小額貸款公司財務風險分析

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摘要：近年來，隨著社會的發展，中小型企業、微型企業越來越多，我國政府和有關部門為了加大支持中小企業、微型企業的力度，于是推出了小額貸款公司這一新型組織模式。本文基于小額貸款公司現有的背景，整合各方觀點，通過理論與實踐相結合，注重用理論分析實際問題，對小額貸款公司的財務風險防范體系的全面剖析，提出具有針對性的建議，對小額貸款行業在新的發展中具有一定的指導意義和借鑒作用。

關鍵詞：小額貸款公司；財務風險；防范體系

小額貸款公司的發展對于緩解中小型企業資金短缺、發展農村經濟、扶持小微企業、改善人民生活等方面有巨大的促進作用。通過對小額貸款公司的財務風險以及防范措施的研究，有助于豐富財務風險理論，拓展財務風險理論在小額貸款公司中的應用。同時也可以為小額貸款公司未來發展提供新的思路與方法，以幫助其在競爭激烈的企業集合體中立于不敗之地。

一、小額貸款公司以及財務風險理論概述

（一）小額貸款公司的定義及特點。1.小額貸款公司概念。小額貸款公司是指由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務，自主經營、自負盈虧、自我約束、自擔風險的有限責任公司或股份有限公司。小額貸款公司是企業法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權，以全部財產對其債務承擔民事責任。其股東依法享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等權利，以其認繳的出資額或認購的股份為限對公司承擔責任。小額貸款公司應執行國家金融方針和政策，在法律、法規規定的范圍內開展業務，其合法的經營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。2.小額貸款公司的特點。（1）小額貸款公司是我國金融體系創新的產物；（2）小額貸款公司是解決小微企業融資難的現實選擇；（3）小額貸款公司是我國小額貸款商業化發展的必然結果；（4）小額貸款公司是規范民間借貸市場的根本途徑。（二）財務風險的定義及特點。財務風險是指關于企業在經營過程屮與財務狀況相關的風險，財務風險是一種最為常見風險。財務風險有廣義和狹義之分。現如今運用最普遍的即時廣義的概念，本文也是基于廣義定義上進行的研究分析。從廣義上看，財務風險是指在企業各項財務活動中，由于內外部環境及各種難以預料或無法控制的因素使財務系統運行偏離預期目標而形成的經濟損失的機會性或可能性。這里所說的財務活動結果包括兩個方面，一是財務活動成果即收益；二是財務狀況即企業的償債、營運、獲利能力。綜上，財務風險是企業風險貨幣化的表現形式，在性質上是資本價值變動的經濟性風險，是對企業財務核算有重大影響的風險，不僅包括籌資風險，還有投資風險、資金收回風險和收益分配風險等等。

二、小額貸款公司存在的風險及其原因分析

（一）資金籌集導致的財務風險。籌資風險即資金來源風險，指由于負債籌資引起且僅由主權資本承擔的附加風險。企業承擔風險程度因負債方式、期限及資金使用方式等不同面臨的償債壓力也有所不同。根據《關于小額貸款公司試點的指導意見》的規定，小額貸款公司的資金來源主要是股東繳納的資金，捐贈的資金和不超過兩個金融銀行業機構的資金，小額貸款公司不能吸收公共存款。小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金。該融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。不難看出，小貸公司資金來源渠道較窄。在“只貸不存”制度框架下，沒有可靠的資金來源，又不能吸納公眾存款，小貸公司主要以股東投入的自有資本放貸。這要求公司股東要有雄厚的資金支持，如果資金不足，往往公司成立不久，就會使得資本金發放一空。然而一旦公司的資金用完，就會與社會的激烈競爭及本身的健康發展之間產生不可調和的沖突，這就無形地加大了公司風險。（二）借貸者信用問題導致的財務風險。借貸者信用風險主要指交易對手未能履行約定契約中的義務而造成經濟損失的風險，即受信人不能履行還本付息的責任而使授信人的預期收益與實際收益發生偏離的可能性，它是金融風險的主要類型。某些小額貸款公司為了提高自己的競爭力，吸引客戶，于是便采用無抵押、無擔保的貸款方式。然而該種方式下的貸款，客戶本身的信用問題就成為造成財務風險的關鍵。由于我國現階段對金融體系的管理還不完善，缺乏相應的制約手段，許多客戶的詳細資料無法查詢，因此，一旦客戶因為某些原因違約，就會給公司造成巨大的財務風險，從而給貸款公司帶來巨大損失。（三）由于操作的問題導致財務風險。操作風險大體可歸納為：人的行為和動因犯罪、有意差錯、無意差錯、流程設計不合理、流程執行不準確、流程執行的信息披露不適當或不充分、技術系統規劃不合理、軟硬件不支持、信息安全無保障等。目前，小額貸款公司屬于新興產業，許多東西還不夠完善，比如公司的管理制度跟不上、公司內部體系不完備等等。同時，大部分的小額貸款公司的財務軟件并不先進，還只是大眾企業使用的軟件，并沒有根據本公司的具體情況而開設專門的數據系統，比較容易造成資料的泄露，而且許多企業內部員工的專業技能不合格有待加強，人工操作的業務統計方式很容易出現失誤，嚴重者會造成客戶之間資料的混亂，從而影響公司的正常運行。（四）投資導致的財務風險。投資風險是指由于不確定的因素導致投資收益達不到預期目標而發生的風險。在投資風險中可能會遭受收益損失甚至本金損失。目前我國金融市場還不完善，許多小額貸款公司在對外投資時對投資環境了解不清，盲目投資，對投資對象能否帶來收益并無把握，導致對外投資收益小，甚至收不回來的現象，從而導致貸款公司面臨虧損風險。同時也存在部分小額貸款公司為追求成本低、見效快的收益，在不經過公司內部層層把關的前提下，過于依賴和信任合作銀行，先期替銀行指定的客戶向該銀行償還了貸款。從而導致公司面臨潛在風險。

三、小額貸款公司風險防范策略建議

（一）拓寬小額貸款公司融資渠道。小額貸款公司應該拓寬資金來源渠道。首先，可以向銀行貸款。向銀行貸款是許多小額貸款公司資金來源的主要方式，公司可以加大與銀行的合作力度，借助銀行資金來使企業渡過資金短缺的問題。其次，向股東定向借款。此前，股東被禁止增資，目前股東只需向工商局進行報備就可以增資，雖然還有一些限制，這是擴大公司融資的一條有效渠道。最后，小額貸款公司之間的拆借。小額貸款公司之間可以進行資金拆借，互相幫助，在某一方出現資金不足時，另一方或幾方給予其幫助，從而促進共同發展。（二）提高公司運營能力。小額貸款公司必須建立完善的風險運營控制機制，建立完善的規章制度，從公司內部入手，加強管理，制定符合本公司貸款要求的具體規章，建立完善的內部責任體系，每個員工要明確責權，并承擔具體的風險，以此提高公司運營效率，避免公司本身的運營問題帶來的風險。不應該通過無抵押的方式來增加客戶的數量。只有公司的整體運營能力增強，才會使得企業實力增強，從而增加企業競爭力，只要企業競爭力增強了，市場占有率也會隨之提高，客戶數量也會增加。（三）規范操作細節以及加強專業人才培養。對于操作上出現的錯誤。首先，可以通過完善操作流程來緩解。對于小額貸款公司而言，建立健全項目調查、評審、放款操作細則，有效規避各操作環節的風險，是貸款資金按時、按預期收益收回的保障。其次，可以加強對專業人才技術的培養。這要求小額貸款公司要吸收大量專業的金融人才，公司員工要具備豐富的專業技能。最后公司要有良好的氛圍，要定期對員工進行培訓，使員工熟練掌握必備的技能。（四）加強對客戶的信息真實度調查，嚴格投資?？蛻舻膬斶€債款的能力是小額貸款公司運行的最重要環節，這直接關系到款項的收回與否。因此，這要求我們應該了解貸款人或公司基本信息，并對其現有的資產進行評估，并進行專門的審核，要確保調查信息的準確性。此外，在進行各項投資時要先行了解投資的具體事宜以及計算風險程度的高低，對于好的投資項目果斷出資，對于風險不確定或風險大，并且獲利較少的投資項目要謹慎處理，不能盲目，以保證穩定投資。

根據本論文所述，目前小額貸款公司是公司體制下的重要組成部分，對于社會發展起到了不可替代的作用。因此本論文基于已有的理論，對當下的小額貸款公司的存在的問題進行了一系列分析，同時也提出了具體的解決措施。隨著社會的經濟的進一步發展，小額貸款公司可能會在將來出現新的問題，應該與時俱進地找到新的方法，發現問題并解決問題。

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[2]馬國宏.我國小額貸款公司的現狀、問題和應對策略[J].銀行家,2011(10)

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作者:霍應奎 單位:甘肅機電職業技術學院