產品和金融服務滿足客戶的需求并實現銀行利潤最大化的活動。隨著外資銀行的進一步擴展，國內銀行營業網點的增多，金融同業之間的競爭更加激烈，國內商業銀行應有效應用服務營銷理論來提升自身服務營銷層次，從而縮短與外資銀行的差距，提升競爭優勢。

二、我國商業銀行服務營銷存在的問題

1.服務營銷理念滯后。與國外商業銀行相比，我國商業銀行服務營銷并未踐行“以顧客需求為中心”的現代營銷理念，仍停留于“以產品為中心”的階段，沒有真正建立營銷服務的隊伍，對營銷服務人員的激勵約束機制也只停留于表面，從而導致營銷服務人員積極性、主動性和創造性不高，專業技能和營銷技能不能滿足客戶需要，影響了客戶良好體驗的培養，阻礙了銀行業務的發展。

2.產品同質化現象嚴重。國內銀行絕大部分創新型金融產品是在借鑒國外銀行金融產品的基礎上開發的，雖然在很大程度上節約了開發成本，提高了開發效率，但是也導致國內商業銀行的金融產品相似度高，缺乏個性和特色，難以形成自己的品牌，從而容易引起同業之間的惡性價格競爭，壓縮了各自的利潤空間，制約了自身的發展。

3.信息技術支持水平低。近年來，國內商業銀行持續加大虛擬網點的建設力度，建立了大量的ATM、手機銀行、對公自助終端、電話銀行、網上銀行等服務渠道。這些服務渠道有些是完全依賴于因特網的電子銀行，有些是把銀行傳統業務捆綁到因特網，也就是傳統的外掛電子銀行系統。但是，雖然網絡的快速發展為網絡銀行業務提供了很大的發展空間，但是網絡存在安全問題，讓客戶心存畏懼，這在一定程度上影響了銀行業務的發展。

4.忽視內部營銷。銀行內部營銷是把員工作為“內部”顧客，把各部門的崗位工作視為“內部產品”，著眼于使“內部顧客”滿意“內部產品”，從而達到實現使客戶滿意的目的。但國內商業銀行把服務營銷的重點放在外部營銷上，而無論是在認識還是措施上，都較為忽視對銀行內部職工的營銷。同時，由于受考核體制的影響，銀行內部各部門之間缺乏有效的溝通和協作，難以實現資源共享，這不僅導致銀行營銷、服務和管理成本的上升，還造成優秀客戶資源的流失。

5.營銷體系不健全。國內商業銀行崗位分布不科學，人均、網均勞動生產率不高，部分高素質人才在改革中嚴重流失。同時，在組織機構設置中，國內商業銀行很少專門設立營銷管理部門來負責營銷服務的市場定位，以及負責新產品的設計、開發與推廣等工作。在營銷的過程中，除了臨時性的一些突擊營銷活動，平時并沒有專門的營銷團隊去精心做營銷業務，個人業務顧問或者大堂經理也只有在空閑的時候有所顧及，缺乏與客戶的感情溝通和交流，缺乏對客戶需求的深入了解，導致很多潛在優質客戶的流失。

三、4R服務營銷模式的優勢分析

4P模式即金融產品（product）、產品定價（price）、營銷渠道（place）和銷售方式（promotion），銀行主要以金融產品作為導向，目的在于滿足市場需求而非客戶需求。4C模式即客戶（customer）、服務成本（cost）、便利性（convenience）、營銷溝通（communication），銀行建立以客戶需求為導向的服務營銷模式，注重了解客戶的金融服務需求、客戶愿意為滿足需求支付的服務成本、客戶使用所需服務的便利性，并能兼顧客戶與銀行的雙重利益。4R模式即建立關聯（relevance）、快速反應（reaction）、重視關系（relationship）、達成回報（reward），這種模式是隨著市場營銷理論的發展完善而產生的，其本質是圍繞長期合作、積極互動、共同發展的目的，通過強化措施，在企業與客戶之間建立起互相信任、互相依賴的親密關系。與4P、4C營銷理論比較，4R營銷理論具有以下四大明顯優勢：

1.競爭優勢。在競爭激烈的市場經營環境中，客戶具有動態性，客戶的忠誠度會隨著環境條件的變化、時間的推移而變化，其他企業隨時可能將客戶挖走，客戶也隨時尋求新的合作伙伴?！?R”營銷理論最突出的特征就是著眼于企業、消費者的互動雙贏，以競爭為導向，通過優化和運用系統積極構建新的營銷組合框架，不僅適應消費者的需求，而且主動創造需求，尋求建立更深層次的合作關系。

2.關系優勢。企業營銷服務的目的是希望與客戶在買賣關系的基礎上，建立起非交易的合作關系，以促使合作關系能夠持續?！?R”營銷理論通過關聯、關系和反應等一系列措施，把營銷、利益、質量和服務等目的有機整合，能夠幫助企業讓交易關系的維持變成客戶的責任，讓買賣關系轉變為雙方的合作關系，從而達到長期擁有客戶的目的，這是營銷服務理論和實踐的有機結合。

篇6

關鍵詞：商業銀行；財務管理；研究

0 前言

現在國有四大銀行在逐步的改革，相繼轉變為股份制商業銀行，國內所用的銀行對待外資銀行的態度都是放開式，這就是說，中國銀行要加入到了國際競爭中去。本地銀行要正是邁向國際化商業銀行就一定要逐步的完備和增強商業銀行的內部管理制度?，F在的國內商業銀行財務管理的實質其實并沒有完全離開經濟體制的束縛，財務管理也沒有徹底的在銀行經營中占有絕對的影響力，在銀行經營管理的進程中，股東最大化的經營概念并沒有在其中徹底的實行。對財務管理手段的使用要有一定的科學性，財務資源的配備要繼續優化，實現財務管理的目的以及對財務管理能力的持續提高，這些對現代商業銀行來說都可以對經營管理的標準有所提高，也是不能缺少的內容。

1 商業銀行財務管理

財務指的是政府、企業和個人對貨幣這種資源的獲得和管理。商品經濟的產物是財務上商品經濟包括了價值和流通兩方面，所以貨幣借助著流通就產生了。商業銀行做主體，其中的資金進行籌資、使用、監制等相關的各樣貨幣體系組成了有機的一體，這就是商業銀行財務。在商業銀行經營貨幣信用業務時，對各種業務收支和經營成果的主體表現就是商業銀行財務，也就是財務活動。財務管理主要是對財務活動的管理流程，要依據外部經營環境和自身業務發展標準，在經營中對財務活動組織、監管和操控，進一步實行管理目的對所有管理活動的總稱。

2 商業銀行財務管理內容

商業銀行資金的來源問題研究主要是籌資管理，是指的資本金的集合和已負債形式集資的管理。這其中囊括了資金來源途徑的管理，對資金搜集方法的管理，對集資費用成本的管理。決定權資金和借入資金、長期資金和短期資金來源比重對籌資管理來說地關鍵，就是明確資本結構，這樣就可以對融資風險和融資成本就會減少。

商業銀行的投資決策囊括了貸款投資和證券投資這兩類。在商業銀行貸款中，商業銀行是貸款人，依據的是貸款政策規定，條件是還本付息，把貨幣資金給借款人的一種信用活動。商業銀行傳統中心業務是貸款，在商業銀行中能使自身的利潤最大的主要方式就是貸款，但是這之中用很大的商業風險，因此對于商業銀行來說，貸款就是經驗管理和財務管理的重中之重。

商業銀行應該根據自己的特色，依據內部財務管理制度、增強成本費用束縛、實施成本費用所有人員管理和所有過程操控。商業銀行的成本管理是根據《金融企業財務規則》做基準，對界限有明確的表明，對成本的支出也進行了調控，將費用支出和經濟效益之間的比重要重視，實施費用支配的歸口、分級管理和預算調控，進而實現對成本的減少，督促銀行發展。

利潤管理是針對盈利之后的利潤，對這些利潤要怎么進行分配的管理。商業銀行在業務中能獲得的金額和扣除本金后的剩余就是銀行的利潤。在最新的《金融企業財務規則》中就有對經營者和核心技術人員等相關人員實施股權激勵，這就意味著對利潤的分配有一個全新的面貌在呈現。

以生存和發展作為前提，一定要盡力的增收效益，并且努力的減少損失的發生，所以，財務風險管理無可厚非的在商業銀行財務管理中占用重要地位。

用財務決策明確的方案和財務預測提供的信息為基準的財務計劃是商業銀行經營目，并且最終可以系統化和具體化，這是對財務收支和部門之間工作操控的基本憑據。針對銀行財務工作過程和結果進行剖析和評估是財務分析的主要內容。

3 商業銀行財務管理目標

財務目標或是理財目標都叫做財務管理目標，就是對商業銀行的財務活動要取得的基本目標，對企業財務活動的合理準則進行評估，對銀行財務管理的基本走向有著影響力。商業銀行財務管理的全部目的就是把所有的財務活動就是資金進行籌劃，進而完成既定的最后目的，它是作為銀行進行所有財務工作的基本和終結。商業銀行的財務管理目的中囊括著產值最大化，利益最大化和股東財產最大化，這些目的中存在了優缺點，但是對于商業銀行財務管理的中心是銀行企業價值的管理。

在商業銀行中映射出的是存款規?；蛘呤琴Y產規模，只有這兩者達到最大化之后，產值才能達到最大化，這種論述的基礎是商業銀行的存款標準或是資產規模都能體現了一個商業銀行的規模大小，體現商業銀行發展水平和能力的標準是遞增的快慢，但是這些不會映射出商業銀行的整體實力和效益高低。

新產生的財富就是所謂的利潤，利潤的多少和商業銀行財富疊加的多少有直接的關系，利潤越多對商業目的就會更加的接近。銀行對利益的追求一直是希望獲得最大化，這就要對經濟進行核算，并且強化管理，對服務的質量和經營效益都能提升，成本費用也會減少，對資源的配備都是一些很有益的，經濟效益得到提升。對利潤獲得的時間往往被忽略，獲得的利益和之前投入資本費用之間的關系也沒有過多的考慮，將利益和承擔的風險沒有做夠充足的思慮。

對商業銀行的利潤和股東投入的本金結合在一起思考就是關于股東財富的最大化，商業銀行的財務目的用每股盈余來概括，這樣做的目的可以阻止銀行追逐短期利益，避開了對單方面的利益尋求偏向。但是對每股盈余獲得的時間性仍是一大問題，對每股盈余的存在風險也是欠缺考慮。

4 財務管理在商業銀行經營管理中的作用

在市場經濟中，商業銀行是金融中介，在經濟和社會運作中的作用和位置是沒有任何企業能夠做到的，作為企業的商業銀行，價值最大化一直是最大的經營目的。站在銀行平時的業務經營活動上來講，通常所說的盈利和流動性合一就是對銀行效益的最大化和經營管理工作的最優化?，F在的商業銀行財務管理是在維持銀行價值最大化這基本條件下，實行用創造價值為主導的所有財務活動，對于這里的創造價值就是銀行股東財富最大化最有利的實現動力。

5 提高商業銀行競爭力

商業銀行要同時顧及別的社會責任和公共服務義務，這就是商業銀行競爭力，可以對市場、未來具有開拓及再創造的能力。這種能力是商業銀行競爭行為能力、競爭戰略管理能力和競爭的潛在能力。銀行的公司治理結構、銀行中的管理水準和創造能力和盈利能力都是對現代商業銀行的競爭力的一種恰當的詮釋。從改革開放到現在，中國的銀行業在開放社摸索中逐步的走到了今天，有了較為喜人的進程。商業銀行財務管理對銀行競爭力中心十分的重要，要強化財務管理，在現代這種情形下，管理的效率的強化對國內商業銀行競爭力會創建重要的路徑。商業銀行自身的財務情況會被財務管理水平好壞所左右。研究國外發達地區銀行發展的經驗，對銀行資源的合理配置是建立在科學的財務管理體系上的，這樣對銀行效益和存在的風險都可以進行操控。用有效的財務管理，促使商業銀行獲得最好的經濟利益，對商業銀行之后的成長拓寬都可以夯實基礎，對銀行競爭力是一個顯著的提升。

6 結語

在新形勢下，中國銀行改革明顯在逐步的加快，對監督的程度也是越來越嚴格。所以完備財務管理方式，對管理遂平和自身的競爭能力都要增強，這是國內商業銀行所要最先應對的問題。在文中使用了剖析、總結等方式對銀行財務管理在商業銀行發展中彰顯出核心，指出了存在的問題之后并逐一的給出了對策，以此來改變國內商業銀行財務管理的情況。在科學發展觀要求為前提下，中國銀行業必須重新建立經營發展策略，對信貸結構和投資做適當的調節，加速金融進展步伐，把風險管理和內部操控技能做提升，堅持可持續發展的可行之路。

參考文獻：

[1]黃莉.基于流程再造的我國商業銀行財務管理架構研究[D].蘇州：蘇州大學商學院，2013（04）：4-7.

篇7

【關鍵詞】 集團資金； 網上銀行； 提升； 財務管理

企業集團是一種重要的現代經濟組織形式，反映著一個國家在世界經濟舞臺上的實力，企業集團的競爭日益激烈，這場競爭從根本上說是核心競爭力的較量，而財務控制力是提高核心競爭力的有效保障。目前，國內很多大型的企業集團采用網上銀行，充分利用網絡技術，在提高辦公效率、加快資金周轉速度的同時，增強了財務控制力，使企業集團可以更好地發揮其協同效應，集團資源得到更合理的配置。

筆者所在的集團屬于煤炭運銷行業，是資金密集型企業，兼具有跨區的地理特征，資金的集中控制與統一調度，是資金管理的重點和難點問題。2006年，集團加強資金管理，以實施“網上銀行”為突破口，優化資金調度管理，發揮集團資金運作的時間和規模優勢，取得了較好效果。

一、審視集團建立初期的資金管理方式，主要存在著以下五個方面的問題

第一，集團是跨地區的企業，采用成員企業自行負責自有資金的分權管理模式，所轄分公司的銀行賬號多，資金分散，在管理上混亂無序；

第二，集團無法對成員企業的資金質量及其運行狀況實施有效、及時的監管，從而容易造成下屬企業資金體外循環和資金管理失控的現象；

第三，集團內部資金閑置與短缺同時存在，資金充裕的成員企業缺乏對閑置資金有效的理財手段，資金短缺的成員企業則無法保障合理的資金需求，影響了集團經營業務的開展；

第四，缺乏準確的現金流量預算，無法做到事前計劃、事中控制和事后分析；

第五，集團在金融機構的信用等級不高，融資渠道單一，融資成本高昂。

上述問題的存在，使集團整體資金的運作效率低下，不斷增加的資金沒有得到充分利用，集團應有的協同效應未能充分發揮，阻礙了集團的持續經營和健康發展。因此，加強資金監管，提高集團財務控制力，構建一種能夠讓集團資金配置得以優化的財務管理模式顯得尤為重要。

二、當前企業集團進行資金管理的基本做法

實現資金的有效控制和高效運轉，謀求財務資源聚合的協同效應，是企業集團財務管理的關鍵。由于對不同地域成員企業的生產經營活動缺乏足夠的了解，集團企業要想全面插手成員企業的管理是不現實的。目前，以資金集中管理為主線的新一代企業管理思想正在一些大型集團企業中悄然興起，即在企業集團的集權式財務管理模式下，對資金實行集中管理和控制。實踐已充分證明，對企業集團的資金實行集中控制不僅可以加速資金周轉、降低資金成本、提高資金的使用效率、實現資源的優化配置，而且能夠有效地實現集團總部對于下屬分、子公司的財務監控，保證企業集團整體戰略目標的實現。

當前，企業集團進行資金集中控制的主要手段和措施有：

（一）建立財務結算中心

建立財務結算中心、企業內部銀行以及設立財務公司是當前企業集團進行資金集中控制的主要手段和措施，以上機構的建立在實現集團財務集權、發揮資金規模效益和控制風險方面具有不可比擬的優勢，這一優勢正被越來越多的企業集團所認識和運用。

（二）開展網上銀行業務

隨著電子商務的應用和發展，企業集團及其成員單位為提高資金效益，對資金的管理、匯劃、調撥等提出了更高的要求。同時，以互聯網或局域網為傳輸媒介，向企業集團用戶提供方便、快捷、安全、高效的網上金融服務的企業網上銀行應運而生。網上銀行可根據企業自身經營管理的現實需求，為客戶設計和實施賬戶管理、資金集中與調度、收付款管理、跨境資金管理、集團理財、電子對賬與信息報告等專業現金管理解決方案，幫助企業實現流程合理、內控嚴密的集團財務管理，降低財務成本，提高資金使用效率，實現財務收益最大化。

（三）網上銀行的功能特點

“網上銀行”并不神秘，它是指以因特網為媒介，以客戶發出的電子信息為依據，為客戶提供金融服務的電子銀行，是“電子商務”的表現形式之一?！熬W上銀行”基于傳統金融服務并有了新的拓展?，F階段具備的功能有：網上實時查詢、實時劃撥；下載對賬單自動對賬；企業集團理財；網上結算；客戶證書管理；外匯買賣；工資；各種統計、咨詢、分析服務等。

網上銀行的功能特點有四方面，最突出的就是實時性。1.通過網上資金劃撥，只要網絡暢通，同城或異地可以瞬時實現資金的轉賬。2.客戶可隨時從網上下載標準格式的對賬單，直接供本單位的會計核算軟件進行對賬處理，節省了大量的手工勾賬工作。3.可以協助企業集團理財，實施企業集團內部總（母）公司向分（子）公司劃轉、調撥資金，查詢分（子）公司賬戶信息，監控其資金運作。4.客戶證書管理功能將根據客戶的需要，對客戶證書設置各種權限，查詢、更新證書，幫助客戶實現有效的內部事務管理。

三、集團開展網上銀行業務的前期準備工作

2006年，集團借鑒國內其他集團管理先進經驗，在向業務相近的集團學習后，決定改革集團公司財務管理手段，特別是對資金管理上作了重大調整：成立資金結算中心，具體負責實施資金管理；建立網上銀行系統，為企業集團提供更完善的金融服務，實現集團資金的集中管理，增強了集團的財務控制力。

（一）選擇合作銀行

集團選擇中國銀行、民生銀行作為開展網上銀行業務的合作銀行。集團選擇合作銀行考慮的主要因素為：

1.信譽好、實力雄厚、安全可靠程度高的銀行；

2.能提供銀企直聯產品；

3.在集團各分支機構附近基本上有網點；

4.平時銀企雙方合作關系比較融洽。

（二）足夠的軟、硬件條件的支持

1.硬件方面：實施網上銀行要求必須具備開通Internet的條件，同時要保證網絡的高效暢通及網絡安全，所以，集團公司總部和各成員公司在實施網上銀行的相應部門需具備一定的網絡條件，并配備較好的計算機。

2.軟件方面：對集團使用的財務軟件進行了升級，集團信息部門配合財務部門對集團網絡進行調試，選擇中國銀行“銀企直通”作為網上銀行的服務渠道，通過企業前置機程序實現企業財務系統與網上銀行系統的無縫對接，在企業和銀行之間建立了安全、高效、可追蹤的直接數據交互渠道。企業財務人員通過操作已熟練掌握的企業財務系統，即可輕松開展企業網上銀行的全部金融服務。

（三）加強銀行賬戶的管理

制定出有關賬戶管理的辦法，規范銀行開戶行為，各分公司所有賬戶由財務部門統一歸口負責，對分公司賬戶要進行清理整頓，實行賬戶申報審批制度；做好各公司銀行賬戶在“網上銀行”系統中的設置和身份認證登記工作，辦理好分公司賬戶對總公司賬戶的授權經營承諾。

（四）制定嚴密的內部會計控制制度，防范“網上銀行”的業務風險

計算機、網絡、巨額資金，給高科技犯罪提供了誘因，而利用電子商務的高智商犯罪往往更具有隱蔽性。網上銀行運作資金巨大，一旦內控制度有漏洞，就可能造成不可挽回的損失，因此，制定非常嚴密的內部會計控制制度，是開展“網上銀行”業務的安全保證。集團根據內部財務管理制度的要求及網上銀行的特點，重新設計了工作流程，對機構設置和崗位職責作了適當調整，規范內部各崗位職責，對各操作員所能操作的“網銀”的功能、賬戶以及授權金額進行了組合和設置，并健全監督機制，以確保集團資金的安全。

四、集團的網上銀行模式

（一）企業現金管理的主要需求

現金管理業務是一項綜合性金融服務基本功能，可以分為四個層次：

1.賬戶信息查詢功能；2.資金歸集功能；3.快速收付款功能；

4.快速融資功能。

（二）中國銀行“集團企業網銀服務”的功能

中國銀行“集團企業網銀服務”作為企業網上銀行5.0的重要組成部分，全面支持集團總部實時監控下屬公司資金往來信息，配合集團總部在零余額管理、定額管理、余額參數化管理及收支兩條線等不同管理模式下實現集團內部資金的主動調撥和自動歸集，提供集團統一對外支付服務模塊及額度管理控制機制，并輔助集團核算內部資金成本，與“對公賬戶查詢”、“匯劃即時通”、“境外賬戶管理”、“報關即時通”等傳統企業網上銀行服務靈活組合，可為集團企業提供個性化、智能化的現金管理組合方案。

（三）集團采用收支兩條線的資金管理模式

由于各集團公司在管理要求、企業資本結構和集團控制力度等方面存在差異，集團采用的資金管理方式也有所不同，主要包括：統收統支、銀行資金分析、資金信息集中、財務公司、富余資金集中和收支兩條線等五種模式。公司資金采用了收支兩條線的管理模式：將原來由各分支機構自行實施的資金分權管理，改為“收支兩條線”管理。

各成員單位開設基本賬戶和結算賬戶，其中結算賬戶分為收入戶和支出戶?；举~戶資金由公司總部依據預算或各單位的申請撥付，用于支付各單位的管理費用及其他零星支出；收入戶用于歸集經營收入及與經營相關的各項資金流入，該戶的資金由總部管理，各單位不得坐支收入款，不得將收入款轉入其他賬戶，公司對各分公司收入賬戶實行零余額管理，每日營業終了，收入戶余額清零；支出戶用于對外貨款的結算（需經公司總部審批）。

（四）根據集團現金管理、資金管理和財務集中管理的具體需求，結合集團業務特點，銀行設計的財務集中管理方案如圖1所示：

五、實施“網上銀行”的有利影響

通過網上銀行提供的安全、高效的現金管理平臺，幫助集團完成流程合理、內控嚴密的全盤財務掌控，實現統一、靈活的資金集中與調度。開展網上銀行業務對集團公司的有利影響主要表現為以下五個方面：

（一）優化資金調度管理，提高資金使用效率

通過“集團企業網銀服務”的資金歸集功能以及集團統一支付功能，輕松實現集團范圍內全面的資金集中統一管理，平衡了集團內各分子公司的資金余缺，提高資金的流動性和收益性，確保了經營活動資金的正常運轉，優化了集團資金的使用效率，可以實現將集團有限的資金資源用到最利于企業發展壯大的生產經營活動中，真正發揮集團財務資源的聚合效應。

（二）集團總部對各分公司的監控能力增強

通過“集團企業網銀服務”的賬戶信息查詢功能，可以實時了解到所屬各分公司的資金狀況，在此基礎上由集團總部對資金進行統一調度，實現充分滿足內部需求的同時，嚴格控制資金流向，使集團對分公司的監控變得簡單易行，增強了公司總部對下屬公司的控制能力，有效杜絕了資金的體外循環，大大降低了經營風險及投資風險，增強了資金的安全性。

（三）財務費用降低，集團授信額度提高

集團使用網上銀行，通過合理安排、調配內部資金余缺，集團財務費用降低；開展內部結算，杜絕體外循環，節約了內部結算費用；通過內外部網上銀行，集中收付集團資金，減少了資金結算成本。

2006年后，國家加大宏觀調控力度、貸款利率不斷升高，導致企業外部融資越發困難。集團賬戶集中后，由于資金總量上去了，從銀行處獲得了更大的授信額度、更優惠的融資政策，比成員企業單獨融資更能夠節約時間和費用。

（四）提升了財務管理水平

從現代財務管理發展趨勢看，財務管理過程實質上是一個處理財務信息的過程。信息是現代財務管理的基礎，財務管理中信息處理的正確、及時以及財務人員具有的信息處理能力決定著財務管理的能力和效率，建立企業內部資金網上銀行系統，在給企業帶來了安全、便捷、實時、個性化的網上金融服務的同時，有機地連接了企業財務系統和銀行業務處理系統，整合了雙方的系統資源，解決了長期困擾企業的銀企賬務信息不一致問題，為企業財務提供了實時、準確、全面的賬務信息，財務數據更加準確、即時；簡化企業財務管理環節，提高了工作效率；有助于企業實現流程合理、內控嚴密的集團財務管理，實現財務收益最大化。

（五）智能化的決策支持

集團公司的財務管理戰略和財務管理重點主要依托于集團公司的管理體制，財務管理是集團公司的主要職能，它適應、服務于總體戰略目標并起著主導作用。建立企業內部資金網上銀行系統，集團擁有了統一的財務資金調控制度，建立起統一的資金管理信息平臺，信息傳遞渠道通暢，財務、資金結算、投資、融資等信息集中起來，可使企業決策者得以及時、準確、全面地掌握資金信息，實施有效的管理、監督和控制，使事前計劃、事中控制、事后分析成為現實，確保企業集團整體戰略目標的實現。

隨著我國經濟和社會信息化建設的不斷推進，企業信息化、電子商務、電子政務發展很快，為電子銀行的進一步普及和快速發展提供了良好的外部環境和巨大的發展空間。集團公司開展“網上銀行”業務，應根據國內的具體情況、電子商務發展本身的客觀規律、其他企業運用電子商務的經驗以及集團公司的實際情況加以分析應用，及時總結經驗，保證“網上銀行”業務在集團公司資金管理運用中的健康發展。

【主要參考文獻】

[1] 網上銀行：電力資金管理新途徑.

[2] 財務公司網上銀行在企業集團內部資源配置中的功能和風險管理研究.

篇8

【關鍵詞】商業銀行 個人理財 理財業務 風險問題

當前，有了居民的理財觀念不斷強化以及高收入水平作為支撐，國內個人理財業務得以以飛速的趨勢增長，業務規模得以拓寬。近些年來，隨著理財產品種類飛速增長，業務規模得到拓展的同時也暴露出了許多問題，其中風險問題也就成為當前商業銀行個人理財業務中較為突出的問題。因而，研究商業銀行個人理財業務中的風險問題，也就具有較強的現實意義。

一、我國商業銀行個人理財業務發展的現狀

根據國家統計局數顯示，我國國民收入從2004年至2014年十年間呈現穩增態勢，2007年我國城鎮居民人居可支配收入僅為13785.8元，而2013年我國居民人均可支配收入已增加到了26955.1元。在居民人均可支配收入激增，理財意識不斷增強，通貨膨脹頻現且央行不斷降息等多重宏觀背景下，許多居民選擇將閑置的財富投向于風險不是很高、收益率高于存款利息的理財產品。理財需求的連年劇增帶動著理財市場的發展，理財產品的數量迅速增長，2005年我國商業銀行理財產品的數量只有593款，到2012年底，銀行理財產品的數目已經達到28239款，是2005年的將近48 倍。2012年全年，銀行理財產品較上年同比增長31.16%。我國商業銀行的理財產品在2013年上半年的數量已經突破兩萬達到了 20678款，與上一年同期相比增長了28.7%。

從個人理財業務所募集資金額數與理財產品品種來看，2006年伊始，個人財富管理業務得到了迅猛地發展，募集資金數額不斷擴大，僅就2005年至2012年這8年的時間內，商業銀行個人理財業務就完成了募集資金規模就由2000億元增長到了247100億元的跨越。2005年，隨著居民對理財需求的急劇增加以及金融監管環境的變化，國內商業銀行開始將調整理財產品結構視為個人財富管理業務的重點，就此商業銀行打破個人理財產品的品種較單一的局面，理財資金投資方向不再局限于貨幣市場、國債等固定收益工具，而是將資金投向更多地轉向了貸款類信托理財產品。

二、我國商業銀行個人理財業務中的風險問題

在當前個人理財業務成為各大小商業銀行相互競爭的途徑的環境下，加之我國金融基礎市場尚未發展成熟，利率尚未市場化，信托市場風險監控不完善等阻礙個人財富管理業務擴展的情況下，國內商行在個人財富管理業務競爭無法在價格上給予投資者優惠，高利潤的趨勢下，各商業銀行漠視風險管理，不考慮其對所承諾的收益率的實現能力，競相提高產品收益率來吸引投資者，這種做法做法對個人理財業務來說存在著極大地風險隱患。

（一）忽視對市場風險的管理

在我國基礎金融市場尚未成熟，個人理財業務存在的極易受到利率、匯率、股價等金融市場的構成要素的影響的特點，將使得個人理財業務中涉及到金融市場的理財業務的理財標的價值十分容易因金融市場的變動遭受損失。與傳統表內業務相比，理財業務看起來風險不高，利潤卻頗豐，使得多數商行盲目簡單組合理財產品，持續不斷退出新的理財產品，拓展理財業務規模，卻忽視理財的市場風險管理。如金融衍生品構造出的理財產品，其結構十分的復雜，及其杠桿效應高的特點，使得理財產品的市場風險非常高。據21世紀網2015年1月29日報道，歐元兌美元匯率的匯率下跌幅度過大使得各大商業銀行競相推出的十幾款理財產品都出現無法兌現所承諾的高收益率。

（二）忽視對操作風險的管理

商業銀行的財富管理業務在其經營環節均普遍存在著忽視對操作風險進行合理管控的現象。例如，我國商業銀行在進行理財產品的設計過程中，因分業經營等金融政策的限制作用，鮮少能利用各種金融產品進行風險對沖以及風險分散，又因商業銀行對理財客戶的財務資料不洞悉情況下，使得我國商業銀行設計理財產品的大都只是對理財產品進行簡單的組合包裝，未將要設計出來的理財產品的投資標的所蘊含的風險進行評估，也未對理財產品所保證的收益率進行可行性研究，這種缺乏對理財品產品的設計流程中存在的操作風險進行合理的監督管理的行為很大程度上容易導致商行陷入危機。與國外強大的有著綜合素質過硬的理財工作人員陣容相比，國內商業銀行存在著缺乏復合型理財人才的嚴重問題。國內商業銀行缺乏對理財工作者從事理財業務的所要求的資質水平嚴格的審查，這使得商業銀行因工作人員的理財素質不過關，缺乏良好的營銷能力，單純為達到其銷售產品業績，在營銷理財產品時注重收益率的提示，刻意概念化或淡化存在的風險，導致理財客戶將未能實現收益的責任推卸在商業銀行自身，使商業銀行陷入聲譽危機。綜上所述，因商業銀行不完善的理財產品設計管理機制或缺乏對的內部操作過程或系統的管理、對審查相關理財工作人員工作能力失當都會給理財業務本身帶來操作風險。震驚世界的巴林銀行倒閉事件警示著我們，操作風險的管理適當與否直接決定著商業銀行的業務發展甚至于生死存亡。

（三）忽視信用風險

信用風險的發生對于商業銀行和理財客戶所帶來的損失的雙向的。一方面，由于理財產品的收益率、潛在的損失風險等相關信息存在著極大地信息不對稱問題，投資者對理財產品知之甚少的情況，當購買到與其當前的理財需求不符的理財產品時，不僅不會給其帶來資產保值增值，甚至會損失本金。其次，由于商業銀行客戶信息體系的不完善，對客戶理財資料的分析不到位，容易出現商業銀行為投資者提供的理財服務或者銷售的理財產品與投資者的理財需求不符的不當營銷的局面，致使投資者資產遭受損失。另一方面，就上文所述，國內商業銀行存在的為爭取優質投資者盲目抬高收益率，到期卻不兌付承諾收益的長期透支信用度的情況對商業銀行來說是致命的。

（四）對聲譽風險的管理重視力度不大

各大商業銀行為提升業務競爭力，紛紛將注意力集中于大量設計、開發、銷售新的理財產品，引致其所開發、銷售的理財產品往往尊崇以量取勝的原則，不以客戶為中心為客戶量身推薦理財產品，甚至于盲目抬高收益率等注重銷量而輕質的行為極容易導致理財客戶因其購買的理財產品非自身所需、理財產品中潛在的風險不為其所能承受以及為取得銀行承諾的適當收益，將會對商業銀行產生理財產品質量不過關、誠信不足的負面形象，致使商業銀行的聲譽遭受損失?？梢?，聲譽風險的發生歸因于商業銀行產品設計的不合理以及營銷方式不得當之上。

三、我國商業銀行個人理財業務風險防范的對策建議

在傳統業務盈利空間逐步縮小的情況下，個人理財業務作為商業銀行相互競爭的一個非常重要的籌碼，個人理財業務所帶來的利潤不僅劃歸到銀行整體的盈利范疇之內，它所蘊含的各類風險也會給商業銀行造成巨大的經濟損失和聲譽損失。如上所述，商業銀行財富管理業務若發生風險事件，小則導致銀行承擔現金損失，大致威脅它的生死存亡。因而國內商業銀行在經營個人財富管理業務時，以盈利最大化為經營目標的同時要著重防范規避相關風險，進行系統化的風險防范。

（一）強化銀行整體系統的風險防范

就銀行整體的系統化風險防范來說，個人金融業務作為商業銀行經營業務的一部分，商業銀行應將個人理財部門的風險管理納入到商業銀行的整體風險管理體系之中，而不應在策化銀行風險防范以及風險規避方式時把個人理財業務孤立在外。因而，要改變將銀行的風險管理和個人理財業務的風險管理相隔離的風險管理方式。

（二）強化個人理財業務內部控制體系

就個人理財業務部門內部風險防范的來說，也因進行系統化的風險防范將理財產品的設計到產品的銷售、產品的售后等與理財業務相關的業務流程，以及個人理財業務各個環節所涉及到的相關要素的管理，如理財業務財務管理、理財工作人員審查等進行系統化的風險防范。對產品設計規范不合理，或是對理財產品的銷售方式的不合規，亦或是個人理財業務工作人員不合格等與個人理財業務相關的經營環節、構成要素的管理不當都會引發蝴蝶連鎖反應，致使理財業務部門甚至商業銀行自身陷入風險之中。

（三）增加關于風險評定的透明化

就個人理財業務的透明化地風險管控而言，增加風險評定的透明度應做到以下幾點，其一，要加大對所設計的理財產品的風險評定的透明化，對相關投資品存在的市場風險的進行披露時最為基本的風險防范監管方式。其二，要增加個人理財業務關于操作風險評定的透明化，操作風險的透明度極大程度上影響著為個人理財業務所建立的風險管理體系有效與否。理財從業人員作為直接影響產品設計水平、理財業務服務質量甚至于是引發多種風險的導火索，對其增加監督力度尤為重要。第三，要加強聲譽風險、信用風險的透明化管理，商業銀行的聲譽水平以及理財產品的信用度是投資者選擇理財產品的重要評判標準，加強二者的風險評定透明化利于個人財富管理業務的正常發展。

參考文獻

[1]湛雷.淺談我國商業銀行個人理財業務存在的問題及對策[J].商業經濟，2011，（03）.

[2]文瓊.我國商業銀行個人理財業務發展探討[J].海南金融，2011，（05）.

[3]鄭麗莎.我國商業銀行個人理財業務風險防范研究[D].江西財經大學，2012.

篇9

【關鍵詞】商業銀行 表外業務 制約因素

一、概念界定

表外業務是指商業銀行所從事的，按照通行的會計準則不列入資產負債表內，僅可能出現在財務報表腳注中，不影響資產負債總額，但能改變當期損益及營運資金，從而提高銀行資產報酬率的經營活動。

二、制約商業銀行表外業務發展的因素

（一）相關法律法規不完善，監管滯后。

近年來，隨著表外業務的快速發展，我國逐漸具備了一些表外業務監管的法律、法規，但前后連貫性不夠，缺乏長遠規劃的意識，還很不完善。針對表外業務風險管理的規章嚴重滯后于表外業務的發展。同時，對銀行業從事表外業務的監管僅停留在一般性、淺層次、現場的、靜態的金融監管方式，動態風險監管手段和措施不足，監管創新的步伐明顯落后于金融產品創新的速度，缺乏對金融風險的監管也使得表外業務創新不足，商業銀行開展表外業務缺少良好的金融市場環境。

（二）分業經營管理體制約束商業銀行表外業務的發展。

隨著金融創新的不斷深化，西方發達國家為了增強商業銀行的綜合競爭能力， 逐漸放松對金融行業的管制，允許銀行、證券、保險、信托之間有業務交叉，逐步實施金融業混業經營。而我國金融業一直實行嚴格的分業經營、分業管理制度。分業經營管理模式有助于在銀行、證券、保險之間建立防火墻，分散經營風險，規范銀行運作。但卻極大地限制了表外業務的發展空間，割裂了商業銀行與資本市場的聯系，抑制了金融創新，使商業銀行的業務局限在傳統的存、貸、匯等方面，嚴重制約我國商業銀行表外業務發展的生存空間。

（三）金融市場環境欠佳、市場交易主體不夠成熟。

表外業務的拓展要求各種金融市場完善且發展較為成熟。我國金融市場相對不發達，企業債券市場和商業票據市場在規模、流通機制方面不完善，股票市場雖歷經改革，仍存在市場分割、投機性嚴重等問題，發展滯后的金融市場嚴重制約表外業務產品的創新。同時我國商業銀行經營理念較為保守，對表外業務的認識不足，多把主要精力放在傳統的存、貸等表內業務上，加上其在金融體系中的壟斷地位及來自資本充足方面的監管壓力不大，使我國商業銀行不像外資銀行那樣盡力去開拓表外業務。這些都在一定程度上阻礙了表外業務的發展。

三、我國商業銀行表外業務創新策略分析

（一）完善相關法律法規，構建良好的金融市場環境。

科學合理的法令法規、健全明確的政策規定是商業銀行表外業務健康可持續發展的首要前提，對于遏制表外業務惡性競爭、違規操作、逃避監管等現象有著重要意義。為了促進我國商業銀行表外業務的穩健經營和健康發展，保障金融安全，必須建立健全相關法律法規。首先，必須建立與表外業務發展相適應的法律體系，對表外業務項目審批、收費標準、競爭規則、處罰措施、收支核算等方面給予明確的法律界定，使商業銀行開展表外業務有法可依，其次，加強對表外業務收費的規范化管理，完善商業銀行表外業務收費制度，對收費項目、收費標準、定價方式、收費方式及其它事項做出具體規定；再次，不斷修正完善表外業務會計制度，全面核算各種表外業務收入的形成過程，系統、清楚的反映或有資產及或有負債的定量信息，促使商業銀行積極審慎的進行表外業務的拓展和創新。

（二）逐步允許商業銀行開展適度的混業經營。

面對金融業競爭的加劇和國外銀行表外業務強勁的發展勢頭，逐步放開我國商業銀行分業經營的束縛，有計劃的允許商業銀行開展綜合化經營，為表外業務創新發展提供廣闊空間，既符合我國商業銀行自身發展壯大的客觀要求，也順應了國際金融行業發展的必然趨勢。我國金融監管部門應在加快商業銀行產權結構改革的同時，探索實行適度的混業經營，允許有實力有資質額商業銀行在不違背現行金融法律法規的基礎上，積極尋求銀證、銀保合作或是尋找恰當的分業與混業的交匯點境，探索分業條件下的業務交叉經營。

（三）加強對商業銀行表外業務的風險防范和金融監管。

商業銀行表外業務的開展給銀行帶來新的市場機會和豐厚的利潤回報的同時，也帶來了巨大的市場風險，甚至造成巨大的經濟損失。我國商業銀行大規模開展表外業務的同時，必須建立表外業務的風險防范機制和監管渠道。應從管理制度入手，建立科學合理的信用評估制度、業務風險評估制度，明確表外業務運作中的崗位分工和崗位職責，在各項業務的操作者、 監督者和風險管理者之間建立相互制衡、相互約束的機制。同時，不斷建立和完善會計信息系統，增加表外業務交易的透明度，及時向金融管理當局報告交易情況和統計數據。最后，要加強對表外業務的內部審計，確保各項風險管理政策和程序得到切實有效執行。

（四）加強高科技投入，培養引進高素質復合型人才。

表外業務的創新和發展需要一大批熟諳金融市場業務、善于捕捉市場信息、把握金融創新最前沿、掌握金融法律法規的高素質、復合型人才。我國商業銀行需要從現有業務人員中選拔精通業務、年富力強、善于鉆研且具有開拓意識的人員安排到表外業務崗位上來，并通過科學嚴謹的理論研修和業務培訓對其進行綜合性的培養，同時大力引進具有扎實理論基礎和豐富實踐經驗的高級管理人員，充實到表外業務開發隊伍中來。同時，加大科技資金投入力度，在加快電子計算機硬件設施建設的同時，充分重視表外業務計算機軟件的開發，盡可能提高設備利用率，擴大網絡覆蓋面，完善服務功能，為表外業務的創新和開展提供人才基礎和技術支持。

參考文獻：

篇10

（一）財務信息收集難度大

財務信息資料的收集是財務管理不可缺少的基礎，商業銀行由于屬下成員企業眾多，會計核算水平參差不齊，財務管理在管理的跨度、維度和力度上都要復雜、困難得多，在財務會計資料的準確、真實、及時以及完整性方面很難保持一致。因此，商業銀行財務信息資料收集的難度較大。

（二）資金預算的復雜性

商業銀行資金預算的基礎是各下屬分行的資金預算，在各分行資金預算的基礎上經整理匯總才能得出。各分行的經營情況也是千變萬化，有可能會出現變動調整情況，這種變化必然會導致商業銀行資金預算的調整。因此，商業銀行的資金預算必然是動態的、經常會加以調整的。面對集團屬下眾多的分行，商業銀行的資金預算要適應這種變化，無疑會有相當的難度。

（三）投資管理工作的多樣化

相對于其他企業財務管理，商業銀行的投資業務更加復雜、更加多樣，它要求專門的部門和更專業的人才來負責此類業務的具體操作和運行。同時，銀行本身是金融機構，它自身有能力完成對投資業務的專業化管理。所以，商業銀行財務部門一般不再直接參與投資業務的運營，它對投資業務的管理，主要是從后臺控制的角度切入，通過對產品盈利能力的分析、部門盈利能力的分析以及資金的投入量來加以評價和控制。

（四）財務工作風險性大

商業銀行業務的一個特征是存款來源多，貸款期限長短不一。從負債方面來看，由于存款人眾多而且分散，因此只要存款人不大量擠兌，只要存款多于取款，那么即使貸款的流動性出現問題，出現了不良資產，銀行還是可以正常運轉。從資產方面來看，商業銀行的貸款品種很多，貸款時限很不一樣，有的貸款長達幾十年，因此即使貸款已經變成了不良貸款，也可能很長時間以后才能暴露出來，風險一旦暴露，牽扯的面就比較廣，處理難度也比較大。所以，控制風險是商業銀行財務管理的重要工作。

二、我國商業銀行財務管理的現狀

（一）資產總量情況

2009―2013年，在資產總量上，國有商業銀行一直處于第一的位置，股份制商業銀行一直處于第二的位置，城市商業銀行一直處于第三的位置。具體情況見表1。

表1   2009―2013年三大類商業銀行資產總量表    單位： 億元

數據來源： 中國銀行業監督管理委員會

從表1可看出，我國城市商業銀行資產總量與國有商業銀行和股份制商業銀行還有較大的差距。

（二）資產質量情況

各類商業銀行的不良貸款情況可以很好地反映出其財務管理水平。具體情況如表2所示。

表2  2009―2013年三大類商業銀行不良貸款余額表 單位： 億元

數據來源： 中國銀行業監督管理委員會

近年來我國各類商業銀行著重管理貸款，使得不良貸款余額不斷減少，但國有商業銀行和股份制商業銀行的不良貸款從2012年開始不減反增，城市商業銀行則從2010年不良貸款就開始不減反增了。這可以充分看出我國城市商業銀行的財務管理水平與國有商業銀行和股份制商業銀行財務管理水平的差距。

三、我國商業銀行財務管理存在的問題

（一）財務管理體系不完善

1.當前的財務管理體制過于分散

我國商業銀行具有的極其明顯的特點就是，總行對其下的各個分支機構財務負責人實行“垂直管理”以及 “雙線負責制”的財務管理體系。商業銀行區域總部的管理者對其下各級分支機構的財務負責人進行垂直管理和負責?！半p線負責制”是各級分支機構財務負責人在實施工作中的一個顯著特點。如要更換或考核機構財務負責人，那么是有上級機構決定的，機構負責人對其不具有對其自身的任免以及考核的權利。機構財務負責人實行任期制，總部具有統一安排以及動分支機構的財務負責人的權利。在過去，各級核算是我國商業銀行所采用的理念，然而當涉及實際操作時，所任職機構的負責人由財務負責人管理的傳統法。這一做法必然導致了我國財務管理體制太過于分散，以致形成了在總分行之間不同層面的財務主體，最終導致我過商業銀行不能夠統一集中管理，從而商業銀行的財務管理效率也就降低了。

2.缺乏有效的監控預警體系

在國內，目前建立企業財務評價和經濟效益考核的指標體系，仍然屬于微觀財務分析的范疇，不利于橫向比較財務經濟狀況，也不利于經濟學家進行經濟問題的實證研究，商業銀行在具體實施監控時，往往都是事后控制，缺乏事前預算和事中控制，使整個財務監控缺乏全程性。這種使監控者游離于財務監控之外的實際情況，削弱了整個銀行的“合力效應”，整體優勢和綜合功能都難以得到有效發揮。

（二）內部控制問題

1.財務管理方法不科學

我國商業銀行的財務成本管理管理采用的是作業成本法。是以作業為核心，作業成本法主要是對生產經營過程中耗用的資源的確認和計量的作業法，并且將用于生產耗用的資源成本計入各個作業，緊接著就是選擇成本動因，最后將各作業成本分配給成本計算對象的一種成本核算方法。針對各家商業銀行都面臨著巨大的盈利壓力的條件下，商業銀行比人會就提高服務質量和金融創新下功夫。不僅于此，商業銀行還得必須關注在成本核算中，提供服務以及各式各樣的產品的成本。通過分產品、分客戶核算的計算成本的方法，然后計入損益，可以得到改善我國商業銀行的經營狀況以及提高其經濟效益的作用。銀行業也逐漸意識到其對業務的核算的作用。然而，商業銀行將產品作為分類、將客戶進行分類進行的盈利能力分析以及由此得出的市場戰略的種做法是就現行傳統成本分配系統不能夠支撐的。因為，現行的成本分配系統不能夠對其提供精確以及可靠的成本信息以及決策依據。就調查顯示，在存貨業務量高速增長的情況下，商業銀行的成本卻未能得到有效的控制。

2.商業銀行的風險控制不足

就調查得知，商業銀行信貸風險防范意識不強。主要的利潤來源和資產業務最主要的來源是貸款業務，商業銀行和企業的信息具有不對稱性的特征?，F實情況中存在這一種情況即企業并不一定會按照事先約定的用途進行分配，然而當銀行貸款給企業之后，對于錢的自主支配也就相應的轉移到了企業的手頭。這時，銀行可能就要承擔預定貸款不能夠收回的風險，這是由商業銀行的本身具有的高風險決定的。在風險控制方面反映在財務上就是追求最大化的利潤與貸款質量低下所造成的應收未收利息龐大的矛盾。目前，就調查得知，國有商業銀行大量資金借貸給了企業，然而這樣很容易造成問題貸款，如逾期、呆滯、呆賬等債務危機。造成這一后果的直接原因大致存在著幾種情況，由于企業管理者對企業的經營管理不善或者是主觀惡意等發生的債務危機，以致無力全部或部分償還貸款。目前，存在我國商業銀行的主要客戶中的一些中小企業，對于借款于銀行的貸款不進行償還的情況。這種情況致使我國商業銀行存在較差的銀行資產質量以及較高水平的不良資產比率，導致銀行在回籠資金方面存在難度，很大程度上影響了資金的流動性和安全性，給銀行帶來巨大的財務風險。

四、加強我國商業銀行財務管理的對策

（一）完善財務管理體系

1.改革財務管理體制

在面對日益激烈的競爭形勢，擁有較好的公司治理機制的前提下，建立以成本效益原則為基礎、信息化系統為平臺、內部控制為手段，預算管理為導向的商業銀行的財務管理體系。實習“垂直管理”和“雙線負責制”的組織架構。進一步明確財務管理的定位，切實推行的財務管理模式是以支持決策為主的“扁平化”、“矩陣化”和業務合作型。經營模式是以“大總行、小分行”為主，相應的調整財務管理的方式，進行垂直化管理。

2.逐步建立有力的財務監控和預警體系

建立財務經濟監測與預警體系，首先進行財務經濟指標的選擇，就是從復雜的經濟過程中，選擇能夠反映銀行財務經濟運行中主要方面的運行特征和各個方面關系特征的財務經濟指標，這些指標由現行會計系統提供。其次，要做好財務經濟變量的預處理。由于各個特征變量的具體觀察值有其產生的客觀條件，也存在著觀察誤差的可能性。財務經濟監測所依據的財務經濟變量循環波動的不穩定性，因此有必要運用數量分析方法如多元分析法，對依據邏輯關系選擇的指標進行篩選，經篩選后的財務經濟變量作為特征變量。

（二）加強內部控制

1.應用全面成本管理方法

首先，選取成本核算的對象。商業銀行的業務隨著金融業的發展不僅僅停留在單一的存貸款業務上，而是應該涌現出形式各樣的中間業務。務必加大市場營銷力度，主要是那些成本低、回報高的業務上。果斷的放棄那些不能再為商業銀行帶來經濟利益的業務。按經營環節將這些所有的成本支出進行全程的追蹤計算，將成本分攤到各個部門、各個人，并實行相應的獎懲措施。再次，以指定方案的形式將成本項目進行編寫，同時實施成本效益的分析，對所有的預算資金進行排序，確定分配順序，落實成本預算、成本分析和業績考核是商業銀行財務管理全面成本管理的最后一個步驟，以分類識別的方法對主要的價值活動進行識別，然后按照實際情況匹配相應的成本與收入，進而分析影響各項價值活動的成本動因，找出從根本上降低成本的途徑。積極實施全面成本管理，實現成本的持續降低是全面成本管理的根本目的。

2.加強風險控制

我國應進一步吸取西方銀行業的成熟經驗的基礎上，不斷探索適合于我國經濟發展，完善社會信用環境，加大對企業的資金監管，整頓銀行內部徇私舞展特征的方法措施，以實踐帶動發展和完善，給銀行信貸業務創造國民經濟發展貢獻更大的力量加強貸款管理。（1）由于我國商業銀行高風險的信貸防范意識的薄弱，所以應全面提高信貸資產質量，加強管理商業銀行信貸資產質量，嚴格審核貸款的企業以及個人，積極發展個人貸款，如按揭貸款、存單抵押貸款和消費貸款等個人貸款，擴大貸款范圍，簡化有關貸款需要辦理的手續。一方面，為確保貸款企業無欠息、無逾期，保證貸款銀行的經濟利益，針對新的貸款商業銀行需要加強材料審核，確保新增加的貸款的質量。另一方面，把有限的貸款資源貸給會對銀行帶來真正經濟利益的客戶，抓緊清理存在于商業銀行中的不良資產，減少不必要的負擔，對審核貸款實施嚴格的手續，建立風險意識，清理那些由歷史原因而產生的貸款，對貸款進行事前、事中以及事后的管理和監督，防患于未然。（2）加快建設信用評級系加快建立個人和企業信息數合理的選擇信用評級指標體系中的各項指標對建立和完善據庫具有基礎性的作。確定各項指標在總指標中所占的份額，提高信用評級結果的準確性。