國有控股企業范文10篇

摘要：經濟效益是企業追求的最終目標，如何實現利潤最大化是企業不斷探索與研究的重要內容，特別是對于國有控股企業來說更是如此，國有控股企業擔負著國民經濟發展的責任和使命，是我國眾多企業的“領頭羊”。雖然目前我國國有控股企業行政管理體系已經趨于完善，但依然有許多與經濟發展不相適應之處。貪污受賄等腐敗現象是影響企業經濟效益的最大因素，而廉政監督正是治理與監督這類現象的重要手段。本文通過對廉政監督及企業經濟效益的基本概述，總結出廉政監督對國有控股企業經濟效益提升的重要啟示，提出了以廉政監督為基礎的國有控股企業經濟效益提高的有效策略。

關鍵詞：廉政監督;國有控股;經濟效益;監督

一、引言

國有控股企業是我國國民經濟的命脈與支柱，國有控股企業的經濟效益直接關系到我國社會經濟的發展。政府利用國有控股企業對市場進行宏觀調控，引導社會經濟的發展。然而，由于國有控股企業自身的特殊性，在企業生產經營的實際過程中貪污受賄等腐敗現象時有發生，嚴重影響了企業經濟效益的提高。如何把握廉政與經濟效益的關系，找出國有控股企業經濟效益提升的新路子是當前國有控股企業面臨的重要任務。為此，通過經濟效益審計手段，在新的市場經濟環境下客觀、科學的評價企業廉政與否，促進企業經濟效益的提升就顯得十分必要。

二、廉政監督及企業經濟效益的基本概述

1.廉政監督及企業經濟效益基本概念及內涵。廉政監督制度指的是由具有廉政監督職能的機構、法規以及社會團體等所構成的制度。監督制度是我國政治制度的重要內容，對于規范權力使用，防止腐敗現象發生和穩定社會階層關系等具有重要的作用。而企業經濟效益是指企業借用現有的資源進行生產提供的效用滿足的程度。所以以廉政監督為基礎的企業經濟效益指的就是以紀檢監察工作開展對國有控股企業經濟效益的分析與評價，以保證企業在廉潔、順行的生產環境下促進企業經濟效益取得全面的提升。2.以廉政監督為基礎的企業經濟效益研究的基本特點。與其它經濟效益研究相比較，以廉政監督為基礎的企業經濟效益研究具有自身的一些特點。首先其具有針對性，監察部門針對企業行政管理當中存在的職能模糊、效率不高、人員流動以及資源浪費等問題進行監督，從治標著手查找原因，最終達到治本的目的；其次具有全面性，一方面是范圍及對象的全面性，監察機關能針對監察對象的所有行政管理活動開展監察；另一方面是過程的全面性，從調研立項到立檔歸宗，監察機關可以實施全過程監督；再次是具有多樣性，紀檢監察可以針對任何企業的任何職能以及任何工作內容進行監察。3.以廉政監督為基礎的國有企業經濟效益的影響因素。影響以廉政監督為基礎的國有控股企業經濟效益的因素有多重，其一是國有控股企業的懲防體系，如企業的監管力度是否到位，懲處力度是否得當、監督管理約束力是否有效等均會對企業生產經營及經濟效益產生直接影響；其二是企業經營管理權的行使，企業經營管理權的正確使用能夠實現經濟收效，提高企業長久效益；其三是企業監督的有效性，企業監督管理體系是規范企業合理生產，規范企業行為，獲取經濟收效的保障；其四是企業領導人自身的修養，企業領導人對于企業重大經營決策的制定，企業的長久可持續發展以及企業經濟效益的提升發揮著不可取代的重要作用。

一、問卷調查的基本思路

此次問卷調查是為課題“十五期間河北省國有虧損企業托管經營戰略研究”之用。問卷設計，以河北省國有獨資或國有控股的虧損企業為調查對象，擬制若干題目及備選的可能答案供被調查者選擇，或由被調查者根據實際情況針對問題自擬答案。題目內容包括虧損企業的名稱、概況、經營、管理、人力資源、虧損原因等方面，主要圍繞企業虧損的表現及造成虧損的直接、間接原因設計題目，然后將回收的有效問卷進行登記整理，數據存入計算機，進行定量、定性分析。在著眼深入分析河北省國有及國有控股虧損企業的虧損情況的前提下，真正弄清虧損原因，力求探索一條有效的解救之路。

二、被調查企業基本構成情況

此次問卷發放采用隨機抽樣方式。石家莊市20戶，保定市15戶，邯鄲市17戶，承德市1戶，張家口市1戶，廊坊市2戶，唐山市3戶，秦皇島市2戶，邢臺市3戶，滄州市11戶，衡水市3戶。在這78戶中已改制的企業67戶，占85.90%，未改制的企業11戶，占14.10%。河北省國有虧損企業大多進行了改制，但虧損局面并未徹底改變。在調查中，我們發現，河北省國有虧損企業多集中在中小企業，尤其是國有小型企業中。

三、被調查企業職工數量變化情況

我國國有企業改革歷時20多年，但本次調查主要為課題服務，因而在時間（期）的選擇上，只選擇了三個有代表性的階段性時間，即1997年、2000年、2001年。選擇1997年，是因為當年發生了東南亞金融危機，河北省國有企業有受之影響之條件，同時，由于全球性經濟衰退，國內外市場均受沖擊。1997年底中國共產黨十五屆一中全會提出，要用三年左右的時間，通過改革、改組、改造和加強管理，使大多數國有大中型骨干企業初步建立現代企業制度。1998年新一屆中央政府組成之后，即把實現三年兩大目標作為本屆政府最重要的任期目標之一，經過三年的艱苦工作到2000年底國有企業改革與脫困三年兩大目標的任務基本實現。按照客觀經濟規律辦事，走真正的市場經濟發展道路，就應當客觀地看到，任何企業發展過程都是其產生、發展壯大、消亡的過程，國有企業也不例外，所以，三年脫困之后，所存在的虧損企業出路如何，必須慎重研究。據此，從1997年、2000年、2001年三個不同時期分析研究國有虧損企業，但以2001年出現虧損為準。企業出現虧損的一個表現是，員工人數的變化。從對被調查的78個河北省國有虧損企業職工人數的統計分析看，河北省國有獨資企業平均職工人數呈下降趨勢，而河北省國有控股企業平均職工人數卻呈上升趨勢，到2000年，河北省國有控股企業的平均人數將近于1997年人數的2倍。而同期河北省國有獨資企業平均人數變化并不很大，說明改制后，國有控股企業人數比例增大，企業曾有過經營效益良好時期，但冗員的因素，加人不加資，或加人少加資，均可成為其引虧的人為因素之一。國有獨資企業發展為國有控股企業，也易加大國有控股企業的人數。

**市京水建設工程有限責任公司是**城鄉建設集團參股的非國有控股企業，國有資產占33%，其他法人股占6.6%，職工股占60%。目前，為水利水電工程施工總承包一級、市政公用工程施工總承包一級、地基與基礎工程總承包一級資質的建筑施工企業?，F為國家二級企業、“全國水利建設先進單位”、“全國水利系統質量效益先進單位”，**市“精神文明標兵單位”，**年榮獲“全國五一勞動獎狀”。

國家經濟轉型和企業改制后，既給黨的建設工作提出了必須創新的課題，同時又為黨的工作制度、工作“載體”創新提供了廣闊的環境和前景。面對新的形勢，京水建設公司黨委堅持科學發展觀，與時俱進、“以人為本”，把握創新定位、確立創新理念、力求創新突破，實現黨政工領導班子成為貫徹落實黨的路線、方針、政策和政府的工作任務的核心；黨員和黨的干部成為推動企業改革發展、完成各項工作目標的旗幟；廣大員工群眾成為提高和發展企業生產力、創造和諧企業的主力。

一、深刻理解“兩個意見”精神，圍繞“兩個意見”創新黨建工作制度。公司黨委認真貫徹落實市委《關于推進基層黨建工作創新的意見》和國資委《關于適應現代企業制度要求充分發揮國有企業黨組織政治核心作用的意見》以及城鄉黨委的要求，結合公司生產經營工作實際創新黨建工作制度，在鞏固“保持共產黨員先進性教育活動”成果的基礎上完成“把黨員的先進性教育向黨的先進性建設轉變”；“把黨員的管理措施向制度化和長效機制上轉變”。在完成“兩個轉變”過程中積極推進黨建工作制度創新。

1、把“支部建在項目上”。公司黨委結合改制后實行的動態項目管理制度，制定了凡是新成立的工程項目部，施工超過一年時間的，在組建項目部的同時把支部建設一同考慮，改變了過去新項目成立后由于沒有黨支部組織，對黨員管理教育、尤其對流動黨員不好管理教育的現象?！爸Р拷ㄔ陧椖可稀奔葹橥瓿筛黜椆こ淌┕と蝿仗峁┝酥贫群徒M織保障，又在施工生產實踐中加強了黨的基層組織建設。

2、成立勞務公司支部。將短期項目部的黨員和流動黨員集中管理。短期項目部經理擔任黨小組長，實現了所有黨員都與組織有緊密聯系。

3、加強理論學習。按照黨的先進性建設工作要求，以黨委中心組為中心，以高層領導干部和基層黨支部為重點，進行以“執政為民”、“反腐倡廉”、“法規法紀”、“八榮八恥”等專題培訓內容的教育。由于培訓組織、內容、時間和具體要求到位，黨員、干部未發生任何違法亂紀問題。

新時期國有控股企業政工工作的現狀分析

（一）職工思想的多樣性。新時期國有控股企業的職工隊伍組成呈現復雜性，導致受到市場經濟沖擊的職工隊伍的意識思想呈現多元化、復雜化，尤其是，市場經濟體制的大環境下，多元思想文化的融合和碰撞，使得企業政工隊伍的思想在受到社會多方面新影響后也日趨多元，企業把思想水平和政治素養工作當成擺設，認為思想水平和政治素養工作無關緊要，片面地追求經濟利益的最大，進而導致在國有控股企業的思想政治工作的尷尬。（二）思想認識沒有與時俱進。近年來，隨著社會主義市場經濟的不斷深化和推進，不管是政工隊伍組織的理論研究還是政工隊伍成員的思想方式與新時代、新形勢的發展相比，明顯滯后。從政工隊伍工作的現實情況的角度來講，大部分的政工人員認為國有控股企業，不是大國營，國營只是控股一部分，因此造成一是認為在這種國有控股企業的思想政治工作可有可無，走走形式就行；二是對思想政治工作的理解和認識停留在傳統的方式上，簡單地認為開展思想政治工作就是搞一些理論教育，僅限于讀讀報紙、念念文章，并沒有真正地認識到職工的現實生活狀況就是思想政治工作的根基，從而不能解決職工的困難，最終，因開展的思想政治工作與員工的實際生活聯系不緊密而造成思想政治工作的大大不足。（三）工作方式老舊。現有的工作內容、方式方法很多都是在老國營體制下形成的，這種以單一語言灌輸的“政治覺悟式”的方法來解決職工思想問題，工作形式單一，缺乏創新。社會在發展，形式上“你聽我說式”的教育缺乏滲透性、吸引力和感染力，許多職工抱著被強迫接受教育的態度來聽，很難產生較好的效果，在這種傳統枯燥的宣教形式下，國有控股企業的思想政治工作顯得非常尷尬，宣傳工作無法深入人心，領導和職工也無法實現有效溝通，企業難以和諧有序發展。某些國有控股企業在改革的過程中，合并或撤銷了政工部門，精簡了政工人員，思想水平和政治素養工作已逐漸被邊緣化。思想政治工作對企業發展的重要性一是思想政治工作在企業發展的各個時期發揮著極其重要的作用；二是思想政治工作是國有控股企業文化的基礎，是構建和諧企業的強有力保障；三是思想政治工作能夠化解企業改革發展、分配方式多樣化帶來的各種矛盾、問題。

新時期加強國有控股企業思想政治工作主要做法

（一）充分認識思想政治工作對國有控股企業的保障作用。由于社會主義市場經濟的不斷發展，國有企業的體制改革衍生了國有資產與其他資產的“混合所有制”經濟形式。一方面要以經濟利益為中心，同時還要兼顧好國有資產控股的重要性，要充分重視思想政治工作的作用。只有擁有正確的思想導向，才能保證國有控股企業進入對的發展方向。主要措施有兩點，一是要充分重視政治工作存在性，在一定程度上提升思想政治工作在國有控股企業中的地位。二是對于政工隊伍，要加強培訓的力度，要跟得上政策的變化，在最大程度上提升思想政治工作的能力。（二）要不斷提升政工人員的工作能力，創新工作方式。政工隊伍必須時刻保持對政治工作的敏感性，通過不斷的學習和培訓，提高自身的政治素質，了解更多的政治思想工作理論。一個合格的政工干部不僅要了解這些內容，更要深入地思考，通過理論和現實的結合，實現在復雜局面前的堅定。提高化解矛盾、促進和諧的水平。作為一名優秀的政工干部，不能滿足于當“消防員”，要以新時代特色社會主義理論體系為指導，廣泛深入職工群眾，多傾聽職工群眾呼聲，真正了解他們在想什么、盼什么，把準職工群眾的思想脈搏，運用一切現代手段，綜合治理、標本兼治，為促進社會和諧作貢獻。思想政治工作要不斷地創新手段，保障工作能夠真正出實效。首先，在工作內容方面，要拓寬服務的領域，找準結合點，把思想政治工作的方式方法做到與企業的業務經營、內部管理等工作相結合，做到與企業各項工作整體配合。其次，要創新工作形式，堅持以人為本的工作方針，要關注和了解基層職工最關注的焦點和熱點問題，采取多渠道了解職工的思想狀況和需求，切實解決職工的訴求。（三）進行思想政治工作的過程，也要重視企業文化建設。思想政治工作的宣貫過程，也是企業文化的建立過程。企業精神是企業文化的核心，它是企業職工的精神支柱和活力源泉。企業目標是在一定程度上實現市場價值，樹立良好的企業形象，增加市場的競爭力，獲取最佳的經濟效益。企業精神是企業家和企業廣大職工在長期的實踐過程中總結出來的，并表述為某種觀念、信條與口號，逐步為職工所接受，并在實踐中加以體現。企業精神是企業文化的核心，它是企業職工的精神支柱和活力源泉。在整個實施過程中，思想政治工作的核心和企業文化的最高境界就是要在最大程度上讓員工樹立“廠興我榮、廠衰我恥”的觀念。只有使之真正成為職工的共同認識和奮斗目標，才能激發職工的進取心和克服困難的勇氣，激勵職工實現目標的自信心和自豪感。也只有這樣，企業才能超前地圓滿地實現發展的目標。（四）思想政治工作要加強管理，納入經濟考核中?，F在國有控股企業的政工干部多數為兼職，要著力解決好這支隊伍做好思想政治工作的水平和能力問題。政工干部兼職化會導致思想政治工作的水平降低，這就要提出工作的標準和要求。要組織好兼職政工干部，特別是書記的培訓。企業思想政治工作是一個綜合性很強的工作，要把它納入企業的經濟責任制考核當中，只有和企業的生產管理、考核工作結合起來，才能把思想政治工作貫穿于企業管理的全過程，有助于完成各項工作任務。同時企業黨組織和行政要將思想政治工作作為黨建工作和管理工作的重要指標，將兼職政工干部與企業生產經營管理工作共同考核，制定具體的量化考核指標和評分標準，切實起到促進工作質量提升的作用。

總之，思想政治工作是一項事關企業健康發展、改革發展創新、黨組織政治核心作用發揮、優秀企業文化建設的系統工作，對加強企業尤其是國有控股企業適應新形勢、應對新挑戰、實現新要求、開創新局面有著重要作用。新形勢下要不斷拓寬工作思路，創新工作方法，不斷延伸工作領域，豐富工作內容，完善工作手段，改進工作方式，要大力弘揚思想政治工作服務于經濟建設的宗旨，努力把思想政治工作提高到一個新水平，為推動企業轉型升級、健康發展作出積極的貢獻。

作者:李海濱 單位:金堆城鉬業光明（山東）股份有限公司

摘要：文章以制造業上市公司為例，分析了國有股比例與其控股上市公司績效的關系。文章采用2006年末的截面數據，通過實證分析發現，在控制資產負債率因素的情況下，國有股作為第一大股東的持股比例越高，其控股上市公司的經營業績越好——兩者呈現正相關關系，但并不顯著。

關鍵詞：國有控股企業；第一大股東持股比例；經營業績

股權結構對公司經營業績有著重要影響。JensenandMeckling（1976）的研究結果發現，分離的所有權與控制權促使經理人采取多樣化策略，而這種策略很可能降低公司價值。另一方面，公司大股東有動力監督并激勵經理人，提高公司的業績，即提高對企業有控制權的內部股東的股權比例，能有效地產生管理激勵，降低成本，提高企業的價值。Shleifer和Vishny（1997）的研究也表明，公司治理、股權結構與企業績效之間存在著非常密切的關系。因此，本文將通過定量的實證分析，探討國有股比例對其控股上市公司經營業績的影響。

一、股權結構與公司績效的理論分析

（一）股權結構與公司績效

股權結構在公司治理中具有基礎性的地位，公司的股權結構分為兩個層次：一是持股比例（或稱股權集中度），一般分為第一大股東持股比例，前三、五、十大股東持股比例，中小投資者持股比例，等等；二是持股股東性質，如政府機構投資者、銀行持股等。不同的所有權結構對公司經營業績所產生的影響也不同。

盤錦北方瀝青股份有限公司始建于1994年，為國家大型一檔企業，公司現有職工1129人。公司黨委下設13個黨支部，共有黨員180人。在社會主義市場經濟體制建立和完善的過程中，面對國內外市場環境的劇烈變動和競爭壓力的不斷增大，公司黨委始終堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，緊緊圍繞改革發展的實際，大力加強黨的建設，充分發揮國有控股企業黨組織的政治核心作用，努力解決國有控股企業在建立現代企業制度中黨的建設所面臨的新情況、新問題，為企業中心工作提供了強有力的思想、政治和組織保證。

一、找準位置，堅持把圍繞經濟抓黨建，抓好黨建促發展作為黨委工作的出發點和落腳點

面對新形勢、新任務的要求，公司黨委解放思想、實事求是，積極探索現代企業制度下企業黨委發揮政治核心作用的有效方法與途徑，堅持把“圍繞經濟抓黨建，抓好黨建促發展”作為黨委工作的出發點和落腳點。

1、切實解決建立現代企業制度面臨的實際問題，保證企業黨建和經濟建設共同發展。公司黨委始終把促進企業改革發展穩定，作為加強和改進企業黨建工作的目標和衡量標準。在公司建立現代企業制度的過程中，著眼于解決企業改革發展中所面臨的突出問題，以改革的精神全面推進企業黨的建設，形成了企業經濟建設和黨的建設相互促進、共同發展的良好局面。一是實行黨政班子成員“雙向進入，交叉任職”。在認真研究《公司法》的基礎上，采取了“雙向進入，交叉任職”等辦法，規定黨委書記、工會主席分管部分行政工作，黨委書記出任公司董事，工會主席兼任公司監事會主席，公司四名行政班子成員中有三名進入黨委班子，將黨建工作很好的融于中心工作的各個環節，加大黨組織直接為生產經營服務的力度。形成公司黨建工作與行政工作齊抓共管，兩項工作一起做，兩個成果一起出，相互支持，相互協調，齊頭并進。使思想政治工作與生產經營同頻共振，做到“三同”。同部署：安排年度、季度工作，思想政治工作與生產經營一起下任務，一起簽訂承包合同，黨委書記和廠長（經理）共同承擔責任；同運行：各級行政部門堅持思想領先的原則，自覺把思想政治工作滲透到各項業務工作中，各級政工部門和政工干部參加生產、經營、管理等各種專業性會議，多渠道、多層次了解掌握生產經營管理動態，有針對性地開展宣傳教育；同考核：年終總結評比，政工部門和生產經營部門主要負責同志共同組成評審委員會，對思想政治工作與生產經營管理工作一起考核，一起表彰。二是認真處理好“新三會”和“老三會”的關系。公司認真處理好“新三會”（股東會、董事會、監事會）和“老三會”（黨委會、工會、職代會）的關系。堅持職代會制度，向職代會報告生產經營、財務決算和勞動人事制度改革等重大決策，特別是涉及職工切身利益的工作方案、改革措施，必須經職代會討論通過后施行。董事會每年定期召開兩次，聽取上半年工作報告，制定本年度經營和工作目標以及考察警察班子工作情況等。監事會每年不少于兩次，檢查公司財務，召開座談會，了解董事會決議落實情況，并將工作情況向股東大會報告，認真履行監督職責。新老三會各使其職，各負其責，為公司的發展壯大，健康運行做出了積極的貢獻。

2、堅持黨對國有企業的領導，充分發揮黨組織的政治核心作用，為企業生產經營、改革發展把關定向。堅持黨對國有企業的領導，充分發揮企業黨組織的政治核心作用，是黨中央、國務院各項方針政策和重大部署在國有企業得以貫徹落實的根本保證，是在社會主義市場經濟體制下，促進國有企業建立和完善現代企業制度的客觀需要。公司黨委通過多種形式、多種渠道參與企業重大問題的決策，并堅持注重擺正位置，做到參與不干預，參與不添亂。把一切工作的出發點和落腳點集中在企業生產經營的全過程，積極圍繞企業生產經營這一中心任務開展工作。真正為公司行政工作的順利開展保駕護航。為切實做好把關定向工作，黨委堅持把參與重大問題決策作為黨組織發揮政治核心作用的基本途徑，注重從領導體制和制度上對黨組織參與重大問題決策進行規范，堅持健全和完善黨組織參與重大問題決策的保證機制，制定了《黨委例會制度》、《黨政班子議事規則》等規定，明確了黨委的主要任務、職責以及參與重大問題決策的范圍、程序和基本途徑。堅持凡屬重大問題、中層以上干部任免、重要建設項目安排和大額度資金使用，都由黨、政班子集體研究決策。重大問題決策前，企業黨委提前調研，超前謀劃；決策中，積極參與，出謀劃策，當好參謀；決策后，運用多種手段做好思想政治工作，調動各方面力量，化解矛盾，排憂解難，掃清障礙，確保決策順利實施。有效提高了決策的制度化、民主化和科學化，使企業始終堅持了正確的改革方向，經濟實力不斷發展壯大。

二、全面推動，以發揮兩個作用為重點，切實加強黨的基層組織建設和黨員隊伍建設

各地州市縣委組織部，省委各部委，省級國家機關各委辦廳局黨組(黨委)，各人民團體黨組，各大專院校黨委，各大型企事業單位黨委，中央駐滇各單位黨組(黨委)：

為深入貫徹落實《中共云南省委關于實施“云嶺先鋒"工程，大力推進黨的基層組織建設的決定》（云發〔2003〕22號）精神，全面加強我省國有獨資及國有控股企業（以下簡稱國有企業）黨建工作，實現“五好五帶頭"的目標要求，促進企業改革發展和穩定，特制定如下實施意見。

一、充分認識在國有企業中實施“云嶺先鋒”工程的重要意義

多年來，全省各級黨委和企業黨組織高度重視國有企業黨建工作，認真落實中央和省委的一系列重大部署，收到了明顯成效：對國有企業黨建工作重要性的認識得到進一步深化；國有企業領導班子建設得到進一步加強；困難企業扭虧脫困和下崗職工再就業工作得到進一步推進；關停、破產企業黨建工作得到進一步重視；企業黨建工作規章制度得到進一步規范和落實。目前存在的問題主要是：個別企業對加強和改進企業黨建工作，發揮黨組織作用的必要性、重要性和緊迫性認識還不足；少數企業黨組織參與重大決策、堅持黨管干部的原則和實施保證監督職責尚未完全落實到位；一部分企業黨組織工作方法和活動方式還局限于傳統的形式，不能完全適應國有企業深化改革和發展需要；有些企業領導人員和部分黨務工作者素質不夠高，精神狀態不夠好，思想和工作方式方法跟不上已經發展變化了的形勢；一些停產、關閉破產企業黨組織隸屬關系沒有及時理順，部分下崗、退休和解除勞動關系職工中黨員的組織關系未能及時接轉，存在一些“掛空"黨員。

在國有企業中全面實施“云嶺先鋒"工程，對于進一步加強和改進企業黨的基層組織建設，為深化企業改革、促進企業發展、維護企業和社會的穩定提供堅強的組織保證，具有十分重要的意義。各級黨委和企業黨組織，要堅定不移地貫徹落實省委七屆五次全會《決定》精神，不斷增強做好黨的工作的緊迫感和責任感，用扎實的黨建工作保證和推進國有企業改革的順利進行。

二、進一步明確實施“云嶺先鋒"工程的指導思想和目標要求

第一條為防止違法犯罪分子利用金融機構從事洗錢活動，維護金融安全，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》和其他法律、行政法規的規定，制定本規定。

第二條金融機構開展反洗錢工作，適用本規定。

本規定所稱金融機構，是指在中華人民共和國境內依法設立和經營金融業務的機構，包括政策性銀行、商業銀行、信用合作社、郵政儲匯機構、財務公司、信托投資公司、金融租賃公司和外資金融機構等。

第三條本規定所稱洗錢，是指將犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的違法所得及其產生的收益，通過各種手段掩飾、隱瞞其來源和性質，使其在形式上合法化的行為。

第四條金融機構及其工作人員應當依照本規定認真履行反洗錢義務，審慎地識別可疑交易，不得從事不正當競爭妨礙反洗錢義務的履行。

第五條金融機構及其工作人員應當保守反洗錢工作秘密，不得違反規定將有關反洗錢工作信息泄露給客戶和其他人員。

1研究假設的提出

我國當前實施的2006年版會計準則在關鍵環節與根本實質上實現了與國際會計準則的趨同[1]。然而，我國少數民族地區與非少數民族地區國有企業所面臨的制度環境卻存在顯著差異。首先，少數民族地區國有企業肩負著穩定邊疆、協調民族關系以及維護安定團結等特殊的政治使命，因而相對于非少數民族地區國有企業來說，其承擔的政策性負擔較多，同時亦得到政府部門的更多“庇護”，由此可能會相對減少其嚴格執行2006年版會計準則的激勵。其次，少數民族地區市場化進程相對滯后，政府對市場干預的程度更高，政企關系相對密切，尤其是國有企業對政府的依賴程度很高，地方政府及其主管部門對國有企業經營管理方面的干預比其它地區更多[2]，從而使其經營績效相對降低。這樣，為了應對監管風險，少數民族地區國有企業利用2006年版準則操縱會計盈余的激勵可能大于非少數民族地區國有企業。再次，少數民族地區國有企業會計準則執行機制的效率相對較低。具體體現在：一是更多的行政制約使少數民族地區國有企業公司董事會的職能弱化，導致公司治理這一會計信息質量內在保障機制的效率相對低下；二是少數民族地區比較缺乏注冊會計師等審計資源，從而使注冊會計師審計這一會計信息質量外在保障機制的效率相對較低；三是少數民族地區較低的法治水平導致投資者權利保護相對薄弱，從而降低了企業實施盈余管理的交易成本，增加了國有企業實施盈余管理的可能性。由此本文預期，我國國際化會計準則——2006年版會計準則的實施，對少數民族地區國有企業盈余管理的正向影響顯著大于非少數民族地區國有企業。鑒于此，本文提出研究假設1：H1：實施2006年版會計準則后，與非少數民族地區國有企業相比，少數民族地區國有企業盈余管理程度提升的幅度更大。在少數民族地區國有企業內部，由于股權結構不同，國家法人控股企業與國家控股企業所面臨的制度環境也不一致。國家法人控股企業系由政府間接控制，其與政府聯系的密切程度可能不及國家控股企業。反之，國家控股企業由政府直接控制，因此其所承擔的政策性負擔與所受到的行政制約可能相對較多。這樣，較之于非少數民族地區國有企業，少數民族地區國有企業所承擔的較多的政治功能與所受到的更多的行政干預，可能在很大程度上會通過其國家控股企業體現出來，從而導致少數民族地區與非少數民族地區國家控股企業之間的公司治理效率差異，可能大于少數民族地區與非少數民族地區國家法人控股企業之間的公司治理效率差異，進而導致2006年版會計準則實施對少數民族地區與非少數民族地區國家控股企業盈余管理的影響差異，可能大于對少數民族地區與非少數民族地區國家法人控股企業盈余管理的影響差異。換言之，如果假設1成立，那么在實施2006年版會計準則對少數民族地區與非少數民族地區國有企業盈余管理的影響差異中，少數民族地區國家控股企業所作出的貢獻可能要大于其國家法人控股企業。據此，本文提出研究假設2：H2：如果假設1成立，那么實施2006年版會計準則導致少數民族地區國有企業盈余管理程度提升幅度顯著大于非少數民族地區國有企業的現象，系主要由少數民族地區國家控股企業盈余管理程度大幅上升所造成。

2研究方法

2.1樣本選擇與數據來源

本文以2003～2011年滬深A股公司為研究樣本，剔除金融保險類公司、財務資料缺失公司及研究當年新上市公司。按照中國證監會2001年公布的分類標準，將制造業細分為8個行業，其它行業則按大的門類分，總共分為19個行業（由于兩個制造業小行業和文化傳播產業數據過少，影響計算因變量盈余管理數據時的分行業回歸結果，予以合并）。但在對模型進行回歸時，為了避免控制變量過多對模型結果潛在的不利影響，對樣本中的公司根據1999年版證監會行業分類標準重新分類，總共分為5個行業（公用事業、房地產、綜合、工業、商業）。最后獲得的樣本容量為12552家公司，其中2003年1065家，2004年1186家，2005年1270家，2006年1273家，2007年1330家，2008年1424家，2009年1469家，2010年1600家，2011年1935家。本文所用數據大部分來源于CSMAR數據庫，其余部分系通過對該數據庫中的數據進行整理后獲得。

2.2研究設計

摘要：新時期，市場環境的變化為企業的發展打開了新的空間，但與此同時也帶來了一系列嚴峻的挑戰，一個又一個的問題接踵而來，其中資金問題就是企業在發展過程當中面臨的最為常見的一個問題。負債在企業融資結構中，不僅是一種資本來源，更是公司治理的機制，我們既可以將負債看作一種經營方式，又可以將負債看作一種調節手段，合理負債不僅不會對于企業的發展造成不良影響，甚至會對企業的經營起到有力的推進作用。因此，企業負債的治理效應與所處地區整體的金融生態環境具有密不可分的關系，本文將對不同金融環境及產權性質下的企業負債治理效應做出詳細分析。

關鍵詞：債務重組;金融生態環境;負債治理效應;產權性質負債

作為一種常見的經營手段，目前已經被許多企業所應用。深入對于企業負債的類型進行分析，我們可以將其分為經營性負債和融資性負債兩種類型，需要從債權人的經營性質及公司的業務活動性質兩方面進行判斷。所謂經營性負債，簡單來說就是指來源于客戶及供應商的負債，是企業生產經營過程中產生的負債，例如，預收賬款、應付賬款等；而融資性負債則來源于企業融資活動，例金融機構、商業銀行的負債，據相關研究表明，企業所處地區的整體金融環境將會對企業融資性負債的治療效果產生嚴重影響，同時，公司的最終控制人性質也在一定程度上影響融資性負債治療效果，本文將對其做出詳細分析。

一、債務重組與金融生態環境、負債治理效果

現階段，我國企業融資性負債主要來源于區域性或全國性商業銀行的長短期借款，因此，金融生態環境對于具有地域性特征的融資性負債治理存在重要影響?？梢园l現，在市場化程度較低、金融生態環境較差的地區，政府方面會千方百計的尋求辦法促進企業的發展，但與此同時也會對于銀行的經營進行更多的干預，這使得銀行的經營已經一定程度上與政府的政策相掛鉤，其發展不僅難以實現完全獨立，更缺乏足夠的優秀金融人才作為支撐。最后使整個地區商業銀行的貸前風險、貸后風險無法得到有效控制，阻礙了當地企業融資負債的治理，與金融環境較好的地區相比，金融生態環境較差地區債務重組與融資性負債之間的關聯性更強［1］。由此可知，在整體金融生態環境較好的地區，商業銀行的經營質量更高、獨立性更強，能夠充分發揮“治理效果”，有效控制貸前審查及貸后風險，給予信用水平高、財務狀況健康的企業更對信貸資金，最大限度保障信貸資金的安全，若這些公司出現暫時性的財務問題，商業銀行經過財務審核后，也會將其判定為暫時的財務困難，還會通過合約展期、借新還舊等方式，幫助企業渡過財務困難階段。相反，若是信用水平低、財務狀況差的企業，不僅很難得到商業銀行的信貸資金，而且在企業出現財務困難等情況時，還有可能被銀行催還，甚至進行非現金資產抵債、提起法律訴訟等顯性債務重組，面對來自多方的“打擊”，企業的經營與發展更是困難重重。這種現象可直接表明融資負債水平與企業財務狀況的關系，即融資負債水平高的企業，信用水平較高、財務狀況相對良好，發生債務重組的可能性極低［2］。

二、金融生態環境、產權性質與負債的治理效應