社會保障理論范文10篇

一、西方社會保障的三大理論流派

1.國家干預主義

所謂國家干預主義，是指一種主張削弱私人經濟活動的范圍，由國家干預和參與社會經濟活動，在一定程度上，承擔多種生產、交換、分配、消費等經濟職能的思想和政策。它主要強調自由市場機制的缺陷必須通過國家干預來彌補，表現在社會政策方面，國家必須負起“文明和福利”的職責，肯定政府在社會財富再分配中占有的重要地位。國家干預主義的社會保障理論主要有德國新歷史學派、費邊社會主義、福利經濟學、瑞典學派、凱恩斯主義、新劍橋學派等。

德國新歷史學派催生了現代社會保障制度。19世紀末，面對德國社會中存在的日益尖銳的勞資矛盾，一些學者提出了不改變資本主義生產關系的條件下，由政府通過立法，實行某些社會政策，提高工人的物質生活待遇，以緩和階級矛盾，維護資本主義社會秩序。德國新歷史學派就是由這樣一批以鼓吹勞資合作、實行社會政策的經濟社會學者所組成的。新歷史學派又被稱為“講壇社會主義”，其代表人物有施穆勒、布倫坦諾等人。新歷史學派的社會改良政策有兩個支撐點：一是他們從倫理道德出發，認為勞資沖突不是經濟利益上的對立，而是感情、教養和思想上存在差距而引起的對立。因此，在他們看來，勞資問題是一個倫理道德問題，不需要通過社會革命來解決，而只要對工人進行教育，改變其心理和倫理道德的觀點，便可以解決。二是他們的國家觀。該學派主張國家至上，國家直接干預經濟生活，負起“文明和福利”的職責。新歷史學派的政策主張包括：一是國家的職能不僅在于安定社會秩序和發展軍事實力，還在于直接干預和控制經濟生活，即經濟管理的職能。二是國家的法令、法規、法律至上，決定經濟發展的進程。三是經濟問題與倫理道德密切相關，人類經濟生活并不是僅僅局限于滿足本身的物質方面的欲望，還應滿足高尚的、完善的倫理道德方面的欲望。四是勞工問題是德意志帝國所面臨的最嚴峻的問題。五是國家應通過立法，實行包括社會保險、孤寡救濟、勞資合作以及工廠監督在內的一系列社會措施，自上而下地實行經濟和社會改革。新歷史學派的政策主張被俾斯麥政府所接受，從而成為德國率先實施社會保險制度的理論依據。正是在這種背景下，從1883年開始，德國陸續推出了《疾病保險法》、《工業傷害保險法》、《老年與殘疾保障法》《孤兒寡婦保險法》等社會保險法典。新歷史學派的主張后來經過制度學派而得以在美國發展，并得到歐洲一些國家的認可，這是西方國家初級的社會保障的思想基礎。

費邊社會主義是19世紀末20世紀初資本主義開始從自由競爭向壟斷過渡時期的階級矛盾急劇尖銳化的產物，它試圖用溫和的、漸進的改良政策實現它所向往的“社會主義”。其價值觀念是英國在二戰后實施“普遍福利”政策的理論基礎。費邊社會主義是在“費邊社”的基礎上形成的一種社會思潮?！百M邊社”是英國社會主義運動中心以研究和教育宣傳為主要目的的組織，成立于1884年，其成員包括一批關心社會問題的中產階級知識分子，如著名的文學家伯納德·蕭伯納、社會理論家悉德尼·韋伯和比阿特麗絲·韋伯夫婦等。他們以古羅馬名將費邊作為學社名稱的來源，意即師法費邊有名的漸進求勝的策略。公元前217年，費邊接替前任敗將的職務，迎戰迦太基的世紀名將漢尼拔。費邊采取了避其鋒芒，改用迅速、小規模進攻的策略，從而達到既避免失敗又打擊對方的目的。經過八年的苦戰，費邊終于擊敗了漢尼拔。從此費邊主義成為緩步前進、謀后而動的代名詞。費邊社會主義的價值觀念總的來說是一種集體主義價值觀，這種學說是建構在對國家的高度信任的基礎上。其基本信念認為由資本主義到社會主義的實現，是一個漸進而必然的轉變過程。他們看到英國民主憲政的擴展以及勞工組織的發達，足以促成必要的社會改革，因此排斥馬克思階級斗爭及激烈革命的觀點，改采民主溫和的方式，企圖以國家作為推動改革的工具，主張廢除土地私有制、實行工業國有化，以及由國家實現各種社會福利。其社會改良思想包括：國家是個理想的、為社會服務的工具；社會僅靠市場力量進行分配是不夠的，政府的任務是調整市場制度造成的不公正，以一種集體的精神關心社會的福利和平等。費邊社認為社會主義是“國家社會主義”，它是“醫治有缺陷的工業組織和極端惡劣的財富分配辦法所引起的疾病的良藥”。費邊社會主義有三個基本的價值理念即平等、自由和互相關懷，平等有利于社會的整合，自由可以使公民實現自己的生活價值和目標，互相關懷能夠弘揚利他主義，促進社會和諧。費邊社會主義的三個基本價值理念表現出強烈的集體主義傾向，其主要觀點，一是從社會有機體的理論出發，認為社會中的人應在平等的基礎上保持協作關系，貧富收入不宜過分懸殊，強調要提高國民素質必須保證國民基本生活標準；二是從平等、自由、民主、協作與人道主義的社會價值觀推論出每個公民都應該享受最基本的文明生活，擺脫貧困，過上具有人的尊嚴的生活是每個人的權利；三是認為政府是一種理想的可用來為社會服務的工具，政府有責任和義務組織各種社會服務，采取各種手段改善國民的社會福利。費邊社會主義者由此提出了對現代社會保障制度有著重要影響的主張，如國家最低生活標準、資源的社會管理、以累進稅縮小貧富差別、整頓教育等，這些措施在費邊社的努力下，通過一個一個的法案落實到國家立法中。費邊主義者還參與協助了英國工黨的成立，并成為工黨中頗具影響力的會員，為后來英國工黨的社會政策產生了直接而深刻的影響。當然，費邊社的漸進社會主義主張也招致了當時其他一些知識分子的嘲笑，但費邊社在承受著嘲笑的同時，堅定的朝著與嘲笑者相同的目標前進。

福利經濟學是最早對社會保障進行經濟研究的學派。福利經濟學是現代經濟學的一個分支，它形成于20世紀初的英國，后來在美國、瑞典、法國等國得到傳播。福利經濟學分為新舊兩派。舊福利經濟學的主要代表人物是被譽為“福利經濟學之父”的庇古。庇古主張國家實行養老金制度和失業救助制度，建立了福利經濟學的社會保障經濟理論。庇古認為，福利是指個人獲得的某種效用與滿足，它們來自對財物、知識情感、欲望的占有和滿足。而所有社會成員的這些滿足或效用的總和便構成社會福利。國民收入總量的增大和國民收入分配的平均程度是檢驗社會福利的兩個標準。依據邊沁所提出的“最大多數人的最大福利”這一功利原則，庇古假定在收入分配中有一個貨幣收入的邊際效用遞減規律在起作用。同樣一英鎊收入對窮人和富人的效用是不相同的，窮人一英鎊收入的效用大于富人一英鎊收入的效用。一個人越富裕，它用作消費的收入在全部收入中所占的比重就越小。相對富裕的人失去一定數量的收入，從滿足本身需要的角度來說，對他只是比較微弱的犧牲；而相對貧困的人，如果獲得同樣數量的收入，就能滿足他比較迫切的需要。因此，他認為，把收入從相對富裕的人轉移到相對窮人的手中，從整體來說，就一定能夠得到更大的滿足，會增加一國的經濟福利。其主要主張是：一是增加必要的貨幣補貼，改善勞動者的勞動條件，使勞動者的患病、殘疾、失業和養老能得到適當的物質幫助和社會服務；二是向收入高的富人征收累進所得稅，向低收入勞動者增加失業補助和社會救濟，以實現收入的均等化，從而增加普遍的福利效果；三是普遍養老金制度，或按最低收入，進行普遍補貼的制度，通過有效的收入轉移支付實現社會公平。雖然在資本主義制度下是不可能實現“收入均等化”的，但庇古提出轉移性支付以及一些改革社會福利的理論幾經演變并廣為流傳，對社會保障制度的建立奠定了理論基礎。1938年和1939年及其之后，英美一些著名的經濟學家對舊福利經濟學作了重要補充與修改。到50年代，西方經濟學在批判和吸收庇古舊福利經濟學的基礎上形成了新福利經濟學，也即現代西方福利經濟學。該學派主要代表人物有保羅·A.薩繆爾森、J.R.?？怂?、A.伯格森、A.P.勒納、西托夫斯基、艾倫、李特爾等人。新福利經濟學家運用“序數效用論”、“帕累托最優”、“補償原理”、“社會福利函數”等分析工具來說明政府應當保證個人的自由選擇，通過個人福利的最大化來增進“整個社會的福利”，以此實現社會福利的極大化。當一國的經濟福利總和增加時，整個社會的福利保障水平也就隨之提高。新福利經濟學認為，最大福利的內容是經濟效率，而不是收入的均等分配。所謂經濟效率，是指生產資源的使用達到最適度狀態，即實現了“帕累托最優”又稱帕累托效率。當資源得到最適度配置時，經濟就是有效率的，因而才能達到最大社會福利。新福利經濟學的貢獻主要在于：一是提出了社會福利函數理論；二是提出了社會選擇理論；三是對市場失效與政府作用進行了研究。自從福利經濟學產生以來，其理論雖然經過了一些變化，但新舊福利經濟學之間并沒有本質的區別。他們都建立在邊際效用價值學說、消費者“自由選擇”學說和自由競爭學說之上的，都包含兩個方面的內容：一是論證競爭市場的有效性及其例外得出了福利經濟學的第一個基本原理，即競爭的市場注定是帕累托有效的。二是認為政府通過采取適合的收入分配政策能夠有效地矯正“市場失靈”，實現社會福利的最大化或帕累托最優，得出了福利經濟學的第二個基本定理。福利經濟學的這些理論為福利國家的社會保障制度的建立提供了重要的理論依據。

摘要：本文從西方經濟學發展的角度分析了西方社會保障理論的發展，對西方經濟學家關于社會保障與經濟發展、社會保障與自由放任或國家干預、社會保障與福利、社會保障與福利改名社會保障與可持續發展等問題分別進行了論述，在此基礎上論述了西方社會保障理論對建立我國社會福利保障學說的啟示。

一、導論

西方社會保障理論經歷了三個發展階段一是西方社會保障理論的產生階段，它經歷了一個從否定社會救濟到主張社會福利的思想發展過程，具體內容包括三個方面；英法古典經濟學家否定社會救濟制度的作用的社會保障思想、德國歷史學派提倡國家福利的社會保障思想、福利經濟學關于福利保障的思想。二是西方社會保障理論的形成階段，它標志著福利型社會保障思想的確立，具體內容包括兩方面：凱恩斯主義的福利保障理論、“福利國家”論者的社會保障理論。三是西萬社會保障理論的多樣化發展階段，它表現為當代西方福利型社會保障制度改革理論，具體內容包括三個方面：新自由主義學派的社會保障理論（現代貨幣主義學派、社會市場經濟學派、公共選擇學派等關于社會保障制度改革理論）、其他經濟學派的社會保障理論（新制度經濟學派、經濟增長學派、未來學派等關于社會福利保障理論）、1998年諾貝爾經濟學獎獲得者阿馬蒂亞·森的福利經濟理論。

英國社會學家貝弗里奇（WT．Beveridge）在1942年11月向英國政府提出的《社會保險及有關服務》的報告中已說明：“社會保險應旨在維持生存的最低限度的收入”，“‘社會保障就是對收入達到最低標準的保障”，“國家所組織的社會保險、社會救濟的目的在于保證以勞動為條件獲得維持生存的基本收入”，至于有些階層要求保障超出最低生活標準的需要，那可以通過參加私人舉辦的自愿深險計劃去解決。他認為，英國社會政策應以消滅貧困、疾病、骯臟、無知和懶散五大禍害為目標，主張通過建立一個社會性的國民保障制度，對每個公民提供七個方面的社會保障：兒童補助、養老金、殘疾津貼、失業救濟、喪葬補助、喪失生活來源救濟、婦女福利。報告中提出了三個原則；一是普遍性原則，社會保障的實施范圍不限于社會的貧困階層，應包括所有公民，并且不論貧富都按統一的付難交納保險金；二是政府統一管理原則，政府通過國民收入再分配組織實施各種社會保障措施；三是全面保障原則或公民需要原則。社會保障計劃包括三種保障方法：社會保險、社會救濟和自愿保險。可以說，貝弗里奇不僅在理論上確立了社會保障的主要內容、基本功能與原則，而且說明了社會保障在實際運行中的機制。貝弗里奇的社會保障理論為西方現代社會保障理論的發展奠定了基礎，是西方對會保障理論發展史上的一個里程碑。筆者由此從以下幾個方面來分析西方社會保障理論的發展問題。

二、西方社會保障理論的發展

1．關于社會保障與經濟發展的關系問題

西方社會保障理論的發展摘要：本文從西方經濟學發展的角度分析了西方社會保障理論的發展，對西方經濟學家關于社會保障與經濟發展、社會保障與自由放任或國家干預、社會保障與福利、社會保障與福利改名社會保障與可持續發展等問題分別進行了論述，在此基礎上論述了西方社會保障理論對建立我國社會福利保障學說的啟示。

一、導論

西方社會保障理論經歷了三個發展階段一是西方社會保障理論的產生階段，它經歷了一個從否定社會救濟到主張社會福利的思想發展過程，具體內容包括三個方面；英法古典經濟學家否定社會救濟制度的作用的社會保障思想、德國歷史學派提倡國家福利的社會保障思想、福利經濟學關于福利保障的思想。二是西方社會保障理論的形成階段，它標志著福利型社會保障思想的確立，具體內容包括兩方面：凱恩斯主義的福利保障理論、“福利國家”論者的社會保障理論。三是西萬社會保障理論的多樣化發展階段，它表現為當代西方福利型社會保障制度改革理論，具體內容包括三個方面：新自由主義學派的社會保障理論（現代貨幣主義學派、社會市場經濟學派、公共選擇學派等關于社會保障制度改革理論）、其他經濟學派的社會保障理論（新制度經濟學派、經濟增長學派、未來學派等關于社會福利保障理論）、1998年諾貝爾經濟學獎獲得者阿馬蒂亞·森的福利經濟理論。

英國社會學家貝弗里奇（WT．Beveridge）在1942年11月向英國政府提出的《社會保險及有關服務》的報告中已說明：“社會保險應旨在維持生存的最低限度的收入”，“‘社會保障就是對收入達到最低標準的保障”，“國家所組織的社會保險、社會救濟的目的在于保證以勞動為條件獲得維持生存的基本收入”，至于有些階層要求保障超出最低生活標準的需要，那可以通過參加私人舉辦的自愿深險計劃去解決。他認為，英國社會政策應以消滅貧困、疾病、骯臟、無知和懶散五大禍害為目標，主張通過建立一個社會性的國民保障制度，對每個公民提供七個方面的社會保障：兒童補助、養老金、殘疾津貼、失業救濟、喪葬補助、喪失生活來源救濟、婦女福利。報告中提出了三個原則；一是普遍性原則，社會保障的實施范圍不限于社會的貧困階層，應包括所有公民，并且不論貧富都按統一的付難交納保險金；二是政府統一管理原則，政府通過國民收入再分配組織實施各種社會保障措施；三是全面保障原則或公民需要原則。社會保障計劃包括三種保障方法：社會保險、社會救濟和自愿保險?？梢哉f，貝弗里奇不僅在理論上確立了社會保障的主要內容、基本功能與原則，而且說明了社會保障在實際運行中的機制。貝弗里奇的社會保障理論為西方現代社會保障理論的發展奠定了基礎，是西方對會保障理論發展史上的一個里程碑。筆者由此從以下幾個方面來分析西方社會保障理論的發展問題。

二、西方社會保障理論的發展

1．關于社會保障與經濟發展的關系問題

社會保障制度改革呼喚理論創新

中國20多年的社會保障制度改革成效顯著。其中最主要的就是適應從高度集中的計劃經濟到市場經濟體制轉型的需要，社會保障制度實現了由“國家—單位制”向“國家—社會制”的轉變，擴大了社會保障覆蓋面，使養老、醫療、工傷、失業等項目成為社會保障制度的核心并逐漸擴大到城鎮各類所有制企業職工，做到社會保障資金來源多元化、社會保障管理社會化，逐步實行了最低生活保障制度以及社會救助制度，積極開展新型農村合作醫療，加快社會保障制度立法工作。所有這些成就的取得，既為進一步完善我國社會保障制度打下了良好基礎，也為更好地構建自己的社會保障理論提供了充足資源。

但是最近幾年，中國社會保障制度改革過程中出現了一些始料不及的問題。集中表現在：人們對社會保障的認識存在偏差，不是從促進經濟社會和諧發展的角度，而是僅僅從解決經濟體制改革過程中出現的具體問題、與市場經濟相配套的角度去理解社會保障制度，因此在社會保障制度的基礎與原則、內容和目標、結構及功能、標準與覆蓋面等問題上還存在許多分歧和爭議。而這又反過來直接制約著中國社會保障制度的變革實踐，使得我們建立城鄉統籌的社會保障體系進展緩慢。

分析中國社會保障改革出現的這些問題，原因是多方面的。其中最主要的一條就是：20多年來我們對社會保障理論建設重視不夠。特別是只重視西方現成的社會保障理論，不重視從中國實際出發進行理論創新。常常采取以解決經濟發展過程中所產生的實際困難為目標、“頭痛醫頭，腳痛醫腳”式地制定各種具體的社會保障制度，而沒有努力建立自己的社會保障理論并以此指導實踐。

忽視理論建設的另一面，就是過分強調社會保障的實用性，把社會保障作為解決經濟發展過程中所產生的具體社會問題的一種手段，而不是社會設置中具有獨立性質的制度安排。于是，當經濟結構轉型導致大量下崗職工時，我們才考慮對這部分職工進行生活保障；當老工業基地出現大批離退休職工而原有企業又無力提供相關保障時，我們才意識到加快社會保障社會化改革；當大量農民工涌進城市出現許多社會問題時，我們才考慮如何給他們提供必要的養老、醫療、工傷、失業以及子女教育等保障措施；當部分群眾看不起病時，我們才考慮如何健全城鄉居民醫療救助制度、完善醫療保險制度、建立新型農村合作醫療制度。過分重視實用性的社會保障，必然帶來實際工作中的被動。缺乏理論上的前瞻性，就沒有實踐上的主動性。

中國社會保障理論建構中存在的問題

馬克思關于社會保障的理論、思想、立場、觀點和方法，是認識資本主義社會保障實質的鑰匙，是推進我國社會保障制度建設的理論指導。19世紀后西方相繼完成工業革命，由手工工場過渡到機器工廠后，生產力空前提高，市場經濟迅速發展。伴隨著產業革命所帶來的社會財富大量增加，出現了勞工問題和其他新的社會問題。在市場競爭機制作用下，無數個體生產者失去生產資料，淪為雇傭勞動力。在機器生產環境里，勞動強度增加，工傷事故不斷，失業威脅增多，疾病治療和老年生計等問題使雇傭勞動力憂心忡忡。加之大量農村人口流入城市，帶來了新的社會壓力和社會需求。在這種情況下，西方國家逐步建立了社會保障制度，馬克思是如何認識和批判資本主義國家的社會保障制度的呢？

一、批判資產階級只顧資本增值不保障工人的利益觀，從維護無產階級利益和實現人的自由而全面發展的立場上闡述了社會保障供給的必要性

馬克思在論述社會保障制度建立的必要性的時候，他是從分析資本主義的分配制度中得出結論的。在分析和批判資本主義社會不合理的分配制度時，馬克思認為資本家及其代言人從自己狹隘的利益出發，只是關心他們的不變資本的保值，只是從意外事故對不變資本：生產資料所造成的損失進行補償的角度來談建立社會保障制度，并不關心可變資本：勞動力所帶來的損失的保障問題。這是由資本主義的經濟基礎決定的，資本主義社會是以私有制為經濟基礎的，生產資料歸資本家私人占有，而勞動力從某種程度上說只是資本家“外在”的東西，而且資本主義的資本積累規律決定了在資本主義發展的整個過程中存在著一支強大的無產階級產業后備軍，所以用來購買工人的可變資本即活勞動的損失對資本主義再生產構不成現實的威脅。所以在資本主義生產過程中，一旦發生了災害和意外事故，對資本家來說，他們所要求的只是對不變資本的保障。馬克思在剖析了資本主義的生產方式后，從無產階級的立場出發，認為在工業制度條件中，可變資本面臨風險的不確定性更大。他認為“大工業在瓦解舊家庭制度的經濟基礎以及與之相適應的家庭勞動的同時，也瓦解了舊的家庭關系本身”。而且工業生產相對于農業生產來說對于工人健康的損害更大。因此，為了維護無產階級的利益，資本主義國家有責任向全社會供給社會保障制度。人總是在一定的社會制度中生活和發展的,制度無論對于社會的發展還是人的發展都帶有根本性。作為保障人的基本生活和發展需要的社會保障制度,在促進人的全面發展中的作用更是不可忽視的。馬克思主義始終把為無產階級和廣大人民群眾謀求解放、謀求發展、謀求福利，把最終實現人的自由而全面發展作為自己的宗旨和奮斗目標。社會保障就是無產階級謀求社會整體福利的重要內容。

二、社會保障是社會再生產和勞動力再生產順利進行的必要條件

馬克思認為歷史的決定因素歸根到底是生活資料和人類自身的生產，這就是社會再生產和勞動力再生產的“兩種生產”理論，其中論及社會保障。馬克思在《資本論》中曾經寫道：“一切勞動，從一方面看，是人類勞動力在生理學意義上的耗費”；“我們把勞動力或勞動能力，理解為人的身體，即活的人體中存在的、每當人生產某種使用價值時就運用的體力和智力的總和?！睆鸟R克思的這段話中我們可以看出，勞動者的生產勞動過程是一個消耗自身體力和智力的過程，是把自身的體力和智力凝結為價值的創造過程。要保證生產的正常運轉,首先就要保證在生產過程中起決定作用的人的基本生活需求。而為了實現創造價值過程的延續，就必須運用包括社會保障在內的一系列手段來延續勞動力，滿足人的需要，在此過程中，社會保障的補償機制和保險機制顯然十分重要。社會保障制度是在特定的歷史條件下形成的，即使在同樣的社會制度下，由于存在不同的歷史文化傳統、政治體制和經濟體制，其社會保障也具有不同的“面孔”，甚至在同一國家同一制度下，在不同的歷史時期的社會保障制度也呈現不同的特點。簡單再生產時期,勞動者遇到喪失生活來源的風險時,主要依靠家庭保障來度過。在資本主義社會化大生產條件下，對勞動力的素質要求提高，勞動力擴大再生產包括了一系列教育、培訓、醫療等費用支出,勞動者所經受的多種風險,家庭保障已不能承受,這時候必須通過社會保障來保證勞動力的擴大再生產過程不至于中斷和受阻，必須通過社會保障來保證勞動力在擴大再生產過程中的延續和提高。由于勞動力再生產還存在一個代際延續問題，社會保障范圍擴大到了養老保障和生育保險的需求。由此可見，社會保障是勞動力再生產和社會再生產順利進行的必要條件，馬克思關于社會再生產與社會保障的關系論述對于我們確定社會保障的范圍具有指導意義。

三、社會保障資金的來源是工人自己創造的剩余價值，扣除社會保障費用既可防范風險，也是在財富再分配上體現真正的公平

[摘要]當前我國的社會保障體系不能完全適應經濟社會發展的需要，社會保障結構體系不合理問題越來越突出，現階段還停滯于社會保障的技術性環節，未有效形成應有的理論指導與實踐體系，不能適應我國進一步深化改革的要求，社會保障的長遠規劃有待完善。因此，需明確當前的主要任務和目標定位，重構我國社會保障體系，充分發揮商業保險在社會保障體系中的重要作用，著力于建立具有中國特色的新型福利國家。

[關鍵詞]商業保險；社會保障體系；新型福利國家

黨的十六屆五中全會提出了“十一五”時期我國經濟社會發展的主要目標，強調在優化結構、提高效益和降低消耗的基礎上，要實現包括“社會保障體系比較健全”在內的十八個總體目標。商業保險是社會保障體系的重要組成部分，研究和分析其在社會保障體系中的重要地位和作用問題，對建立健全與經濟發展水平相適應的社會保障制度體系，實現我國經濟社會發展的總體目標有著十分重要的理論價值與現實意義。

一、我國社會保障體系的現狀

我國的社會保障制度建設起步較晚，真正形成一定的體系，是在20世紀80年代末或90年代初。從20世紀80年代起，當市場經濟機制開始引入中國時，利益機制迅速滲透到國有企業，它在帶來企業生機和活力的同時，企業之間由于經濟效益和職工人口結構不同而出現負擔過重或過輕的矛盾很快便暴露出來，于是客觀上便出現了企業勞動保險社會化的改革要求，但由于受當時國家財力方面的限制，在強調國家、企業和個人的責任分擔問題上，重心主要放在多渠道籌資方面，到20世紀90年代，人口老齡化問題日益突出，改革的關注力很快轉向了收支平衡，社會統籌與個人賬戶相結合的積累養老社會保險制度開始形成，加入WTO后，加快了市場經濟體制深化改革的步伐，加速了中國經濟融人世界經濟一體化的進程，為適應市場經濟體制的要求，建立和健全中國社會保障體系問題被列入到重要議事日程，并成為理論界、媒體和企業階層高度關注和爭論不休的熱點，經過不斷改革和完善，到20世紀末期，中國社會保障架構體系初步形成，社會保障制度在彌補市場缺陷、推動經濟發展和促進社會穩定等方面發揮了不可替代的積極作用。但由于種種原因，進入21世紀以后，當西方許多發達國家在社會保障方面普遍開始陷入“囚徒困境”，面臨進一步改革和完善社會保障體系的時候，中國的社會保障問題也陷入到了進退兩難的境地，各種問題和矛盾逐漸顯現出來，主要表現為：

(一)當前我國的社會保障制度體系不能完全適應經濟社會發展的需要

[摘要]隨著我國現代社會保障制度框架的初步形成，人們逐漸認識到應編制社會保障預算以全面反映社會保障資金收支規模和結構的變動情況。以黨的十四屆三中全會明確指出建立社會保障預算為契機，我國社會保障預算研究的演進脈絡，經歷了社會保障預算的國外借鑒及中國的初步探討、社會保障預算研究的全面展開和公共財政框架下社會保障預算的建構三個研究階段。

[關鍵詞]社會保障；預算；經常性預算；建設性預算；公共財政

建國后很長時期內，中國一直編制單式國家預算，社會保障方面的支出通過幾個支出項目表現出來。1992年開始編制復式預算，國家預算被分為經常性預算和建設性預算兩部分，社會保障方面的支出在經常性預算中反映。隨著改革的日益深化，特別是我國現代社會保障制度框架的初步形成，人們逐漸認識到為全面反映社會保障資金收支情況，還應編制社會保障預算，以便政府對全國社會保障基金收支規模、結構的變動情況有一個總體的把握。1993年黨的十四屆三中全會明確指出，“建立政府公共預算和國有資產經營預算，并可根據需要建立社會保障預算和其他預算”。以此為契機，理論界和實際部門積極展開了包括社會保障預算在內的整個復式預算制度改革的全面研究。在迄今為止的10多年間，社會保障預算的研究逐步深入、逐步細化，越來越引起人們的重視?；仡欀袊鐣Ｕ项A算研究的歷程，可把它分為以下三個階段。

第一階段：社會保障預算的國外借鑒及中國的初步探討階段。

這一階段主要集中在20世紀80年代末到90年代初。本階段在介紹、借鑒國外社會保障預算實踐經驗的基礎上，提出應建立中國社會保障預算并對社會保障預算的地位、作用或意義進行了簡要分析。此間只是在建立和完善社會保障制度時論及建立社會保障預算，并未有專門的論述。

王玉先在《外國社會保障制度概況》（工人出版社，1989）一書中談到蘇聯國家社會保險的財務制度和管理時，介紹了蘇聯的社會保險預算?！疤K聯國家社會保險預算雖然是國家預算的組成部分，但它具有獨立性，是嚴格按照專項用途使用的，其形成和開支的方式是獨特的。社會保障預算的收入基礎，是企業、機關和組織保險費?！薄吧鐣ｋU預算最大項的開支是不工作的保證金領取者的保證金?！薄疤K聯社會保險預算是國家預算的一部分，由蘇聯最高蘇維埃會議和共和國最高蘇維埃會議批準。但是，國家政權機關只管批準收入總額和支出總額。工會機關對預算經費作進一步分配。工會負責執行預算。全蘇工會中央理事會審核和批準全蘇的社會保險預算，領導全國的社會保險事業，研究對勞動者的社會保險服務，頒布有關社會保險法規的細則和解釋。全蘇工會中央理事會擁有立法動議權，可以把一些有關社會保險的法律草案提交蘇聯蘇維埃審定?！?/p>

一、馬克思、恩格斯關于社會保障理論的論述

馬克思、恩格斯在揭示資本主義經濟發展規律的同時,也對社會保障理論進行了研究。概括起來主要有以下幾個方面:1、揭示了社會保障制度建立的必要性。在論述資本主義社會中各種收入及源泉時,馬克思指出:“這個不變資本在再生產過程中,從物質方面來看,……總是處在各種會使它遭到損失的意外和危險中,……因此,利潤的一部分,即剩余價值的一部分,從而已體現所追加勞動的剩余產品(從價值方面來看)的一部分,必須充當保險基金,……甚至在資本主義生產方式消滅之后,也必須繼續存在的唯一部分?！雹亳R克思只是從自然災害和意外事故對生產資料所造成的損失進行補償的角度來談建立保險制度,沒有涉及災害和事故對生活資料和勞動力所致損失的補償問題。眾所周知,資本主義是以私有制為基礎的,生產資料歸資本家私人所有,工人一無所有,只能出賣自己的勞動力。在資本主義再生產過程中,如果發生了災害和意外事故,對資本家來說,重要的是對不變資本的物質形態即生產資料所造成的損失及其補償,至于可變資本,則是用來購買工人的。工人的傷亡對資本家來說并不構成對再生產的威脅,因為在資本主義生產過程中存在著一支強大的產業后備軍,當工人傷殘了可踢出門外,死亡了可換一批。因此,馬克思只從不變資本物質形態遭損的角度談建立保險制度就絕非偶然的。然而,在社會化大生產中,不僅僅是生產資料,處于“會遭到損失的意外和危險之中”的,而且生活資料和勞動力也是經常處于遭到損失的意外和危險之中。由自然災害和意外事故對生活資料和勞動力所造成巨大損失或損害,是經常發生的。但是,“大工業在瓦解舊家庭制度的經濟基礎以及與之相適應的家庭勞動的同時,也瓦解了舊的家庭關系本身”。②因此,國家有必要建立社會保障制度。馬克思和恩格斯在描繪未來社會的宏偉藍圖時,不僅提出要對生產資料建立保險制度,而且論述了對勞動者也要建立保障制度。早在1848年,馬克思、恩格斯在《共產黨在德國的要求》一文中就提出:“建立國家工廠。國家保證所有的工人都有生活資料,并且負責照管喪失勞動力的人。”③馬克思在《哥達綱領批判》一書中也指出社會主義社會必須建立保障制度。2、闡明保險基金的來源。馬克思認為,不管資本主義社會,還是社會主義社會,保險基金最終都是來源于社會剩余勞動所創造的剩余產品或剩余價值。他指出,為了補償自然災害和意外事故所致的經濟損失,“利潤的一部分,從而只體現新追加勞動的剩余產品(從價值方面來看)的一部分,必須充當保險基金”。④又說:“保險必須由剩余價值補償,是剩余價值的一種扣除。”⑤恩格斯也說過:“防止‘損失’的保險費確實是從剩余價值中提取的,但它算在利潤之外”。⑥馬克思在《哥達綱領批判》中指出:“如果我們把‘勞動所得’這個用語首先理解為勞動的產品,那末集體的勞動所得就是社會總產品?，F在從它里面應該扣除……用來應付不幸事故、自然災害等的后備基金或保險基金”。⑦“剩下的總產品中的其他部分是用來作為消費資料的。在把這部分進行個人分配之前,還得從里面扣除:第一,和生產沒有關系的一般管理費用……第二,用來滿足共同需要的部分,如學校、保健設施等……第三,為喪失勞動能力的人等等設立的基金,總之,就是現在屬于所謂官辦濟貧事業的部分。”⑧這里馬克思不僅指出社會主義社會必須建立保險制度,而且論證了社會主義社會保險基金是社會總產品的一種扣除。這部分扣除是人們的剩余勞動所創造的剩余產品的一部分。因為這種扣除必須是在除了維持人們的最低生活水平和社會簡單再生產還有剩余的條件下,才有可能進行。在社會主義制度下,由于社會生產是勞動人民為自己創造財富的手段,因而社會主義生產是勞動人民自己的生產。作為社會再生產不斷進行的重要保障的保險基金,對勞動者來說是必要的,因此創造保險基金所花費的勞動也是必要勞動。這種從階級觀點來分析的必要勞動,從社會生產一般觀點來看,同時又是維持人們的最低生活水平和社會簡單再生產所必要的勞動之外的剩余勞動。3、闡述社會保障的分配。馬克思指出,社會保險基金的扣除,“在經濟上是必要的,至于扣除多少,應根據現有的資料和力量來確定,部分地應當根據概率論來確定,但是這些扣除根據公平原則無論如何是不能計算的”。⑨即社會保障規模取決于社會剩余產品的價值量和社會保障物品的可供量,歸根到底是由社會生產力水平決定的。因此,社會保障分配要遵循適度的原則,既要體現社會保障的功能,又不能阻礙生產力的發展。4、闡釋社會保障的功能。馬克思指出,資本主義保險制度具有兩大職能:一是“分攤損失”職能?！把a償風險的保險費,只是把資本家的損失平均分攤,或者說,更普遍地在整個資本家階級中分攤?！雹馓蕹滟Y本主義性質,即是說社會保障把個人的風險及損失分攤到整個社會,由社會承擔。二是“補償損失”功能。“這種基金是收入中既不作為收入來消費,也不一定用作積累基金的唯一部分。它是否事實上用作積累基金或者只是用來補償再生產上的短缺,取決于偶然的情況?！薄?1保險基金的特殊功能在于它既不用于直接消費,也不直接用于積累,而是用來補償風險造成的損失。保險基金是否可以用作積累,取決于風險何時發生以及風險發生后所造成經濟損失的程度。如果用于補償損失后還有剩余時,也可以用作投資。因此,保險基金用于積累是偶然的,用于補償風險是必然的,是保險基金固有的功能。5、揭露資本主義社會保障制度的實質。社會保障屬分配范疇,是對部分剩余產品或國民收入的一種特定的分配和再分配,是一種特定的分配關系,它具有社會屬性。馬克思說;“在分配是產品的分配之前,它是(1)生產工具的分配;(2)社會成員在各類生產之間的分配(個人從屬于一定的生產關系)?！@種分配包含在生產過程本身中并且決定生產的結構,產品的分配顯然只是這種分配的結果?！薄?2這就是說,生產關系決定分配關系,社會保障是一種特殊的分配關系,其性質由社會生產關系的性質所決定,是社會生產關系在社會保障領域的體現。資本主義社會保障是建立在生產資料私有制基礎之上。從資本主義社會保障本質看,它是資本主義經濟發展的內在要求,是根據資本的共同利益和需要,通過社會保障的形式保證勞動力再生產而已。馬克思指出,資本主義社會保障制度,“裝出一副大慈大悲的樣子,———但也只是在他們的利益需要這樣做的時候才如此”。○13恩格斯在《英國工人階級的狀況》一書中也深刻地揭露了資本主義社會保障的實質,他說,這是資產階級從工人身上掠得一只火腿,丟還給工人一根香腸。從資本主義社會保障支出看,它是工人階級勞動力價格的一部分,采取同勞動無關的政府恩惠的形式,從而造成國家福利的假象。社會保障基金包括三個來源:一是工人繳納的保險稅。這種保

列寧創建并領導了世界上第一個社會主義國家。他對社會主義社會保障的闡述更加明確和完善。他提出了社會主義社會保障應遵循的原則:“最好的工人保險形式是國家保險;這種保險是根據下列原則建立的:(一)工人在下列一切場合(傷殘、疾病、年老、殘廢;女工懷孕和生育;養育者死后所遺寡婦和孤兒的撫恤)喪失勞動能力,或因失業失掉工資時國家保險都要給工人以保障;(二)保險要包括一切雇傭勞動及其家屬;(三)對一切被保險者都要按照補助全部工資的原則給予補助,同時一切保險費都由企業主和國家負擔;(四)各種保險都由統一的保險組織辦理;這種組織應按區域和被保險者完全自理的原則建立?！薄?4這系統包含了社會主義社會保障制度的主要內容:第一,保障項目。社會主義保障具有保障范圍廣、項目多的特點。包括工傷保險、醫療保險、養老保險、失業保險,還有對殘疾人以及寡婦孤兒所設的各種救濟項目。第二,享受對象。包括一切的雇傭勞動者及其家屬,不論勞動者身份和企業性質的區別,只要符合條件,都可以享受國家規定的各種保障,這體現了人民當家作主、享有平等權利的社會主義優越性。第三,支付標準。津貼支付以勞動者的全部工資為基礎,按照補助全部工資的原則發放,以保障勞動者的基本生活。第四,基金來源。保險費由企業主和國家兩方負擔,勞動者個人無須繳納保險費。第五,管理機構。由國家建立統一的保險機構管理各種保險業務,以便各項保險基金的統籌安排,同時可以防止多頭管理、政出多門互相扯皮的官僚現象,從而減少保險成本。十月革命勝利后,蘇聯根據馬克思、列寧的理論建立了社會主義的社會保障制度。

三、我國新民主主義革命時期和社會主義建設初期社會保障理論的發展

在新民主主義革命時期,同志就指出:“在新民主主義的國家制度下,將采取調節勞資間利害關系的政策。一方面,保護工人利益,根據情況的不同,實行八小時到十小時工作制以及適當的失業救濟和社會保險,保障工會的權利;另一方面,保證國家企業、私人企業和合作社企業在合理經營下的正當的盈利;使公私、勞資雙方共同為發展工業生產而努力。”○15因此,1948年12月東北行政委員會頒布了《東北公營企業戰時暫時勞動保險條例》。這為建國后建立社會保險制度積累了一定的理論和實踐經驗。在社會主義改造過程中,同志指出:“由于社會經濟改組和戰爭帶來的工商業的某些破壞,許多人對我們不滿。……失業的知識分子和失業的工人不滿意我們,”○16“我們要合理地調整工商業,使工廠開工,解決失業問題,并且拿出二十億斤糧食解決失業工人的吃飯問題,使失業工人擁護我們。”○17因此,在企業中建立了失業救濟制度。因為當時把失業看作是資本主義社會的產物,認為我國失業是由于舊社會占統治地位的官僚資本主義經濟、民族資本主義經濟造成的,在社會主義改造過程中暫時出現的現象。因此,在社會主義改造完成之后,就取消了失業救濟制度。建國后,為保障勞動者的基本權利,1951年2月26日,政務院頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》(簡稱《勞保條例》),實行全國統一的勞動保險立法。《勞保條例》包括養老保險、醫療保險、工傷保險、生育保險,對保險費的征集、保管和支配、保險的項目和標準,以及保險事業的執行和監督等都做了具體的規定。此外,還制定了關于社會救濟、社會福利和優撫安置等一系列法律法規,初步建立起社會主義社會保障制度?！啊睍r期,由于“”的干擾破壞,《勞動保險條例》被視為腐蝕工人的修正主義的條例,管理社會保險的專門機構被撤銷,社會保險基金的征集、管理調劑使用被廢止,整個社會保障事業處于混亂狀態。社會保障理論的研究也被忽視了。

四、馬克思主義社會保障理論在當代中國的發展

社會保障制度的研究與變革一直是國際社會十分關注的重大問題，其研究成果的轉化直接關系到國計民生。我們在關于社會保障的研究過程中，應當縱觀國內外社會保障的理論與實踐，依據國際慣例和國民經濟核算體系（簡稱SNA），在國內生產總值（GDP）再分配層次的界定規范，圍繞建立具有中國特色的多層次社會保障體系的總體要求，博采眾長、改革創新。鑒于上述思考，筆者對國外社會保障制度有了一些理解和認識，并謹借本刊與同行們進行交流，以期對社會保障問題的深入探討。

一、英國社會保障制度的基本框架

英國的社會保障制度是迄今世界上歷史最悠久的社會保障制度之一。英國現行的社會保障制度包含社會保險、社會補助（住房、兒童、食品、高齡老人）、社會救助（低收入戶、貧窮老人、失業者）、保健服務、社會服務。社會保障資金來源、支出方向和行政管理三方面內容構成英國社會保障制度的基本框架。即資金來源有個人繳費、雇主繳費、財政預算、國民保險基金投資效益等四個渠道；支出方向體現“全民保障”和“全面保障”；行政管理由全國社會保障部門統一負責。此外，近年來英國政府社會保障制度的調整和變革，主要是通過鼓勵發展單位保險和商業保險、調整運行機制、項目實行支出限額管理等方式，達到減輕政府負擔的目的。

二、德國社會保障制度的基本原則

德國社會保障制度的確立迄今已有一百多年的歷史，其社會保障體系包羅萬象，僅社會保險項目就有100多種。擇其要者，德國社會保障制度包括社會保險、社會救濟、家庭補貼等三個方面，其中以社會保險為核心內容。在市場經濟體制下，建立德國社會保障制度的基本原則有三項：第一，社會保障要有利于發揮市場經濟的作用；第二，社會保險要保持在收入再分配的合理范圍內，以維護經濟效率與社會公正二者的內在統一；第三，社會保障應由國家、企業和個人三者合理分擔，其將社會保障視為一個維護社會穩定的過程，并將國家提負的社會保障任務與每個人根據其能力自主決定命運的天然義務嚴格分開。

三、美國社會保障制度的主要特點

時至今日，中國社會保障制度改革的整體傾向仍然是沿襲計劃經濟時代所形成的城鄉迥異且相互隔離的“二元”社會保障制度，改革實踐和理論研究仍然未能突破城市和鄉村社會保障制度改革和建設兩個獨立的小圈子，這是中國社會保障制度改革的一大誤區。

一、中國城鄉社會保障制度銜接的社會效應

1.消除城鄉壁壘

打破城鄉二元社會保障結構、推動城鄉社會保障制度的有機銜接是消除中國社會城鄉壁壘的突破點。

改革前中國工業化的積累主源始終沒有轉移到輕工業和基礎工業上去，一直由農業和農村肩負這一重任。有關研究表明，從1952年到1990年，中國農業通過稅收方式、“剪刀差”方式和儲蓄方式為工業化提供資金積累總量達11594億元，其中，通過稅收方式提供1527.8億元；通過“剪刀差”方式提供8707億元；通過儲蓄方式提供1359.2億元。1952年到1990年，中國工業化建設從農業中凈調動了約1萬億元的資金，平均每年高達250億元?？梢娭袊r民對國家工業化資本積累的負擔有多么沉重(馮海發，李薇，1993)。

以農業作為工業化長期積累主源的直接結果是，工業和城市的進步在一定程度上是以農業和農村的落后為代價的，農業長時間地作為工業發展的積累主源造成了中國非均衡發展的城鄉關系、形成了鮮明的城鄉二元社會結構。二元結構的強度一般用農業和非農產業間的相對國民收入差距來度量，按美國數量統計專家庫茨涅茲的統計研究表明，世界發展中國家這一差距最大為4.09倍，而中國在改革開放初竟高達6.08倍，堪為世界之最。