私營企業與民營企業的區別范文

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篇1

【關鍵詞】民營經濟 現狀 制度 對策

一、我國民營經濟的發展歷程

我國民營經濟的發展經歷了三個階段。在這三個階段中，由于中國市場環境的變化，對企業能力的要求有所不同，企業成功的原因也有很大區別。

1、20世紀80年代改革的初期

這個時期一般被稱為“尋租”階段。這是中國改革開放的前10年，短缺經濟使市場在很長一段時間內保持了賣方市場的狀態。

2、20世紀90年代初期

這個時期稱為“一招鮮”階段，中國從短缺經濟走向了過剩經濟。在一些最先開放的行業，例如家電行業，賣方市場逐漸向買方市場過渡。消費者開始享有選擇權，也就是對產品有了差異化的要求。

3、20世紀90年代末至今

這個時期企業進入“全面競爭”階段，市場真正從“過剩經濟”快速走向“飽和經濟”?！帮柡徒洕弊畹湫偷奶卣骶褪钱a能過剩。中國絕大部分的行業都有產能過剩的問題，產能嚴重過剩的結果就是價格戰。在這個階段，企業想保持領先地位，需要高層次的創新能力、系統的管理能力和組織架構的搭建能力。只有在這個階段，企業家才會真正關心如何建立“基業長青”的企業，也只有在這個階段之后，才會出現真正意義上的“好企業”。

從我國企業發展的總趨勢來說，系統的管理能力對企業發展所起到的作用會越來越大，這與我國產業結構的變化密切相關。這要求我國民營企業在新的環境下必須做好相應的轉變。

二、我國民營經濟的發展現狀及特點

1、向自然壟斷行業拓展，涌現出資本密集、技術密集的大企業

過去我國的非公有制經濟在行業分布上主要以輕工紡織、普通機械、建筑運輸、商貿服務等領域為主，而現在已經開始向重化工業、基礎設施、公用事業等領域拓展。在冶金、汽車、電力等行業，已經出現投資規模為幾億、幾十億甚至上百億元的私營企業。在道路橋梁建設、城市環保、公共交通等領域，不少私營企業成為了大型項目的中標者。

據全國工商聯2002年對會員民營企業統計，我國前500家大企業大集團的平均資產規模為12.9億元，銷售收入14.1億元?！吨袊駹I經濟發展報告第三卷（2005-2006）》預測，未來五年，民營企業的規模將繼續明顯擴大，私營企業平均注冊資金規?？赡茉鲩L50%以上，戶均資金規?？蛇_250萬元左右；規模私營企業的戶均資產和銷售收入規模以30%左右的速度增長。

從行業分布看，2006年度“民營企業500家”主要集中在市場競爭比較充分、具有比較優勢和勞動密集型產業。其中，黑色、有色金屬冶煉及壓延加工業有63家企業入圍，占12.6%，數量位居第一；其次是建筑業有58家。而在2004、2005年度曾連續兩年位居行業第一的紡織化學纖維制造業則只有50家，位居第三；其后是電氣機械及器材制造業，有45家；另外批發零售業42家、綜合36家。

2、向多元投資主體的公司制企業發展

在組織形式上，非公有制經濟從以個人、家族企業為主，逐漸向多元投資主體的公司制企業發展。過去非公有制企業大都是個人、家族制企業，企業組織形式主要是個人獨資。近年來，股份多元化的私營公司發展迅速，民營企業已開始自覺實現股權結構和管理模式的改變，向現代企業制度靠攏，治理水平逐漸提高，并積極利用資本運作實現跳躍式發展。2002年，在全國私營企業中有限責任公司已達到174萬家，企業數量、從業人員、實收資本、營業收入已分別占到私營企業總數的46%、50%、68%和64%。2005年全國已有200多家私人企業控股的上市公司，占全部上市公司的20%左右。隨著企業組織形式的改變，企業內部治理結構也發生了相應變化。全國工商聯調查表明，超過1/3的民營企業設立了股東大會，超過1/2的民營企業設立了董事會，超過1/4的民營企業設立了監事會。

3、整體發展較快，但地區發展不平衡

改革開放以來，非公有制經濟在沿海地區率先發展，沿海地區非公有制經濟發展一直比較快，現在仍保持著良好勢頭。2003-2005年，上規模的民營企業的地區分布集中度較高，主要分布在東部地區，而中、部地區的比重較低。3年來東部地區上規模民營企業的數量分別是1770家、1674家和2172家；中部地區則分別為337家、302家和358家；西部地區分別為161家、143家和158家。

4、逐步向國際市場進軍

過去，我國非公有制經濟基本以國內市場為主。隨著國家近年來逐漸放開私營企業進出口經營權，一大批私營企業的業務紛紛轉向國際貿易。私營經濟進出口業務發展非常迅猛，速度不僅高于全國，還高于外商投資企業。2003年，私營企業出口和進口分別增長152%和157%；2004年1月-10月，分別增長101.8%和76.6%。浙江民營經濟出口已占全省出口的約40%，超過國有及外商投資企業，成為浙江省出口第一軍團。

5、民營科技企業引領民營經濟新方向

目前國內已有500多家民營科技企業與500多所高校、科研院所建立了合作關系。在民營經濟大省浙江，區域龍頭企業大都是民營科技企業，在全省850多家省級以上高新技術企業中，民營企業占了95%以上。在廣東省國家和省級高新技術產業開發區中，民營科技企業占總企業數的80%以上，全省民營科技企業數量從去年底的4740家增加到目前的5015家，其中年產值超億元的企業從190家增至262家，占全省高新技術企業的一半以上。

三、我國民營經濟發展中的制度問題及對策

1、轉換政府職能

在民營經濟的發展過程中，地方政府在執行政府職能時經常會出現“越位”、“缺位”或“錯位”現象。新形勢下，要避免出現這種混亂現象，實現政企關系合理化，政府職能必須實現兩個轉變：即政府由“全能政府”向“有限政府”轉變，由“管制政府”向“服務政府”轉變，進而逐步改變政府對資源的配置權力過大和對微觀經濟活動干預過多的局面。政府應該堅持依法行政原則，把握好自己的角色定位，完善相應的法規和制度，做好執法和監督，維護正常的經濟環境，強化服務意識，積極構建完善高效的服務體系，為民營企業創業、經營和發展提供全程的優質服務，充分發揮政府在開拓市場中的組織和推動作用，提升服務水平。同時，按照“精簡高效、行為規范”的要求，深化行政管理體制改革和創新，最大限度地減少審批手續、審批環節和規范審批程序，為民營企業提供方便、優質、低成本的服務。

2、打破行業壟斷、地方保護，保證公平競爭

市場競爭規則是保證市場主體能夠在平等的基礎上充分競爭的行為準則。就民營經濟發展而言，改善競爭的體制環境首先必須清除市場準入方面的障礙。長期以來，我國教育、醫療、民航、通信、住房、水電、煤氣等公共服務領域的產品或服務質低價高的問題相當突出，至少在一定程度上說明其供給的相對不足(不排除壟斷提價因素)。而這些恰恰都是行政性壟斷極強的部門，整個社會都在為行政性壟斷無奈地支付過高的“成本”。內需不足、過度競爭、供給短缺、結構升級等一系列經濟問題都與此有關。在現代市場經濟條件下，由于技術進步、社會籌融資體系發達以及成本收益的變化，許多傳統上只有政府才介入的領域都在轉由民間資本介入。而且，引入民營經濟對于提高經營效率、緩解財政壓力具有積極作用。2005年2月，國務院出臺的《關于鼓勵支持和引導個體經濟等非公有制經濟發展的若干意見》(國發（2005）3號，以下簡稱《意見》)，為民營資本進入壟斷行業和領域掃除了制度障礙。但是，我國大部分傳統基礎領域依然維持著較強的行政性壟斷，對民營企業的進入障礙還沒有從根本上消除。

發展民營經濟，重在給予民營企業同等的國民待遇，放寬市場準入的限制，按照市場原則向民間資本開放包括現代服務業在內的所有可能領域，形成社會主義市場經濟條件下的有序競爭，促進整個社會資源的合理有效配置，充分調動民營經濟發展的積極性。要致力于建立規范有序的市場環境，強化市場監管和行業自律，規范市場主體的行為。要維護經營者的合法權益，堅決取締無照經營，打擊走私販私、假冒偽劣、偷稅漏稅和欺行霸市等擾亂市場經濟秩序的行為，引導民營企業規范經營和守法經營，逐步規范市場運行以及各項經濟活動，維護公平競爭、優勝劣汰的市場秩序。要切實貫徹落實國務院《意見》的精神，繼續推動在基礎領域引入民營經濟的實踐，并逐步擴大到金融、電力、電信、鐵路、民航、石油等壟斷行業和領域。

3、完善民營經濟產權保護制度體系

我國非公有制經濟的組織形式一直以個人、家族企業為主，而這種家族式的企業管理模式已經嚴重制約了我國民營企業的成長。近年來，股份多元化的私營公司開始迅速發展。在我國民營企業開始向現代企業制度靠攏的時候，產權問題就顯得尤為突出。

完備而規范的產權保護制度體系是現代市場經濟成功的精髓。（1）政府在貫徹執行憲法有關規定的基礎上，要突出強調對公民財產權利的保護，維護各市場主體的平等、合法權利。在立法原則上應由過于偏重管制轉向注重權利與責任、義務對稱、重視權利的授予和保護，重視產權保護對于構造現代市場經濟信用關系的基礎作用。只有保證各類性質的不同產權在市場交易中的平等權利，良好的信用關系才能得以確立，公平競爭和市場秩序才能真正形成。（2）細化有關產權保護的法律。有效的產權保護，必須有一系列相關法律對財產權利、責任以及遭受侵害后的訴訟、法律適用等內容進行明確、具體的規定。如果沒有相關的法律規定或者雖有規定但過于簡單，很難實現對產權的有效保護。因此，政府應針對現實經濟關系變化中出現的突出問題，有重點、有步驟地制定和完善相關法律，使產權保護切實得到貫徹和實施。

4、改善民營企業的融資環境

資金匱乏是制約民營經濟發展的一個瓶頸。從外部環境看，雖然中央已經出臺相關政策，同意銀行向民營企業增加貸款，但是由于各種原因，銀行還是更多地向大企業投放貸款，而沒有向規模不大的民營企業放開代款業務。從內部情況來看，民營企業一般都是從自身的積累起步發展的，資本的原始積累往往靠自身積累或者是從親朋中借款，所以民營企業普遍存在本錢小、底子薄的問題，缺少銀行貸款所必需的擔保品，導致從銀行渠道貸款融資的空間就非常小。

在直接融資方面，企業內部職工集資和社會集資曾是民營企業籌資的一條重要渠道。經過近年來的金融整頓，民營企業原有的融資渠道關閉了，與中小企業發展相配套的融資體系又沒有相應地建立起來。在資本市場上融資也很困難，盡管目前股票發行實行核準制，企業上市不再由政府推薦，預示著將有更多的民營背景的公司能夠上市融資，但對于大多數規模很小的企業來說，其企業現狀根本不具備上主板的條件，而創業板的退出還在討論中。因此民營企業從股市直接融資仍然很困難，債券市場的情況則更明顯。

由此可見，政府應進一步為民營經濟的發展提供融資便利，大力推進民間融資。除了在政策上對民營企業的融資采取更為靈活的措施之外，最根本的還是發展民間融資，本著“民資民用，民用民資”的原則，積極鼓勵民間資本向非公有經濟投資。同時，國有銀行應改變對民營企業的“惜貸”心理。

要拓寬民營企業的融資渠道，應從以下三方面入手。（1）應加快民營企業信用制度建設，逐步建立民營企業信息征集與評價體系，實現民營企業信用查詢、交流和共享的社會化。以企業產品質量、安全生產、依法納稅為重點，推進民營企業信用體系建設，建立合理的企業信用評估和管理體系以及企業信用信息依法披露制度。（2）應進一步推進民營企業信用擔保體系建設，加快建立企業信用擔保機構，為分散和化解擔保風險創造條件，積極推動商業性擔保機構和互助擔保機構的建立，也可以由政府成立第三方的擔保公司或擔保機構，為民營企業提供擔保服務。（3）允許私人資本進入金融服務領域，加快發展與民營企業相適應的各類非國有商業銀行和非銀行商業機構。

（基金項目：北京市屬市管高校人才強教計劃資助項目項目編號51070038。）

【參考文獻】

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[2] 2006年度中國民營企業調研報告。

[3] 陳永杰：非公經濟面臨十大突出問題.北京中心企業網。

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[5] 民營經濟高歌猛進民營企業出口促進網[DB/OL]，2004。

[6] 吳曉磊：我國民營經濟的發展現狀及對策研究[J].邊疆經濟與文化，2006（11）。

篇2

關鍵詞:民營中小企業;家族制;企業家;治理結構;制度創新

Abstract:Privately-ownedsmallandmedium-sizedbusinessesarethemainbodyinprivate-ownedbusinessesinChinaandane-merginggroupwithspecialcharacteristics,anditsstateofdevelopmenthasadirectimpactontheoverallcompetitivenessoftheChineseeconomyinthefuture.Bycalculatingfirst-orderandsecond-orderderivativesofproductionfunctiontoinstitutionfunctionandanalyzingtheresults,itisindicatedthatinstitutionalfactorhasadeepimpactontheoperationanddevelopmentofprivately-ownedsmallandmedium-sizedbusinesses,andthatimprovementininstitutionalenvironmentwillgreatlyimprovetheirproductionandoperation.Forthisreason,thestrategicpatharrangementforinstitutionalinno-vationinprivately-ownedsmallandmedium-sizedbusinessesinChinais:cultivatingentrepreneurship,carryingoutpropertyrightinnovation,perfectingoperatingmechanismofenterprises,andimprovingtheexternalinstitutionalenvi-ronmentforenterpriseoperation.

Keywords:privately-ownedsmallandmedium-sizedbusiness;familysystem;entrepreneur;governingstructure;institutionalinnovation

我國經濟體制改革的主線和目標是建立和完善社會主義市場經濟體制。市場經濟的基本制度是所有制主體和利益主體的多元化,這一基本制度使我國民營經濟得到了很大的發展,并日益成為我國國民經濟的重要組成部分。民營中小企業是民營企業的主體,它與國有大中型企業、國有中小型企業、民營大企業都有著很大的區別,是一個具有特殊表征的新興群體。一個已經被普遍認同的觀點是,民營中小企業的發展狀況將直接影響到我國經濟未來的整體競爭力。

一、民營中小企業的特征

■(此處有公式或插圖)

特征一:普遍以家族企業形態出現。美國企業史學家錢德勒在系統考察了19世紀40年代到20世紀20年代美國的工業變革后,在《看得見的手》中為“現代企業”下了這樣的定義:“由一組支薪的中、高層經理人員所管理的多單位企業即可適當地稱為現代企業”,這一定義至今仍被奉為經典。參照錢德勤的研究思路,王宣喻等人的研究顯示,我國86%的中小私營企業股權掌握在企業主手中,而實際控制權幾乎100%掌握在企業主及其家族手中。以控制權的演變為核心,我國民營企業內部治理結構的演變與19世紀70年代美國企業的演變大致相同(見表1),區別在于美國家族企業中家族成員的工作基本上是消極性的,而我國家族企業的家族成員不僅控制著高層職位,還控制著很大一部分中層經理職位;企業的實際控制、決策權由家族牢牢控制,外來經理人員很難獨立做出決策。

表1民營中小企業內部治理結構的演變

──────────────────────────────────────

│企業形態企業控制權管理崗位│

├──────────────────────────────────────┤

│業主制或合伙制業主或合伙人業主或合伙人│

│家庭式企業家庭成員家庭成員壟斷全部崗位│

│純家族式企業家族成員家族成員壟斷全部崗位│

│準家族式企業家族成員、干親、姻親部分非關鍵崗位對外開放│

│混合家族式企業家族成員、親戚、朋友少部分關鍵崗位對外開放│

│臨界點外來中層經理部分關鍵崗位對外開放│

│公眾公司職業經理人全部崗位對外開放│

──────────────────────────────────────

特征二:企業家對民營中小企業的發展至關重要。一種觀點認為,我國民營中小企業只存在“業主”而沒有企業家,只有大企業才有企業家。這種觀點可輕易地被卡森和張維迎的研究駁倒?？ㄉ?982年發表的《企業家:一個經濟理論》一書中指出,企業家是“擅長對稀缺資源的協調利用作出明智判斷的人”。他強調,一個企業家如果要使自己的判斷得到支持,就必須擁有個人財富。張維迎發展了卡森的理論,進一步指出,“當且僅當一個有較高經營能力的個人同時也是資本家時,他才能成為一個企業家”,即沒有個人財富的人充當企業家無法取得別人的信任②。此觀點可由以下模型表達:

■(此處有公式或插圖)

簡化對民營中小企業企業家能力的分析,可建立企業家才能模型:E=f(K,M),其中K表示個人財富,M表示經營能力。

顯而易見,■(此處有公式或插圖),即企業家才能與個人財富、經營能力成正比。在圖1中,只有處于Ⅱ中的企業家,即既有較強經營能力,又有較多個人財富的企業家,才是卡森和張維迎意義上的企業家。

我國中小民營企業的發展歷程其實就是民營企業家不斷奮斗的歷程。民營企業家一手創辦企業,并使其不斷發展壯大,是企業的靈魂,在企業中有絕對重要的地位和作用。民營企業家的素質是中小民營企業發展最重要的前提條件,其自身的才能、人際關系、信譽等也是企業極其重要的資源。

特征三:企業產權單一或產權不清。產權單一體現在民營中小企業家族持股比例很高,而且往往不愿意接受外界的參股投資,企業所有權和經營權高度統一,“委托一”問題幾乎不存在。產權不清則體現在共有式的產權使家庭成員之間或合伙人之間財產關系不明確。由于業主制或合伙制企業不具備法人資格,企業的財產就是業主的財產,業主對企業承擔無限連帶責任,根本談不上法人財產問題。另外,我國許多創立較早的中小民營企業在創立之初往往注冊為集體企業,而在政策環境改善后紛紛“摘帽”,又常常陷入產權歸屬之爭,影響了自身的發展壯大。

特征四:治理結構優劣并存。與國有企業相比,民營中小企業經受了更大的生存壓力,民營企業家也擔負了更多來自家族和自身的壓力,因而我國民營中小企業在治理結構上比國有企業更具優勢(不同類型企業治理結構的比較見表2)。由于企業的財產和企業家的個人財產緊密相關,民營中小企業的激勵機制也十分完善。但是,由于缺乏職業經理人,民營中小企業在人才、外部融資、企業目標等方面的劣勢比較明顯;企業的管理缺乏制度化、規范化的程序,管理和決策有較大的隨意性;大多數民營企業家習慣于自己管理、自行決策,因而很難與中層經理及員工平等地交流和溝通。

特征五:企業發展受到諸多外部約束。一是行業準入障礙。行業準入政策在不同經濟類型之間存在著很大的差別,這使得民營中小企業在選擇行業時受到了很大限制。從目前的情況看,我國中小民營企業在行業準入方面處于次國民待遇地位,實際準入的行業不僅少于國有、集體企業,還少于外資企業。二是不合理的稅費負擔。由于存在著大量不規范的收費與社會負擔,我國民營中小企業的實際負擔很重,大部分民營中小企業要應付30多個部門,上繳50種稅費,其中大部分是各種項目收費。三是外部融資障礙。長期以來,我國民營中小企業的資金50%至60%靠內部融資,自有資金比重過大。近幾年來,我國資本市場已經形成了股票類、貸款類、債券類、基金類、項目融資類、財政支持類六大融資方式,但除了短期信貸以外,其它融資渠道對民營中小企業的開放度都很低。間接融資方面,我國企業信用建設一直落后于經濟和企業規模的發展,民營中小企業也存在普遍不注重信用建設的問題;國有商業銀行存在嚴重的體制弊端,與民間投資發展相配套的中小金融機構尚未獲得發展。直接融資方面,由于主板證券市場的進入門坎太高,二板市場久久呼之不出,風險投資基金欠發達,使我國中小民營企業的外部直接融資更加困難。

表2不同類型企業治理結構的比較

項目理想企業民營中小企業公共民營企業

市場競爭壓力高高較高

產權人行為規范、商業化商業化規范、商業化

資本市場壓力高無高

企業目標多元目標利潤利潤、企業價值

人才優勢高低高

資金供應低成本、高額高成本、有限中等成本

激勵機制完善完善不完善

最高決策機構董事會企業家、家族董事會

決策效率高高一般

項目公共國有企業行政式國有企業

市場競爭壓力高或無幾乎無

產權人行為非完全商業化非商業化

資本市場壓力一般無

企業目標利潤多元目標

人才優勢一般低

資金供應低成本、高額極低成本、有限

激勵機制差差

最高決策機構董事會政府行政部門

決策效率較差差

二、制度因素影響:基于生產函數和制度函數的分析

制度主義是當代經濟學現實主義潮流中影響最大的流派,其中的新制度經濟學重在研究現實世界中的經濟現象,研究的重點則強調對現實約束條件進行實際調查。在這里,我們借鑒新制度經濟學派的研究方法,由生產函數入手研究制度因素對民營中小企業的影響。

現代經濟學認為,生產要素一般包括勞動、土地、資本和企業家才能;知識經濟時代的來臨使科學技術也成為一種極其重要的生產要素。因而,民營中小企業的生產函數為:

Q=f(L,K,E,M,T)

其中,L表示勞動的投入,K為資本的投入,E為生產中土地的投入,M代表企業家才能,而T則代表技術的投入。假設Q不是固定比例生產函數,生產要素是稀缺的,任一種生產要素投入的增加都會使Q增加;而且任一種生產要素的投入對民營中小企業的生產都是不可或缺的,因此有:

1.■(此處有公式或插圖),■(此處有公式或插圖),■(此處有公式或插圖),■(此處有公式或插圖),■(此處有公式或插圖)

2.當且僅當L=0,K=0,E=0,M=0或T=0時,Q=0

民營中小企業和其他類型的企業一樣處于特定的制度環境下,改革開放以來制度因素對民營中小企業的影響尤為明顯。設各種制度因素的函數可綜合表示為F=f(Z),制度因素對民營中小企業的影響可由■(此處有公式或插圖)表示,將■(此處有公式或插圖)展開可得:

■(此處有公式或插圖)

當制度環境改善時,勞動的投入和使用處于更加有利的環境,使用效率、投入產出比將進一步提高,因而■(此處有公式或插圖),同理可知■(此處有公式或插圖),■(此處有公式或插圖),■(此處有公式或插圖),■(此處有公式或插圖);因此■(此處有公式或插圖)。

求Q對F的二階導可得:

■(此處有公式或插圖)

近年來,新制度經濟學的研究表明,制度基礎對企業的發展十分重要,制度因素同樣是企業生產經營必需的一種生產要素。由生產要素之間的邊際技術替代率遞減規律可知,■(此處有公式或插圖),■(此處有公式或插圖),■(此處有公式或插圖),■(此處有公式或插圖),■(此處有公式或插圖),因此■(此處有公式或插圖)。這說明制度環境的改善會使民營中小企業的生產狀況改善,但這種改善的速率將會越來越小。根據以上分析,可用圖2表示民營中小企業生產函數與制度因素的關系:Q-Z曲線是一條向上傾斜的曲線(■(此處有公式或插圖)),而且是下凹的(■(此處有公式或插圖))。

■(此處有公式或插圖)

三、民營中小企業制度創新的戰略路徑安排

無論在我國還是在發達的工業化國家,家族式民營中小企業的存在和發展都與一定的歷史階段、社會發展狀況、社會文化特征密切相關。家族企業作為現代市場經濟中企業生態群體的母體和重要的企業組織形態,其治理結構優劣并存;全盤否定民營中小企業的家族治理模式,就等于了當前我國民營經濟的基礎,這是不可取的。民營中小企業內部治理結構的演變有一個特定的歷史過程,根據其發展階段采用相應的治理結構,才能使其生命力不斷延伸,而現代企業制度并不適合我國大多數民營中小企業的現實狀況。

創新體系包括理論創新、制度創新、科技創新和文化創新等各方面。在創新體系中,制度創新以理論創新為前提,但對其他各方面的創新具有保障作用。目前我國民營中小企業的制度環境還很不完善,制度環境的改善將使我國民營中小企業的生產經營狀況得到很大的改善。只有堅持制度創新,積極改善現存體制和企業內部治理結構中的各種制約因素,使民營中小企業的創造力和生產力與制度框架在交互作用中不斷演進,才能使企業跨上新的發展平臺,順利完成企業形態的轉變,實現可持續發展。當前,我國民營中小企業的制度創新應主要集中在以下方面:

1.培育企業家精神。由于企業家的素質決定了我國廣大中小民營企業的素質和發展,因而民營中小企業制度創新中最重要的就是企業家自身的創新。企業家創新的途徑有三個:第一,加強對企業家的人力資本投資。企業家可以通過系統學習先進的管理知識來提升自己的經營、管理能力,如主動參加培訓、進修MBA、自我學習等。第二,堅持“干中學”,不斷地用科學的方法歸納總結自己的經驗和教訓,從實踐中體會、感悟企業經營管理之道。第三,適時引進職業經理人。民營中小企業家可在時機成熟時引進職業經理人,給予其一定的資本所有權,自己則保留控制權和剩余索取權。

企業家精神能對民營中小企業的經營哲學、價值理念產生極大的影響,因而培育企業家精神是民營中小企業制度創新和企業家創新的核心內容。進一步強化企業家的實干精神、創新精神、不屈不撓、逆流而上的精神,對民營中小企業的可持續發展十分重要。

2.進行產權制度創新。眾多學者的研究表明,清晰合理的產權制度是企業制度創新的突破口,產權不清會導致人們熱衷于瓜分企業而喪失關注企業效率的責任心。我國民營中小企業產權制度創新的重點是:第一,明晰企業產權。明晰民營中小企業產權包括兩方面的內容,一方面要在法律法規和有關政策的框架下逐步實現與公有產權的分離,即創業初期采用集體企業形態的民營中小企業要在科學核算的基礎上真正“摘帽”;另一方面是逐步實現企業產權與企業家或家族財產的分離,為引入家族外部投資、鼓勵人才以技術和管理才能入股、實現企業形態的進一步轉變創造條件。第二,實現產權多元化。封閉式的單一產權結構雖然使民營中小企業保持了高效的激勵機制與決策效率,但隨著企業的發展壯大,其弊端也日漸顯現。單一產權使企業家或其家族承擔了很高的經營風險,限制了企業的規模,不利于企業實現企業形態的轉換,更不利于企業向現代企業轉變,而積極引入外部投資,實現產權多元化,是民營中小企業做大做強的必由之路。第三,實現企業內部產權結構合理化。目前,我國大多數中小民營企業內部產權的“分散”仍局限在家族成員之間,通過在企業內部合理分配股權,吸納職業經理人和技術骨干的股份并適當送股,進行股權激勵,能使其增強主人翁意識;實行員工持股,能使員工獲得勞動收入之外的資本收益,增強企業的凝聚力和向心力;企業家或家族則能在相對股權降低的同時增加股份的絕對份額,從而提高收益的絕對額度。

3.健全企業運行機制。美國學者詹姆斯.柯林斯在其《基業長青》一書中指出,真正優秀的企業不是依賴優秀的企業家,而是依靠讓企業家、經理人各司其職的企業運行機制;健全的企業運行機制,能使中小民營企業更換數代企業家而經久不衰。健全機制有兩方面內容,一方面要健全企業內部運行機制,通過董事會、職代會、監事會等機構強化對企業家的約束,提高決策的科學性,并健立一整套適應現代市場經濟發展的企業管理機制,如財務機制、技術創新機制、人力資源管理機制等;另一方面要健全企業外部約束機制,包括產品市場、要素市場、資本市場等,加強對企業的約束。有效的市場機制能迅速反映企業任何合理或不合理的行為,并對企業進行“糾錯”,增強企業實現可持續發展的能力。

4.改善企業經營的外部制度環境。政府應積極采取措施為中小民營企業的發展消除外部制度障礙。第一,實行公平的行業準入政策。目前,我國正逐步取消各種外資準入限制和壁壘,逐步對外資開放外貿、金融、保險、證券、電信等服務業領域,在向外資開放這些領域的同時,也應向中小民營企業開放,除了關系國家安全和必須由國家壟斷的行業以外,其他行業都應允許民營中小企業進入。第二,減輕民營中小企業的稅費負擔。一方面,各級政府應該規范對民營中小企業的收費,對于有關的收費科目要進行清理和規范,調整不公平的收費政策,堅決禁止不合理收費。另一方面,凡是國有企業、外資企業可以享受的各項稅費減免政策,民營中小企業也應當享受。對國家鼓勵民間資本投資的項目,可以讓民營中小企業在固定資產折舊、新產品開發費用計入成本、基礎設施配套費減免、土地租用費付款和用地價格等方面享受到相應的優惠。第三,改善民營中小企業外部融資環境。社會信用建設是改善民營中小企業外部融資環境的前提,要建立完善的企業信用評估體系和企業信用調查體系,通過社會評價力量對各民營中小企業的信用能力進行客觀公正的評價,推進企業外生性信用建設;健全企業的財務制度和審計制度,加強企業的內部控制和管理,不斷進行科技開發和創新,以提高企業的信用能力,推進企業的內生性信用建設。此外,發展中小金融機構、改善商業銀行等金融機構對民營中小企業的服務、設立為民營中小企業服務的政策性金融機構可以顯著改善民營中小企業的外部間接融資環境,而盡快建成二板市場、大力發展風險投資基金將會大大改善民營中小企業的外部直接融資環境。

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關鍵詞:民營企業 會計檔案 管理

近年來,民營企業在生產經營活動中尤其在財務會計活動中的誠信問題日漸突出,作為記錄和反映市場主體經濟業務的重要證據和史料的會計檔案也出現了嚴重誠信危機。某些民企管理者出于損公利己的目的,而置《會計法》、《檔案法》于不顧,任意偽造財務報表、篡改會計記錄及偽造或變造票據、憑證,導致會計檔案信息的嚴重虛假,損害了國家利益,也制約了民企自身的健康發展。

■一、當前民營企業會計檔案管理中存在的問題

1、基礎工作混亂

這是個體私營企業會計檔案出現誠信危機的源頭。一些應當建立會計檔案的業戶不建檔或資料混亂,不按《會計法》、《檔案法》、《會計檔案管理辦法》等的規定進行立卷、歸檔和管理;一些業戶在“檔外設檔”,采取真資料內部歸檔,而以虛假會計資料形成偽檔案應付調查,建立兩套檔案,分別管理,分別存放,因工商和稅務機關無搜查權利,因而可以瞞天過海;對基礎性的會計檔案資料如企業原始憑證、會計記帳憑證等不按規定的要求填寫,填制不符合規范,通過夸大和縮小的方式達到隱匿事實的目的,并且不能按要求把有關賬簿完整歸檔,而全憑自己的利益需要,會計檔案管理制度形同虛設;生產經營和經濟業務活動缺乏必要的原始會計記錄、計量、確認等基礎性工作制度,使會計檔案信息源建設缺乏可信的基礎。

2、檔案資料不符合會計規范

表現有:轉帳憑證后面不附據以說明轉帳理由的原始憑證,無根據肆意進行轉帳和調帳現象嚴重;記帳時不記摘要或記錄模糊不清;借貸方發生額在雙方互相以紅蘭字進行串位,使得累計發生額嚴重脫離業務發生的實際數額,給利用檔案資料進行分析者帶來極大不便;帳、表、物互不相符,尤其是往來帳目因掛帳或列帳不符的情況更嚴重;不及時處理應處理的款項而長期無原則掛帳;混淆長期投資與應收款項的區別,其管理與核算極為混亂和隨意,等等。

3、業主短期利益思想嚴重

相當一部分個體私營業主出于短期行為和對經濟利益的不當追求,為了近期、局部的利益,指使、強令會計人員在會計檔案資料上弄虛作假,會計人員作為個體私營業主的雇員,不得不奉命造成假檔案,作假會計資料,使會計檔案信息嚴重失真;有些會計人員受個人利益驅使,放棄職守,或知情不舉,甚至為業主的違法違紀行為出謀劃策,與業主串通作弊。

■二、加強民營企業會計檔案管理所要解決的問題

1、法律與自律問題

民營企業經營管理活動的特殊性尤其是財務會計活動的特殊性,決定了建立民企會計檔案應從法律與自律兩方面著手。我國目前已有《會計法》、《檔案法》、《會計檔案管理條例》等一些可對民營企業會計檔案的建立和管理起指導作用的法律、法規,但并沒有形成具體針對民營企業特點的規章或制度。由于我國當前處于經濟體制轉軌期,法律機制的不完善,勢必妨礙企業在對密切關系自身根本經濟利益的會計檔案資料管理上自律機制的形成或有效運行。故應在盡快構建有針對性的法制體系的同時,由作為民企管理者的工商行政管理部門和作為會計檔案管理者的財政部門頒發自律準則,逐步讓民營企業為了切身利益而規范自己的會計資料建檔行為,建立起政府監管與民營企業自律監管相結合的會計檔案監管體系。

2、真實與信用問題

真實性是檔案的生命所在,會計檔案尤其如此。但目前由于民企經營機制的不完善和部分民企管理者素質不高,導致民企經營管理活動中會計信息失真問題極其嚴重,相當一部分企業自設三套帳,即面向工商一套,面向稅務一套,自留一套,這必然造成企業會計檔案的信用危機,背信者得益,守信者吃虧。為此,國家工商、財政和檔案部門必須建立起民營企業會計檔案信用評估體系,運用科學方法,對民營企業經營者的個人財務信用、財會人員的能力素質、對內對外會計記錄等各方面做出全方位的評估和預測,從而確定民營企業會計檔案資料信息的信用級別。工商部門應定期對民營企業各類會計檔案資料進行信用等級評估并做出具體明確的會計信用調查評估報告,根據報告進行量分評級。調查報告經審核后,也必須歸檔備案。

3、服務機制問題

一方面,民營企業內的會計檔案管理機構要定期向工商、稅務部門及其他國家有關的利益方提供本企業財務會計行為信用報告,為做好對民營企業運行監控和制定政策、做出決策、改善經營、加強管理提供依據;另一方面,應用戶的要求,編制財務會計信用報告,為用戶是否與其發生經濟關系提供參考。此外,可利用會計檔案提高企業的經濟效益,因為其無形的監督作用,可促使民營企業尤其是一些小型的家族式民企摒棄傳統、落后的財務管理方式,充分利用現代化的財務管理方式,降低交易成本,提高經濟效益。

4、管理體制問題

迄今為止,民營企業會計檔案還沒有專門的管理制度和方法,民營企業管理檔案時,只是參照行政事業單位或國有企業的管理標準,往往是各家有各家的管理體制,各自為政,沒有一定的管理系統,缺乏統一、規范的管理模式。為此,需要探討建立符合民營企業實際的健全的會計檔案管理機構,機構的設置要有利于開展檔案工作;同時,要建立健全會計檔案管理的制度,將制度和規定納入企業崗位責任制和考核辦法之中。從民營企業整體角度來看,除財會部門自身之外,民企領導層、經營管理部門等也都或多或少地會形成一些會計資料或與會計工作有關的資料,資料形成分散,往往會影響檔案的收集。這就需要一方面提高有關部門和有關人員的檔案管理意識,使之積極主動地歸檔,配合會計檔案管理部門的工作;另一方面要建立會計資料的傳遞、登記制度,實現動態管理,一旦發現遺失,必須及時查找和補救,以確保會計檔案資料的完整性。

5、檔案意識問題

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石縣民營經濟調查組

為切實掌握我縣民營經濟發展現狀，了解制約民營經濟快速發展的原因，探索促進民營經濟加速發展對策，最近，我們利用一個月的時間，采取召開座談會、匯報會、分析統計資料和到企業調查等形式，對全縣民營經濟進行了詳細、深入和理性分析，并形成如下調查報告，供領導決策參考。一、我>文秘站:

近年來，隨著各項改革的不斷深入，我縣秘書網網址：民營經濟發展步伐進一步加快。特別是1996年縣級國有企業“兩個置換”的改革啟動，到20__年鄉鎮、集體企業清盤掃尾基本完成，民營經濟占縣域經濟比重迅速攀升，逐步成為縣域經濟的主體。

1、民營經濟總體規模不斷擴大。一是民營戶數不斷增加。截至到20__年底，全縣注冊民營經濟戶數9432家，比20__年增加20.8％，比1996年增加1.14倍。其中私營企業280家，比20__

表一：我縣民經濟戶數占全縣企業戶數比重

年增加25家；股份企業256家，同比20__年增加營46家；個體工商戶8874家，同比20__年增加351家（見表一）；總注冊資本13.8億元，民營從業人員2.61萬人，同比20__年分別增加9.3％和10.2％。二是經濟總量不斷擴大。通過近些年發展，民營經濟比重不斷提升。到20__年底，我縣三次產業中民營經濟創造增加值分別為1.9億元、8.7億元和9.2億元，其比重分別占15％、55.6％和57.6％，與1996年相比,三次產業中民營經濟比重均呈現明顯上升趨勢。目前，全縣民營經濟成分最高是餐飲零售業，占89.8％，最低是農業，也占到了20％。由此可見，民營經濟已占據了重要地位（表二）。

2、自身發展活力日益增強。一是企業規模日益擴大。據統計資料，到20__年底，全縣登記為公司和私營企業的民營企業注冊資本平均每戶150萬元，遠遠高于1996年的34萬元。目前，在

全縣38家規模企業中，民營企業占到31家，比重達81.5％。在規模民營企業中，總資產過億元的有2家，5000萬元到1億元之間有3家，1000萬元至5000萬元之間的達到了10家（詳細名錄見表三）。二是企業科技含量明顯提高。20__年，民營企業完成技改投資8560萬元，同比20__年增加了25％，產品科技含量明顯提高。企業自主研發能力也有一定增強。今年科峰公司完成了“網絡傳輸圖像監控器”樣品設計，目前已申報國家專利；環能

表三：資產總額1000萬元以上的民營工業企業

公司自主研發“煤矸石發電技術”已應用生產；寶川公司研制成功F3000型中巴車連桿和F7100轎車連桿；寶億公司研發出了6種國際國內知名轎車用連桿等等。產學研合作關系與也進一步加強，目前全縣有九峰實業等3家民營企業已與高等院校、科研院所建立了長期產學研合作關系。三是經濟外向度有了質的提升。在發展外向型經濟中，民營經濟做到了率先進入，目前全縣有4家民營企業產品開始直接或間接進入國際市場。其中世運針織廠針織產品全部外銷，九峰實業取得供港活豬注冊證，年均向港供應活豬近5000頭，寶川、寶億公司生產出新型轎車連桿，并開始向大眾、雪佛來等國際品牌轎車生產商供貨。

3、對縣域經濟發展的支撐作用突出。一是投資領域越來越廣泛。除郵政、電力、電信、石油、煙草、自來水等國家專營和壟斷行業外，我縣民營經濟幾乎延伸到全縣經濟社會中生活中的各個領域，目前正大量進入公共事業部門，特別是在公共交通、電力、教育、以及管道燃氣等居民生活領域，民營資本開始形成新的投資熱潮，有力支持了經濟快速發展。二是對縣域經濟增長支撐作用越來越大。20__年我縣民營經濟增長速度高達22.6％，比縣域經濟增速快10.8個百分點。今年盡管受國家宏觀調控影響，民營經濟發展速度仍達15.7％，比整個縣域經濟發 展速度高3.3個百分點。經測算，在今年預計12.4％縣域經濟增速中，至少有6個百分點是來自民營經濟的貢獻（見表四）。三是對工業經濟的貢獻越來越突出。民營工業經濟沒有歷史包袱，具有體制、機制等優勢，經濟運行質量、效益十分良好。據統計，20__年，在縣域工業企業中，民營工業以17.6％的資產，產生了59.7％的工業總產值、71.4％的工業利潤、38.7％的工業稅金，同時還支付了73.3％的工人報酬（表五）。四是初步形成了一批縣域工業支柱產業。數據顯示，我縣經濟初步形成了電力、采掘、建材、食品加工、化工以及機械制造等六大行業，在我縣203家年產值50萬元以上和38家規模以上工業企業中，這六大行業的民營企業占153家和27家，其比重分別達到了75.3％和71.1％（見表六）。

4、有力推動了我縣城鎮化、現代化進程。我縣快速發展的民營經濟，對促進經濟與社會發展起到了十分顯著作用。一是吸引了千家萬戶的農民廣泛參與到產加銷的“產業鏈”之中，增強了他們的商品意識、市場意識和文明素質，這一點特別是在農業民營經濟體中表現尤為明顯。如在雙佳農牧公司，目前全省范圍內有1600戶為其養雞，每天出籠活雞達到25車以上，每年養雞農戶總收益就達3000萬元。二是有效地促進了農村勞動力轉移，緩解了城鎮就業壓力。目前，全縣民營企業從業人員中，70以上是農村剩余勞動力，20__年，全縣203家民營工業企業解決就業13000人，同比去年就業增長了15％。另外據統計資料，在農民現金收入中，30以上來自民營企業的勞動報酬。三是有力地推動了小城鎮建設進程，為中心鎮建設夯實了經濟基礎。民營經濟的發展，有效地增強了所在地小城鎮的聚散、軸射功能，促使小城鎮建設以內涵擴張形式發展，為城鎮化奠定了堅實基礎。

但是，與民營經濟發達的浙江溫州、臺洲、金華各縣市，以及本省瀏陽、寧鄉等地相比，我縣民營經濟無論是企業規模還是發展速度，都存在十分明顯的差距。主要表現在：

一是規模小。平均每戶注冊資本少，上規模、上檔次的企業不多。據相關資料，溫州市股份民營企業和私營企業戶均注冊資本達到220萬元，而我縣只有150萬元；溫州市個體工商戶戶均資本2萬元，而我縣只有1.7萬元；溫州民營經濟所產生的增加值占到了GDP的95以上，占縣域工業比重達到了90以上，而我縣分別只有45和68，其差距分別高達50和32個百分點。再如，溫州樂清市年產值上億元的工業企業達10多家，大型民營企業集團達6家，其中僅德力西集團一家年銷售收入就達97億元，而我縣年產值上億元的民企只有2家，至今未出現一家民營企業集團。

二是數量少。從省外看，浙江溫州市8個縣市平均民企戶數達1.5萬家以上，個體工商戶平均達4.3萬家。與常德面積、人口相近的浙江寧波市，20__年9個區縣（市）平均民營經濟戶數達到了3萬戶，其中民企達到了6000戶。就連浙江民營經濟發展相對滯后的金華市，7個縣市平均民企戶數達3000家左右，個體工商戶數也達到2萬家。從省內看，民營經濟發展較快的瀏陽市民企戶數有20__多家，個體工商戶1萬多家。而目前我縣民企總數不到600家，個體工商戶只有6000家。由此可見，我縣民營經濟發展與外地相比，差距是相當大的。

三是分布散。我縣民營工業基本上都是隨資源分布散落在全縣各鄉鎮，企業關聯度不高，進入工業園企業少，至今尚未形成區域相對集中、上下游產品配套的產業群，專業村、專業鎮更是一片空白。而浙江各個縣市民營企業大多集中在開發區、工業園區，產業聚集度、專業化、集約化水平都很高，企業發展壯大很快，板塊作用日益增強。如臺洲市，48個民營工業制成品市場占有率居全國第一；全國各種家電、汽車塑料配件90可以在該地加工完成。溫州市民營經濟更是典型的集群經濟，如所轄樂清柳市鎮就是全國最大低壓電器產銷基地；永嘉縣橋頭鎮紐扣城號稱東方第一紐扣市場，等等，真正形成了一批在全國叫的響、市場占有率高的產業群。

四是水平低。主要表現民營企業科技含量低，以礦產、水力和農副產品粗加工為主，工藝水平低，產業鏈條短，大路貨居多，附加值不高，更談不上擁有自主科研研發機構。如水泥生產方面，目前我縣共有15條生產線，就數量而言已經不少，但大都工藝落后，產能很低，年生產總量只有110萬噸，不及國內1條先進生產線年產能的1/3。我縣化工業也基本上是這樣。

二、制約民營經濟加快發展的客觀因素與主要障礙

1、思想解放不夠，民間投資氛圍不濃。思想解放不夠主要表現在兩個方面：一個是社會層面。目前，社會對發展民營經濟持肯定和支持態度成為主流，但仍然存在一些阻礙民營經濟發展的思想觀念，一是小農經濟意識無處不在，小富即安的思想在全縣民營老板身上反映明顯。在新鋪鄉調查時我們了解到，當地產煤區居民家庭10萬元以上存款的比比皆是，但真正想做和正在做大產業的并不多。二是“不患寡而患不均”的現象依然十分突出。特別是企業附近一些農民、甚至是有的干部都看不得別人賺大錢，人人都想從中分一杯羹，在企業日常業務中強行阻工、強買強賣得現象時有發生。此外，由于企民營業在原始資本積累階段帶有“原罪”性質，不少群眾對民營企業老板持敵對態度，客觀制約了民營經濟發展。另一個是政府層面?？陀^地講，目前全縣上下還切實存在對發展民營經濟的必要性和重要性認識不足的問題，不能正確評價民營經濟，對民營經濟發展巨大潛力估計不足。一是目標不明確。近些年來，由于石門電廠、皂市水庫等重點工程相繼在石門建設，在短短的時間內，從根本上改變了全縣社會發展面貌，因而對發展民營經濟沒有引起足夠的重視，存在畸輕畸重、時松時緊的傾向。二是思想不開放。認為石門地處內陸，沒有區位優勢，不能像沿海地區一樣出臺非常規發展措施，往往是國家出臺政策規范時，我們“砍頭”，他們“剁腳”，永遠學不到別人先進經驗。與我們鄰近的澧縣，條件相當，他們并沒有受慣性思維限制，敢于給政策，敢于向跨國公司、向高科技企業招商，并在今年6月份引進了年產值6億美元的韓國微型攝像頭生產線。究其原因，關鍵是沒有真正解放思想。三是措施不落實。我縣發展民營經濟大多是雷聲大，雨點小，缺少具體行動，特別是在啟動民間投資上，倡導有余，支持不足。如中小企業擔保公司籌備了多時，到現在還沒有成立，至今沒有出臺民營投資產業目錄，在儲備項目開發上也明顯滯后等。

2、資金融通機制不活，成長嚴重缺血。長期以來，國有商業銀行往往集中力量服務大企業、大客戶（即“追逐優質客戶資源”），而不愿意向中小企業特別是民營企業貸款，使民營企業在客觀上游離主流融資體系之外。據中國人行石門支行資料，今年全縣貸款增加額有90％投向了石門電廠二期和皂市水庫等優質客戶，民營企業除少數獲得少量貸款外，大多數企業沒有獲得

表七：金融機構對民營經濟支持比例（單位：戶萬元）

商業銀行貸款。如金湘源果業今年 計劃向建行貸款500萬元，最終想盡千方百計只貸了200萬元，因而錯失了秋季大量收購柑桔的良好時機。玉葉公司今年搞余熱發電，不但沒有貸到一分錢，工行反而因銀根緊縮提前收回了15％的貸款。目前，真正支持民營中小企業發展的主要是信用聯社，但由于實力有限，對民營經濟發展的支撐作用受到制約。加之目前民營企業利用資本市場籌資的條件尚不具備，利用股市、債市以及商業票據融資十分困難。目前，我縣民間投資主要靠自籌，多數是依靠個人儲蓄或者是高出國家法定利率幾倍從社會上拆借，或是直接向職工集資借款，年利息大多在1分以上，這種融資方式具有財務成本高、運行風險大等弊端，嚴重影響民間投資的積極性。融資渠道不暢，已成為制約民營經濟發展壯大的主要瓶頸，據人行統計，今年全縣民營企業申請的銀行貸款額，僅有20％左右審批落實到位。前些年盡管銀行惜貸，但由于國有集體企業在改制中積集了大量民間自有資本（包括政府注入補償金），在一定時間內緩解了民營企業發展的資金壓力，維持了縣域經濟發展的高速度，今后幾年若民營企業貸款難的問題仍然得不到解決，可以預見，我縣整體經濟增長速度必然大大降低。

3、生存發展環境不優，利潤層層盤剝。有些部門沒有適應政府職能轉變要求，及時轉變思維方式和管理方式，缺乏“公仆意識”“納稅人意識”和“委托人意識”，導致審批兩頭（即政務中心和審批機關）跑、亂罰款、亂收費、亂執法、多頭執法的現象普遍存在，政策落實出現了嚴重“腸梗阻”。一個企業反映，今年來，他收到要求贊助的部門達5個之多。還有一個企業老板反映，一個案子拖了好幾年某局就是不結案，辦案人員還公然說：你一下子賺那么多錢，怎么搞也要給兄弟分幾個。更令人憤怒的是，有的部門不但不服務，還專門給企業“下套子”。在新鋪鄉調查時，企業辦的人就說，某局執法人員去年12月份就到該鄉某廠去檢查過，明知商標快到期，執法人員就是不告訴他，今年4月一過期，一紙罰款通知書就送達該廠，經求情最終還是罰了15000元。還有一個企業在主管部門默許下由他人代簽股東變更文件，后又拒不認帳，被罰款4萬元，最后在該企業后協商以1000元了結。此外，近年來，省市縣三級相繼出臺了一些促進民營經濟發展的政策，但從基層反映的情況來看，存在操作性不強的問題，因此在落實過程部門之間相互推諉，將優惠政策束之高閣。許多老板提出，制定的優惠政策和對企業的承諾一定要落實，不落實不如不制定、不承諾。

4、企業總體素質不高，發展戰略不清。總體上看，我縣民營經濟良莠不齊，大多數企業綜合素質不高，整體形象欠佳。一是民營老板素質較低。目前我縣企業老板大多在40多歲以上，受教育程度偏低，知識結構很難適應市場經濟發展的需要。據調查統計，在現有203家年產值50萬元以上的民營工業企業中，擁有大專以上文化不足50人，僅占25％。同時，在實地調查時我們感覺到，真正對自己企業發展有戰略眼光、清晰的思維和獨到見解的人不多，因而很難適應千變萬化的國際國內大市場，缺乏把企業做大做強的能力。二是管理方式滯后。由于民營經濟發展自身特性，在原始資本積累時期采取個人獨資制、合伙制等形式，無疑是合理的。但是企業發展一定階段、一定規模以后，這種管理體制就會成為企業發展的障礙。如在我縣203家年產值50萬元的民營工業企業中，真正按照公司法規定形式進行管理的只有36家，僅占17.7％。三是企業高級人才缺乏。這次調查，幾乎所有民營老板都談到了人才嚴重缺乏的問題?？品咫娮庸居媱澝髂晟a自己研發的專利產品——影像信息存貯傳輸系統，但由于公司高級管理人才、銷售人才、技術人才都嚴重短缺，該公司老板對這個極具市場前景的產品能否取得成功缺乏信心。

三、加快民營經濟發展的目標與戰略重點

今后五年是我縣實施“三化一拓展”戰略的關鍵五年，也是民營經濟發展面臨前所未有大好機遇的五年。未來五年，加快民營經濟發展的總體思路是：按照十六大提出“大力發展縣域經濟”的要求，堅持“經濟民有為主，投資民間為主，企業民營為主，事業民辦為主”的方針，以富民強縣為目標，以招商引資為主要手段，大力發展科技密集型、勞動密集型和生態環保型三類民營企業，迅速提高民營經濟增加值在GDP中的比重，努力實現全民營經濟量的突破和質的飛躍。發展目標是：全縣民營經濟年均增長18％以上，到20__年，民營經濟增加值達到45.3億元，力爭占全縣GDP總額（按年增長12％計算）的比重達60％，所創工業增加值占全縣85以上,所提供稅收占全縣55％以上，所解決就業人數占全縣城鎮就業人口70％以上；培育年產值超5億元民營企業2家，年產值過億元企業10家，年產值5000萬元企業15家，產生1家以上民營企業集團，實現民營經濟總體規模有大幅擴張，整體素質有明顯提高，發展實力有顯著增強，對縣域經濟支撐作用更加突出。為實現這一目標，其發展重點是：

1、圍繞擴張民營經濟總量，強化招商引資。我縣民營經濟總量不大，綜合素質不高，競爭力不強，實現加速發展的動力不夠，要加快民營經濟發展，就必須快速擴張全縣民營經濟總量，因此，要始終把發展民營經濟著力點放在招商引資上。通過資源招商、節會招商、環境招商，切實引進國內外大企業、大老板、大項目，特別是要注重引進戰略投資者，以此迅速壯大縣域民營經濟規模，加速我縣民營經濟發展。

2、圍繞激活民間存量資金，催生地方金融。當前，四大國有商業銀行為提高資金運行效率和加強貸款風險控制，開始全面收縮縣以下貸款業務，并成為不可逆轉的潮流，導致縣域中小民營企業發展嚴重“缺血”。為大力發展中小民營企業貸款業務，當前之計，一是支持以縣信用聯社為主的地方銀行業發展；二是大力發展以金融擔保、金融租賃為主的各類地方金融服務公司；三是大力引進省內外諸如光大、民生銀行等中小金融機構，以此促進地方金融業的發展。

3、圍繞發揮民營區域優勢，培育特色產業。面對當前經濟全球化和區域經濟一體化的發展趨勢，作為湘西北山區物產資源大縣和民營經濟小縣，必須突破行政區域限制，主動承接大武漢和長株潭區域經濟輻射，積極融入長江經濟帶，因此在民營產業發展重點上，要充分發揮在區域經濟中的比較優勢，圍繞資源深加工和循環利用做文章，切實改變當前資源粗加工的現狀，大力培育電力、礦產和農副產品深加工、以及 旅游、教育等民營特色支柱產業。

4、圍繞轉變民營增長方式，突出工業先行。工業是加速推進農業產業化和壯大第三產業的力量源泉，是推動縣域經濟增長的發動機。要加速民營經濟發展，就必須大力推進民營工業化進程。當前要注重抓好三個方面工作，一是抓好交通、電力等基礎設施建設，改善發展民營工業的外部條件；二是抓好區域工業合理布局，降低民營工業企業運營成本；三是做好全縣資源合理規劃和開發，促進資源可持續利用。

5、圍繞提高民企競爭能力，狠抓龍頭企業。龍頭企業是顯示地方經濟核心競爭力的重要標志。無論是工業龍頭企業還是農業龍頭企業，都會大力促進其上下游產業的發展。一是出臺優惠政策，支持龍頭企業快速發展；二是通過掛牌保護，為龍頭企業發展保駕護航；三是鼓勵龍頭企業向外發展，支持做大做強。

四、加快我縣民營經濟發展的具體對策與措施

1、凝結共識，為民營經濟加快發展提供輿論保證。面對當前全國范圍內縣域經濟競相發展的態勢，我們必須清醒的看到:民營經濟是未來縣域經濟的主體，發展民營經濟就是發展縣域經濟。因此，全縣上下要形成“民營興縣”“民營強縣”的思想認識，特別是在其作用意義、路徑選擇、方式方法上凝成共識，達成一致。一是將民營經濟納入全縣經濟社會發展總體規劃，強化政府作為。要結合我縣當前實際，深刻理解黨的十六大提出的“兩個毫不動搖”精神，淡化公私區別，擺脫姓資姓社困擾，只要依法納稅，照章經營，促進就業，就應果斷予以支持、予以鼓勵、予以保護，促使他們加快發展。二是貫徹“先予后取、重點扶持”的發展原則?？傮w上看，我縣民營企業相對浙江、江蘇等沿海地區相比，還處于資本原始積累的早期階段，數量少、規模小，體質差，抵御各種風險的能力弱，“哪個部門都可以將其掐死（一民營老板語）”。因此，對待中小民營企業要像抓林業“封山禁伐”一樣，規定在一定的期限內，嚴禁各職能部門隨意上門執法。同時，在各種優惠政策支持上，要根據全縣經濟總體發展規劃和民營企業自身發展潛力，實施重點扶持，做到“五年磨一劍”，堅持不撒胡椒面，促進其率先發展。三是用創新的思維解決發展民營經濟中存在的問題。堅持發展就是硬道理和“三個有利于”標準，反對“唯書唯上”，用足用好用活現有政策。同時堅持“先破后立”，實施“先上車，后買票”、“先發展，后規范”，大膽沖破傳統觀念和體制障礙，敢于在法律規定的灰色地帶進行適度的探索，切實為民營經濟發展掃平道路。

篇5

一、民營中小企業的特征

(此處有公式或插圖)

特征一:普遍以家族企業形態出現。美國企業史學家錢德勒在系統考察了19世紀40年代到20世紀20年代美國的工業變革后,在《看得見的手》中為“現代企業”下了這樣的定義:“由一組支薪的中、高層經理人員所管理的多單位企業即可適當地稱為現代企業”,這一定義至今仍被奉為經典。參照錢德勤的研究思路,王宣喻等人的研究顯示,我國86%的中小私營企業股權掌握在企業主手中,而實際控制權幾乎100%掌握在企業主及其家族手中。以控制權的演變為核心,我國民營企業內部治理結構的演變與19世紀70年代美國企業的演變大致相同(見表1),區別在于美國家族企業中家族成員的工作基本上是消極性的,而我國家族企業的家族成員不僅控制著高層職位,還控制著很大一部分中層經理職位;企業的實際控制、決策權由家族牢牢控制,外來經理人員很難獨立做出決策。

表1民營中小企業內部治理結構的演變

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特征二:企業家對民營中小企業的發展至關重要。一種觀點認為,我國民營中小企業只存在“業主”而沒有企業家,只有大企業才有企業家。這種觀點可輕易地被卡森和張維迎的研究駁倒?？ㄉ?982年發表的《企業家:一個經濟理論》一書中指出,企業家是“擅長對稀缺資源的協調利用作出明智判斷的人”。他強調,一個企業家如果要使自己的判斷得到支持,就必須擁有個人財富。張維迎發展了卡森的理論,進一步指出,“當且僅當一個有較高經營能力的個人同時也是資本家時,他才能成為一個企業家”,即沒有個人財富的人充當企業家無法取得別人的信任②。此觀點可由以下模型表達:

*現代經濟學認為,生產要素一般包括勞動、土地、資本和企業家才能;知識經濟時代的來臨使科學技術也成為一種極其重要的生產要素。因而,民營中小企業的生產函數為:

Q=f(L,K,E,M,T)

其中,L表示勞動的投入,K為資本的投入,E為生產中土地的投入,M代表企業家才能,而T則代表技術的投入。假設Q不是固定比例生產函數,生產要素是稀缺的,任一種生產要素投入的增加都會使Q增加;而且任一種生產要素的投入對民營中小企業的生產都是不可或缺的,因此有:

1.(此處有公式或插圖),(此處有公式或插圖),(此處有公式或插圖),(此處有公式或插圖),(此處有公式或插圖)

2.當且僅當L=0,K=0,E=0,M=0或T=0時,Q=0

民營中小企業和其他類型的企業一樣處于特定的制度環境下,改革開放以來制度因素對民營中小企業的影響尤為明顯。設各種制度因素的函數可綜合表示為F=f(Z),制度因素對民營中小企業的影響可由(此處有公式或插圖)表示,將(此處有公式或插圖)展開可得:

(此處有公式或插圖)

當制度環境改善時,勞動的投入和使用處于更加有利的環境,使用效率、投入產出比將進一步提高,因而(此處有公式或插圖),同理可知(此處有公式或插圖),(此處有公式或插圖),(此處有公式或插圖),(此處有公式或插圖);因此(此處有公式或插圖)。

求Q對F的二階導可得:

(此處有公式或插圖)

近年來,新制度經濟學的研究表明,制度基礎對企業的發展十分重要,制度因素同樣是企業生產經營必需的一種生產要素。由生產要素之間的邊際技術替代率遞減規律可知,(此處有公式或插圖),(此處有公式或插圖),(此處有公式或插圖),(此處有公式或插圖),(此處有公式或插圖),因此(此處有公式或插圖)。這說明制度環境的改善會使民營中小企業的生產狀況改善,但這種改善的速率將會越來越小。根據以上分析,可用圖2表示民營中小企業生產函數與制度因素的關系:Q-Z曲線是一條向上傾斜的曲線((此處有公式或插圖)),而且是下凹的((此處有公式或插圖))。

(此處有公式或插圖)

三、民營中小企業制度創新的戰略路徑安排

無論在我國還是在發達的工業化國家,家族式民營中小企業的存在和發展都與一定的歷史階段、社會發展狀況、社會文化特征密切相關。家族企業作為現代市場經濟中企業生態群體的母體和重要的企業組織形態,其治理結構優劣并存;全盤否定民營中小企業的家族治理模式,就等于了當前我國民營經濟的基礎,這是不可取的。民營中小企業內部治理結構的演變有一個特定的歷史過程,根據其發展階段采用相應的治理結構,才能使其生命力不斷延伸,而現代企業制度并不適合我國大多數民營中小企業的現實狀況。

創新體系包括理論創新、制度創新、科技創新和文化創新等各方面。在創新體系中,制度創新以理論創新為前提,但對其他各方面的創新具有保障作用。目前我國民營中小企業的制度環境還很不完善,制度環境的改善將使我國民營中小企業的生產經營狀況得到很大的改善。只有堅持制度創新,積極改善現存體制和企業內部治理結構中的各種制約因素,使民營中小企業的創造力和生產力與制度框架在交互作用中不斷演進,才能使企業跨上新的發展平臺,順利完成企業形態的轉變,實現可持續發展。當前,我國民營中小企業的制度創新應主要集中在以下方面:

1.培育企業家精神。由于企業家的素質決定了我國廣大中小民營企業的素質和發展,因而民營中小企業制度創新中最重要的就是企業家自身的創新。企業家創新的途徑有三個:第一,加強對企業家的人力資本投資。企業家可以通過系統學習先進的管理知識來提升自己的經營、管理能力,如主動參加培訓、進修MBA、自我學習等。第二,堅持“干中學”,不斷地用科學的方法歸納總結自己的經驗和教訓,從實踐中體會、感悟企業經營管理之道。第三,適時引進職業經理人。民營中小企業家可在時機成熟時引進職業經理人,給予其一定的資本所有權,自己則保留控制權和剩余索取權。

企業家精神能對民營中小企業的經營哲學、價值理念產生極大的影響,因而培育企業家精神是民營中小企業制度創新和企業家創新的核心內容。進一步強化企業家的實干精神、創新精神、不屈不撓、逆流而上的精神,對民營中小企業的可持續發展十分重要。

2.進行產權制度創新。眾多學者的研究表明,清晰合理的產權制度是企業制度創新的突破口,產權不清會導致人們熱衷于瓜分企業而喪失關注企業效率的責任心。我國民營中小企業產權制度創新的重點是:第一,明晰企業產權。明晰民營中小企業產權包括兩方面的內容,一方面要在法律法規和有關政策的框架下逐步實現與公有產權的分離,即創業初期采用集體企業形態的民營中小企業要在科學核算的基礎上真正“摘帽”;另一方面是逐步實現企業產權與企業家或家族財產的分離,為引入家族外部投資、鼓勵人才以技術和管理才能入股、實現企業形態的進一步轉變創造條件。第二,實現產權多元化。封閉式的單一產權結構雖然使民營中小企業保持了高效的激勵機制與決策效率,但隨著企業的發展壯大,其弊端也日漸顯現。單一產權使企業家或其家族承擔了很高的經營風險,限制了企業的規模,不利于企業實現企業形態的轉換,更不利于企業向現代企業轉變,而積極引入外部投資,實現產權多元化,是民營中小企業做大做強的必由之路。第三,實現企業內部產權結構合理化。目前,我國大多數中小民營企業內部產權的“分散”仍局限在家族成員之間,通過在企業內部合理分配股權,吸納職業經理人和技術骨干的股份并適當送股,進行股權激勵,能使其增強主人翁意識;實行員工持股,能使員工獲得勞動收入之外的資本收益,增強企業的凝聚力和向心力;企業家或家族則能在相對股權降低的同時增加股份的絕對份額,從而提高收益的絕對額度。

3.健全企業運行機制。美國學者詹姆斯.柯林斯在其《基業長青》一書中指出,真正優秀的企業不是依賴優秀的企業家,而是依靠讓企業家、經理人各司其職的企業運行機制;健全的企業運行機制,能使中小民營企業更換數代企業家而經久不衰。健全機制有兩方面內容,一方面要健全企業內部運行機制,通過董事會、職代會、監事會等機構強化對企業家的約束,提高決策的科學性,并健立一整套適應現代市場經濟發展的企業管理機制,如財務機制、技術創新機制、人力資源管理機制等;另一方面要健全企業外部約束機制,包括產品市場、要素市場、資本市場等,加強對企業的約束。有效的市場機制能迅速反映企業任何合理或不合理的行為,并對企業進行“糾錯”,增強企業實現可持續發展的能力。

4.改善企業經營的外部制度環境。政府應積極采取措施為中小民營企業的發展消除外部制度障礙。第一,實行公平的行業準入政策。目前,我國正逐步取消各種外資準入限制和壁壘,逐步對外資開放外貿、金融、保險、證券、電信等服務業領域,在向外資開放這些領域的同時,也應向中小民營企業開放,除了關系國家安全和必須由國家壟斷的行業以外,其他行業都應允許民營中小企業進入。第二,減輕民營中小企業的稅費負擔。一方面,各級政府應該規范對民營中小企業的收費,對于有關的收費科目要進行清理和規范,調整不公平的收費政策,堅決禁止不合理收費。另一方面,凡是國有企業、外資企業可以享受的各項稅費減免政策,民營中小企業也應當享受。對國家鼓勵民間資本投資的項目,可以讓民營中小企業在固定資產折舊、新產品開發費用計入成本、基礎設施配套費減免、土地租用費付款和用地價格等方面享受到相應的優惠。第三,改善民營中小企業外部融資環境。社會信用建設是改善民營中小企業外部融資環境的前提,要建立完善的企業信用評估體系和企業信用調查體系,通過社會評價力量對各民營中小企業的信用能力進行客觀公正的評價,推進企業外生性信用建設;健全企業的財務制度和審計制度,加強企業的內部控制和管理,不斷進行科技開發和創新,以提高企業的信用能力,推進企業的內生性信用建設。此外,發展中小金融機構、改善商業銀行等金融機構對民營中小企業的服務、設立為民營中小企業服務的政策性金融機構可以顯著改善民營中小企業的外部間接融資環境,而盡快建成二板市場、大力發展風險投資基金將會大大改善民營中小企業的外部直接融資環境。

(此處有公式或插圖)

簡化對民營中小企業企業家能力的分析,可建立企業家才能模型:E=f(K,M),其中K表示個人財富,M表示經營能力。

顯而易見,*(此處有公式或插圖),即企業家才能與個人財富、經營能力成正比。在圖1中,只有處于Ⅱ中的企業家,即既有較強經營能力,又有較多個人財富的企業家,才是卡森和張維迎意義上的企業家。

我國中小民營企業的發展歷程其實就是民營企業家不斷奮斗的歷程。民營企業家一手創辦企業,并使其不斷發展壯大,是企業的靈魂,在企業中有絕對重要的地位和作用。民營企業家的素質是中小民營企業發展最重要的前提條件,其自身的才能、人際關系、信譽等也是企業極其重要的資源。

特征三:企業產權單一或產權不清。產權單一體現在民營中小企業家族持股比例很高,而且往往不愿意接受外界的參股投資,企業所有權和經營權高度統一,“委托一”問題幾乎不存在。產權不清則體現在共有式的產權使家庭成員之間或合伙人之間財產關系不明確。由于業主制或合伙制企業不具備法人資格,企業的財產就是業主的財產,業主對企業承擔無限連帶責任,根本談不上法人財產問題。另外,我國許多創立較早的中小民營企業在創立之初往往注冊為集體企業,而在政策環境改善后紛紛“摘帽”,又常常陷入產權歸屬之爭,影響了自身的發展壯大。

特征四:治理結構優劣并存。與國有企業相比,民營中小企業經受了更大的生存壓力,民營企業家也擔負了更多來自家族和自身的壓力,因而我國民營中小企業在治理結構上比國有企業更具優勢(不同類型企業治理結構的比較見表2)。由于企業的財產和企業家的個人財產緊密相關,民營中小企業的激勵機制也十分完善。但是,由于缺乏職業經理人,民營中小企業在人才、外部融資、企業目標等方面的劣勢比較明顯;企業的管理缺乏制度化、規范化的程序,管理和決策有較大的隨意性;大多數民營企業家習慣于自己管理、自行決策,因而很難與中層經理及員工平等地交流和溝通。

特征五:企業發展受到諸多外部約束。一是行業準入障礙。行業準入政策在不同經濟類型之間存在著很大的差別,這使得民營中小企業在選擇行業時受到了很大限制。從目前的情況看,我國中小民營企業在行業準入方面處于次國民待遇地位,實際準入的行業不僅少于國有、集體企業,還少于外資企業。二是不合理的稅費負擔。由于存在著大量不規范的收費與社會負擔,我國民營中小企業的實際負擔很重,大部分民營中小企業要應付30多個部門,上繳50種稅費,其中大部分是各種項目收費。三是外部融資障礙。長期以來,我國民營中小企業的資金50%至60%靠內部融資,自有資金比重過大。近幾年來,我國資本市場已經形成了股票類、貸款類、債券類、基金類、項目融資類、財政支持類六大融資方式,但除了短期信貸以外,其它融資渠道對民營中小企業的開放度都很低。間接融資方面,我國企業信用建設一直落后于經濟和企業規模的發展,民營中小企業也存在普遍不注重信用建設的問題;國有商業銀行存在嚴重的體制弊端,與民間投資發展相配套的中小金融機構尚未獲得發展。直接融資方面,由于主板證券市場的進入門坎太高,二板市場久久呼之不出,風險投資基金欠發達,使我國中小民營企業的外部直接融資更加困難。

表2不同類型企業治理結構的比較

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篇6

【關鍵詞】人力資本；地位；作用

隨著企業改革的不斷深化，淮安市的國有企業改制工作已步入新進程。在國有企業的改制進程中，國有股份全部退出，由企業經營者及企業員工持股，認購國有股份，國有企業將逐步轉化為民有民營。企業改制的最終目標，就是要建立現代企業制度的企業中將從企業產權結構、法人治理結構和企業文化等三方面對企業產生積極的影響。

人力資本作為一種新生事物，與人力資源相比較而言，是兩個非常容易混淆的概念。其實二者是有區別的，人力資源，通常是指企業員工整體的勞動素質、生產技能和知識水平等，培養手段是不斷招募優秀員工并對現有員工進行職業技能的教育和培訓。而人力資本指的是勞動者投入到企業中的知識、技術、創新概念和管理方法的總稱。具體來說，它僅包括企業中的兩類人，一類是掌握核心技術的技術人員，另一類是具有企業家素質的經營者。在改制后的現代企業中，人力資本對企業的影響將越來越重要，有時甚至是決定性的。

在資本市場日益成熟的今天，每個企業的經營者都有一定的營銷和管理方面的經驗和常識，但只有那些眼光銳利，分析判斷準確的經營者才能作出正確的決策，這種高素質的經營者就是企業家。企業家的對企業的巨大推動作用是毋庸質疑的。改革開放以來，我國很多企業乃至一個地區的發展可能就靠一兩個人的帶領，人們通常貫之以“能人經濟”（華西村的發展即是最好的例證）。假如在同一區域同一行業有相同規模的兩個工廠，派兩個能力差異很大的人分別擔任廠長，其收益肯定不一樣。那么對于多出來的那一部分收益，我們既不能歸之于資本，也不能歸之于勞動，而只能歸之于企業家的個人才能，我們同樣稱之為人力資本。

一、人力資本對企業產權制度構造的影響

在傳統企業形式中，企業的產權是以企業成立時法定貨幣資產的出資為標志和起點的，即出資方依各自出資多少擁有企業產權，而經理、技術人員等只是資方的雇傭勞動者。勞動者按工作量取得相應的報酬，并沒有企業的產權，也就沒有對企業的收益權和處分權。在這種產權構造中，貨幣資本是主動方，而勞動力處于一種被動的、受支配的地位。但在人力資本出現并且作用日益凸顯以后，企業中已不再是貨幣資本一統天下，人力資本開始擁有了部分產權。而且，二者的關系正發生了某種逆轉，貨幣資本逐漸變為被動資本，而人力資本逐漸變為主動資本。企業的產權構造發生了悄然的變化。

相較西方發達國家而言，我國人力資本擁有產權的進程要慢得多。技術入股剛剛開始嘗試，而且有很多的限制條件；而企業家以其經營才能折價入股還沒有起步。這也是傳統觀念的偏見所致，我國傳統的政治經濟學理論向來重視具體勞動，輕視抽象勞動；重視體力勞動，輕視腦力勞動；重視生產性勞動，輕視經營性勞動。這些偏見在很大程度上左右了相關政策的制定，阻礙了人力資本取得產權的進程。

人力資本價值得不到承認的后果是擁有人力資本的人缺乏動力為企業工作，企業凝聚力下降，甚至造成人力資本流失。國有企業受傳統觀念影響最深，因此人力資本流失問題也最為嚴重。流失的人員絕大多數是管理、技術骨干，具相關統計，有的國有企業流失人員多達60%，而外資企業和私營企業中，高級管理、技術人員和技工70%以上來自國有企業。我們經常聽到這樣的事例：某個國有企業搞一個大型研發項目，就在項目即將成功之際，該項目的負責人帶著成型的項目到其它企業入股了。國有企業的經營者帶著管理經驗、營銷網絡倒向其他企業或是另起爐灶的事例也屢見不鮮，這不但給國有企業帶來了巨大的損失，同時也給這類企業帶來了慘痛的教訓。因此，國有企業產權結構調整的關鍵是處理好貨幣資本和人力資本的關系，要改變以往那些只有實物資產才能擁有產權的條規限制，允許某一方面的專家、精英尤其是企業家和高級技術人員以其自身的人力資本折作股份，擁有一部分的產權。因此，只有真正重視人才和以人為本的企業才能得到迅速的成長和不斷的發展壯大。如天津的光華教育集團，作為一個創立于1990年的民辦學校，其創業初期便從全國各地招聘優秀的教育工作者，不但給他們優厚的待遇，同時對于有突出貢獻的專家、學者還給予企業的原始股份。經過的十幾年的努力，如今的光華教育集團在全國各地擁有幾十所分校，其資產也由原來的幾十萬發展到現在的幾十億元。從光華的成長不難看出：企業的發展需要對人才的重視，更需要給予他們對企業的收益權和處分權，這樣才能發揮主觀能動性和工作的積極性，從而對企業的發展起巨大的推動作用。二、人力資本對企業法人治理結構的影響

公司的法人治理結構是現代企業特有的運行機智，其特點是權力的分力與制衡、決策的科學與民主，它是與企業的產權結構緊密相連的。既然人力資本的形成對企業產權結構產生了沖擊，這一影響就必然延及企業的法人治理結構。公司治理的基本要務是解決經營者與所有者的關系問題，按照簡單的理解，就是董事長與總經理的分離，總經理負責企業的經營運作，董事長對總經理進行監督并決定公司的重大戰略決策。人力資本形成以后，這一點逐漸發生了變化。無論是理論還是實踐上，都不再強調董事長與總經理職能的截然分離。西方國家出現了CEO(首席執行官),CEO除對企業的經營管理直接負責外，還具有提名內部董事的資格，因此一般認為CEO擁有50%～60%的董事長權力。CEO受企業戰略決策委員會的領導，而這一委員會的成員不一定是財產所有者，非財產人士占據了相當的席位。這說明在現代公司治理結構中已開始重視人力資本，而不再強調所有者對企業的控制。隨著我國經濟體制改革的不斷深入和市場經濟的不斷完善，中國企業在經歷了種種挫折和坎坷后，從逐步理解CEO到重視CEO。在2003年的《服務導報》上曾報道了中國最昂貴的CEO課程揭密：20天，學費2.8萬美元,對參加者還有一個要求——企業資產不低于10億美元，面對這樣的苛刻條件，報名者也有很多，同時招募的學員必須是具備很強的學習能力、溝通能力和領導能力的企業家。這也說明了人力資本對企業法人治理結構的影響也越來越大。

三、人力資本對企業文化的影響

人力資本對企業的產權結構和法人治理結構都產生了巨大的影響，那么，企業文化也必然發生相應的變化。具體而言，人力資本對企業文化的影響包括以下四個方面：

（一）強調協作和團隊精神

科學技術的不斷發展，經營才能的專業化，以及市場環境的日益復雜化，使得管理者往往領導著比自己更專業的下屬，管理的是自己并不熟悉的領域，不同的崗位人員具有很強的不可替代性，因此，傳統的命令與控制手段已經落伍，必須充分尊重雇員的個人價值，給他們創造一個相對寬松的工作環境。企業管理目標的實現，也不再主要依靠指派和命令，而更多的依賴于成員之間的配合和協作。由于人力資本的生產影響很大，因此企業必須致力于培養“團隊精神”，使每個成員找到自己的歸宿感、使命感，相互理解，相互協作。這是因為在當今社會，人才的流動越來越重歸屬感、使命感。

（二）強調個人之間的能力差異很大

新的企業理論認為，人與人之間不僅存在能力上的差異，而且這種差異的幅度可能很大。正是能力的差異，因此老總就是老總，清潔工就是清潔工，他們的崗位差別已由其能力差別而決定。摩托羅拉公司的雇員每個季度都要交一個總結，其中第一條就是：你覺得目前的工作與自己的能力是否相符？這與我們傳統的觀念恰好相反，我們一直認為人與人之間不存在能力差異，每個人的貢獻大小僅是由分工決定的。因此，把個人視為螺絲釘，擰到哪里就在哪里出力。與之相應的，是崗位與能力的不相匹配，經營能力較差的人可能成了廠長、經理，而真正的企業家可能只有很低的職位，這樣的安排是缺乏效率的，也導致了高級人才的大量流失。這種狀況不扭轉，企業的效益就很難提高，也直接導致大量人才的流失。為什么現在好多民營企業中有60%～70%的技術骨干和高層管理人員全部來自國有企業，這便足以說明一切。

（三）強調人們收益方式的不同

由于員工間的能力差異很大，由此導致了他們對企業的貢獻大小、貢獻方式都是不同的，因此其收益方式也是不同的。對于一般雇員來說，僅根據其勞動量和契約獲得勞動收益，而人力資本不僅要的勞動收益，而且還要獲得相應的產權收益，產權收益的大小以其自身價值折價入股來計算。這也是我們國有企業中長期存在的一個問題。國有企業中奉行嚴格的“按勞分配”原則，對于技術人員的特殊技術才能和企業家的經營才能始終視而不見，只承認他們的勞動收益，而不承認他們的產權收益，后果是企業的經營者往往想方設法擴大“在職消費”，鋪張浪費、吃回扣、出賣企業技術等現象十分普遍，從新聞媒體的大量報道中我們知道，這些行為給企業帶來的損失，遠比承認人力資本價值而分配給他們的產權收益的部分大的多。

篇7

論文關鍵詞：中小企業融資；企業信用；金融危機

中小企業融資是指中小企業從自身生產經營現狀及資金運用情況出發，根據企業未來經營與發展策略的要求，通過一定的渠道和方式，利用內部積累或向企業的投資者及債權人，籌集生產經營所需資金的一種經濟活動。一般來說，企業融資能力與其資產規模、信用程度、企業未來成長的期望等因素成正相關，與企業風險成負相關。我國中小企業由于資金規模較小、經營風險較大、抗沖擊能力較弱等客觀制約因素制約，融資困難。據2007年統計數據顯示，我國中小企業創造的CDP占到全國的60％，貢獻了50％的稅收，并解決了75％以上的就業崗位，毫無疑問，中小企業已成為我國國民經濟持續、快速發展的重要推動力?；谶@一現實，近年來，各級政府部門、金融監管機構以及銀行業金融機構分別從政策環境、監管體系、服務機制、金融產品等不同層次，不斷優化中小企業融資環境，解決中小企業融資難題。

2007年以來，面對全球金融危機的新形勢，國家不斷加大宏觀調控力度，中小企業發展面臨融資難的新問題。如果不對這些新問題加以及時關注，并采取應對措施，中小企業融資難題將進一步惡化，大量中小企業陷入生存危機，對經濟穩定和發展產生巨大沖擊。

一、我國中小企業融資難的原因分析

(一)中小企業自身原因

1．中小企業融資渠道狹窄。目前我國中小企業融資主要渠道是商業性貸款。信貸資金僅僅是企業融資渠道的一部分，企業融資渠道還應該包括股權融資、債券融資、項目融資、融資租賃、并購融資、票據貼現等…。但這些融資形式門檻高，在我國中小企業中還沒有得到廣泛的應用。

2．中小企業面臨嚴重的信用危機。目前我國中小企業的信用問題是融資難的最根本原因，突出表現在以下幾個方面：第一，財務信用缺失。財務信用缺失是我國中小企業的一個普遍現象，是信用缺失的一個突出點。我國多數中小企業所有權歸屬于個人，很少具備健全的內控制度和財務制度。而為達到融資目的，大量中小企業與社會審計機構串通，提供虛假財務報告，造成銀行對企業的信息收集和分析成本加大，使銀行很難對其真實的資信狀況進行考察。這無疑使得銀行不愿意向中小企業提供貸款。第二，融資信用不足。一些中小企業缺乏對融資信用的重視，不愿意守信還貸，信用風險偏高，銀行不愿意放貸。企業得不到銀行的貸款，無法做大做強，就不能創造更大的效益，另一方面，銀行發放的貸款少，獲得的收益也就相應減少。這樣就嚴重地損害了銀企的互利關系，導致我國中小企業融資信用環境的惡化。第三，商業信用缺失。中小企業是市場經濟中最活躍的部分，大量的商業往來都發生在中小企業之間。企業為了節約成本和擴大銷售，常常使用信用交易方式。但是實際上，信用交易的背后是大量的違約行為。這就極大地限制了中小企業的短期商業性融資。

中小企業信用的普遍缺失造成了整個社會信用環境的低下，惡劣的信用環境反過來導致了中小企業的擔保難、抵押難、融資難。

(二)銀行方面的原因

1．城市商業銀行、農村信用社掀起聯合重組浪潮，“服務中小”的市場定位受到沖擊。在我國的銀行金融機構中，城市商業銀行和農村信用社是中小企業金融服務的主要提供者。特別是城市商業銀行，自成立伊始就確立了“立足地方、堅持中小”的市場定位，在中小企業服務方面進行了積極探索，并形成特色。但近兩年來，一些省政府出于做大金融以促進經濟發展的考慮，對省內具有獨立法人資格的城市商業銀行實施聯合重組，組建規模更大的省級地方銀行。而資產規模和資本規模的急速放大，進一步誘發了銀行做大項目、大客戶的沖動，離中小企業越來越遠。此類改革使得專門為中小企業服務的金融機構的數量逐漸減少，中小企業融資不可避免因此受到影響。

2．抵押條件過于苛刻，貸款程序復雜，貸款成本高。銀行雖然實行抵押擔保制度，但落實起來卻很困難，貸款手續繁雜，尤其是抵押手續，使很多中小企業貸不到款或不愿貸款。中小企業普遍具有規模小、固定資產少、土地、房產等抵押物不足的特點，提供一定數量和質量的抵押物用于貸款抵押的難度較大，擁有較大規模廠房和先進設備的個體、私營企業更是微乎其微，有的企業甚至只是租賃經營，更沒有有效的資產可用于貸款抵押。評估登記部門分散、手續繁瑣、收費高昂。企業資產評估登記要涉及土地、房產、機動車、工商行政及稅務等眾多管理部門，而且各個部門都要收費、收稅，如果再加上正常貸款利息，所需費用幾乎與民間借貸利率相近，普通中小企業難以承受。

3．國有銀行改制，加強了風險意識，使得銀行“惜貸”。隨著國有商業銀行股份制改革，銀行信貸體制對貸款責任人的責任追究很重，而激勵機制不足?！百J款終身責任制”的實施，使得國有商業銀行的信貸員出現恐貸心理，喪失了開展貸款業務的動力。

(三)政府方面的原因

1．資本市場不完善。自1990年上海證券交易所正式開業以來，我國股市經歷了幾次暴漲暴跌，國家為了維護金融市場穩定，在政策上限制了企業股權融資的門檻。中國的中小企業只有很少部分能越過這個門檻。

2．政府對民間金融的政策過于簡單，行政干預過多。20世紀90年代末期，我國政府曾經對農村合作基金會和供銷社股金服務部進行了整頓，當時政府出臺這些政策是有其特定歷史背景的，對于穩定金融秩序十分重要。但是，多次反復整頓金融秩序也很容易給公眾造成民間金融就是風險的錯覺。民間金融對正規金融有不可替代的補充作用，然而，許多地方政府為了防止潛在的金融風險，對民間借貸加以嚴格限制，而無視它給中小企業所帶來的種種便利。雖然，2005年底人民銀行開始為民間融資正名，并選定了4個省份的農村進行“只貸不存”的民間金融試點工作，但各方面還不完善。

3．中小企業服務體系不健全。我國尚沒有廣泛建立一批為中小企業服務的信息咨詢機構，提供咨詢、教育、信息、技術、產品開發和市場開發等方面的服務。中小企業急需各種技術服務，以便能更好地進行產品創新，為產業結構的優化升級做出貢獻；職工和管理層需要積極參加多種形式的教育培訓，以提高企業人才素質，進一步吸引更多人才。而政府在諸如此類的方面卻沒有能為其提供及時有效的幫助。雖然部分省市已經構建了中小企業服務體系，但還處于初步探索階段，遠未成熟。

4．有關中小企業融資的相關法律、政策尚未完善。作為一個提供公共產品的部門，政府應該為中小企業的融資提供完善的法律和政策支持。而目前我國相關的法律政策體系還不完善。首先，專門的信用法規尚未出臺。與信用有關的法律法規主要有<民法通則><合同法》<擔保法><刑法>等，但尚未有專門的規范信用活動的法規，建立良好的社會信用環境缺乏相應的法律支持。其次，雖然2003年開始實施的《中小企業促進法》為解決我國中小企業的融資問題提供了法律依據，但是，該法對于融資問題僅僅規定了20個條文，且都是概括性的規定，并且尚未出臺有關的實施措施和辦法。對于民間融資，該法也只有幾個抽象性的條文，不能從根本上解決中小企業融資難的問題，而且缺乏與之相配套的金融、信用擔保、風險基金等方面的法律法規。

二、緩解我國中小企業融資難的對策

(一)強化自身素質建設，全面提升中小企業融資能力

1．強化財務管理，杜絕造假現象。中小企業提供給銀行的會計報表資料應該數據準確、真實有效，如實反映企業的財務狀況及經營成果。中小企業要贏得銀行的信任與支持，就必須提高認識，建立健全各項規章制度，強化內部財務管理，規范經營，自我約束，確保企業的各項經濟活動和財務收支必須在國家的法律、法規及規章允許的范圍內進行，提高企業生產經營的透明度，保證會計信息的真實性和合法性，這也是中小企業轉換經營機制、建立現代企業制度、謀求最佳經濟效益和社會效益所要求的。

2．加強企業自身信用建設。對于中小企業自身而言，在目前直接融資渠道還不暢通的情況下，要想通過間接融資解決資本不足的問題，需要做的最大的事情就是提高自己的信用度。市場經濟是信用經濟，市場競爭是公平競爭。它拒絕欺詐，排斥投機取巧，鄙視一切不講信譽的行為。作為中小企業，要相互信任、恪守信用、以誠為本。

3．積極拓寬中小企業融資渠道。目前，我國中小企業融資主要是通過銀行機構來實現的，渠道單一。企業過度依賴銀行貸款，不僅會產生資金來源不足和資金緊張的后果，而且也不符合市場經濟發展的要求。因此，應積極發展資本市場，并鼓勵和引導中小企業直接融資，以改變企業主要依賴銀行獲得資金的現狀。

(二)加大銀行等金融機構的改革力度，優化中小企業金融服務

1．發展面向中小企業的中小型金融機構。我國應大力發展中小型金融機構，在股份制商業銀行、地方性商業銀行、城市信用社或商業銀行、農村信用社及未來的社區銀行中擴充針對中小企業的金融業務，以滿足廣大中小企業的需要。

2．完善信貸人員考核制度，適當下放基層行貸款審批權限。根據<銀行開展小企業授信工作指導意見》，銀行應制定專門的業績考核和獎懲機制，突出對分支機構和授信人員的正向激勵。并且銀行應將小企業授信情況納入對分支機構的考核范圍。對小企業授信人員的考核，可采取薪酬與其業務、效益和授信質量等綜合績效指標掛鉤的方式。另外，適當下放貸款的審批權限，確需上收的，上級行要提高審批效率；銀行應根據不同地區的經濟發展水平、經濟和金融管理能力、信貸資金占用和使用情況、金融風險狀況等因素，實行區別授信。

3．放寬抵押貸款條件，適當擴大貸款抵押率。銀行應進一步放寬抵押品的范圍。根據《銀行開展小企業授信工作指導意見，銀行可接受房產和商鋪抵押，商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的財產權質押，倉單、提單質押，基金份額、股權質押，應收賬款質押，存貨抵押，出口退稅稅單質押，資信良好企業供銷合同質押，小企業業主或主要股東個人財產抵押、質押以及保證擔保等。還應完善抵押物拍賣市場和中介機構，降低抵押成本和減少抵押手續。

(三)發揮政府扶持和引導作用，改善中小企業融資和發展的社會環境

1．完善風險投資機制和資本市場，為中小企業融資提供良好環境。風險投資vc(venturecapi—ta1)是一項高風險的戰略投資。由于我國在政策環境、退出機制、企業制度、個人信用等方面尚存在諸多問題，VC在投資總量上也只占很小的比例。政府必須有與之配套的有利于風險投資發展的政策法規、經濟體制、金融秩序等外部環境。政府應該培育我國真正的風險投資主體，為風險投資創造良好環境和出臺優惠政策。盡快降低中小企業進行股權融資的門檻，拓寬企業直接融資渠道。

2．要放松金融管制，引導民間資本發展中小銀行和小額貸款公司，鼓勵民間融資。中小企業將持續發展，大型商業銀行肯定不能滿足融資的需要。中國民間資本并不稀缺，稀缺的是民間銀行。國家可在高新技術開發區和民營經濟發達地區試點民間銀行，然后加以推廣。民間融資是利國利民的大好事。簡便、快捷的民間融資是中小型民營企業融資的最重要渠道。凡是民間融資發達地區，就是民營經濟發達地區，民間融資不發達地區，就一定是民營經濟不發達地區。超級秘書網

3．政府規范和引導中小企業，構建中小企業信用擔保體系。為解決中小企業融資難的問題，我們應借鑒<中小企業法》《中小企業投資法》和《擔保法》等法規，構建以互擔保為主的中小企業信用擔保體系?；５膬瀯輥碜杂诿耖g擔保的產權結構、社區性和互助、互督、互保機制。當面臨風險時，政策性擔保機構通常的做法是將風險轉移給政府，而互擔保機構承擔的風險最終由會員分擔，容易被潛在的被擔保者接受，擔保審批人與擔保申請人相互較為了解，緩解了信息不對稱問題；互擔保將銀行或政府擔保組織的外部監督轉化為互擔保組織內部的相互監督，提高了監督的有效性；處于劣勢的中小企業通過互擔保聯系起來，在和銀行談判時可以爭取到較優惠的貸款條件；互擔保減輕了政府財政負擔，可以為政府與中小企業溝通創造新的渠道，容易獲得政府的支持。為適應今后的發展需要，宜構建以互擔保機構為主、政策性擔保機構和商業性擔保機構為補充的擔保機構為基礎，以地區和市級、省級、全國三級再擔保機構為支撐的結構體系。