稅務系統管理范文10篇

摘要：在市場經濟發展大環境影響下，企業生存發展面臨著很多不確定性的風險，受到市場經濟飛速發展大環境的影響，行業之間的競爭也日益激烈，企業在這種發展環境之下除了要加強企業的經營管理措施制定和管理理念的更新之外，更加要對企業經營中面臨的稅務風險進行有效的防范，在稅務風險防范工作中應該充分的認識到稅務風險產生的背景環境，造成風險的具體原因，以及應對風險該從幾個方面去入手解決問題，對企業稅務風險防范制定出具體的措施。

關鍵詞：金稅三期;管理系統;稅務風險;防范措施

在企業日常經營運轉中，稅務風險會實時存在，企業經營發展中受到經濟發展影響和市場經濟特點的干預，在企業經營中應該通過加強管理系統的風險規避能力來解決企業運轉中出現的一系列問題。在影響企業運轉因素中稅務風險是一個比較重要的因素，在企業經營發展中要想進一步提高企業的經濟效益就應該通過加強影響因素的控制措施來避免在企業經營運轉中出現風險，同時在管理系統上不但要重視外部市場競爭還要注重企業內部風險防控管理，加強企業在日常管理中風險防范意識。在稅法不斷調整的情況下，基于法律變革背景企業發展更加應該做好內部風險管控工作。

一、金三管理系統背景及功能定位

隨著信息化網絡化時代的不斷發展，對于信息技術應用范圍不斷擴展基于互聯網大數據發展和智能技術的進步，金三系統在基于大數據分析和云計算技術的應用構建了起來，同時金三系統在數據分析和云計算中可以將稅務系統中相關數據信息進行統籌集中處理，在企業運營調查中，通過金三系統能夠實現遠程的辦公。在大數據發展水平不斷提高的狀況下，金三系統依靠強大的網絡信息平臺，將稅務征收工作中所有稅的納稅操作，歸集到國、地稅各層的分級管理部門中，通過各級管理部門進行綜合的稅務預警分析處理，在金三系統中能夠充分的利用和整合數據信息資源，加強在稅務管理工作中相關環節的納稅服務水平提高，行政效率的增強，稅收成本的充分降低以及在稅務改革發展中推進依法治稅改革進程的推進發展都會起到積極的作用。金三系統的有效應用在數據處理方面包含了網絡硬件和基礎軟件的有效融合，在金三系統中通過將各種稅務信息分發到總局和分局進行集中統一處理，在系統中預警功能實現體現為信息數據的有效分析和數據語言的有效應用。

二、金三系統稅務風險識別功能

一、建立制約有效的稅務系統管理監督體系

建立制約有效的內部監督體系，是稅務機關規范執法、落實責任的主要手段，是提高征管效率與質量的重要途徑。因此，首先要在稅務管理中引入現代信息技術，以預防為主，實行全過程控制。其次要在明確管理目標、職責和規程的基礎上，進一步規范稅收執法和行政管理，建立并完善稅收執法和稅收行政兩個責任制，實現有效的“兩權監督”。第三要使技術手段、管理手段和征管程序協調一致，力求稅務管理體制和征管程序設置合理，并輔以機構和人事制度配套改

革，更新征管模式，規范業務操作規程，科學設置崗位和標準化職責。第四是稅務部門內部組織設計應更具彈性和適應性，建立一種具有高靈敏和回應力的稅務行政組織，形成直接面對納稅人的公共服務導向，減少管理層次和環節，改變稅務機構內部集權結構，優化和改進決策程序。第五是增強服務意識，努力塑造公仆形象，加快由控制導向型的稅務管理到服務導向型的稅務管理轉變，由單純執法者向執法服務者的角色轉變。通過建立稅法宣傳、稅法公示、稅法咨詢、稅

法查詢的辦稅服務計算機系統，使納稅人能了解到稅收法律、行政法規的規定，從而全面提升稅務機關的辦稅服務水平。

二、建立嚴密科學的稅收征管質量考核體系

征管質量考核是以計算機應用數據的真實性、準確性為基礎的。應該結合稅收征管模式、稅制模式和經濟現狀，不斷完善征管質量考核辦法，科學設置指標和評估口徑，充分利用現代化手段，實現考核的自動化。一要大力推廣稅收征管實用軟件。目前正在部分省、市試點運行的CTAIS大型征管信息軟件，已經能夠自動生成征管質量考核結果，極大地提高了征管質量考核工作的自動化水平，從而保證了考核結果的真實性、透明性和準確性。二要建立考核機構，明確考核責任人員，制定考核過失責任追究制度，引入激勵機制，把考核結果與單位、個人利益掛起鉤來，一級考一級，一級監督一級，通過計算機網絡，實現報表的自動傳遞和自動檢測。三要建立省級稅務機關核查制度，定期不定期對系統內上報的考核結果，嚴格組織抽查和核對檢查，發現數據不符，有虛假行為的，要嚴格實行一票否決考核結果，并追究直接責任人和相關負責人的責任。

稅務機關如何從源頭上預防和治理腐敗

稅務機關是國家重要的行政執法機關，一直處于反腐敗斗爭的前沿陣地。多年來，通過不斷的自我完善和機制改革，稅務機關已逐步形成有效的權力制衡機制，腐敗現象得到很大程度的遏止，使稅務機關在社會上樹立了良好的形象，促進了稅收執法水平的不斷提高。但是就整個稅務系統來講，如何從源頭上根除腐敗現象依然當前工作的一個重要課題。

一、腐敗產生主要環節

導致稅務機關易產生腐敗行為的主要環節往往發生在“權”與“利”的結合部位，也就是權力相對集中或與納稅人關系較為密切的關口上。主要表現在以下四個方面：

一是行政審批關。如減、免、緩、欠稅款審批，涉稅行政處罰事項審批，經費的審批，辦公用品的審批等等。在這些審批事項中，如果缺乏科學嚴密的運行機制和監督約束機制，就容易導致把關不嚴，該審批的不審批，不該審批的亂審批。

二是稅款核定關。稅額的高低，關系著納稅人的直接利益，一些人為了少納稅，總是想方設法腐蝕稅收一線管理人員。如果定額核定工作程序不嚴密，監督制約措施跟不上，很可能導致不廉潔行為的發生，使定稅行為使去公平、公正性。

稅務機關如何從源頭上預防和治理腐敗

稅務機關是國家重要的行政執法機關，一直處于反腐敗斗爭的前沿陣地。多年來，通過不斷的自我完善和機制改革，稅務機關已逐步形成有效的權力制衡機制，腐敗現象得到很大程度的遏止，使稅務機關在社會上樹立了良好的形象，促進了稅收執法水平的不斷提高。但是就整個稅務系統來講，如何從源頭上根除腐敗現象依然當前工作的一個重要課題。

一、腐敗產生主要環節

導致稅務機關易產生腐敗行為的主要環節往往發生在“權”與“利”的結合部位，也就是權力相對集中或與納稅人關系較為密切的關口上。主要表現在以下四個方面：

一是行政審批關。如減、免、緩、欠稅款審批，涉稅行政處罰事項審批，經費的審批，辦公用品的審批等等。在這些審批事項中，如果缺乏科學嚴密的運行機制和監督約束機制，就容易導致把關不嚴，該審批的不審批，不該審批的亂審批。

二是稅款核定關。稅額的高低，關系著納稅人的直接利益，一些人為了少納稅，總是想方設法腐蝕稅收一線管理人員。如果定額核定工作程序不嚴密，監督制約措施跟不上，很可能導致不廉潔行為的發生，使定稅行為使去公平、公正性。

編者按：本文主要從“諾蘭”階段模型的引入；我國稅務信息化發展的歷程；我國稅務信息化建設中存在的主要問題；推進我國稅務信息化建設的具體措施四個方面進行論述。其中，主要包括：信息化應用到一個單位的管理中去，一般要經歷從初級到成熟的成長過程，即初裝階段、蔓延階段、控制階段、集成階段、數據管理階段、成熟階段；稅務信息化的發展要分單點散狀階段、稅務部門內部分集成階段、稅務部門內整體集成階段、稅務與其他相關部門的信息系統集成階段；發展的歷程起步階段、初步應用階段、快速發展階段、數據集中階段、部分稅務人員的信息化意識不強、稅收征管信息化建設缺乏統一規劃和整體部署、稅收征管改革滯后于稅務信息化進程、稅務信息化設備的功能沒有得到充分發揮、以信息化促進稅務管理扁平化、以流程管理信息系統拓展信息增值應用空間、以數據處理分析提升管理決策能力、重組技術資源以實現稅務信息化等。具體材料請詳見。

【摘要】信息化是推動社會經濟發展的重要力量，也是歷史發展的一種必然趨勢。稅務信息化是稅務部門順應信息化時代的要求，主動迎接信息時代挑戰而采取的積極措施。文章以"諾蘭"階段模型理論為基礎，將我國稅務信息化的發展歷程分為起步、初步應用、快速發展和數據集中四個階段。在此基礎上，著重從思想意識、規劃部署、征管改革和設備功能發揮四個方面分析了我國稅務信息化建設中存在的諸多問題，并提出了推動和規范我國稅務信息化建設的對策措施。

關鍵詞：稅務信息化信息化管理“諾蘭”模型技術資源管理決策能力信息增值

走科技加管理之路，加快稅務信息化建設，是信息化時代稅收工作的重要任務。經過二十多年的發展，特別是進入21世紀以來，在稅務信息化的推進過程中，我國各地按照國家稅務總局的總體部署，在加快稅務信息化建設特別是信息化的軟硬件和基礎建設方面取得了長足的進展。稅務信息化工作已從初期的單點散裝階段發展成為數據集成階段，但實際工作中仍然存在著重復建設、設備利用率低、軟件不統一、業務不規范、信息不準確、運轉不順暢等問題。因此，本文以諾蘭階段模型為理論基礎，分析了我國稅務信息化的發展歷程和存在主要問題，并提出相應對策。

一、“諾蘭”階段模型的引入

把信息化應用到一個單位（企業、部門）的管理中去，一般要經歷從初級到成熟的成長過程。諾蘭（1973）首次提出了信息化的階段理論，即“諾蘭”階段模型。1980年，諾蘭對信息化階段模型進行了完善，將信息系統的成長過程劃分為六個不同階段，即：

摘要：隨著大數據時代的來臨以及國家稅務總局對于稅收征收管理系統建設力度的持續加強，企業的稅務會計工作所面臨的考驗也日益增大。為了應對這一嚴峻的考驗，企業在發展的過程中，應該根據自身發展的實際情況與國家稅務機關的相關規定，加大稅務會計信息化管理系統建設的力度，并以此為基礎加強稅務會計專業人才培養的力度，才能確保企業稅務會計工作質量和效率的穩步提升。本文主要就大數據時代下稅務會計工作的挑戰以及應該采取的對策進行了簡單的闡述和分析。

關鍵詞：大數據；稅務會計；挑戰和對策

一、稅務會計的概述

稅務會計作為會計系統的一種，其工作內容主要涉及到稅務籌劃、稅金核算、納稅申報等幾部分內容。隨著我國稅收法規的進一步完善，稅務會計已經成為了管理會計與財務會計工作的自然延伸。所以，很多企業在實際發展的過程中，并沒有嚴格的按照要求將稅收會計與管理會計和財務會計進行合理有效的分離，導致其至今仍然沒有建立起與之相對應的獨立且完整的會計系統。經過分析研究發現，稅務會計實際上也是交叉學科的一種類型，其主要是以稅收法律法規為基礎，且使用貨幣進行計量的一種管理活動［1］。就稅務會計自身的職能而言，其主要是通過反映和監督納稅人應繳稅款的申報、形成、繳納等各方面的工作，所以稅務會計工作必須嚴格的按照要求對納稅人的納稅情況和納稅義務進行全面的計算、匯總以及記錄，才能發揮出其在企業發展過程中的積極作用。

二、大數據時代下稅務會計遇到的挑戰分析

1．稅務會計信息化水平有待提升。就目前而言，我國稅務會計管理方式與稅務機關征管方式的不匹配是導致企業會計稅務信息化建設嚴重滯后的主要原因之一。雖然稅務機關已經在稅收征管系統建設的過程中大力推廣和應用大數據互聯網技術，同時根據社會經濟發展的需求，將增值稅專用發票管理與全國大數據管理平臺緊密的融合在一起，以便于稅務機關準確的掌握和分析企業在發展過程中可能存在的稅務風險。但是，由于我國大多數企業至今仍然沒有完成稅務會計管理工作信息化建設的工作，所以造成了企業稅務會信息化管理系統的建設，出現了嚴重滯后國家稅收征管信息化系統建設的現象。另外，由于大多數企業將其主要的人力、物力、財力等資源投入到生產與銷售的各個環節中，也在一定程度上對稅務會計軟硬件設施信息化建設工作的開展產生了影響。2．稅務會計自身的素質有待提升。雖然在大數據時代的來臨以及科學技術的迅速發展的影響下，越來越多的新鮮事物出現在人們的眼前，但是，由于大多數企業都存在著不重視相關衍生事物的現象，最終導致企業自身數據庫建設的步伐無法滿足大數據時展的要求［2］。隨著稅務系統在推廣和應用的過程中，不僅對企業稅收的遵從度提出了更高的要求，而且一旦企業稅務會計工作人員在稅務系統中報稅時，沒有按照規定和要求操作的話，那么就會導致企業偷逃稅風險發生幾率的增加，而這也是影響企業健康穩定發展的關鍵因素。此外，由于現階段我國企業普遍存在著專業稅務會計日常匱乏的現象，再加上現有會計工作人員自身的專業水平和業務能力已經無法滿足大數據時代下的稅務會計工作，所以嚴重影響和制約了我國企業稅務管理水平的提升。3．稅務信息安全風險較大。所謂的涉稅信息，就是納稅人必須嚴格的按照國家的規定，所履行的納稅義務的信息數據。隨著大數據時代的迅速來臨，企業在發展過程中，所面臨的涉稅信息安全風險也隨之不斷的增加。經過深入的調查研究發現，大數據時代下企業涉稅信息存在的安全威脅主要有以下幾方面：（1）內部威脅。企業的涉稅信息內部安全威脅主要來自于企業的稅務工作人員。由于很多企業的稅務工作人員存在著計算機操作不熟練的問題，其在實際操作過程中出現的各種不同的失誤，最終導致涉稅信息出現泄露的現象，一旦泄露的信息中涉及到機密信息的話，那么必然會導致企業遭受不必要的經濟損失。（2）外部威脅。由于涉稅信息的傳輸與存儲必須通過計算機網絡進行，所以相關數據在傳輸的過程中不可避免的會遭到病毒或者黑客的攻擊，假如企業的計算機系統被黑客非法侵入的話，那么不僅會造成企業重要涉稅信息數據的丟失或者泄露，嚴重的還會對企業的稅務數據造成不可修復的破壞。

自實行分稅制以來，我國積極探索建立“以納稅申報和優質服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收、重點稽查”的稅收征管模式，經過11年實踐，基本完成了由傳統向現代化稅收征管的過渡。隨著信息化革命的到來，以計算機等先進信息技術為代表的世界經濟高速發展，特別是在我國加入WTO的新形勢下，信息化技術作為重要的載體必然會廣泛應用于稅收征管和各項稅收業務中，對新時期的稅收征管工作提出了更高的要求，依托計算機網絡，加快信息處理速度，提高集中征收度，強化稅收管理質量與效率已成為新的一輪稅收征管改革的主要內容，“在現代化科技日益發展的情況下，稅收征管必須采用現代化的物質手段，以提高稅收征管質量和水平”，本文試就稅收征管信息化建設在我局應用的現狀和今后的打算談幾點膚淺認識和理解。

一、我局稅收征管信息化建設的現狀

通化地稅系統的信息化建設到目前為止，已擁有標準局域網8個，全區已形成廣域網環境，基本帶寬8M，擁有計算機500多臺（套），從事信息化建設與管理的人員27人，占全局干部總數的3%，應用的范圍有征管信息化、政務信息化、網絡傳輸、專業軟件等，征管信息化包括JTAIS2.0、征管信息分析系統；政務信息化包括公文處理、內外網站、政府網站；網絡傳輸包括省、市局間使用FTP、市縣（市）間使用地稅信使；專業軟件包括計會報表、人事檔案、勞資報表、工資管理、征管報表等專業科室應用軟件。

二、稅收征管信息化建設的模式

總體上講，稅收征管信息化建設應緊緊依靠稅收征管改革模式，稅收征管信息化建設要依托覆蓋全區的稅收征管網絡和互聯網絡為基礎，建立稅務系統的信息化高速公路為最終目標，以信息的集中處理為核心，以高速便捷的服務為根本出發點，提升稅收征管及稅收工作的計算機處理程度，全面實現稅收征管及其相關工作的現代化。

以上模式只是對稅收征管信息化的總體概括，我們認為稅收征管信息化應能夠達到以下幾個目標，或者基本具備以下幾個顯著特征：

稽查職業風險，指稅務稽查人員在行政執法過程中因不當的職務行為而可能受到的不利影響或傷害。這些不利影響和傷害可能來自于執法過程本身，也可能來自于外部執法環境的影響。作為稽查執法行為的一部分，稽查職業風險不應該成為廣大稽查干部依法行政的障礙，但我們也應該充分利用國家法律法規對執法者的保障條款，加強行政監督和職業教育，把稽查風險的危險降到最低程度。

一、稽查職業風險的主要種類和具體表現

從國家法律規定和稽查實踐來看，稽查職業風險可以分為三個方面。

(一)未按國家規定履行保護檢查對象的法定權利。為保證納稅人的合法權益，國家通過各項法律法規對稽查執法行為予以了一定規范和限制。主要包括方面的內容：執法回避、依法保守涉稅秘密、稽查執法由兩人以上共同參加、向納稅人出示檢查通知書和檢查證件、告知納稅人有陳述申辯、提出聽證、申請復議、提起訴訟、申請國家賠償等權利。在實際稽查工作中，如果未能依法尊重和保護納稅人的以上權益，就會形成職業風險。出現此類風險的原因主要在于稽查人員執法素質不高，沒有充分學習國家有關法律規定，致使在工作中出現違法違規舉動。

(二)稽查執法質量存在缺陷。主要表現為：對企業的檢查中未能發現其全部涉稅違法行為；沒有按規定取得企業涉稅違法行為的證據；對企業涉稅違法行為的證據收集不完整、不全面；對企業涉稅違法行為的性質認定錯誤或偏頗；未按法律規定對企業采取稅收保全措施或強制執行措施；未按規定將達到移送標準的案件移送司法機關等。出現以上行為，主要原因是稽查人員執法水平不過硬外，還可能是受到外部影響、壓力，以致于在具體執法過程中出現過錯。

(三)借職務行為之便謀求不正當利益。主要表現有：接受納稅人的賄賂或其他好處；“吃、拿、卡、要、報”行為；伙同不法納稅人偷騙國家稅款，借機分肥；將個人感情摻進執法行為，對涉稅違法行為處理畸輕畸重；以查案為名，與納稅人進行權錢交易等不正當活動。出現這類行為，其根本原因在于稽查人員自身政治素質差，以權謀私、違法亂紀。嚴格說，為類違法行為與稽查執法沒有特別直接的關系，應該屬于具體稽查人員的個人行為，但這類行為多是以稅務稽查執法為前提或背景發生的，所以也歸入稽查職業風險。

在××區，有這樣一個廣受稱贊的人民公仆，他就是××國稅局黨組書記、局長同志。

作為一個國家稅務局局長、黨組書記。無論在那個崗位，他都是銳意進取的強者、敬業奉獻的公仆。他團結帶領全局干部職工，認真貫徹執行黨的路線、方針、政策，努力踐行“三個代表”重要思想，依法治稅，從嚴治隊，深化稅收改革，創新管理機制，各項工作取得了顯著成績。年該局在全國稅務系統率先通過了稅務質量管理體系認證，以來連續被省委、省政府命名為“文明單位”，××年被評為“全國稅務系統信息化建設先進單位”，××年該局辦稅服務廳被全國婦聯、國家稅務總局授予全國“巾幗文明崗”。他本人也連續多年被評為“優秀共產黨員”、“先進工作者”。這一切榮譽，無不凝結著他的智慧和汗水。

為國聚財勇挑重擔

×區經濟發展相對落后于市內其它區，稅收收入一直是該局工作的難點。為確保財政收入，支持經濟發展，××同志注重深入企業調查，摸清稅源底數。他與班子成員帶隊，組成多個小組，親自深入大街小巷，開展“進千家企業”等活動，對占全區稅收收入以上的多家納稅單位進行了深入調查。他親自執筆向區委、區政府寫出了近萬字的《關于加快××區經濟發展的建議》和《充分發揮國稅職能作用、全力支持區域經濟發展的報告》，為領導決策和支持國稅工作奠定了基礎。

堅持依法治稅，提高征管質量。幾年來，他先后組織全局人員成立近個檢查小組，開展了次較大規模的專項檢查，累計增加稅收多萬元，有力地整頓了轄區稅收秩序?！痢聊耆纸M織收入億元，占全市，超收億元，增長。國稅收入的連續增長，增強了××區綜合實力，區委、區政府連續三年向市局發賀信給予高度評價。

率先垂范帶好隊伍

一、推行范圍

（一）原則上已經使用防偽稅控開票系統的企業全部推行一機多票系統；

（二）商業零售企業、經銷水、電、氣、暖的企業可自行決定是否使用一機多票系統；

（三）新認定的增值稅一般納稅人直接推行一機多票系統（不納入推行范圍的除外）。

二、推行實施的軟硬件要求

（一）軟件要求