對金融會計的認識范文

導語：如何才能寫好一篇對金融會計的認識，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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摘 要：金融會計風險是企業風險的關鍵組成部分，金融會計風險是企業在經營發展過程中，金融會計領域發生的風險。從企業金融財務管理角度來分析，金融會計風險是企業的利益不能及時回收而使企業蒙受損失帶來的不確定性風險，甚至對社會經濟的發展建設帶來不同程度的阻礙。在企業發展過程中，導致企業出現金融會計風險的因素非常多，只有及時采取防控和化解措施，才能降低企業的風險，提高企業的經濟效益。

關鍵詞：金融會計；風險防控；化解

1 金融會計風險主要表現形式

1.1 業務核算風險

企業金融會計工作開展過程中存在很多問題，主要表現為：一是金融會計未及時對企業賬務進行核對處理，二是金融會計對會計憑證和報表的填寫不認真，而且后期審查也不夠嚴謹，導致會計憑證和報表中存在很多錯誤，三是金融會計管理存在漏洞，企業金融會計管理機制不健全，管理體系也不完善，四是金融會計業務核算所選用的方法不科學。這些因素導致企業資金被肆意挪用，騙取等，給企業造成巨大的經濟損失。通過對企業財務報表進行分析可以了解企業的債務償還能力、資金應用情況等等，財務人員把財務信息傳達給企業管理者，可以讓企業管理者了解企業運營中存在的風險，增強風險控制意識，提高風險控制水平，進而實現企業的穩定發展。對企業財務報表進行分析可以保證企業籌資方案的合理性，降低企業的運營風險。如果企業會計憑證和財務報表的真實性無法保障，會計憑證和財務報表的作用就無法發揮。在企業運營發展過程中，對企業的資金賬目進行核算，保證資金賬目的準確性是金融會計工作的重要內容。

1.2 資金結算風險

企業金融會計結算工作的內容有：一是向企業和客戶提供資金支付服務，二是向企業和客戶提供資金轉移服務，這兩種服務需要通過不同的手段實現。但是，從企業金融會計結算工作開展現狀可以看出，企業金融會計結算工作中還存在很多問題，這必定會增加企業的會計風險，影響企業的經濟效益。目前，很多企業都沒有建立健全的金融會計管理制度，也沒有設置金融會計監督管理部門，導致金融會計私自更改會計憑證，進而挪用公司資金，給企業帶來巨大的經濟損失。相對企業的運營風險來說，企業的金融會計風險具有隱蔽性的特點，不容易被察覺。

1.3 監督管理風險

要想保證金融會計數據的真實性，企業就必須認識到加強金融會計監督管理的重要性，設置獨立的金融會計監督管理部門。在企業運營發展過程中，出現金融會計風險的主要原因就是企業對會計監督管理工作不重視，金融會計監督管理的力度非常小，導致企業出現不科學的行為，無法對企業的金融會計起到監督和管理的作用，使企業產生資金風險。

2 金融會計風險產生的原因分析

2.1 從業人員素質低

企業金融會計是會計核算的重要組成部分，金融會計人員的專業水平和綜合素質對會計功能的發揮有很大影響。目前，很多企業的金融會計人員專業水平和綜合素質較低，數據整理和分析的能力也比較差，無法滿足企業經濟工作的需求。除此之外，企業現有的金融會計人員金融風險防控和化解的意識較差，面對金融風險束手無策，嚴重阻礙了企業的發展。

2.2 工作積極性較低

金融會計是一項比較復雜的工作，工作內容多，而且工作壓力較大，需要承擔企業的會計風險。但是，很多企業并沒有認識到金融會計工作的重要性，金融會計人員的薪資待遇和其他員工并無差別，這樣不僅會嚴重打擊金融會計人員的自信心，也會影響到工作熱情和積極性。很多企業的金融會計以靜態方式工作，企業忽略了金融會計監督和管理的重要性。在企業傳統金融會計工作開展過程中，企業的金融會計部門沒有真正發揮出作用，嚴重阻礙了企業的發展。在市場經濟下，企業金融會計部門必須結合企業的發展規律恰當的選擇金融經營管理模式，金融管理必須在企業中樹立動態觀念，科學的運用金融會計管理手段，讓金融會計真正發揮出作用，推動企業的發展。在新的社會形勢下，企業通常把金融會計管理的權限交給行政人員，企業管理者不參與企業的金融會計管理，也沒有認識到金融會計管理的重要性。企業要想充分發揮出金融會計的作用，增強金融會計人員的風險防控和化解意識，提高會計人員防控和化解風險的能力，就必須在會計人員內部設置獎懲機制，對表現優秀的給予一定的物質獎勵和精神獎勵，對表現差的給予一定的處罰，以提高金融會計人員工作的紀律性和積極性，進而提高風險防控和化解風險的能力。

2.3 利益驅使

很多企業金融會計存在造假現象，導致金融會計造假的主要原因是經濟利益。很多企業會向社會提供虛假的金融會計信息，這樣就可以獲取更多的社會資金，企業管理人員的社會地位也會得到提升。還有一部分企業為了完成固定的生產任務，突顯業績，避免企業倒閉，而讓金融會計造假。面對這樣的情況，金融會計人員為了保護自己的利益，只能聽從企業管理者的意愿，在會計憑證和報表上造假。

2.4 造假行為處罰過輕

針對金融會計造假行為的處罰過輕，無法讓企業認識到會計造假的嚴重性。國家對的處罰形式主要表現為：一是注重經濟處罰，忽視法律處罰，二是注重對企業的處罰，忽視了對金融會計個人的處罰，三是注重內部處罰，忽視公開處罰。現有的處罰不會給企業帶來巨大的經濟損失，也不會損害個人利益。因此，很多企業對國家處P不在意，造假行為依舊很嚴重。

2.5 制度不健全

國家和行業金融會計制度不健全，存在一定的局限性，主要體現在以下幾點：一是權責發生制出現了嚴重的漏洞。我國金融會計按照權責發生制進行管理，進而產生了應付款、預付款、預提款和待攤費用項目，這為金融會計人員造假提供了便利，金融會計人員可以提前確認企業的應收賬款，也可以延后待攤費用的入賬時間，以此在金融會計憑證和財務報表上造假。二是國家金融會計準則存在一定的滯后性，這就增加了風險防控和化解的難度。隨著企業的快速發展，業務活動不斷增多，原有的金融會計制度已經不適應企業發展的需求，新的會計制度還不夠健全，金融會計人員無法把新的會計制度和原有的會計制度結合在一起，也就無法正確把控金融會計風險，進行防控和化解。三是很多外部金融會計機構為了獲取更多的利益，為企業出具虛假的財務審查報告，縱容企業金融會計的造假行為。

3 金融會計風險防控和化解對策分析

3.1 建立金融會計工作秩序和監管體系

在企業防控和化解金融會計風險時，要想充分發揮出金融會計的作用，就需要改變傳統的金融會計核算方法，對企業的業務活動進行全方位的監督和管控，積極參與到企業業務活動的決策中，創新金融會計管理體系。除此之外，企業還應該合理整頓金融會計的工作秩序，杜絕造假現象，保證信息的準確性和真實性。企業的經營風險和金融會計造假有著密切的聯系，要想降低企業的經營風險，就必須從根源上杜絕造假現象。

3.2 創建誠信金融會計環境

要想杜絕會計造假現象的出現，首先就要增強企業管理者的誠信意識，政府部門應起到指導和引導作用，通過制定規章制度約束企業，打擊不誠信的行為，創建誠信的金融會計環境。除此之外，國家還應該不斷出臺金融會計造假懲處的法律法規，對造假行為人和企業給予嚴厲的處罰，這樣才能讓企業管理人員和金融會計工作人員認識到造假的嚴重性，才能從源頭上杜絕造假行為。

3.3 加快信息化建設步伐

企業的金融會計信息一旦丟失將會給企業帶來巨大的經濟損失，要想保證金融會計信息的真實性和可靠性，企業還應該加快金融會計的信息化建設步伐，建立會計電算化的賬務核算系統，完善金融會計管理體系，采用先進技術手段提高金融會計工作的質量。企業一定要加強會計信息化管理，金融會計人員應該定期對金融信息進行存檔備份，保證金融信息都是一式兩份，并且分別存放在不同的計算機儲存空間內，這樣就可以降低企業會計信息丟失的機率。例如：某企業在發展過程中非常重視金融會計的信息化建設，希望通過信息化建設來提高金融會計的水平，進而提高企業的管理水平，目前，該企業自行設計開發金融會計核算系統，并購買了OA辦公室軟件，實現了公司業務系統和財務系統的一體化管理，第二年該企業財務信息化軟件再次升級換代，原來需要2天才能處理審批完成的財務信息，目前僅需要5分鐘就可以完成，大大提高了金融會計的工作效率。

3.4 加強金融會計隊伍建設

企業應定期對金融會計人員業務素質進行考核，制定完善的考核體系，將薪酬與業務素養掛鉤，提金融會計工作人員抗風險能力。同時，企業要認識到金融會計人員學習培訓的重要性，只有不斷加強人員培訓，不斷掌握新的知識，才能提高金融會計人員的專業水平和綜合素質，才能提高處理問題解決問題的能力，才能最大限度規避風險，化解風險。

結束語

在企業運營發展的過程中，金融會計風險主要體現在業務核算風險，資金結算風險和監督管理風險。導致企業出現金融會計風險的因素比較多，主要表現在企業的金融會計人員專業水平和綜合素質較低，數據整理和分析的能力比較差。金融會計造假的主要原因是受經濟利益的驅使，國家金融會計制度不健全，存在一定的局限性等等。要想合理防控和化解金融會計風險，企業需要創新金融會計體系，重視金融會計信息化建設。除此之外，企業還應該注重金融會計隊伍建設，提高金融會計人員的專業水平和綜合素質。

參考文獻

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[3]何新飛.談談當前形勢下金融會計風險及防范措施[J].青年時代，2017（3）：248-248.

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金融業是國民經濟穩健運行的基本條件，在現代經濟中處于核心地位，金融業風險表現形式是多種多樣的，其中金融會計風險就是其中一種。近年來發生的金融違規犯罪案件基本都離不開會計部門的會計核算和資金清算，因此，探討和加強金融會計風險的防范控制意義重大。本文分析探討了金融會計風險有哪些具體形式，并提出了金融會計風險的防控策略。

關鍵詞：

金融會計；風險防范；控制

一、金融會計風險的表現形式

(一)會計信息失真風險會計核算是會計工作的一項重要工作內容，其所發揮的作用是真實、可靠地反映出資金的運用情況，銀行機構的運作、經營狀況如何都能通過會計信息體現出來，如果核算方法不正確、不符合金融業的業務處理要求，則都有可能會產生會計風險。有些銀行在利益驅使下，有時候會故意采用違規操作、任意調整收支科目、會計信息資料作假等手段來掩蓋真實的業務經營狀況，使得會計信息失真，從而導致外界對銀行經營狀況出現誤讀。

(二)會計監督風險會計監督的目的是督促會計活動的合法性、合理性及高效性，是會計工作的重要職能。會計監督職能弱化，主要表現在一些會計人員會出現操作不規范而導致會計信息發生差錯；會計崗位的設置缺乏應有的互相制衡的作用；缺乏系統完善的規章制度、缺乏權力牽制監督機制。在這種內控弱化情況下，有些銀行出于利益驅使，出現超規定限額發放貸款、會計科目不規范、對發放的貸款記在內部往來科目上，將一些資金進行賬外放貸，沒有放在賬內核算，也即是相當于私設小金庫，甚至有些銀行機構拆借操作違反規定。

(三)會計結算風險金融行業的結算管理工作復雜性很強，而且規范機制不完善，很容易被不法分子利用憑證、結算渠道等手段和方式對資金進行套取、侵吞、挪用，這就產生了結算風險，結算風險一旦發生，涉及到的金額巨大，損害和影響極大，是危害金融體系的主要會計風險。處理結算票據是銀行會計的一項主要工作內容，結算票據種類有現金資產、憑證、有價單證等等，若在結算過程中發生差錯就會給金融企業帶來資產損失。偽造假匯票、信用卡惡意透支、貪污盜竊、索賄受賄等案件的發生往往都會牽涉到會計結算業務，如果會計部門放松結算管制，就容易被犯罪分子有機可趁，加大了會計結算風險。

二、金融會計風險的防控策略

(一)建立適應新形勢的金融會計體系金融會計防范體系的構建是一項系統性工程，在構建過程中要運用系統理論和方法，風險防范系統的建立要具備整體性、關聯性和動態性特點，以確保金融會計風險的防范控制得以高效的實現。首先，梳理基礎會計各方面的工作流程和規范，嚴格控制核算環節，對整個會計工作實行統一集中管理，分級授予不同會計崗位人員相應的權力，約束會計行為，杜絕偽造會計數據，從而確保會計信息的質量。其次，要規范會計管理體制，這樣可以有效控制一些銀行機構搞賬外經營，降低風險發生率，統一會計核算體制，化解金融會計風險。

(二)構建金融會計風險監督保障體系有效的會計風險監督是要實現對財會管理全過程的監督，全面做好事前、事中、事后全面管理。事前監督，就是分析評估潛在的金融會計風險，并根據風險大小建立風險預警指標體系；事中監督，就是對銀行會計狀況實施動態監控機制，對各項金融風險進行預警監控，一旦發現有潛在風險就會發出反饋信號。事后監督，就是要對會計原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種財務報表進行檢查分析，若發現有存在不符點，則要進一步深入分析，找出原因，并加以糾正，從而避免金融會計風險的發生。

(三)完善內控機制首先，要建立起獨立的會計核算體制。在銀行內部采用統一的信息化財務處理手段，對財務實行集中核算，資產負債表等數據由系統生成匯總上報，至于其他的報表則由財會人員依據客觀事實進行獨立編制，任何人不得以任何借口干涉財會人員的工作，不得唆使財會人員弄虛作假作假賬，以保障會計信息的真實、可靠性，有效防止會計失真現象。其次，重點加強對容易出現風險的環節的控制，會計崗位的設置要體現權力相互制衡的原則，建立內部財會工作規范制度，從內部做好管理控制工作，對相關的風險點建立風險預警系統，對可能發生的財務風險進行全面監測和預警。

(四)強化會計責任風險意識不管是銀行的高管還是基層會計工作人員都要形成由上而下的統一認識，強化會計責任風險意識。作為管理人員要對會計信息質量和會計人員的職業素養保持關注，在會計崗位的設置和人員配置上要合理、科學，形成相互制約、相互牽制的機制；作為基層會計人員，要充分認識到會計工作中存在的風險，要依照金融會計法規、企業會計準則及其他相關的法規法則要求進行會計處理，規范自己的行為，不得利用職位之便違反財經法規謀取私利，與此同時，還要不但學習新知識，以確保自己的會計業務能力適應新形勢的發展需求。

三、結束語

我國經濟形式日益多元化，處于經濟核心地位的金融行業在眾多因素的影響下存在著多種多樣的風險，有信貸風險、支付風險這些傳統的風險形式，同時也有金融會計風險，而且是金融風險的一個重要組成部分，會對金融機構的穩健運行產生重要的影響。因此，要充分認識到金融會計風險問題，并采取有效的策略進行防范和控制。

參考文獻:

[1]王翠蘭.我國金融會計風險及其防范[J].時代金融,2014

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1.會計核算風險

從銀行會計工作出發，銀行會計的主要工作是對銀行的所有業務活動進行最快的核算。由于銀行的一切業務活動都是通過會計信息反映出來的。在會計核算工作中，若出現會計核算處理方法不當、會計核算質量不高及核算程序不規范的現象，就有可能出現風險。然而，在實際操作中，有的銀行為了獲得更多的利益，往往在會計信息處理上大做文章，導致會計核算工作提供信息資料不真實、真賬假表等現象，這給銀行帶來了更大的風險。在銀行業務中，對于會計結算風險，主要表現在結算數據不真實、經濟利潤反映不實等現象，這種情況的發生，主要體現在人為因素、結算處理方式及制度等方面，從人為因素來看，不可忽略的問題是虛假性，有的管理人員為了自身的利益，往往在結算報表上虛增利益或搞賬外賬，以達到暗盈利的目的，結構導致會計信息失真。對于金融企業來說，在會計實際核算工作中，由于其需要涉及到很多環節，一旦任何一個環節出現差錯，將會導致整個會計核算工作失去控制，包括：第一、未及時對企業的財務進行檢查、審核；第二，采取的會計核算方法缺乏科學性、合理性，造成流動資金被截流、貪污賄賂等事件的發生；第三，對憑證審查不嚴，缺乏健全的電腦制約機制，同時也沒有及時進行賬務處理；第四、對財務檢查核對不力。

2.會計監督風險

針對財務報表復核監管不力的風險，對于金融企業的財務管理人員來說，為了提高存款利率，只求存款數量，不講存款結構，通過不合理的經營，導致會計部門無法起到有利的監督作用，而這種不合法經營的虧損風險往往是帶有連鎖反映的，面對會計核算工作監督檢查不力的現狀，在不正當利益的驅動下，容易造成違章拆借、越權承兌、私設小金庫等違規現象的發生。隨著違規行為的不斷蔓延，勢必給金融企業造成了經營風險。

3.會計操作風險

近幾年，隨著銀行管理體制改革的不斷深入和發展，電子信息技術的應用，為企業會計管理工作提供了良好的條件，現階段金融企業已逐步形成了較為完善的會計結算制度，對強化企業內部控制起到了重要的作用。但是，在實際操作中，因財務人員風險防范意識的缺乏，以及業務知識及專業技能的不足，在會計結算工作中，往往基層會計人員不按照操作規定辦理業務活動，時常有越權辦理業務情況的發生。因人為因素的影響，加大了金融會計的結算風險。

4.經營風險

由于銀行會計屬于一項專業性強、風險大的行業，在會計工作中，會涉及到大量的業務活動，如票據結算、現金資產核算、原始憑證記錄、印章等，在這些工作環節中，一旦發生工作疏漏，勢必會造成巨大的經濟損失。在實際工作中，因一些不法分子的違規行為，銀行會計工作中容易出現假匯票、貪污盜竊、信用卡惡意透支等現象的發生。面對這種情況的發生，一旦會計部門發送對會計工作的管制，降低會計核算水平，這樣為不法分子提供了有利條件，勢必加大了經營風險。

5.人員管理風險

因財務會計內部控制制度的缺乏，對會計人員的約束力不夠，勢必造成人員管理風險。在會計管理工作中，會計人員的素質高低直接決定了會計管理工作質量的好壞。而會計人員綜合素質及專業技能的缺陷，給會計核算工作帶來了嚴峻的挑戰。對于會計人員約束不利的情況，主要表現在：一是銀行部分會計人員操作行為不規范，在會計核算工作中容易出現差錯；二是會計人員道德水平較低，個別會計人員內外勾結，為了自身利益，往往通過修改結算報表或虛增利益等行為來侵害銀行利益，導致經濟案件情況的發生；三是會計崗位設置的不合理，缺乏相應的制約機制；四是會計核算制度、操作規程的不嚴密，以及監督制約機制的不健全，加大了人員管理風險。

二、會計金融風險產生的主要原因分析

1.會計內部控制監督不嚴

目前，金融會計內部控制存在不少薄弱環節，包括：第一，違規操作，隨著金融管理體制的改革和發展，當前金融企業法律法規逐步得到了完善，并且建立的法律法規制度也得到了相應的落實，但是，在實際工作中，仍然有部分會計人員在具體工作中不按照規章辦事，在實際工作中我行我素，沒有約束性，面對企業內部會計人員素質低的現象，往往企業沒有對其引起高度重視，甚至一些企業往往從本身的經營成本角度考慮，導致金融會計中出現會計人員配置不合理、工作崗位職責部分、業務處理“一手清”的現象。第二，企業對會計內部控制認識不充分、不深刻、不完整，主要表現在：有部分工作人員認為企業內部控制就是各種規章制度的匯總，卻忽略了內部控制是一種經濟業務運行過程中和相互監督和相互制約的動態機制；甚至一些工作人員認為內部控制屬于事后控制，主要由審計部門或管理人員負責，而與會計無關，導致企業內部會計人員沒有充分發揮會計職能的作用。第三，會計制度建設存在滯后性，隨著金融業體制的改革和發展，為了適應新形勢的發展變化，需要對內部會計制度進行相應的完善，但企業為了追求更多的經濟利益，往往忽略了會計制度的建立與完善，導致會計工作中出現無章可循、會計工作處理不規范的現象。由于會計制度是會計管理工作的重要依據，在會計制度不完善的條件下，勢必會造成金融會計風險的產生。

2.外部經濟環境的影響

隨著金融業市場競爭的日益激烈，一些企業為了獲得競爭優勢或受利益的驅動，往往通過一些不正當手段進行惡意競爭，如低息放貸、虛增利潤、搞賬外賬或不按照會計核算標準報出假利潤等，這種不合法的競爭手段，長期發展下去，不僅提高了企業的經營資金，也阻礙了會計工作的正常開展。在違背“公平、公正、平等”的競爭原則下，自然而然企業會產生金融會計風險，如財務風險、經營風險等，嚴重影響了企業的健康發展。

3.會計人員業務培訓的缺乏

在金融會計風險中，不可忽略的是會計人員的文化素質，會計人員在會計工作中扮演者重要角色，其文化素質的高低直接關系著會計工作質量。在金融會計工作中，由于金融企業所涉及達到的會計業務數量比較龐大，業務也比較繁瑣，這就對從事會計人員的素質要求較高，不僅要具備良好的文化素質和專業技能，還需具備良好的思想道德品質，要樹立正確的人生觀和價值觀。但是，從實際情況來看，在金融會計工作中，大部分會計人員的專業提高，知識、業務技能及職業道德品質都有待提高，尤其是會計人員的思想教育。因金融企業客觀條件的限制，金融企業都沒有對會計人員進行系統性的專業培訓，會計人員專會計專業素質的缺乏，導致金融會計工作中出現會計人員責任意識不強、對領導不負責、對金融事業不負責的現象。然而，在利益的驅動下，甚至有的會計人員產生了拜金主義、享樂主義的思想，造成金融會計中經濟案件頻繁發生。

三、加強企業金融會計風險防范的具體措施

1.完善會計內部控制體系

完善的內部控制體系是金融會計工作正常開展的重要保障，面對當前金融企業財務風險、經營風險的增加，企業必須注重內部控制體系的建立，只有建立完善的內控制度體系，才能充分發揮內控制約機制的作用。因此，在建立內部控制體系中，為了加強會計業務制度體系的建設，應結合企業的實際情況，加強會計部分與其他部門的工作配合，注重其全面性、適用性、協調性和規范性，從而建立一套完善的會計制度。與此同時，應真實核算資產質量，按照貸款質量五級分類標準進行貸款質量的分類，按照賬面價值對其他資產進行核算，按照各類資產的實際風險，適當放寬呆、壞賬核銷條件，提高呆、壞賬準備比率，從而充分體現金融企業的高風險性。除此之外，在建立金融企業會計制度上，應充分考慮金融創新及金融業務的加速發展趨勢，制定規范金融新業務的會計標準，充分體現會計制度建設的超前性，防范金融新業務會計風險，以促進金融的不斷改革和發展?？偟膩碚f，通過建立完善的會計制度，不僅可以提高會計信息的真實性，也可以有效防止因人為因素造成會計信息失真的現象，有利于化解金融企業在財務會計中產生的財務風險。

2.加大會計制度的執行力度

在金融會計工作中，即使建立了完善的會計制度，若會計制度執行力度不夠，會計制度的建立也完全失去了意義。因此，必須確保會計制度落到實處，由于會計制度具有嚴密的制約機制，同時對崗位的設置也是科學有效的，這就要求在會計工作中需要會計工作人員嚴格執行會計制度。從總體上來將，用會計制度規范會計人員的行為，可以達到事半功倍的效果，在規范的會計制度下，會計人員將有章可循、有法可依。然而，作為企業的領導者，為了充分發揮會計制度的作用，規范會計人員的行為，必須按照規定配備會計人員，加強對會計人員的監督與管理，減少會計人員的犯罪可能性，這樣就可以有效防止金融會計風險的發生。

3.強化企業內部的會計監督職能

在金融會計中，為了防止財務風險的發生，必須強化會計監督職能，注重會計業務事前、事中的監督，這樣既可以將風險消除在日常財務工作處理中，也減少了經濟的損失。若不注重會計業務的事前、事中控制，即使事后發現問題往往無濟于事。因此，強化會計業務事前、事中控制是非常重要的。與此同時，企業在會計分析上應建立預警機制，對會計工作中可能出現的問題進行預測，建立風險防范措施，可以有效減少風險的發生。然而，對于會計工作中產生的報表，其主要反映的是企業過去的經營狀況，在金融會計中，報表的真正使用價值是通過對報表的分析，發現過去經營中存在的問題、并找出解決問題的方法，做好相應的防范工作，從而幫助領導了解過去的經營狀況，在充分了解經營狀況的基礎上，對未來的發展變化做出有針對性的決策，才能幫助金融企業建立會計風險預警機制。通過對會計工作進行優化控制，規范會計人員的行為，充分發揮了會計職能作用。

4.建立一支強大的會計隊伍

會計人員在金融會計工作中發揮了重要作用，為了防止人員管理風險的發生，企業必須注重會計人員素質的提升，加強思想政治教育，這就這就要求企業領導及會計管理人員在思想上要統一認識，充分認識到會計人員在防范金融會計風險中的重要作用。在會計制度的基礎上，合理配備會計人員，科學合理設置會計工作崗位，在條件允許的情況，在物質待遇上適當向會計人員傾斜，充分調動會計人員的主動性和積極性，使會計人員做好自己的本職工作。除此之外，為了建立一支強大的會計人員，在選拔機制上，應選用高素質、高專業的會計人才，要求會計人員持證上崗，。為了提高會計人員的專業技能和道德品質，加強會計人員的業務培訓是非常有必要的，要以多種形式的培訓和學習，既要注重會計人員專業知識和專業技能的培訓，還要加強會計人員的思想道德教育，提高會計人員的業務能力，規范會計人員的工作行為，使會計人員在實際工作中能及時發現問題、解決問題，從而有效防止金融會計風險的發生。

5.加強現代化會計手段的運用

現代會計手段主要表現在會計電算化方法和會計核算監督制度完善等兩個方面。在信息化時代下，金融企業應加大業務處理電算化的推廣，其對改善服務、增強金融市場競爭有很大幫助，既可以規范會計操作規程，也可以減少會計人員的工作負擔，對金融會計工作具有良好的促進作用。但是，在會計電算化中，需要注意的是：有了會計電算化是通過計算機處理系統操作的，在會計電算化中，必須注重一個操作管理問題，若管理不當，容易產生金融風險?？偟膩碚f，在金融會計工作中，受外部經濟的影響，難免會出現金融會計風險，這就要求企業需要做好金融會計風險防范工作，加強對金融會計風險的預測，找出金融會計風險產生的原因，并從會計體制、操作手段、監督管理及人員管理等方面采取有效的措施，提高金融會計工作水平，有效減少金融會計風險的發生，進而推動金融企業改革和發展不斷取得新的進步。

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摘 要 隨著經濟發展速度的逐漸加快，企業競爭愈加激烈，金融管理難度越來越大，這在一定程度上為金融會計提出了更高的要求，不僅要對企業經營管理活動的核算進行全面監督，而且要保證其所反映的企業財務信息絕對真實，但現階段企業金融會計面臨著一定的風險，嚴重影響到其作用的發揮，所以本文力圖總結出風險產生的原因，并嘗試性的提出防范策略。

關鍵詞 企業金融會計風險 防范 原因

進入二十一世紀，世界范圍的金融危機對各國經濟的影響開始突顯，金融會計方面的危機更是直接威脅到大中型企業的發展，金融會計風險作為企業重要的風險表現方式開始得到企業的高度重視，不論是表內會計處理風險還是表外會計處理風險都急需得到有效防范。

企業金融會計風險原因的分析

外部經濟環境構成的影響

隨著市場經濟這只無形的手在我國經濟發展中的作用越來越突出，企業間的競爭愈加激烈，為了能夠在激烈的市場競爭中脫穎而出，以經濟效益最大化作為發展目標的企業開始在會計方面尋找突破口，一些企業為追求短期的經濟效益不惜采取違背會計核算原則的手段，例如虛增或虛減企業利潤，這樣不僅與市場經濟體制下的原則相違背，而且對于企業長期發展埋下了資金隱患。

內部管理模式存在問題

現階段我國企業，特別是中小型企業對金融會計管理模式并不重視，這就導致企業金融會計風險很難有效控制，在金融會計管理的過程中經常出現信息失真的現象，這不僅會構成資金丟失、資金去向不明等問題，而且在一定程度上制約了企業的發展；由于沒有形成完善的金融管理模式，監督管理系統必然不能夠真正的發揮作用，監督和制約手段成為形式化的擺設，這反而進一步加大了企業的金融風險，如此惡性循環企業在長時間的生產經營過程中，資金流失量巨大，所以完善金融會計管理模式、建立有效的監督部門、積極應用會計電算化是現階段企業控制金融會計風險的最有效途徑[1]。

會計行為主體專業技能不完善

我國現階段金融會計從業人員的整體素質并不高，部分企業單純重視從業人員的專業素質或會計經驗，而真正將兩者緊密結合的企業只占企業整體的很小部分，特別是家族式企業，一般由企業負責人或其比較信任的人進行財務管理，其完全憑借主觀意識進行預算和結算，對于風險防控并沒有專業知識儲備，所以其金融會計風險防控意識更加薄弱，人為因素在金融會計業務中占有重要地位，而人為的失誤直接加大企業金融會計風險[2]。

企業金融會計風險的防范策略

逐步完善金融會計信息的披露程序，提升風險預警系統

企業金融會計風險很大程度上來源于企業金融會計信息失真，所以要有針對性的采取防控措施，例如在審批過程中增加對為企業出具審計報告會計報表的會計師事務所資質進行鑒定；在企業中設置專門負責會計報表的獨立部門等，從審批程序上杜絕失真信息的應用；除此之外，企業必須建立并逐步提升風險預警系統，滿足對金融會計風險事前預測、事中控制、事后預防的需要，預警系統是風險管理模式的輔工具，沒有預警系統就不可能真正落實降低金融會計風險的措施。

完善內部會計控制機制

內部會計控制機制需要建立在完善的會計相關規章制度的基礎之上，在會計人員明確崗位職責、熟悉準確的操作流程、樹立整體金融會計控制目標的情況下，形成符合企業未來發展需求的完整科學的會計控制制度體系，在風險預控的過程中不斷調整企業生產經營模式，并在此基礎上建立獨立的財務體制，使兩者相互制約，杜絕傳統控制體系過程中會計人員盲目操作現象的發生。

加強會計從業隊伍建設

加強從業隊伍建設可以從兩方面著手。一方面針對企業中會計經驗豐富、能夠獨立完成會計操作的老員工，要建立科學全面的責任會計體系，改變傳統企業金融會計責任不明的現象，將責任落實到具體會計人員，這樣可以在一定程度上調動會計人員工作積極性，并有意識的控制風險；另一方面針對企業新晉會計人員，要加大培訓力度，使其在具有豐富專業知識的基礎上掌握會計實際操作，提升其獨立完成金融會計業務的能力；在兩方面進程中都要注意對會計人員法律意識的培養，使其認識到哪些會計行為不備法律允許，而且不利于企業長期發展，從根本上對企業金融會計風險進行防范[3]。

結論：通過上述分析可以發現，我國企業金融風險出現的原因比較復雜多樣，要想對其進行有效的防范，需要企業以自身生產經營情況和市場發展趨勢以基準，建立完善的內部監督體系、制定科學合理的金融核算制度，對企業金融會計實施全程的把控和防范，這樣才能有效的控制金融會計風險從而提升企業的經濟效益和市場競爭能力。

參考文獻：

[1] 王文俊.關于增強企業金融會計風險防范意識的分析[J].中國新技術新產品，2012.09（25）：103-105.

篇5

1.1外部原因企業金融機構制度不完善和監管措施不足是導致發生企業金融會計風險的外部因素。從目前金融行業整體來看，針對企業金融會計風險，我國現在所采取的態度和原則還是比較保守的。首先，在實際的企業金融活動中，針對企業金融安全，我國所建立的相關保護制度在謹慎性和規范性方面還不夠充分。面對快速發展的金融行業，我國所秉承的傳統保守的會計原則已經跟不上形勢的發展。其次，在監管方面，相關監管部門對企業的金融活動只是形式上的監管，起不到任何實質性的作用，往往是計劃很多，執行很少。最后，企業金融監管部門的監管內容存在重復性。在相關監管部門進行企業金融監管活動的時候，所監管的范圍和對象都有一定的局限性，金融監管工作人員往往不具備全局監管的意識和能力，這樣必將導致監管的內容出現重復或不到位的問題，既造成監管部門人力財力物力等資源的浪費，也造成監管缺失，不利于企業金融監管工作的進行。

1.2內部原因企業內部的金融會計管理制度與企業金融會計風險也存在著一定的密切關系。同級領導體制依然存在于現如今我國大部分企業的金融會計工作中，這種體制有著一定的缺陷，在會計管理工作中缺乏獨立性，管理團隊不穩定，也不能為企業金融會計管理工作制定安全有效的管理辦法。另外，企業金融會計存在風險的一個重要原因是普遍低下的從業人員綜合素質。當前一些企業金融機構中，金融會計從業人員的素質參差不齊，有的專業知識技能方面有所欠缺，有的沒有很強的工作責任心，有的工作不夠積極主動，還有的思想道德覺悟不高，這就極易導致金融會計人員在金融活動中的亂作為或者不作為，從而引發企業金融會計風險。

2.企業金融會計的風險防范與控制方法

綜上所述，企業金融會計的風險存在于企業金融活動的各個環節，形成原因也是多方面的，同時，在新形勢下，現代企業金融會計將會面臨更多的風險，也將接受多種多樣嚴峻的挑戰。有效防范和控制企業金融會計風險，是搞好我國金融企業經營、確保金融體系平穩健康發展的重要保障。因此，應當從下面幾點來制定相關的防范和控制措施。

2.1建立健全金融會計制度體系，適應企業金融發展要求在防范與控制企業金融會計風險的過程中，應當參照和采用現代會計管理的方法和理論，充分利用好會計管理職能，對一些高風險經營的金融企業業務經營，諸如信貸業務，必要時實行全程監控和跟蹤，對金融企業的經營決策要積極參與，適應企業商業化的經營理念，在此基礎上，一步步地建立管理型金融企業下的金融會計新體系。第一，必須盡快建立新的會計核算體系，將分級授權核算與集中統一管理結合起來。全方位地整頓企業金融會計的工作秩序，強化金融會計的基礎性工作，對金融會計工作中的假報表、假憑證和假賬簿等現象進行及時治理，盡力提高金融會計核算工作的質量，完善企業金融經營的管理體制，提供真實可靠、全面及時的金融會計相關信息，切實提升企業金融會計防范與控制的效果。第二，必須杜絕賬外經營和違規經營，盡快建立健全統一的企業金融會計管理機制?，F如今還有許多損失和風險存在于我國的金融企業機構中，基本上都與賬外經營和違規經營有著一定的關系，主要是由于不統一的企業金融會計管理體系，這不但容易延誤金融會計信息的正常及時獲取，還會導致會計職能的發揮失常。從而造成問題不能及時被發現，甚至是被隱藏，耽誤風險的分散和化解，錯失解決問題的良機。所以，必須盡快適應企業金融的發展要求，在企業金融機構內部，建立健全統一的金融會計管理機制，從而有效杜絕賬外經營和違規經營，有效地防范和控制企業金融會計風險。

2.2在企業金融的運行過程中加強監控針對企業金融會計風險，制定風險預警指標體系并分析反饋這些指標，屬于事前控制。這些指標體系由資產收益率、資本情況、不良貸款率、流動性狀況、利率風險率和貸款收息率等所構成，它們可以反映出金融企業所面臨的來自不同方面的風險情況。但是，只有完善信息反饋體系和建立有效的金融會計分析制度，才能真正發揮這些指標的作用。在進行企業金融經營的過程中，動態地監控它的穩健性，這個屬于事中控制?？己酥笜说闹贫?，既要重視考核利潤，也不能忽視監督穩健經營，還要根據實際情況，讓各個責任部門都能承擔一定的風險指標，監督落實到位并采取相應的措施。同時，為了避免違法違規造成的風險損失，維護統一和嚴肅的法規制度，還應對法規制度的執行情況和金融業務的規范情況進行事中監督。完善包括財務在內的各種相關制度，全面復核檢查金融企業是否穩健經營，并根據實際情況，采取相關的應對整改措施，這些都屬于事后控制。包括檢查分析賬簿、記賬憑證、原始憑證和各種報表，全面復核檢查金融企業是否穩健經營，對各單位控制防范企業金融會計風險責任指標的執行情況進行考核，提出相應的整改辦法和措施來解決存在的問題。另外，還必須建立健全金融企業內部嚴密的稽核和控制制度，使之能夠在金融企業經營上的各個環節有效填補金融會計風險漏洞，有效地防范和控制企業金融會計風險。

2.3采用聯網電算化，實行責任金融會計，強化防范與控制企業金融會計電算化系統風險有效防范與控制企業金融會計風險的手段之一就是實行責任金融會計。由于劃分責任中心有利于分散風險控制，且小范圍地充分結合權責利，這樣可以幫助及時發現并解決問題。如果計算機沒有協助處理這些產生于責任中心的大量報表和憑證，加上在日常的核算過程中，金融會計工作人員又無法兼顧責任會計的工作，只有在進行業務處理時運用聯網電算化，才能幫助增強競爭力和改善服務。同時，運用聯網電算化還能減少違規和差錯，并且規范金融會計的操作流程。但是，如果金融企業的每個管理部門都采用聯網電算化進行金融會計工作，那么各個管理部門將對金融會計聯網電算化系統所計算出的會計報表和記錄越來越有依賴性，而這些數據的可靠性和準確性卻完全由內部控制功能是強是弱來決定的。然而，相比于手工金融會計信息系統，金融會計聯網電算化系統在控制問題上，要顯得更為復雜繁多，也要求更高的技術性。所以，將會帶來一些諸如易于毀壞和被篡改，以及系統文件不可讀等等不可避免的新風險。面對日益增多的產生于金融會計電算化系統的金融會計信息，只有建立健全內部控制機制，才能保證及時準確地進行企業金融會計信息的收集和傳遞，才能利用這些有效消息來安排各項企業金融經營活動。只有根據企業金融會計電算化的特點，針對會計電算化系統的開發研制與維護，以及數據的輸入輸出，硬件與系統軟件控制，系統安全和鑒定，職責分離等方面來制定相應措施來控制企業金融會計電算化系統，才能獲得可靠的企業金融會計電算化系統。企業金融機構的情況各不相同，內部的控制制度也不盡相同。按照目前的情況來說，為了獲得安全可靠的企業金融會計電算化系統，指導建立完善的金融企業內部控制機制，國家應當規范金融會計電算化的內部控制制度，并進行統一指導，各個金融企業根據自身情況，建立適合自身的金融會計電算化系統管理與內部控制制度，從而更有效地防范與控制企業金融會計電算化系統帶來的風險。

2.4提高金融會計從業人員的專業技能、知識水平和職業道德，加強企業金融會計隊伍建設建立和完善企業金融會計的管理和內部控制制度，需要一支擁有專業技能、優秀知識水平和良好職業道德的金融會計隊伍。因此，第一，必須加強金融會計從業人員的思想道德和職業道德的教育。第二，開展多種形式的職位培訓，深化金融會計從業人員的知識水平和專業技能，使他們能夠熟練掌握并靈活運用。第三，挑選好各級主管人員。會計主管人員不僅要精通業務，組織能力強，還要有較高政治素養，其中最為重要的是要有以身作則，堅持自己的原則，樹立榜樣并起到示范作用。第四，對金融會計從業人員，要嚴格挑選，定期考核，發現違規違紀者，及時清除出金融會計隊伍。同時，應當不斷與國內外優秀金融企業進行交流學習，借鑒或者引進先進的企業金融會計的管理和內部控制制度，不斷提高自身的管理和工作效率。

2.5妥善處理并正確認識金融企業風險與業務發展的關系金融企業機構的發展方向是增強自身資金實力，擴大金融業務規模的關鍵。當然，無論是擴展業務還是風險防范都是建立在穩健的金融活動的基礎上。企業金融會計風險的防范與控制是實現效益的前提條件。金融會計風險可能會導致金融企業的損失，所以，有效地防范與控制金融會計風險實際上相當于為金融企業創造效益。在擴大金融業務規模的時候，既要考慮人員成本，也要考慮投資成本，比如撤銷一些高險低效的營業網點，既可以有效節約成本，又能防范控制風險。因此，必須嚴格防范控制企業金融會計風險，為金融企業擴展各項業務保駕護航并保障其穩健發展。

3.結語

篇6

    [關鍵詞]金融會計風險 防范 化解

    近年來,在企業金融組織體系發展過程中,伴隨著金融系統頻繁的發生各類案件,人們將關注的焦點集中到企業金融會計風險問題上。在企業金融會計的業務工作中,金融會計風險是風險在其業務領域的一種表現。由于每個企業金融業務的會計處理方式不同,金融會計風險也相應地分為表內會計處理風險、表外會計處理風險兩種形式。因此,在企業金融會計風險所涉及的業務范圍內,體現出不同的風險表現形式,也需要有不同的防范與化解辦法,只有加強對企業金融會計風險的防范與化解,才能促進企業的健康發展。

    一、金融會計風險的涵義

    (一)金融會計風險的概念

    我們通常所謂的風險,一般指的是具備一定條件,在一定的時期內,有可能發生的各種結果與變動程度。而單純從財務角度來說,其風險主要涉及到預期的報酬可能無法按時兌現。而企業金融會計風險作為金融風險的一個重要方面,主要是指在企業金融會計業務過程中,由于制度安排以及組織管理、技術方法和人員素質等方面原因,導致金融會計業務有可能產生經濟損失方面的風險,也就可能造成資金、財產、信譽等方面損失等等。

    (二)企業金融會計風險的內容

    1.會計核算風險

    及時對銀行業務進行真實、完整地核算是銀行會計的主要基礎性工作。而在企業會計實務中,因會計核算的許多環節失控帶來的風險,集中體現在對憑證審查不嚴、沒有及時進行賬務處理、對賬務進行檢查核對不力、對復核監管不力、沒有健全的電腦制約機制以及采取不當的核算方法而造成的資金被截留、挪用、騙取、貪污、盜竊等一系列損失。

    2.會計結算風險

    結算業務通過銀行向客戶提供各種支付結算的手段與工具來實現經濟活動中客戶的貨幣給付轉移服務。在企業會計實務中,因復雜、不健全的結算管理,會造成結算資金借助結算憑證和結算渠道而進行套取、侵吞、挪用結算資金而產生的風險,這樣的風險具有隱蔽多樣的手段和涉及較大的金額等特點。

    3.會計監督風險

    這一風險主要是因相對軟弱的企業金融會計監督職能,沒有對那些經營不合理或者不合法行為進行有效地監督而產生的風險。這一風險對我國商業銀行的發展影響很大。

    二、企業金融會計風險產生的原因

    (一)外部經濟環境的影響

    在金融業競爭激烈的大環境中,少數企業受利益的驅動,通過一些不正當的手段進行惡意競爭,這些手段有:高息攬儲、低息放貸,或違背會計核算原則虛增虛減利潤等,這樣的違法手段不僅增大了企業的經營成本,也擾亂了“公平、公正、平等”的競爭基本原則,不可避免地產生企業金融會計風險。

    (二)內部管理模式的影響

    這主要體現在兩個方面:一方面,會計信息導致的風險。會計信息不真實可靠,導致金融資金被截留、貪污以及盜竊的風險。失真的會計信息將導致企業的經營活動無法實現科學化、制度化,影響了企業的健康有序發展。失真的會計信息也導致企業無法對自身進行市場定位,誤導資金的流向,影響其競爭力,導致其面臨淘汰的命運。另一方面,內控制度導致的風險。由于企業的領導重視和認識程度不夠、內控制度建設不能跟上業務發展的需要、有效的會計監督和制約機制缺乏、對內控制度落實不力等因素的影響,導致金融風險的加劇。

    (三)會計行為主體的影響

    會計行為主體主要是會計人員,職業道德素質不高、受社會不良思潮影響,是產生金融會計風險的一個重要誘因;同時,現有些企業會計人員的業務培訓也不夠,使會計人員的知識結構和層次沒有及時更新,用人機制的缺乏,使會計人員素質在低層次上停留,這都為金融會計風險埋下了伏筆。    三、防范與化解企業金融會計風險的對策

    (一)建立一個全面監督保障系統

    這一系統實際是一個涵蓋事前、事中和事后 “三位”的保障,在企業中,要依據不同的風險種類對其預警指標的選取、實物經營的動態監控、原始票據的審核、經營績效的抽查和復查等方面的權重進行確定。這一系統不僅要監督保障對靜態目標,也要預警動態事件,從而最大限度地控制和減少企業金融會計風險損失的發生。

    (二)集中核算強化企業內控制度

    各企業必須結合自身業務經營的特點和規模,科學地制定出自己的內控制度,要有針對性從宏觀和微觀兩個角度制定出詳細的內控制度實施細則,并能夠在實踐中付諸實施。同時,企業還應加強崗位責任制管理,完善相應的約束機制,對不同崗位和不同人員要造成相互牽制和授權制約的格局。

    (三)加強金融會計人員隊伍建設

    要從職業道德和業務水平兩個方面采取措施。一方面,從法制教育和職業道德教育入手,采取多種手段和途徑,讓會計人員能夠愛崗敬業,提高守法意識,能夠依法辦事;另一方面不斷完善會計人員的業務技術培訓機制,通過多種形式的業務技術培訓,不斷加強金融會計人員的業務技能。同時,還要建立和完善一整套針對會計人員的激勵和處罰制度,使企業會計人員自覺地將業務工作納入有效的管理機制之中。

篇7

（一）金融會計電子化工作的發展階段

在20世紀80年代的中后期，我國的各家銀行開始對金融會計的電子化工作重視起來，各家銀行都開始制定出本銀行的金融會計電子化工作的發展規劃，在這一過程中，人民銀行對我國的整個金融業在未來的發展規劃也由此做出了一定的安排。在這個階段中，金融會計電子化工作的規模以及應用領域得到了迅速的擴大，具有區域性甚至是全國性的清算網絡得到了建設。另一方面，一些銀行在日常的工作中開始將原來的微機應用的單機運行向網絡運行過度，比如在一部分城市中可以辦理同城清算網絡以及城市通存通兌網絡等相關工作，部分銀行的業務應用領域開始從原來的單項業務向綜合會計業務進行過渡，同時，銀行中的硬件選型以及軟件開發工作在一定的范圍內也得到了一定的統一，工作中的管理規章制度以及操作規范也得到了建立。我國的人民銀行總行在這時對我國的金融電子化工作制定了發展規劃以及遠期的目標設想，在20世紀的80年代末90年代初，人民銀行開始進行全國電子聯行清算，同時，我國的財政部開始對會計軟件的管理工作進行規范。

（二）金融會計電子化工作的規范與再發展階段

到了20世紀90年代，有關工作部門對金融會計電子化工作的規范化管理給予高度重視，在此基礎上各家銀行開始建立本系統的異地電子聯行清算系統，例如信用卡清算系統以及異地匯劃系統等等。到90年代后期，部分銀行在我國的大中城市中設立了本行的幾種清算中心，相應的，我國的也頒布實施了一系列的管理辦法、功能規范以及評審規則等。在這一段時期，金融會計電子化的安全問題開始得到相關單位的進一步重視，在這里，網絡安全問題逐漸變成了在安全防范過程中的駐澳研究課題。

二、在我國的金融會計電子化工作中存在的安全問題

在當下，我國在金融會計電子化工作過程中存在下列安全問題。

（一）在軟件的設計以及開發過程中所應用的技術安全措施較少且安全級別較低

在現階段得到應用的會計應用軟件系統普遍存在在軟件的設計以及開發階段中重功能、輕安全或是安全需求較少等相關問題，大多數軟件在設計數據庫以及選用語言時對安全性能等因素考慮得不多，造成在投入運行后有大量的安全隱患暴露出來，例如應用軟件系統存在一定的安全漏洞、數據庫呈現開放狀態或是易于打開等現象。這些現象在金融會計電子化工作的問世以及發展階段的開發系統中存在較多，在現階段，這些帶有一定問題的軟件系統并沒有得到及時的、完全的更新換代。

（二）計算機自身硬件安全性能不高

這種問題主要是由于在選型過程中對于硬件的安全性能的有關因素考慮得不夠多，更加注重的是對于硬件的價格以及功能問題的考察。這一問題也與在選型時缺乏統一的金融系統的硬件選型標準有一定的關系。在這里，由于硬件自身安全性能不高而產生的一系列安全問題會對金融會計系統的正常運行產生直接的影響。

（三）在機房的建設過程中同樣存在一定的安全隱患

對于計算機機房的設置問題，雖然國家已經出臺了相關的安全要求，但是在一些規模較小的場地或是機房的建設過程中這些要求經常得不到應有的重視，特別是在一部分縣支行的機房建設過程中，應有的安全要求并沒有得到貫徹和落實，有些地方甚至沒有設置專用的計算機房以及場地。

（四）網絡的安全問題十分突出

我國的網絡建設時間比較短，缺乏一定的安全經驗，從而暴露出大量的網絡安全問題。其中，網絡傳輸載體自身的安全性能并不穩定以及在工作過程中所使用的安全技術措施較少等問題所帶來的影響最大。

三、處理金融會計電子化安全問題的方法

（一）在程序的設計以及開發階段對系統安全措施的使用應得到一定的加強

業務部門在對系統業務的需求進行謀劃的時候要對各種安全因素進行充分地考慮，從而對系統的安全問題提出具體的、明確的業務需求，對過去輕安全、重功能的做法進行改變。在軟件的設計開發階段中，可以選用安全性能較高的數據庫或是嚴密的編程語言對軟件進行開發，減少程序上可能出現的安全漏洞。在對硬件進行選型的時候，盡可能使用運行質量好、安全性能高的設備，降低硬件可能存在的安全隱患，同時還要對有關部門提出建議，要盡快制定出關于金融系統軟件的選型標準以及開發規范，特別要對安全規范進行明確。

（二）會計計算機在應用階段的安全防范

首先，建議各家銀行對本行的會計系統內的計算機房的實際建設情況進行全面的安全檢查，如發現有不符合安全要求的行為要及時進行整改。其次，各家銀行需要對本行正在運行的會計計算機系統進行分析，對于在系統設計以及開發階段中未解決的安全隱患發現并解決，如有需要還要對原有的舊版軟件進行必要的升級。第三，使管理人員以及操作人員自身的安全意識得到加強。要對金融會計電子化工作的安全防范措施加強，最根本的還是要靠工作人員去完成。所以，各家銀行需要提高本行員工對于計算機安全問題的認識，特別是對于會計系統安全問題的認識，相應的，各級的業務管理部門以及教育部門也要加強教育工作。

（三）加快對于金融會計電子化工作的相關法規以及制度的建設工作，使電子化發展滯后的現狀得到改變

有關部門應對金融會計電子化工作過程中所存在的各種法規問題進行認真的分析，在征求有關專家以及國外的先進的發展經驗的基礎上，對以后一段時期中可能會出現的法規性問題做出相應的預測，根據預測結果盡快制定出符合實際情況的、切實可行的與計算機安全有關的法規以及安全規范。同時，銀行系統還要根據我國的金融會計電子化進程在不同的發展階段所特有的發展狀況對已有的今日會計電子化規范及法規進行及時的修改，使之日臻完善。

篇8

【關鍵詞】金融會計風險；防范；控制

1引言

越來越多的企業在進行著金融會計的風險防范及控制嘗試，但實際效果并不理想，在一系列難點性因素影響下，金融會計的風險防范及控制壓力不斷增加。在不得不與銀行等金融機構進行金融往來時，相關風險爆發的可能性不斷增加，這也倒逼企業做出更為系統的金融會計風險應對。當前，很多企業的金融會計風險防范及控制能力較低，在進行相應風險的防范及控制中更是存在很多不足。正因如此，探尋出企業更好進行金融會計風險防范及控制的策略十分必要。

2企業金融會計的風險防范及控制概述

企業金融會計的風險防范及控制具有重要意義，很多企業認識到了這一點，并積極進行著相應風險的防范及控制嘗試[1]。但也要看到，動態的金融會計風險防范及控制進程中，諸多因素共同作用下，相應風險及控制層面往往會出現這樣或那樣的問題。可以預見的是，金融會計風險防范及控制壓力會不斷增加，且動態進程中風險防范及控制層面具體問題產生的可能性會大幅增加?？梢钥闯?，大多數企業在金融會計風險防范及控制中處于被動狀態，已存在的相關問題也并未得到有效應對和解決，金融會計風險系數很可能在短時間內出現大幅度提升。因此，如何有效應對金融會計風險也是企業需要認真思考的現實性問題。

3企業金融會計風險防范及控制中存在的不足

3.1金融會計的風險防范及控制缺乏側重

企業金融會計風險防范及控制中存在著諸多不足，其中，金融會計風險及控制缺乏側重的問題最為顯著。從具體的風險形式上，操作風險、核算風險與結算風險等都是具體的風險類型。但不同企業的財會工作開展狀況并不相同，金融會計風險防范及控制中的側重也存在顯著差異，且隨著企業自身業務開展與管理活動開展環境的不斷變化，金融會計的風險性，以及企業面臨的主要風險類型都不相同。在這一情形下，金融會計的風險防范及控制中往往要對多個層面的事宜予以兼顧，但大多數企業并未對金融會計風險防范及控制事宜進行有效規劃，這也導致相應風險防范及控制中帶有很強的盲目性，相應風險防范及控制效果也相對較差。

3.2金融會計人員綜合素養相對較低

金融會計人員作為相應財會工作開展的主體，其自身綜合素養高低與否，特別是具體風險的研判、分析、應對能力強弱與否會成為企業金融會計風險防范及控制的直接影響因素[2]?，F階段，大多數企業的金融會計人員綜合素養相對較低，即便是在較為大型的集團企業內，金融會計部門的管理狀況也并不良好，一些不確定因素也更加容易轉化為具體的金融會計風險。金融會計人員綜合素養相對較低會導致實際工作開展中出現這樣或那樣的問題，這些問題也很容易成為相應風險的誘發因素，從而加劇企業金融會計風險防范及控制壓力。從這一層面看，金融會計人員綜合素養相對較低也會成為相應風險防范及控制中的難點性因素，弱化企業在相應風險防范及控制中的主動性優勢。

3.3金融會計風險預警及應急機制缺位

金融會計風險預警及應急機制缺位的現象十分顯著，這也是金融會計風險防范及控制中的具體問題。風險本身具有無法被完全消除的具體特征，因此，對相應風險進行有效預警是一個基本選擇。一旦缺乏了相應風險預警及應急機制，具體風險因素的風險誘發性大小無法得到較好分析，企業在金融會計風險防范及控制上必然會處于十分被動的狀態之中。通過綜合分析部分企業的金融會計風險案例可以發現，金融會計風險的爆發，特別是風險影響性的擴大化往往與相應風險預警及應急機制的缺位有關。部分金融會計風險在初期可以得到較好化解，但應急機制缺位下，相關風險在化解上的難度會不斷增加，這也表明，相應預警及應急機制缺位是較為顯著的金融會計風險防范及控制問題。

4企業更好地進行金融會計風險防范及控制的策略

4.1科學規劃下明確金融會計風險防范及控制重點

企業更好地進行金融會計風險防范及控制應將科學規劃作為基本前提，換言之，企業需要結合自身財會工作開展狀況，進行金融會計風險防范及控制工作開展的規劃，除明確基本的風險防范及控制權責關系外，更加要明確出相應風險防范及控制中的重點。例如，某大型民營建筑企業內，項目建設往往要進行頻繁融資，金融會計風險的防范及控制壓力較大。該民營企業為了更為主動地進行金融會計風險防范及控制，將核算風險作為了主要的金融會計風險形式。核算本身具有較高的復雜性，該企業則在會計電算化視角下借助信息技術進行了金融會計核算，金融會計核算工作較好地開展，企業在相應風險防范及控制上也掌握了很大主動權。其他企業也要科學進行會計風險防范及控制分析、規劃，在明確重點的基礎上，更具有針對性地進行相應風險防范及控制。

4.2持續進行金融會計人員在職培訓

金融會計人員綜合素養高低與否會對企業的金融會計風險防范及控制事宜產生直接影響[3]?，F階段，金融會計人員綜合素養較低已經導致企業在金融會計風險防范及應對中處于“劣勢”。為了更好地進行金融會計風險防范及控制，企業也應當持續進行金融會計人員的培訓與教育，提升其綜合素養，特別是相應風險的研判與分析能力。例如，企業可以結合金融風險防范及控制需要，開展主題性的培訓教育活動，講解常見的金融會計風險及其成因與危害。不僅如此，培訓中也可以結合具體的金融會計風險案例對金融會計人員的風險解讀以及風險應對能力進行培養。這一情形下，企業在相應風險防范及控制中的主動性優勢也能不斷增強。

4.3構建金融會計風險預警及應急機制

為了更好地進行金融會計風險的防范及控制，企業應當構建相應風險預警及應急機制，依托這一穩定機制更好地進行風險的防范及控制。在風險預警機制較好運轉下，企業可以對不同風險誘發因素的風險誘發作用大小進行分析，應急機制較好運轉下，即便產生具體的金融會計風險，企業也能對具體風險進行有效破解，相應風險的制約性影響也可以得到有效遏制。在金融會計風險預警及應急機制的構建中，中小型企業可以效仿大型企業的風險預警及應急機制構建經驗。由于企業金融會計風險預警及應急機制在運轉中也會受到諸多因素影響，這要求企業更好地進行相應機制運轉狀況的審視與分析，并對相應機制進行跟進式調整與優化。

5結語

企業要重視金融會計的風險防范及控制事宜，在思想意識層面給予足夠重視的基礎上，更加要積極進行相應風險的防范及控制嘗試。需要注意的是，具體風險的誘發因素較為多樣且難以被精準預測，因此，與之相對應的風險防范及控制需要成為常態化工作堅持下去。不僅如此，在解決相關問題的進程中，企業核心管理層、金融會計人員也要不斷進行相應風險防范及控制經驗的總結，借此對可能發生的風險進行有效防范與控制，鞏固企業在金融會計風險防范及控制上的主動權。

【參考文獻】

【1】金滿.企業金融會計的風險防范與控制研究[J].科教導刊(電子版),2019(10):257.

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【關鍵詞】 金融會計 ；風險 ；防范措施

一、現行金融會計風險存在的問題

1、信息失真風險 ：為維護自身利益不少銀行違反金融政策和上級行有關要求，在會計信息處理上大做文章。致使會計部門提供的信息資料不真實、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調整收支科目等現象事實上掩蓋了信貸資產的質量和風險，影響對銀行經營狀況的客觀評價進而帶來更大的風險。

2、操作違規，加大結算風險。近年來，隨著銀行業改革的不斷深入和發展，特別是電子化進程的加快，會計結算制度已經形成比較完善的體系，為加強銀行內部控制和管理發揮了重要作用。但在實際工作中，由于基層會計人員業務知識和風險防范意識的缺乏，不按規程操作越權辦理業務的情況時有發生，人為加大了結算風險。

3、職能軟化，會計監督無力。會計監督是會計工作的一項重要職能。通過會計監督可以促使本單位經營活動實現合理化、合法化。在不正當利益的驅動下，發放超規模貸款、違章拆借、賬外投資、私設小金庫、越權承兌、貼現銀行匯票等違規情況屢禁不止，這其中一個很重要的原因就是會計核算監督檢查不力，會計懲罰制度未跟上，從而變相助長了違規經營情況的蔓延，加大了經營風險。

4、操作管理風險：會計、儲蓄或經辦員責任心不強和法制觀念淡薄而造成的財產損失。銀行會計作為一項專業性較強而風險性又大的部門會計，面對大量結算票據、現金資產，以至密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，一旦發生工作疏漏和制度不健全造成的資產損失是巨大的，同時還會造成銀行信譽受損。

5、制約失衡，加大經營風險。銀行會計作為一項專業性強風險性大的行業，面對大量結算票據、現金資產，以至密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，一旦發生工作疏漏造成資產的損失是巨大的。目前社會上一些不法分子將銀行作為主要目標，各類案件居高不下，手段花樣層出不窮，無論是假匯票、利用信用卡惡意透支，還是貪污盜竊、索賄受賄，任何一個案件會或多或少涉及經營核算部門，一旦會計部門放松管制，降低核算水平，就會為犯罪分子客觀上開了綠燈，加大了經營風險。

6、會計創新風險：無論是從市場競爭的需要、金融國際化趨勢的需要、擺脫當前困境的需要還是從銀行所經營的貨幣和信用實質內容上來看，銀行都必須創新。從會計的角度，會計創新也是必須的。特別是在各行的財務管理方面，待挖掘的領域尚大。但如果不顧及適應這種開拓的良好的內外部環境，盲目照搬先進經驗，就會造成先進的管理經驗和落后的經管水平、客觀條件相違背的情況，如目前對企業全面推行的“權責發生制”對于我國銀行業經營水平來說尚屬超前，造成的虛盈實虧、用信貸資金墊支利稅的情況使我國銀行業普遍存在潛在效益風險。

二、金融會計風險產生的原因分析

（一）外部政策環境：首先，只重視權責發生制而忽略謹慎性原則對防范經營風險極為不利，甚至直接導致風險；其次，中央銀行對金融機構監管缺少經驗，監管力度不夠，措施沒有及時到位，因而很難在風險處于萌芽狀態時進行有效的防范和控制；最后，金融改革開放后，對金融會計在金融機構中的作用從上到下認識不夠，有關法規不夠健全，管理制度滯后，直接制約著會計職能的發揮，會計僅限于記賬、算賬、報賬，而忽略了事前預測、事中參與決策、事后分析評價的管理功能。

（二）內部管理原因：1、內控不嚴。目前，金融會計內部控制存在著不少薄弱環節，對會計控制認識不充分、不深刻、不完整。一是以為內部控制就是整章建制，就是各種規章制度的匯總，忽視了內控是一種業務運行過程中環環相扣、監督制約的動態機制；二是以為內部控制是事后、審計或管理層的事，與會計無關或關系不大，對會計的職能作用沒有充分認識；三是以為內部控制就是相互牽制，對內部控制方式、方法與手段沒有整體認知；四是有關金融企業內控制度建設指導意見原則性較強，操作性不足；五是制度建設上存在滯后性。從總體來看，金融企業內控制度對新技術、新問題研究不充分，在會計制度中所體現的內控措施落后，如：電算化條件下如何防范風險，在“柜員制”勞動組合下如何實施有效控制尚缺乏制度規定。更有甚者，有些行是先開展業務后進行制度補救，這給金融業埋下了巨大隱患。會計制度應是操作規程設計的理論依據，操作規程應該是會計制度的具體化，同時又是會計制度得以實施的重要技術手段與保障。而目前的操作規程未對會計制度的執行形成剛性約束，必須按制度執行的硬性規定變成了憑良心憑習慣辦事。由于技術保障措施的不得力，核算程序本身又留有違規操作的隱患，以至于核算過程中屢有違反會計制度的事件發生。

2、違規操作。隨著現代銀行業的改革和發展，金融法律法規日益完善。盡管如此，有的工作人員在具體工作中不按法律法規行事，不按規程操作，我行我素，想當然辦事。有些金融機構從本身的經營成本角度考慮，導致會計人員配備不足，混崗、兼崗、存在業務處理“一手清”現象。

三、防范金融會計風險的具體措施

1、建立內控制度體系。有效的內部控制實際上是金融機構從決策實施到管理、監督的一個完善的運行機制。其中獨立的會計及核算體制是其基本要求之一。會計制度的完善，有利于內控制約機制的充分發揮。金融會計人員業務上只接受會計主管領導，會計人員進行賬務處理的唯一依據是有效的會計憑證。在加強會計業務制度體系建設時，要注意其全面性、規范性、適用性和協調性，即這一制度體系在會計業務中覆蓋要寬廣，操作要規范，不能脫離實際，并能有效與其他部門工作配合。一套完善的會計制度將有利于堵塞漏洞，有利于防止和杜絕銀行“三假”的產生，提高會計信息的真實性，才能有效控制人為調表而造成的會計信息失真現象，化解風險。

2、強化會計監督職能。在會計監督中要強調獨立、嚴格、及時、有效，尤其是重視會計業務的事前和事中監督，因為事后發現問題往往無濟于事。會計業務事前和事中監督，可以力求把風險消除在日常工作處理中，從而減少損失。同時，還要重視會計分析，建立預警機制。報表反映的是過去的經營狀況，但了解過去不是報表使用者的最終目的，報表的真正使用價值是通過對報表的分析發現問題、解決問題、預測前景，幫助領導層了解過去、規范未來，才能在充分了解存在問題的基礎上，面對未來的變化做好有針對性的反應，才能幫助銀行建立會計風險預警機制，優化控制，提高規范決策能力，發揮會計職能作用。

3、努力實現從決策實施到管理監督的較為完善的金融風險監控機制：一要建立獨立的會計及核算體制。積極推行統一的核算軟件，實行賬務集中核算，業務處理和會計處理相分離的會計資產負債表、財務報表，由系統自動生成匯總上報，這樣才有利于防止和杜絕銀行“三假”的產生。二要抓好內控中重要風險環節的控制。要遵循雙人、雙崗、雙職的原則，健全會計制度，推行會計委派制，強化財務核算，加強對會計流程、印、押證機、聯行清算、承兌匯票、內部往來、現金出納和財務的管理。同時，要強化內控風險管理系統，通過風險識別、評估、分析、報告等措施，對會計風險和經營風險進行全面防范和有效控制；建立合理的授權分類和擔保業務的會計控制制度，健全和完善各種審批手續，嚴格各項操作程序，嚴格擔保行為，增強內部管理的時效性和針對性，防范潛在的金融會計風險。

篇10

（一）起步階段

我國金融會計電子化工作最早起步于20世紀70年代末，在80年代初期得到了初步發展。這一時期，計算機開始在會計制表、儲蓄、對公核算業務方面得到初步應用，應用系統一般在DOS平臺上單機運行，系統的開發、硬件的選型均不統一，軟件系統的特點也只是模擬手工核算，其目的只是為了減少勞動強度和工作量，缺乏操作規范和管理規章制度。

（二）發展階段

到了20世紀80年代中后期，金融電子化工作得到各家銀行的重視，各銀行系統紛紛制訂本行的電子化發展規劃，人民銀行對整個金融業的發展規劃也做出了安排。在此期間，金融會計電子化的應用領域和規模迅速擴大，區域性乃至全國性的清算網絡開始建設。這一時期的另一特點是，一些銀行開始了微機應用由單機向網絡運行的過渡，如出現了城市通存通兌網絡、同城清算網絡，業務應用領域也從單項業務發展向綜合會計業務過渡，軟件開發和硬件選型在一定范圍內得到統一，操作規范和管理規章制度已經建立。人民銀行總行在這一時期牽頭制定了金融電子化發展規劃和遠期目標設想，1989年，人民銀行全國電子聯行清算網絡系統開始啟動，同年，財政部頒布實施了《會計核算軟件管理的幾項規定（試行）》，以規范會計軟件管理工作。

（三）規范再發展階段

進入20世紀90年代，金融會計電子化規范管理工作得到有關部門重視，各行在此基礎上逐漸建立起了本系統的全國異地電子聯行清算系統，如異地匯劃系統、信用卡清算系統等。在90年代后期，一些銀行在大中城市建立了集中清算中心，財政部也于1994年7月頒布實施了《會計電算化管理辦法》、《商品化會計核算軟件評審規則》和《會計核算軟件基本功能規范》。這一時期，會計電子化安全問題得到進一步的重視，網絡安全問題逐漸成為安全防范的主要研究課題。今后，伴隨電子商務的發展，金融會計電子化工作將向網絡化發展，網絡銀行、電話銀行出現，網絡安全成為金融會計電子化安全工作的重點，金融會計電子化的規章制度和法規應運而生，金融會計電子化的安全日益關系到銀行生存乃至整個社會的穩定。

二、我國金融會計電子化工作中的安全問題

回顧我國金融會計電子化的發展歷程，筆者認為目前我國金融會計電子化工作中主要存在以下安全問題。

（一）軟件設計、開發過程中技術安全措施少、安全級別低

現有的會計應用軟件系統在設計、開發階段，普遍存在系統需求中安全需求少、軟件設計重功能輕安全等問題。軟件設計選用語言和數據庫時沒有過多考慮安全性能因素，以至于軟件投入運行后暴露出諸多安全隱患，如數據庫呈開放狀態、易于打開、應用系統軟件存在安全漏洞等。這類現象在金融會計電子化起步、發展階段開發的系統中更為明顯，并且這些軟件系統在目前還未得到徹底的更新換版。

（二）硬件自身安全性能低

這主要是在硬件選型上安全性能因素考慮的比較少，而主要側重硬件功能和價格的考察。另外，這與在硬件選型上不統一，缺乏金融系統統一的硬件選型標準也有關系。硬件自身安全性能低造成的安全問題將直接影響會計應用系統軟件的正常運行。

（三）機房建設中存在安全隱患

盡管國家出臺了《中華人民共和國計算機房、站、場地安全要求》，但這一要求在一些小的機房、場地建設中注意的較少，尤其在一些縣支行機房建設中，安全要求沒有得到徹底落實，甚至有的地方沒有專用的計算機房和場地。此外，即使建立了專用計算機房，考慮到資金等因素，許多安全設施并未配置齊全，存在機房無避雷系統、不配備UPS系統、UPS損壞后不及時修理、機房管理不嚴密等問題。

（四）網絡安全問題突出

由于我國計算機網絡建設時間比較短，安全經驗不足，暴露出的網絡安全問題比較多。這主要表現在以下2個方面。1.網絡傳輸載體本身安全性能不穩定目前我國網絡傳輸載體主要分有線和微波2種，但從應用會計電子化網絡的實踐來看，這2種載體都或多或少地存在安全問題。比如電信部門提供的傳輸線路傳輸質量不高，所用電話線路由于多為明線易損壞；而微波載體由于通信發送、接收設備安全性能不高，一些外來自然因素影響了傳輸效果，甚至導致傳輸線路暫時中斷。2.投入使用的網絡軟件安全技術措施少，尤其是地方性局域網絡目前，由于對地方建設的清算和會計信息傳輸網絡的安全技術規范還不太明確，并且對于局域網絡安全建設的認證、驗收還沒有一個技術規范和認證體系，使得局域網絡建設缺少安全把關，使已建成的網絡在安全方面存在較多漏洞和隱患。

（五）應用系統操作和使用過程中存在安全問題

金融會計電子化工作在應用會計微機系統方面存在安全問題的主要原因是操作和管理人員安全意識淡薄，當然具體管理工作薄弱也是不可忽視的一點。

1.在操作人員方面，主要表現為操作密碼管理不嚴格，存在密碼口令使用周期過長、密碼泄密、操作用戶離崗不簽退應用系統、竊密等問題，這主要源于操作人員安全意識淡薄。

2.業務部門管理人員安全意識淡薄。對于一些安全管理制度檢查落實不到位，尤其對安全操作與方便業務處理兩者之間的關系處理不妥當。在管理中的突出表現是違背安全規定去設置和配備操作崗位與操作人員，出現違規操作、違規兼崗現象，對計算機房疏于管理。

3.系統管理人員安全職責履行不到位。系統管理員的兩項重要職責是保證自己操作的安全和會計應用系統運行的安全。目前，有些系統管理員對以上兩項職責履行不到位，存在重視自身操作安全，忽視對用戶操作安全進行檢查的現象；有些系統管理員疏于對計算機電源、硬件設備的定期安全檢查、檢修，對會計應用系統的操作和運行狀況不能做到定期檢查。

4.在具體安全管理方面，手段比較少，對軟、硬件的安全檢查更少。銀行會計部門每年都要進行安全檢查，但往往只是注重業務操作管理制度落實情況的檢查，很少聯合科技部門對會計應用系統軟硬件的安全狀況進行檢查。即使對業務操作安全方面進行檢查，由于只是對操作現場簡單地了解一下，很難發現日常工作中存在的一些安全問題。

（六）制度和法規建設滯后，直接降低了會計應用

系統的運行安全性能1993年，人民銀行宿州市中心支行就開始了推廣人民銀行總行組織開發的“中央銀行會計核算系統”應用工作。1996年，該核算系統已推廣到人民銀行系統內多數營業機構，而真正的管理辦法《中央銀行會計核算系統》直到1997年方出臺，這在當時為許多銀行管理此系統的安全造成了不便。另外，法律制度的滯后也使一些機構無所適從，例如，目前印鑒技術已發展到電子印鑒逐漸取代傳統印鑒階段，電子印鑒的安全系數不斷得到提高，但是現在的法律不認可電子印鑒；伴隨金融電子聯行的普及和異地匯劃網絡的建設，異地匯兌處理手續也發生了變化，《支付結算會計核算處理手續》中的一些環節已不適應電子化發展的形勢，但至今未做出改變，這使得一些電子聯行處理手續合理不合法。此外，即使有些銀行及時制定了有關的操作規程和管理辦法，但由于基層銀行沒有制定切實可行的安全實施細則，加之操作和管理人員安全意識的淡薄，現有制度沒有落實到位的情況還很多。

三、解決金融會計電子化安全問題的幾點建議

為防范和解決金融會計電子化工作中的安全問題，確保金融會計工作在電子化條件下安全、高效地開展，筆者特提出幾點建議。

（一）程序設計、開發階段加強系統安全技術措施的運用

首先，要求業務部門在謀劃系統業務需求時，要充分考慮到諸多安全因素，對系統安全提出明確、具體的業務需求，一改過去重功能、輕安全的做法；其次，在軟件系統設計開發階段，軟件編輯人員應選用安全性能高的數據庫、運用嚴密的編程語言開發軟件，盡量減少程序上的安全漏洞；再次，在硬件選型時，要盡量采用安全性能高、運行質量好的設備，減少硬件安全隱患；四是建議有關部門，盡快制訂出金融系統軟件開發規范和硬件選型標準，尤其要明確安全規范。

（二）會計計算機系統應用階段安全防范

1.建議各銀行對會計系統內計算機房建設情況進行一次安全大檢查，對于不符合《中華人民共和國計算機房、站、場地安全要求》的，責令立即進行整改。

2.各家銀行有必要對自家先投入使用的會計計算機系統進行一次自我分析，目的是發現和解決系統設計、開發階段遺留的安全隱患，并在此基礎上對舊版本軟件進行換版升級。

3.加強計算機安全教育，提高操作人員和管理人員的計算機安全意識。金融會計電子化的安全防范措施最基本的還是要發揮人的因素。因此，需要盡更大的努力去提高人們對計算機安全的認識，尤其對會計系統安全的認識，各級教育部門和業務管理部門在這方面應做更多的教育工作。

4.將金融會計網絡安全作為今后研究和防范的重點。目前，金融計算機網絡已走進我們身邊，無論是集中結算體系的運轉、電子聯行通匯還是新興的銀行卡清算系統、網上銀行和其他網上會計服務項目的開通，都離不開網絡，而金融會計電子化安全也逐漸以網絡的安全防范為重點，因為網絡的安全直接關系到整個金融業的穩定，關系到國家和社會經濟的安全。筆者認為，目前應將盡快制定出金融會計系統網絡建設規范列入會計網絡安全工作議事日程，并逐級成立管理機構，負責網絡工程項目的安全性能驗收和日常網絡安全工作，如定期的安全檢查、提出安全管理建議和修改網絡規范的建議等。

（三）加快金融會計電子化的制度和法規建設，改變制度和法規滯后于電子化發展的現狀

1.有關管理部門應認真分析目前金融會計電子化工作中存在的諸多法規問題，要在征求有關計算機專家意見，并認真分析借鑒國外金融會計電子化發展經驗的基礎上，對今后一定時期內可能出現的金融會計系統法規性問題做出預測，從而盡快制定出切實可行的金融會計計算機安全規范和有關法規。