碳減排的必要性范文

導語：如何才能寫好一篇碳減排的必要性，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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［關鍵詞］?？圃盒?品牌建設 招生壓力 路徑

［中圖分類號］G473 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1009－5349（2012）07－0121－02

數據統計顯示，我國高考人數連續四年下降，與高考人數下降相對應的是我國數量眾多的專科院校的招生需求，二者之間的矛盾給眾多專科院校帶來了巨大的招生壓力，一些民辦的專科院校已經因為無法招到學生而關門。在專科院校招生大戰愈演愈烈的背景下，通過加強品牌建設，提升學校對于學生的吸引力正在成為越來越多?？圃盒Ｈ找嬷匾暤膯栴}。

一、專科院校加強品牌建設的必要性

?？圃盒＜訌娖放平ㄔO不僅僅是應對外部專科院校競爭的需要，同時也是強化自身競爭力的需要，具體來講，專科院校品牌建設必要性主要表現在以下幾個方面：

（一）有利于擴大學校的知名度

對于學生而言，只有知道這個專科院校，才有可能選擇這個學校，如果根本不知道有這么一個學校，何談選擇這個學校？對于?？圃盒６裕放平ㄔO可以提升學校的知名度，讓學校能夠被更多的學生所獲悉。目前在?？圃盒Ｕ猩浫∵@一方面，由于全國生源逐年大幅減少，使得學生具有很大的選擇權，那么品牌知名度高、口碑好的?？圃盒＞统蔀榇蠖鄶祵W生和家長的首要目標，所以說專科院校品牌建設程度和本校錄取考生的質量、數量具有非常緊密的聯系。

（二）有利于提升學校的競爭力

品牌建設對于提升?？圃盒５母偁幜σ簿哂写龠M作用。品牌建設涉及到院校的各個方面，例如教學管理、校園文化、師資隊伍、辦學模式、專業建設等，通過品牌建設來將學校日常運作中的各個方面加以強化，全面提升學校的競爭力，增強學校對于學生的吸引力，不斷增加學校的社會影響力?？梢哉f品牌建設是?？圃盒０l展的一個獨一無二的突破口。

（三）有利于學校的持續發展

學校的持續發展最終還是要依賴于品牌，如果說校園的教學環境、硬件設施都可以在短時間內被競爭對手所模仿甚至超越，那么辦學品牌卻不能夠在短時間內被超越。對于?？圃盒６?，其不但需要面臨其他?？圃盒５母偁帲€要受到國內外本科教育的沖擊，同時國內大部分本科院校招生規模不斷擴大，部分本科院校還同時招收大專層次的學生，對于普通專科院校招生造成了非常大的負面影響，使得專科院校的生源大量短缺，質量也隨之下降。?？圃盒Ｒ朐谌绱藲埧岬母偁幹蝎@得生存空間與持續發展的空間，就必須要在品牌建設方面花大力氣，使得辦學品牌成為其與本科院校（這里的本科主要指三本院校和部分二本院校）展開生源競爭的有力武器。這樣，建設品牌、宣傳品牌、讓社會認可品牌這三個方面對于學校的可持續發展便具有了重大意義。

二、專科院校品牌建設中存在的問題

對于?？圃盒６云放频闹匾圆谎远鳌？上驳氖牵絹碓蕉嗟挠凶R之士已經認識到這個問題，同時越來越多的?？圃盒Ｒ舱诓煌潭鹊拈_展品牌建設，但是由于各個高校所處的位置不同、看問題的角度不同、領導的思路也不同，所以在這一探索過程中難免出現問題，走上彎路，具體體現在以下幾個方面：

（一）過于重視物質層面的建設

對于專科院校而言，品牌是學校各方面綜合實力的一個外在反映，是學生、家長對于學校核心競爭力的一個主觀評價。品牌的建設涉及多方面的因素，物質建設僅僅是其中的一個重要方面，但絕對不是全部。目前一些專科院校在品牌建設中過于重視物質層面的內容，認為只要建立了富麗堂皇的教學大樓，配備奢華舒適的學生宿舍就是品牌建設的一種成功。不可否認，物質層面的東西更容易反映給人直觀影響，但是僅僅有物質層面的建設還是不夠的，軟件層面的因素，如學風、師資、教學水平、校園文化等在品牌美譽度以及知名度方面仍具有不可替代的重要作用，這些東西雖然看不到、摸不著，但是確是實實在在存在著的，是專科院校的“魂”，只重其“形”、不重其“魂”的做法只能說是舍本逐末，曇花一現，完全不具有持續發展的潛力。

（二）品牌建設淪為品牌宣傳

一些專科院校認為品牌建設就是品牌宣傳，因此會投入大量的資源在報紙、網絡等媒體上來宣傳學校。雖然這能夠大大提升學校的知名度，讓更多的潛在學生知道學校，但是品牌知名度有很大一部分是建立在品牌美譽度的基礎之上的，如果學校品牌沒有好的社會影響力，在學生中沒有良好的口碑，那么過度的宣傳只能適得其反，引起考生和家長的反感。?？圃盒Ｆ放平ㄔO中固然要注意品牌的宣傳，但是更為重要的是要注意一個“度”。古人云“過猶不及”，不分場合、不看時間的宣傳，往往會適得其反，給人一種“金玉其外，敗絮其中”的不實感覺，反而對院校品牌建設不利。

（三）品牌建設缺少特點

獨特性是品牌的靈魂所在，品牌本身的一個重要作用就是區分，即將自己與別的學校區分開來，對于?？圃盒６裕k學品牌沒有特點也就意味著該學校不能將自己和別的學校進行有效區分，最后“泯然眾人”，達不到品牌建設的效果。目前很多專科院校在品牌建設中找不準自身定位，不能發掘出本校的特色，有一種有力不知往何處使的感覺，很難摸準學生心理，吸引學生眼球，因此雖然下大力氣進行品牌建設但效果不佳。

三、專科院校品牌建設的建議

想要有效的推進品牌建設，最大限度的提升品牌建設效率，使得品牌建設達到理想的效果，有效解決?？圃盒Ｆ放平ㄔO中普遍存在的問題，筆者認為應該著眼于以下幾個方面：

（一）正確認識品牌建設的內涵

品牌建設不僅僅涉及到硬件層面的內容，同時還涉及到軟件層面的內容，?？圃盒Ｔ谄放平ㄔO中應統籌兩者之間的關系，在兩者之間要有所側重，更要重視軟件層面的建設，如師資隊伍、學科建設、特色專業、校園文化等，因為這些方面的建設難度高、周期長、見效慢，但是其對于學校品牌的貢獻卻是很大的，所以需要學校多花時間和精力、注意相關政策的連續性，不能因為短期不見效就半途而廢，循序漸進才能取得好成果。

（二）突出學校的特色與優勢

品牌建設中如果能夠在把握學生心理的基礎之上發掘出一些獨具特色的亮點，那么對于學校的品牌建設將會起到事半功倍的效果。因此?？圃盒Ｔ谄放平ㄔO中應注意打造特色專業、優勢學科、以及良好的就業渠道、較高的專升本比例等，并將這些優勢及時宣傳給學生。對于學生而言，其更在意的是通過大專幾年的學習找到一份好工作，或者能得到更好的深造機會，而學校在專業優勢和就業優勢方面的強化就能夠給學生一個良好的預期，讓學生對學校有更多的認可，最終使其主動選擇學校。

（三）品牌建設應做到以生為本

在?？圃盒５钠放平ㄔO中，學校應該適當轉換視角，立足于學生的需求，在品牌建設各方面工作中應適當征求學生的意見，根據這些意見進行相應的調整和改善，這樣的品牌建設才能夠獲得學生的共鳴，才能夠讓學生對學校品牌有更強烈的認同感，才能夠在學生的口口相傳中實現學校品牌美譽度的提升，畢竟金杯銀杯不如口碑。學生是學校的根本，如果品牌建設始終只圍繞著學校本身，而不注重學生，那么這種品牌建設方式必定難以持久。

總之，在招生越來越困難的今天，?？圃盒ｉ_展品牌建設是大勢所趨，?？圃盒５墓芾碚邞_認識品牌建設的重要性，結合學校的實際情況、參考學生需求，從多方面開展品牌建設，從而保證?？圃盒５目沙掷m發展。

【參考文獻】

[1]王馨.高職高專院校品牌建設初探[J].價值工程,2012

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[3]洪明.談學校品牌建設中的品牌定位策略[J].中國教師2009(3).

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關鍵詞:開征碳稅;節能減排;必要性;可行性

中圖分類號:F81文獻標識碼:A

節能減排是落實科學發展觀,解決我國發展中面臨的能源和環境的雙重壓力,建立環境友好型、資源節約型社會,實現可持續發展的必然要求。碳稅有利于推動消耗化石燃料產生的外部負效應內部化,通過增加能源的使用成本以達到減少能源消耗的目的,所以開征碳稅是促進我國節能減排和建立環境友好型社會的有效經濟手段之一。

一、碳稅的相關概念及理論

(一)碳稅的相關概念。碳稅就是針對二氧化碳排放征收的一種稅。更具體地看,碳稅是以減少二氧化碳的排放為目的,對化石燃料(如煤炭、天然氣、汽油和柴油等)按照其碳含量或碳排放量征收的一種稅。

(二)碳稅的相關理論

1、庇古稅理論。英國經濟學家庇古接受了外部性理論,他認為要使環境外部成本內在化,需要政府采取稅收或者補貼的形式來對市場進行干預。政府根據污染所造成的危害對排污者收稅,以稅收形式彌補私人成本和社會成本之間的差距,將污染的成本加到產品的價格中去,這種稅又被稱之為“庇古稅”。

2、污染者付費原則(PPP原則)?！拔廴菊吒顿M原則”的提出是為了解決污染者的環境責任問題,即環境外部成本該由誰來負擔。污染者付費,就是由污染者承擔因其污染所引起的損失,即污染費用。這種觀念形成于20世紀六十年代末期。OECD委員會在1972年將“污染者付費原則”作為歐洲污染預防與控制的一個主要的經濟原則,很快得到國際社會的認同,被一些國家確定為環境保護的一項基本原則。

二、國外碳稅實踐概況

碳稅作為一種新型的稅種雖然還沒有統一的標準,但它已經成為研究者和國際組織極力推崇的一種減排措施,許多發達國家紛紛制定了相應的碳稅制度。碳稅最早于1990年由芬蘭開征,目前丹麥、芬蘭、荷蘭、挪威、意大利、瑞典等國家已經相繼開征了碳稅,美國、澳大利亞、日本等國家也在醞釀針對控制和減少二氧化碳排放的稅收制度。

1990年芬蘭在全球率先設立了碳稅,并將此稅的收入用以降低該國所得稅與勞務稅稅率,以促進可再生能源的利用。碳稅征收范圍為所有礦物燃料,根據燃料的含碳量計稅。開始時,稅率較低,隨后幾年逐漸增加,當時的目標是在20世紀九十年代末將二氧化碳排放的增長率降低為零。在1994年,芬蘭提高了能源稅稅率。根據估計,在1990～1998年間,芬蘭因為碳稅而有效抑制約7%的二氧化碳排放量。

挪威在1991年開始對家庭征收碳稅,同時也對部分企業征收碳稅,其目的是將2000年二氧化碳排放量穩定在1988年的水平上。在1998年開始的稅制改革中,挪威的小黨派人士提議應該擴大碳稅的征收范圍,將所有的企業都納入碳稅的征收范圍,并且所有企業所排放的二氧化碳的稅率不得低于13歐元/噸。但考慮到碳稅會削弱國家的國際競爭力,挪威政府決定把碳稅的收益返還給企業,一部分收入獎勵那些提高能源利用效率的企業,另一部分收入用于獎勵那些對于解決就業有貢獻的企業和彌補個稅。挪威政府估計,如果沒有采用碳稅,今日挪威的排放量將會比1990年增長15%～20%。挪威的碳稅使一些工廠的二氧化碳排放量降低了21%,家庭機動車的二氧化碳排放量降低了2%～3%。

1992年7月,歐洲委員會頒布一個指令,建議在歐盟引進碳稅。其稅率水平的設計以每桶油3美元的標準控制,其他種類的能源進行相應的換算。按照規定,該稅的總體稅負按每年每桶標準油提高1美元,從1993年的每桶標準油3美元逐年提高到2000年的每桶10美元。該建議允許成員國采用比這更高的稅率。另外,該建議中明確規定成員國應該用從該稅取得的收入來減少其他的稅收,而不是增加支出。歐盟各成員國在該指令下都按照各自的情況實施了不同的碳稅制度,并取得了一定效果。歐盟1990～2000年溫室氣體排放量減少3.5%。

總體來看,碳稅的征稅范圍比較廣泛,多數國家出于對本國經濟國際競爭力影響的考慮,對一些行業給予豁免或特殊優惠。在稅收的用途上,大部分國家將碳稅的收入用于一般公共財政,如消減個人與公司所得稅,促進低碳技術、低碳能源的開發,促進就業與長期經濟發展。

三、我國開征碳稅的必要性

(一)開征碳稅是減緩國內外壓力的需要。受能源分布的約束,我國是世界上少有的以煤炭為主的能源消費國之一。改革開放三十年來,我國經濟高速發展,碳排放量逐年增加,而且增長很快。根據世界資源研究所的研究結果,1950～2002年間中國化石燃料燃燒二氧化碳累計排放量占世界同期的9.33%,人均累計二氧化碳排放量61.7噸,居世界第92位。氣候變化已經對中國的自然生態系統和經濟社會系統產生了一定的影響,同時,中國的發展面臨著人口、資源、環境的嚴重約束。因此,為了實現經濟的可持續發展和環境的可持續發展,政府已經把節能減排作為當前工作的重點,也采取了相關的政策措施。碳稅作為實現節能減排的有力政策手段和保護環境的有效經濟措施,應成為我國應對氣候變化中的主要政策手段之一。開征碳稅有利于樹立負責任的國際形象。

(二)開征碳稅有利于經濟發展方式的轉變。經濟發展方式粗放,特別是經濟結構不合理,是我國經濟發展諸多矛盾和問題的主要癥結之一。節能減排是進行經濟結構調整、轉變發展方式的重要途徑。開征碳稅能夠推動化石燃料和其他高耗能產品的價格上漲,導致此類產品的消費量下降,最終起到抑制化石能源消費的目的,進而還能達到因減少使用化石燃料而減少二氧化碳排放以及減少其他污染物排放的目的。因此,開征適度的碳稅,有利于加重這些高耗能企業和高污染企業的負擔,抑制高耗能、高排放產業的增長。同時,征收碳稅有利于鼓勵和刺激企業探索和利用可再生能源,加快淘汰耗能高、排放高的落后工藝,研究和使用碳回收技術等節能減排技術,結果必然是促進產業結構的調整和優化、降低能源消耗和加快節能減排技術的開發和應用。

(三)開征碳稅是完善環境稅制的需要。從發達國家來看,各國普遍建立了以硫稅、氮稅、燃油稅、碳稅等環境稅稅種為核心的環境稅制或綠色稅制。雖然我國目前也存在著一些與環境保護相關的稅種,如資源稅、消費稅等等,但目前尚缺乏獨立的環境稅種,符合市場經濟的環境稅收制度尚未建立起來,環境治理的效果也不理想。開征碳稅,可以設立直接針對碳排放征收的稅種,增強稅收對于二氧化碳減排的調控力度。同時,也有助于我國環境稅制的完善,碳稅作為一個獨立的稅種或者作為環境稅的一個稅目,配合其他環境稅的開征,可以彌補環境稅的缺位,構建起環境稅制的框架,加大稅制的綠化程度。

(四)開征碳稅是應對“碳關稅”貿易大棒的需要。聯合國全球氣候峰會之前,美國最新《清潔能源和安全》法案(眾議院版本)中提出,在2012年后,如果進口產品產地的行業溫室氣體排放量高于美國同行業的排放量,則總統有權對這些進口產品征收“碳關稅”。

有關專家擔心:美國“碳貿易保護主義”和“碳貿易歧視主義”正在發展,“碳關稅”或將成為其打擊發展中國家貿易的一項工具。而中國開征碳稅,可通過WTO禁止雙重征稅原則阻斷美國意圖?！胺凑隹谑苡绊懥?寧可我們自己收稅,這個稅還可以在國內補貼我們的企業進行減排?！?/p>

四、我國開征碳稅的可行性

(一)政策上的可行性。開征符合中國國情的碳稅不僅符合我國目前貫徹科學發展觀、實現節能減排目標、轉變經濟發展方式等方面的發展目標,也符合《中國應對氣候變化國家方案》提出的制定有效政策機制的要求,是當前我國應對氣候變化所應采取的主要措施的規定,也可以提高自身的國際形象和有利于掌握未來談判的主動權。

(二)技術上的可行性。與硫稅、廢水稅等環境稅相比,碳稅有計量簡單、操作容易、便于檢測的特點。碳稅的稅基是碳的排放量,各種能源的含碳量是固定的,所以其燃燒排放的二氧化碳量也是確定的,再考慮減排技術和回收利用等措施計量真實的碳排放量,所以碳稅計量相對簡單,對稅務人員來說操作相對容易,也不需要復雜的檢測。同時,其他國家的碳稅實踐為我國碳稅政策的實施提供了很多有益的經驗和借鑒,包括合理設計碳稅的稅負水平,充分發揮碳稅的調節功能,并規避其對低收入群體和高耗能產業的沖擊等。

從國內宏觀經濟環境看,宏觀經濟過熱或下滑都不適合開征碳稅,在經濟過熱時開征碳稅推動物價的上漲,在經濟下滑時開征碳稅會導致經濟難以復蘇。從國際經濟環境看,中國經濟屬于外向型的經濟,出口是影響國內經濟增長的三駕馬車之一。如果國際經濟環境不佳,造成對中國出口的影響,基于上述同樣的道理,也會影響到碳稅的開征。目前,我國的宏觀經濟也受到國際金融危機的沖擊,出口受到嚴重影響,經濟增長呈現出下滑的趨勢,這都構成了開征碳稅的相關障礙,導致碳稅開征時間的延遲。

開征碳稅必然會加大企業和個人納稅人的負擔,盡管目前我國全民環境保護意識普遍提高,使得碳稅的開征相對容易為社會所接受。但是,過高的稅負水平必然會導致受影響較重的納稅人的抵制情緒,產生較大的社會阻力。因此,碳稅的開征初期有必要設計較低的稅負水平,并設計對受影響較大的納稅人的相關稅收返還和補貼等優惠政策,以減弱碳稅推行的阻力。

(作者單位:河北經貿大學財稅學院)

主要參考文獻:

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[4]張克中,楊福來.碳稅的國際實踐與啟示[J].稅務研究,2009.4.

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【關鍵詞】 碳稅；開征必要性；稅制要素；路徑

一、我國碳稅政策現狀

碳稅的開征與全球低碳產業的發展緊密聯系。進入后國際金融危機時代，全球主要發達國家大力發展低碳產業，進行再工業化建設。我國發展戰略性新興產業，低碳產業是重要的組成部分。黨的十報告中指出，推進生態文明建設，發展低碳產業。低碳產業包括節能環保產業、新能源產業、新材料產業等，以新能源產業和清潔能源產業為基礎，是當前我國發展戰略性新興產業的重要內容。低碳產業的發展，離不開碳稅政策的激勵和支撐。歐盟作為低碳產業發展的政策先行者，已經有多個成員國家開征了碳稅。芬蘭、挪威、瑞典、丹麥、法國都開征了碳稅。碳稅開征以化石燃料的含碳量為征稅對象，旨在降低二氧化碳排放量，為低碳產業發展提供稅收支撐。當前我國還沒有開征碳稅，也沒有征收性質相似的稅類。碳稅是針對二氧化碳排放所征收的稅類。國際上相似的稅種，有氣候變化稅、能源調節稅。我國開征的能源調節類稅收是燃油消費稅、資源稅。燃油消費稅是針對成品油開征的稅收，資源稅是針對開采的礦產品征收的稅類，這兩類稅種對降低溫室氣體排放具有一定作用。但是我國還沒有針對二氧化碳排放量所征收的稅收。碳稅的缺失，造成對高耗能產業的約束力不強，不能有效的控制國內工業的二氧化碳排放量。碳稅對我國制造業轉型升級的推動力尚未在實際中得以顯現。我國對碳稅尚處于研究階段，需要發揮其實際效果。

二、我國碳稅征收的必要性

1、開征碳稅有利于碳減排目標的實現

我國是發展中國家，是國際溫室氣體減排的自愿國家。在已有的國際公約當中，只規定了發達國家對溫室氣體具有減排的義務。但是我國目前已經是全球最大的二氧化碳排放國家，在未來也會成為溫室氣體的義務減排國家。盡管我國還不用承擔碳減排的義務，但是我國已經向國際社會承諾進行碳減排，并達到一定目標。我國政府承諾，2020年單位國內生產總值的二氧化碳排放量，比2005年排放的基準線上，大約減少一半。這個目標比較艱巨，要順利完成，應當以碳稅為支撐。實現碳減排目標，不僅為了兌現對國際社會的承諾，也是實現我國自身轉變經濟發展方式、節能減排的目標。只有有效控制二氧化碳排放量，才能緩解我國當前環境對經濟社會發展的制約，建設資源節約型和環境友好型社會。

2、開征碳稅有利于低碳新興產業的發展

碳稅的開征有助于更好的促進低碳產業發展，順利實現我國產業整體轉型。低碳新興產業以新能源產業、新材料產業為基礎，是戰略性新興產業的基石。新能源產業以可再生能源的開發利用為基礎，包括太陽能光伏發電產業、風能發電產業、生物質能開發產業等。新材料產業與新能源產業息息相關，新能源產業離不開新材料產業的支撐。新能源材料產業，包括光伏材料、先進結構材料、高性能纖維材料等。碳稅的開征，有利于低碳新興產業的順利發展，為低碳產業提供良好生存環境。要淘汰我國產業的落后產能，促進高排放、高耗能產業的轉型升級，離不開各種財政、稅收和金融政策的激勵。稅收政策能夠起到強制性作用，對能源類產業升級發展非常重要。碳稅的開征，有利于我國轉變產業發展模式，從粗放型產業模式走向集約型模式。碳稅是我國低碳產業發展的重要推動力。

三、碳稅稅制要素的設置

碳稅開征涉及到設置稅制基本要素，包括計稅依據、納稅人、納稅范圍、稅率、稅收歸宿、稅收使用、稅收優惠等。

一是計稅依據的確定。國際上一般將二氧化碳排放量作為碳稅的征稅對象。歐盟已經開征的碳稅，計算二氧化碳的估計排放量。由于化石燃料及其二氧化碳排放之間存在一定關聯，可以通過對煤炭、石油、天然氣等化石燃料使用數額的計算，確定其二氧化碳排放數量。二氧化碳的現實排放量較難測量，可以通過間接計算的方式來確定，這種方式在實際中較為可行。

二是確定碳稅的納稅人范圍。碳稅征稅的主要目的是為了降低二氧化碳排放量，促進我國產業結構升級轉型。所以在征收碳稅之初，應當將碳稅的范圍限定在第二產業內部，不應當擴大到服務業等其他產業。低碳產業集中在第二產業，集中在戰略性新興產業。生產性企業集中了溫室氣體的排放，所以應當將第二產業納入納稅人范圍。

三是碳稅的納稅范圍。碳稅的納稅范圍規定的比較具體，可以確定為企業生產過程中，通過煤炭、石油、天然氣等化石燃料向大氣排放的二氧化碳數量?；剂鲜瞧髽I排放二氧化碳的主要來源，是碳稅的現實征稅對象。

四是碳稅稅率的確定。碳稅稅率的確定和碳稅計稅依據息息相關。碳稅的計稅依據是二氧化碳排放量，所以碳稅可以采用從量計征的辦法，使用定額稅率來確定碳稅的稅額。碳稅稅率的確定應當考慮到差異化原則。煤炭、石油、天然氣等化石燃料，所含二氧化碳的數量不同，稅收數額也應當不同?；剂媳徽魇盏亩惙N有所不同，所承擔的稅收負擔也不同，在設計碳稅稅率的時候，應當有所考慮。借鑒國際碳稅稅率的設計，我國碳稅的稅率在開征之初，實行從輕征收原則。碳稅稅率應當控制在5元/噸CO2到10元/噸CO2之間。碳稅征收之后，根據征稅對產業發展產生的實際效果，再適時調整碳稅稅率，可以提高，也可以降低。碳稅征收數額為化石燃料的CO2排放量和碳稅稅率的乘積。

五是稅收歸宿的確定。一個稅種的稅收歸宿，是此稅開征的重要組成部分。碳稅屬于流動性強，且分布不均勻的稅種。碳稅具備收入再分配效應，能夠起到國家對經濟的宏觀調控作用。鑒于碳稅具備的這些特點，應當將碳稅劃分為中央稅，來突出碳稅的宏觀調控作用。中央財政應發揮碳稅的收入調節作用，用以支撐地方低碳產業發展。

六是碳稅使用范圍。征收碳稅的歐盟成員國家，大都將碳稅納入一般的財政預算管理當中。我國也應當在征收碳稅之后，將碳稅納入一般財政預算管理，和其他稅種一道進行統一管理。碳稅作為調節收入分配的稅收范疇，還應當考慮碳稅和低碳產業發展的關系，將碳稅收入作為支撐低碳產業發展的基礎之一。一方面可以將碳稅收入用于低碳技術研發的財政補貼，以激勵低碳技術的不斷進步。另一方面可以將碳稅收入用于新興低碳產業的稅收優惠。只有將碳稅收入和低碳產業相聯系，才能發揮碳稅的廣泛作用。

七是稅收優惠的設定。碳稅能夠激勵我國低碳產業的發展，但是由于碳稅加重了企業的稅收負擔，應當有針對性的設定稅收優惠，使高碳企業可以順利轉型。我國現有能源類企業是需要轉型升級的重點行業，向新能源、清潔能源類低碳企業發展是其轉型升級的目標。我國需要改變當前以煤炭為主的能源結構，向太陽能、風能等可再生能源為主發展。對于現有能源類企業轉型升級成本較高的，應當給以碳稅優惠鼓勵，減免一定程度的碳稅。對于處于成長階段的低碳新能源類企業，也應當設置碳稅稅額優惠政策，以激勵低碳能源類企業快速成長。

【參考文獻】

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[2]崔軍.關于我國開征碳稅的思考[J].稅務研究，2010（1）.

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關鍵詞: 碳金融 碳金融體系

工業革命之后,由于工業化生產和人口激增,人類向大氣中排放的二氧化碳等溫室氣體逐年增多,溫室效應和全球氣候變暖現象越來越嚴重。因此碳排放問題成為是各國普遍關注的環境問題。各國由于經濟發展水平不同,碳排放量有很大差異。總的說來,以英國、美國為代表的發達國家工業化水平高,二氧化碳排放量遠超發展中國家。隨著一系列國際氣候變化政策的出臺,特別是《聯合國氣候變化框架公約》和《京都議定書》的簽訂,碳排放量受到限制。碳排放量超標國家不得不在全球范圍內尋求碳排放權,于是碳交易逐漸發展起來。任何經濟活動都離不開資金的融通,碳交易也是如此。在低碳經濟和碳交易背景下,碳金融就應運而生。

一、碳金融的內涵

簡單的說,碳金融是關于碳交易活動的資金融通,是服務于限制溫室氣體排放的金融活動,與低碳經濟相適應。又稱“碳融資”或“碳物質的買賣”。碳金融的市場交易機制主要是基于碳交易配額的交易和基于項目的交易兩種,從中國目前的情況來看,中國主要是基于碳交易配額的交易。

發展中國家現在還沒有受到國際社會關于具體的碳減排量的限制和規定的碳減排義務。但是,國際社會要求發展中國家控制溫室氣體排放的呼聲越來越高,發展中國家的壓力越來越大。中國是世界上最大的發展中國家,也是一個負責任的大國。中國一直關注全球變暖和二氧化碳排放問題。在2009年哥本哈根會議上,中國政府承諾延緩二氧化碳的排放,到2020年中國單位國內生產總值(GDP)二氧化碳排放比2005年下降40%-45%。這不僅意味著中國將控制二氧化碳的排放,而且意味著中國可以提供相當數量的碳排放權交易,中國市場有望成為碳排放權交易的主要市場。

在低碳浪潮下,低碳經濟逐漸成為一種新的生產力形態,需要金融的大力支持。在此背景下,碳金融成為金融業的一個熱門話題。當今社會是一個速度制勝的社會,誰能把握時間、掌握速度,誰就能擁有主動權。中國要抓住機遇,積極發展碳金融業務,爭取主動權。

二、中國構建碳金融體系的背景分析

任何市場的發展都離不開大環境的推動,碳金融市場也是如此。作為新興的金融市場,碳交易市場在近幾年發展迅猛,主要表現為全球碳交易量和碳交易額的迅速增加。(圖1)據世界銀行統計,2005年全球碳交易額為108.64億美元,2006年達到312.35億美元,翻了將近三番;2007年為630..07億美元,又比2006年翻了一番;2008年為1263.45億美元,年均增長率高達126 .6%。全球碳交易量2005年為7 .1億噸,到2008年上升到48.1億噸,年均增長率達到89.2%。聯合國和世界銀行預測,到2012年全球碳交易市場容量將達到1900億美元,有望超過石油市場,成為世界第一大交易市場,而碳排放額度也將取代石油成為世界第一大商品。

全球碳交易市場提供了為各國極大的交易空間和市場機會,但是從中國目前的碳交易情況來看,形勢卻不容樂觀。

當前中國的碳金融業務還局限于綠色信貸業務,而且綠色信貸業務在在銀行信貸總規模中的比重仍然比較小。這與中國擁有的碳資源狀況很不相稱。中國是世界上最大的碳資源供給國,很多發達國家都想與中國進行碳交易,但是中國國內碳金融建設非常滯后,甚至不及很多其他發展中國家,這就影響到了國內外碳金融的合作與交流。中國的碳金融交易主要集中于具體項目(CDM)上,規模小、種類少、層次低、缺乏有效管理和規范指導,類似于“農貿市場”。根據商業銀行統計年報,近幾年銀行對低碳經濟的信貸支持雖然增長了60%-70%,但是信貸支持總額僅為1000億元,占總信貸額的比重可以說是微乎其微。以興業銀行為例,2008年興業銀行承諾采用“赤道原則”,成為我國首家赤道銀行。但其在“赤道原則”范圍內開展的業務卻很少,而且也僅限于綠色信貸方面。

根據我國公開的項目信息統計,截止到2010年2月,國家發展改革委員會批準的CDM項目總計2411個(中國清潔發展機制網),涉及水電、風電、生物質發電、垃圾焚燒發電、余熱利用、焦爐煤氣發電、煉焦余熱發電、燃料替換、甲烷回收利用、分解溫室氣體、再造林等諸多項目。但總的說來,我國的碳交易制度仍不健全、碳交易場所仍不規范,碳交易平臺仍不成熟,碳證券、碳期貨、碳基金等各種碳金融衍生品缺乏金融創新。隨著我國節能減排政策、環保政策的出臺和落實,碳減排需求也在日益擴大,越來越多企業認識到碳排放權的經濟價值。有人將碳金融和碳交易比作人的兩條腿,兩條腿只有相互匹配才能走的穩健。碳金融和碳交易也是如此。沒有碳交易就沒有碳金融,沒有碳金融,碳交易也將失去支撐。國外碳金融市場已經相對成熟,中國碳金融市場卻剛剛起步,有很大的發展空間。這給中國開展碳金融業務提供了前所未有的機遇和挑戰。

三、中國構建碳金融體系的必要性分析

根據前面的分析可以看出,中國現在的碳金融交易市場出現一種自相矛盾的局面。一方面,中國可以提供巨大的碳減排額。據估計,中國每年可提供1.5億-2.25億噸二氧化碳核定減排額度,折換成美元的話,這意味著每年高達22.5億美元的碳減排交易額。這是怎樣一個概念呢,我們可以將之與美國芝加哥氣候交易所碳交易的情況比較一下。2003年芝加哥氣候交易所開始在美國推出碳交易,2004年交易量僅220萬噸,2008年交易量達到1.1億噸,5年內交易量增加了50倍。而中國擁有至少1.5億噸的二氧化碳核定減排額度,供給充足。另一方面,中國碳減排市場剛剛起步,發展很緩慢,主要表現為碳金融發展很不充分。中國是世界上最大的也是最具發展潛力的碳減排市場,是世界上最大的CDM項目供應方。面臨強大的市場需求,中國需要迅速行動,出臺政策、引導輿論、加強碳金融基礎設施建設,改善市場條件,滿足市場發展需要。

(一)從碳金融的需求方角度來看

據世界銀行報告顯示,歐洲國家已連續三年成為CDM和JI市場的主要購買者,購買份額超過了80%,以2008年為例(圖2)。2008年受美國次貸危機影響,世界經濟不景氣,市場低迷,歐洲國家仍然大量購買原始核證減排量。這樣做一方面是未雨綢繆,滿足今后對碳減排量的需要,另一方面是從這種市場交易中可以獲得經濟利益,2009年歌本哈根氣候大會上,歐盟承諾2012年以后將采取更高的減排標準。同時,美國雖然一直拒絕批準京都議定書,但在氣候環境變化和國際社會壓力下,美國也在考慮制定全面的氣候政策,減少溫室氣體排放。根據目前的《清潔能源和安全議案》(Waxman-Markey Draft Bill)的設想,美國在2020年的目標排放水平為1990年排放量的96%,相當于削減4%;2030年的目標排放水平為1990年排放量的68%,相當于削減32%;2050年的目標排放水平為1990年排放量的20%,相當與削減80%,并以此為基礎設定排放配額,加以分配和交易。屆時,全球碳金融市場將有更大的需求。

這將共同為發展中國家的碳供應提供機會。正如Karan Capoor (2009)所說:“這是一個千載難逢的機遇,促使國際社會在如何減緩氣候變化促進可持續發展方面形成新的思路?！盞aran Capoor指出2010-2020年全球每年對CO2的需求將達到5.6億噸,遠超過去對CO2需求最高的一年的0.8億噸。清潔發展機制執行理事會目前正在努力提高項目審批效率,建立一個公開透明、運轉良好、規則簡化的監管體系(Philippe.Ambrosi,2009)。世界銀行可持續發展委員會副總裁Kathy Sierra說:“應對氣候危機,一個深入的、全球性的碳市場對發達國家和發展中國家都有重大好處。”

(二)從碳金融供給方的角度來看

發展中國家,特別是中國成為最主要的賣家。2002-2008年間,中國對CDM的供應占全球市場份額的66%左右。2008年在原始CDM市場中國提供的市場份額更是達到了84%(圖3)。2009年3月,中國CDM項目增加到1730個,比2008年1月增加了800個,其中大部分是風能和核能項目,超臨界燃煤等少數項目也開始出現。目前,全球CDM項目已經超過4500個,涉及80多個國家,而且隨著撒哈拉以南國家的加入,CDM項目數量與日俱增。CDM為發展中國家企業帶來了新的市場機會,有利于活躍市場,促進經濟發展,有利于減緩氣候變化,保護環境。

通過供需雙方的對比可以看出全球市場對于碳金融交易擁有巨大的市場需求,碳交易量每年都在攀升,而中國又是碳交易市場的最大供應者,占據了五分之四的市場份額,被許多國家看作是最具潛力的碳減排市場。因此,隨著世界各國對清潔發展機制的重視,依托CDM的“碳金融”業務在中國會有非常廣闊的發展空間和巨大商機。在發展碳金融的過程中,中國應爭取碳交易的定價權和主動權,融入世界經濟發展潮流,不斷進行金融創新。因此開展碳金融業務顯得必要而迫切。

四、中國科學構建碳金融體系的途徑

(一)制定碳金融發展戰略

碳金融發展戰略與是國家發展戰略的重要組成部分,兩者之間是整體與部分的關系,不可分割。構建碳金融體系涉及到證券、銀行、稅收、法律、信貸等很多行業,需要監管部門、金融部門、司法部門的通力合作。相關部門要提供配套服務,把構建碳金融體系當做一項系統工程、一個國家發展戰略來做。因此,國家有必要制定一個碳金融的政策框架體系,為碳金融的發展提供戰略支持。這個框架體系要形成一種激勵機制,吸引企業積極參與到碳金融的發展中來,調動企業加入CDM項目的積極性,形成良好的投融資機制,為碳金融發展提供良好的外部環境和政策支持,推進碳金融的深化。

(二)構建多層次的碳金融市場體系

所謂多層次指的是碳金融交易主體多元化和碳金融交易工具的多樣化。中國碳金融市場剛剛起步,發展緩慢且沒有經驗,應該積極借鑒吸收國際先進經驗,構建有中國特色的多層次的碳金融市場體系。中國在應積極引進碳交易機制,探索碳交易制度,在碳金融項目融資、風險投資和私募資金多元化的方式,加大碳期貨、碳金融衍生產品交易市場建設等方面大有可為。多層次碳金融市場體系的構建離不開金融機構的參與。金融機構特別是中國銀行業要積極進行碳金融業務模式的創新,支持節能減排和清潔能源項目的實施,抓住機遇,將發展碳金融納入其宗旨和目標體系中,通過市場化和商業化模式運作開拓碳金融市場,為我國碳金融市場的發展做出應有貢獻。金融機構要不斷擴大碳金融市場規模,豐富碳金融產品種類,拓展碳金融參與主體,致力于構建有中國特色的多層次的碳金融市場體系。

(三)加強碳金融交易市場基礎設施建設

我國碳金融資源豐富、市場巨大,但是碳金融交易工具種類少,碳交易制度、碳金融制度和碳金融平臺不成熟。加強碳金融交易市場基礎設施建設是構建碳金融體系的必由之路。

首先要構建碳金融交易平臺,統一交易市場。應構建國際性的交易平臺,比如環境交易所、能源交易所等,為碳交易的雙方搭建一個溝通的橋梁。碳交易平臺不只是方便國家之間的碳交易,而且有利于中國在國際碳金融交易中爭取主動權和定價權。

其次,加強碳金融交易工具的創新。中國要借鑒國際經驗,著手設立中國CDM基金,要加快開發支持碳金融發展的各類衍生工具,嘗試開發碳期貨、碳基金、碳掉期交易、碳證券等各種碳金融衍生產品。

(四)完善碳金融的監管和風險防范體系

新鮮事物的出現和發展有很大的不確定性,需要嚴格監管以保證其方向的正確性。碳金融是一個新鮮事物,在其發展過程中不能放任自流,要以法律、法規為準繩,加強和完善碳金融監管。目前我國關于碳金融的法律、法規基本還是空白,不能有效保護碳金融參與主體的合法權利、明確其義務、規范其行為,缺乏有效的保護和激勵機制,不利于調動市場參與者的積極性。因此中國政府應當加強監管,制定和完善碳金融方面的法律、法規,保障碳金融市場的規范化運營。另外,市場經濟是自發運行的,存在一定的風險,因此,金融機構要針對碳金融業務建立風險防范體系,把風險控制在合理范圍內。

(五)加強與世界各國的國際合作

保護環境,促進經濟、社會和環境的科學、可持續發展是世界各國的共同責任,發展低碳經濟,構建碳金融體系需要加強國際合作。各國應共同遵守《聯合國氣候變化框架公約》和《京都議定書》,加強低碳金融領域的監管與合作,通過國際協商和談判來解決爭端,適時制定新的碳減排協議,共同為碳金融體系的構建貢獻力量。

參考文獻:

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篇5

【關鍵詞】 低碳經濟 環境審計模式 研究

本文分別從我國低碳經濟的發展背景、問題的提出、低碳經濟的概念及構成、環境審計的定義及內涵、基于低碳經濟條件的概念下引入環境審計模式的必要性以及低碳經濟在環境審計中的應用做了以下研究。

1. 我國低碳經濟的發展背景

所謂低碳經濟，就是在可持續發展理念的指導下，通過技術創新、制度創新、產業轉型、新能源開發等多種手段，盡可能的減少煤炭等化石燃料的消耗，減少溫室氣體的排放，達到經濟社會發展與生態環境保護雙贏的一種經濟發展形態。近幾年來，伴隨著中國經濟的飛速發展，環境問題也日益嚴重這在很大程度上制約了中國經濟的發展。

據預測，中國在2020年二氧化碳的排放量將會超過美國成為世界上二氧化碳排放量最大的國家，中國在節能減排問題上將會面臨越來越多的國際壓力。這就要求我們在大力發展經濟的同時，還要根據自身的資源和環境條件，提倡節能減排，避免走很多發達國家“先污染，后治理”的老路子。

2. 問題的提出

近年來，低碳經濟模式受到世界各國政府和有關組織的廣泛關注和青睞，發展低碳經濟不僅有利于我國轉變經濟增長方式，保護和優化生態環境，實現資源的可持續利用，也是我國承擔國際義務， 提高國際影響力的重大戰略舉措。低碳經濟的發展為環境審計提出了新的課題和理念，指明了新的審計方向與重點；將低碳經濟引入環境審計工作，是推動環境審計與時俱進發展的重要途徑。

3. 低碳經濟的概念及構成

2003年，英國政府在題為《我們能源的未來——創造低碳經濟》的能源白皮書中首次提出了“低碳經濟”的概念，引起了國際社會的廣泛關注。低碳經濟是一種以低能耗、低污染、低排放和高效能、高效率、高效益為主要特征，以較少的溫室氣體排放獲得較大產出的新的經濟發展模式。狹義上講，低碳經濟是以應對氣候變化為主要目標，通過能源高效利用、清潔能源開發、減排技術創新等，實現社會經濟發展與碳排放相分離，減少溫室氣體的排放；廣義上說，低碳經濟是低碳產業、低碳技術、低碳生活、低碳發展等一類經濟形態的總稱，將導致能源消費方式、經濟發展方式和人類生活方式的全新變革，是從高碳能源時代向低碳能源時代演化的一種經濟發展模式。

4. 環境審計的定義及內涵

根據最高審計機關國際組織環境審計委員會提出的定義框架，政府環境審計被界定為“為促進政府實施可持續發展戰略，由審計機關對政府和（或）企事業單位等被審計單位的環境管理以及有關經濟活動的真實、合法和效益性所進行的監督、評價和簽證等工作”。它包含兩層含義：一是可持續發展的理論對環境審計的形成具有重要的理論意義，是環境審計的出發點和最終歸宿，它決定了環境審計的本質目標和具體目標；二是環境審計的具體目標包含鑒證評價與管理建議，環境審計首先要對環境管理以及有關經濟活動的真實、合法和效益性進行評價，同時還要對資源與環境保護提出管理建議，有效發揮審計在服務經濟社會發展過程中的“免疫系統”作用。

從審計目標來看，環境審計實際分為狹義的環境審計和廣義的環境審計，前者側重于資源環境合規性審計（如環境保護政策的執行情況等）與環境財務審計（如排污費的征集與使用情況等），后者側重于環境績效審計的范疇，能夠有效地將經濟與環境聯系起來，用以衡量環境對經濟的貢獻以及經濟對環境的影響，并向決策者提出建議。

5. 基于低碳經濟條件的概念下引入環境審計模式的必要性

在環境審計中引入低碳經濟條件的概念，保證了審計工作符合環保的最新發展方向，有利于發揮審計在推動可持續發展方面的積極作用。

5.1引入低碳經濟概念是環境審計事業發展的需要

我國《可再生能源中長期發展規劃》提出，到2010年可再生能源消費量占能源消費總量10%，到2020年達到15%；并在哥本哈根會正式承諾，到2020年單位國內生產總值二氧化碳（碳生產率）排放比2005年下降40%-45%。由此可見，低碳經濟是我國資源環境保護重要的發展方向，是向國際社會的鄭重承諾；發展基于低碳經濟的目的是推動我國經濟社會更好的可持續發展，它與環境審計的最終目標完全相一致。

5.2引入低碳經濟條件的概念是完善環境審計評價指標體系的需要

低碳經濟涵蓋低碳產業、低碳技術、低碳生活、低碳發展等多個領域。根據我國發展規劃與國際承諾，二氧化碳排放量、單位GDP能耗、可再生能源消費量占比等低碳指標已正式列入我國未來的發展規劃，將低碳經濟納入環境審計指標體系，可以從更加宏觀、全面的角度去分析資源環境保護的績效狀況，并有助于提出符合環保事業發展的針對性對策建議。

5.3引入低碳經濟條件的概念是環境審計與環保學科融合的需要。

環境審計作為一項系統性、綜合性的審計工作，需要根據時展及時融合低碳經濟、綠色經濟、循環經濟等新興環保學科的思想，并將其充分吸收、分解到環境審計工作中去，從而保證環境審計實現與時俱進的發展。

6. 低碳經濟在環境審計中的應用分析

低碳經濟作為一個新理念，在環境審計研究和實踐中尚未廣泛、有效涉及與應用。在環境審計過程中，加強對低碳經濟的探索、分析與應用，有助于進一步完善環境審計評價體系。

6.1低碳經濟應用于環境審計的總體思路

根據低碳經濟目標定位，以二氧化碳減排為核心的狹義低碳經濟發展指標可以作為環境合規性審計與財務審計的范疇；而低碳政策的建立、能源結構的調整、社會消費方式的轉變、城市空間的科學規劃、CO2 捕獲與埋存技術的應用、居民的節能觀念等廣義低碳經濟發展因素，可以作為環境績效審計的范疇。

6.2低碳經濟在狹義環境審計中的應用分析

6.2.1環境合規性審計中需考慮的低碳指標

第一，CO2排放的總量指標。計算CO2排放量時可以引用CO2排放量測算模型CO2 =ΣKiEi（其中：Ei表示不同的能源類型，Ki表示不同的碳排放系數），在已知能源類型和規模的情況下，可以估算全社會CO2排放量。為保證更具針對性，可以根據需要將熱電行業CO2排放、工業CO2排放總量、交通運輸業CO2排放總量、建筑、居民CO2排放總量等作為二級指標進行檢查。

第二，CO2減排的相對指標。根據哥本哈根會議要求，應設置以碳生產率為核心，考核碳排放的增減比例變動，關注碳生產率水平的總體提高情況。在此基礎上還應可將熱電行業CO2減排相對指標、工業CO2減排相對指標、交通運輸業CO2減排相對指標等納入檢查范疇。

6.2.2環境財務審計中需考慮的因素

目前，與環境保護相關的資金主要包括兩種類型：一是燃油稅、資源稅、排污費等專項征收的稅費，這些稅費的征收與使用是環保引導的重要方向，在環境財務審計中需要重點加以關注。此外，財政部財政科學研究所《中國開征碳稅問題研究》報告建議，在2009年進行燃油稅費改革后擇機進行資源稅改革，在資源稅改革后的1至3年期間擇機開征碳稅，未來也可根據碳稅政策的實際推進加以綜合考慮；二是國家、省、市各級政府安排的環保引導專項資金，這些資金主要用于引導符合生態環境優化的各種產業與項目，是環保政策的具體落實措施，也應列入環境財務審計的范疇之中。

6.3低碳經濟在廣義環境審計中的應用

環境審計過程中，不僅應在碳排放的總量和相對量進行研究，還應從促進經濟社會發展方面進行有益探索，促進低碳政策的建立、能源結構的調整、社會消費方式的轉變、居民的節能觀念等。（下轉第132頁）

（上接第108頁）

6.3.1經濟發展的低碳化評價

對于低碳經濟發展的評價應將碳生產率設為核心指標，作為低碳經濟發展的首要評價因素。并根據我國結構調整的客觀要求，對高新技術產業、現代服務業、環保產業GDP比重等產業結構指標加以分析；以及考慮低碳技術在產業發展中的應用情況，對傳統產業的低碳改造率、傳統產業生產流程改造率以及資源循環利用率等環保技術的應用指標研究。

6.3.2社會發展的低碳化評價

社會發展的低碳化評價主要包括公共建筑的低碳化、交通運輸業的低碳化、居民生活的低碳化以及生態環境的優化情況。公共建筑的低碳化重點包括公共建筑單位面積碳排放量、太陽能利用率等；交通運輸業的低碳化重點包括有萬里行程碳排放量、新能源汽車所占比重等指標；居民生活的低碳化重點包括戶均年碳排放量、綠色出行居民比率等指標；生態環境的優化重點包括土地植被覆蓋率、污染削減率等生態環境指標。

6.3.3能源的低碳化評價

能源的低碳化評價包含能源的結構和能源利用效益兩個方面。能源的結構可以分解為化石能源占總能源比例、潔凈煤占煤能源比例、新能源再生能源占總能源比例等指標；能源的利用效率則可以結合單位工業產值的碳排放、單位農業產值的碳排放、機動車油耗水平等能源利用的效率指標進行關注分析。

6.3.4低碳科技發展評價

低碳科技發展評價涵蓋低碳技術R&D經費占GDP比重、清潔煤高效利用技術、再生能源及新能源技術、重污染行業清潔生產技術、智能節能技術、CO2 捕獲與埋存技術。需要指出，在環境審計中考慮上述內容，目的在于幫助審計工作更好的分析環境保護未來的發展趨勢，并提出有針對性地建議以幫助決策。

結束語：

可見，中國走低碳經濟道路，既符合我國現階段的基本國情，也符合中國經濟社會的發展要求。所以說低碳經濟理論的提出為環境審計工作提供了新的理念，深信，在今后的基于低碳經濟條件的概念下引入環境審計模式的工作中，中國一定能走出有中國特色的低碳經濟發展之路。

本文系吉林省教育廳“十二五”社會科學研究項目，吉教科文合字【2012】第319號

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篇6

進行詳細的分析，希望能夠對此領域的發展起到一定的促進作用。

1.低碳經濟及其碳金融的基本概述

低碳經濟和碳金融的基本涵義。關于低碳經濟它主要是說明在對一些高碳能源的消耗進行降低的一種經濟，也就是把低消耗低污染作為基礎的一種經濟，這一經濟的最為關鍵的思想就是在我國的市場機制的基礎上經過技術的創新以及制度的創新來對新能源進行開發，從而在根本上對一些高碳能源的依賴得到改變，這樣能夠對于溫室氣體的排放在很大的程度上得以降低，最終實現經濟和低碳的共同發展。

對于碳金融的涵義至今還沒有一個統一的概念標準，從廣義上對碳金融進行解釋的話，它是由在金融行業進行從事的特定主體對碳交易的市場所提供的金融支持以及服務這一范疇，碳金融包含以碳減排作為主要目的的資金融通的活動以及基于碳交易的投資活動和相關金融中介服務活動。從狹義的定義上來看碳金融主要就是企業間將政府所分配的溫室氣體排放權抑或是排放配額在市場的交易和轉讓而導致的金融活動[1]。

低碳經濟和碳金融的關系辨析。低碳經濟在當前我國的發展過程中，是一個關鍵的經濟發展的模式，低碳經濟和碳金融之間的關系非常的密切，低碳經濟直接催生了碳金融的發展。對于低碳經濟的發展以及培育要通過金融資本以及先進的技術和相關的政策來進行支持，在這一過程中最為重要的就是金融資本的支持，低碳經濟想要得到發展就要碳金融來對其緩解資金方面的問題，在低碳經濟的不確定性上對碳金融的產生也起到了主要作用，高碳向著低碳進行發展就需要碳金融體系的大力支持，而與此同時也能夠對碳金融的發展提供一個新的空間領域，故此，只有把低碳經濟的理念和碳金融體系的構建得到和諧的統一才能夠進一步的促進可持續發展的進行。

同時低碳經濟的發展也是在碳金融的推動下得以實現的，國家經濟發展的核心就是金融，它在對資源的優化配置的引導方面發揮著較為重要的作用，國家在金融方面的發達程度直接對本國的資源配置效率有著影響，而碳金融是在金融體系當中對氣候變化應對的一個較為重要的環節，也是對可持續發展的一實現的一個有效的途徑，低碳金融是為低碳經濟的發展進行服務的，在碳金融興起的過程中，它為低碳經濟的進步在資金來源上得到了支持，成為了低碳經濟發展的動力所在[2]。從本質上來講，它其實是和傳統的金融運動過程是相同的，均是對社會的閑散資金進行集聚的，并且碳金融對于我國的經濟結構的調整也有著一定的促進作用。

2.低碳經濟背景下碳金融市場的結構分析

碳金融市場包含碳指標交易以及銀行貸款和直接投融資范圍內的對溫室氣體排放的各種金融以及交易活動的總稱。在這一市場當中最為主要的存在三種交易的機制，即：情節發展機制以及國際排放貿易交易機制和聯合履行機制。

《京都議定書》的機制之外還在項目以及配額的模塊之內根據不相同的方式，對排放權交易的一、二級市場進行了建立，在當今的發展中，新型市場已經形成了兩類法律的框架以及典型的市場和多個交易的層次、較為廣泛的建立交易平臺構成的碳交易市場結構。在《京都議定書》法律約束之下，各個國家的碳排放額已經成為了一種比較稀缺的資源，這就為商品價值和交易的可能性提供了條件，由此便催生了以CO2為主的碳交易市場。在國際法的碳排放交易制度和歐盟排放交易計劃它們組成了兩類法律的框架，把碳金融市場分為基于項目的市場以及基于配額的市場[3]。

碳金融市場的天氣類金融衍生品在不斷的創新，并且也在慢慢的走向成熟。各個國家的金融機構為了能夠和低碳經濟的發展相互的契合，并幫助企業對天氣風險進行管理與轉移，于是就發展出了一些相關的天氣類金融類的衍生品，例如發現碳排放量價格的碳信用等。屆時全球的碳交易市場的容量將會超過石油市場，成為世界第一大交易市場，在碳信用方面也將會取代石油成為世界第一大商品。

3.低碳經濟背景下我國的碳金融發展的必要性分析

從實際情況來看，我國的低碳經濟發展的核心支柱就是碳金融，在節能減排方面我國的需求量比較大，一些減排的技術也已經具備，但是在資金上是一個最大的問題。僅靠政府的投入在資金的巨大需求方面還是不夠的，必須要在碳金融市場機制以及相關產品的間接融資與直接融資市場來進行融通[4]。為了能夠對可再生能源技術平臺的搭建，在低碳經濟上得到順利的發展，就要減少排放增強能源的安全，而要對這些目標上得以實現，就需要政府在公共資源方面能夠充足的提供，把私人資本也要能夠在清潔能源方面進行投入，從這一過程就可看到必須要建立創新碳金融的相關機制。碳金融主要就是以碳排放權交易作為核心碳金融產品的交易，其自身就存有復雜性，而在實際的交易過程中就會牽涉到諸多的部門，從它們在業務活動中的規模性收入上都能夠對GDP做出一定的貢獻。

碳金融是我國對國家化市場發展緊隨的必然選擇，碳金融對于我國的碳交易定價能力的提高能夠起到一定的推動作用，碳排放權是買方主導的交易，在我國的碳排放資源方面比較的巨大，是在未來低碳產業鏈方面潛力最大的供給方，但在交易價格方面明顯的要比國際碳交易價格要低。故此，構建一個架構較為完整以及功能齊全的碳金融體系對于我國的低碳小牧的資金來源比較的有利，從而也能夠擺脫對發達國家買家依靠的狀況，從而提高我國的碳交易定價能力。同時也有利于推動我國的金融業戰略的轉型以及降低碳金融的風險，有助于提高我國在國際碳市場的話語權。

4.低碳經濟背景下我國的碳金融市場的構建

從長期的發展角度來看，對于碳減排的問題是對碳金融市場的話語權進行爭奪的戰略問題，發展低碳經濟已經成為了世界各國的共同選擇，我國在低碳發展的道路上和其它的一些國家相比還存在著很大的差距，故此基于低碳經濟背景下的碳金融市場的構建就成了一個重要的內容。

首先要在碳金融的基礎設施以及制度上進行創新，轉變經濟的發展方式以及對低碳經濟進行發展，這些都需要制度進行規范，在碳金融的發展過程中對于法律保障體系要得到完善。在對國際碳金融的市場進行接軌的同時，對于定價權以及話語權的爭奪不僅僅是依靠金融機構同時還需要政府的支持，最為重要的就是要能夠在立法保障的領域得到完善。在具體的做法上主要就是對碳金融的立法要得到完善，由于碳金融在我國的發展過程中還是一個比較新的領域，交易規則比較的獨特，并且還會對國際國內的交易都有所涉及，在當前的法律上很難對碳金融的發展得以有效的適應，這就需要對于相關的法律進行修改，或者是出臺更有針對性的專項法規。要把碳金融的監管和立法兩者得到有效的結合，這樣能夠確保我國的碳金融業務的可持續發展。

對于國內的碳交易市場的交易規則以及標準要統一的制定，從碳交易的市場中可以看到，我國是最大的排放國和減排國，故此建立相應的碳金融市場非常的有必要。而實際的發展并不是如此，碳交易定價權以及話語權仍然是發達國家作為主導，我國在這一方面還處在規則制定的邊緣，所以想要在資源的擁有量匹配的話語權以及定價權上平等的獲得，就要在碳金融放在國家的戰略高地，最大限度的參與規則的制定[5]。

同時還要構建低碳投資環境的標準，從我國目前在這一領域的發展來看，對于低碳投融資還比較缺乏環境風險評價指標體系，多數還處在較為簡單的人工判斷識別的階段，在對低碳投融資環境標準建立下，設計一套科學、操作性強的評估體系以及方法，能夠引導金融資源在低碳經濟背景下實現更有效的配置，從而能夠輔助金融的機構擺脫對項目環境效應忽視的狀況。

在碳金融風險防范以及預警機制方面也要得到建立，在這一新興的事物發展的過程中必定會有各種的風險存在，這就需要對其中可能存在的風險隱患進行防范，并建立完善的預警機制，從而保障碳金融的市場規范化的運營。監管部門就需要對一些具體的措施進行落實，成立專門的服務部門并鼓勵和引導商業銀行等積極的參與到碳金融的業務當中來。還要制定政策激勵與協調機制，加強碳金融的相關人才的儲備以及培養，打造專業化的隊伍，創新碳金融中介服務的體系，在碳金融產品上也要進行創新。

自從《京都議定書》于2005年2月16日開始生效后，溫室氣體的減排量也就演化成了商品，發達國家可以把幫助別國實現的減排量充當自己國家與公約約定的減排指標。目前，中國已成為全世界最大碳排放交易國。

鑒于此，前來中國購買減排量的國外投資基金越來越多。根據國家發改委的信息，目前在發改委注冊的中國賣家達400家，國外買家達100家，雙方成交的項目達幾十個。

但在北京成立碳交易中心之前，境外買家都是直接在中國尋找企業賣家進行談判。在這個過程中，中方企業通常處于弱勢地位，成交的價格與國際上的價格相去甚遠。于是，成立全國碳交易中心的需求就越來越急迫。北交所下屬的環交所的2014年上半年成交數據顯示環交所碳排放權配額交易活躍，上半年共成交158.85萬噸，成交額7100萬元，居全國七個碳排放權交易試點前列。

低碳經濟的發展已經成為了未來世界的一個新的發展方向，而我國在這一領域的發展還處在一個初級的階段，在很多的地方還需要進一步的努力探究，構建多層次的碳金融市場以及發展的體系，是目前我國正需要進行的一個重要內容，通過對以上的相關介紹分析，希望能夠對這一領域的發展起到一定的參考作用。

（作者單位：宏源證券）

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1.碳補償的由來

《京都議定書》下確立了三種發展機制，其中清潔能源發展機制（CDM）主要是針對發展中國家的，它將發展中國家的可持續發展目標和發達國家的減排義務以及國際碳市場的發展緊密結合在一起?！毒┒甲h定書》規定國際上有減排義務的國家可以通過在發展中國家的碳補償項目來獲得減排信用額度。這里面蘊藏了很多經濟利益，企業的參與一是可以為提高自身工藝技術、清潔發展流程、實現可持續發展爭取到所需資金，二是可以樹立良好的企業形象，制造企業發展的有利社會輿論；金融機構的參與可以激活碳市場的發展動力，提高流動性，通過不斷創造推出新產品，可以帶動廣大群體參與到碳補償交易中來聚集大量資金，一方面通過將資金投入到環保項目賺取利益，一方面也為自身發展提供資金保障。

碳補償市場之所以能慢慢發展起來，很大一部分原因是由于CDM項目的實施并沒有起到預期的效果。很多CDM項目申報程序繁瑣，實施成本大，收益見效慢，對于一些小規模的CDM項目很難籌集到發展所需資金，經濟上缺乏可行性。碳補償市場則是基于自愿原則，能夠合理的制度安排可以最大限度的調動公眾參與熱情，激發社會環保意識，并為一些規模小、環保意義大、有發展前景的項目提供了一個很好的資金渠道和交易平臺。

2.中國碳補償市場

對于我國來說，碳補償還是一個比較新興的詞匯，相信很多人對碳補償的內涵和意義尚未深入了解。我國不屬于《京都議定書》的附件I國家，所以以前還不用承擔碳減排任務，但隨著我國自身的發展以及2012年以后我國政府承諾的后京都時代的巨大的減排目標，我們應該積極探索碳市場產品的開發和應用，為以后我國減排義務提供足夠的信用額度。作為一個發展中國家，我國的國民環保意識不強，許多企業也沒有很好的認識到環境保護的重要性，很大程度上是靠高能耗、高污染來支持自身發展的，所以盡快發展和完善有關碳市場的交易和機制對我國來說有十分重要的現實意義。但就目前看來，在很大程度上我們在很多領域處在研發探討階試點段并沒有建立起真正的、市場性的碳市場，相關法律法規的制定和嚴格有序的管理尚未到位，對于碳補償市場也是如此。由于碳補償市場主要是個人計算自身的二氧化碳排放量，然后付錢到專門機構相當于購買補償配額來抵消自身二氧化碳的排放。這在很大程度上建立在自覺自愿的基礎之上，如果國民環保意識不強、企業求省事不愿付出額外成本、金融機構對相關產品的研發和推出緩慢，那碳補償市場的發展仍會面臨艱巨的挑戰。隨著我國政府加大對綠色環保事業的關注和支持，我們在碳補償市場也有所行動和進步。

2011年全國政協十一屆會議第二全體會議上，全國政協委員牛文元建議建立"國家碳補償制度"，努力增加碳匯，加大對氣候友好型產業的扶持力度，出臺相應的仲裁標準、政府采購清單，設立具有中國特色的"碳交易"模式和碳定額管理制度。據統計，中國的能源消耗和二氧化碳排放量僅次于美國，居全球第二位，預計到2025年前后，中國的二氧化碳排放量將上升到第一位，所以努力控制二氧化碳排放量，加大通過各種途徑吸收固定空氣中二氧化碳數量的力度，成為我們每個人義不容辭的責任和義務。

3.中國林業碳匯

目前來說，在我國關注比較多、發展比較快、應用比較廣的要屬森林碳匯（也稱林業碳匯）了。所謂森林碳匯，是指通過植樹造林、改善森林質量等措施使得森林植被吸收排放到空氣中的二氧化碳并將其固定在土壤中，以此來減少抵消該氣體在大氣中的濃度?？茖W研究表明，林木每生長1立方米，平均約吸收1.83噸二氧化碳，放出1.62噸；通過技術改造實行二氧化碳減排，每噸的成本約100美元，而通過林業碳匯，每噸的成本只需10美元左右。森林可謂是陸地生態系統中最大的碳儲存庫，在減少溫室氣體濃度改善全球氣候變暖方面有巨大的作用。林業碳匯是基于《京都議定書》中規定的CDM機制下的項目，但由于國際市場上的林業碳匯項目很少，批準手續復雜，交易成本較高，發展規模有限。所以我國應該努力開發國內市場，充分利用好國內資源，為我國自身的氣候改善服務。雖然在目前為止我國政府、企業已經為森林碳匯的發展做出了很多努力和貢獻，但在其發展過程中還存在者很多的不足。

3.1對森林的管理不利。我國人工林的質量差、利用效率低、功能不齊全，亂砍亂伐現象嚴重，使得森林退化、功能減退。同時，對于森林碳匯，它有其特殊的一個方面，就是容易將固定下來的碳儲量又重新釋放到大氣中，最典型的就是森林火災。我國有時因管理疏忽也引致森林大火，一致向大氣中重新排放了二氧化碳。

3.2森林碳匯市場缺乏有效推動力。我國對于森林的承包經營管理和產權明晰及轉讓等一系列問題還沒有很好的做出規范，對相關平臺的建設和宣傳不到位，交易產品的流動性很低，使得一方面森林經營者不了解該市場不知道該如何參與進來并獲取經濟利益，另一方面阻礙了企業通過該市場高效配置資源、轉移分散風險的能力。

3.3缺乏相關領域的專業人才。由于該市場是一個相對新興的市場，很多機制的建立和產品的開發需要大量專業人才的參與。我國由于對該領域的接觸時間短、起步晚，尚需對該市場做更加深入的研究，有關學者也需要時間來對相關問題進行分析和研究。

3.4賣方進入交易市場面臨瓶頸。賣方進入市場有四個環節：（1）.營造碳匯林需按照國家林業局制定的"碳匯造林系列標準"。（2）.要有國家相關政策規定。（3）.要有與國際接軌并符合中國國情的碳匯計量、監測技術體系。（4）.要有第三方審定、核查、以及規范的項目注冊和碳信用簽發程序。（李怒云，2012）

4.中國碳匯市場展望

隨著我國經濟的不斷發展、政府支持力度的加大和公民素質的進一步提高，在吸取國際碳補償市場發展經驗的基礎上結合我國具體國情分階段、分步驟的建設我國碳補償市場是我們每個公民的責任和義務，這對于我國氣候的改善、人民生活水平的提高和最終實現經濟的可持續發展有著非常重要的現實意義。

參考文獻：

[1]武曙紅.《森林管理項目納入我國碳補償自愿市場必要性分析》[J].林業經濟，2008，（12）：53-56.

[2]蔡志堅，華國棟.《對我國發展森林碳補償貿易市場的相關問題探討》[J].林業經濟問題（雙月刊），2005，25（2）：68-76

[3]吳育文、張駿立、陳靜、劉博《"碳補償"機制在構建低碳城市進程中的意義──以北京市零碳車貼為例》[DB/OL]

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關鍵詞：低碳戰略；低碳經濟；低碳消費；鎖定效應

中圖分類號：F2文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2012）01-0036-02

1 實施低碳戰略的必要性

1.1 全球氣候變暖背景下，低碳戰略日益引起國際社會的普遍關注

伴隨著當前世界工業經濟的飛速發展，城鎮化進程的不斷加快，由此而引發的全球氣候變暖問題也日益突出，而且給人類社會的健康發展帶來的越來越突出的負面影響，給整個地球的生態環境帶來了嚴重威脅，這一現狀引起了世界各個國家與地區的高度重視。發展低碳戰略已成為世界的共識，如何規劃發展低碳戰略已成為當前亟待解決的重大課題。

1.2 伴隨國際金融危機以來，低碳戰略日益成為經濟增長中關注的焦點

世界金融危機給全球經濟帶來巨大影響：實體經濟衰退，導致能源、資源、環境壓力減退，為我們提供了轉變經濟發展方式、調整產業結構、淘汰落后生產力，實現節能減排的機遇；金融危機重創了一些生產低附加值產品的外向型企業，為企業的轉型、升級、創新帶來機遇和動力。因此，實施低碳戰略日益成為經濟增長中關注的焦點。

1.3 傳統的依靠大量消耗能源資源以促進經濟發展的模式日益受到挑戰

近年來經濟高速增長已經傳遞出了一個明顯的信號：資源供給已經遠遠不能滿足經濟持續高速增長的需要，資源壓力迅速增大。傳統的依靠大量消耗能源資源以促進經濟發展的模式日益受到挑戰。低碳戰略應該想辦法盡量提高高能耗、高排放的產業和產品的碳效率；低碳戰略不會影響我們的生活質量。從長遠戰略上來看，低碳戰略是世界經濟發展的大勢所趨，今后的競爭不是傳統的勞動力競爭，也不是石油效率的競爭，而是碳生產率的競爭。

2 國內外研究現狀及述評

2.1 對低碳經濟的概念、特點和發展低碳經濟必要性的研究

目前國外對低碳經濟的概念廣泛引用的是英國環境專家魯賓斯德的闡述：低碳經濟是一種正在興起的經濟模式，其核心是在市場機制的基礎上，通過制度框架和政策措施的制定和創新，推動提高能效技術、節約能源技術、可再生能源技術和溫室氣體減排技術的開發和應用促進整個社會經濟朝向高能效、低能耗和低碳排放的模式轉型。國內學術界對低碳經濟概念也并沒有形成一個共識。莊貴陽等人對低碳經濟的含義提出了不同的見解。盡管上述概念有所差異，但都表達了相近的內涵：在不影響經濟與社會發展的前提下，通過技術創新和制度創新，最大限度地減少溫室氣體的排放，從而減緩全球氣候變化，實現經濟和社會的可持續發展。

2.2 發達國家的低碳戰略大多把重點放在改造傳統高碳產業，加強低碳技術創新上，但又各具有側重點

縱觀各發達國家的低碳政策，他們大多把重點放在改造傳統高碳產業，加強低碳技術創新上，但又各具有側重點。低碳技術的研發中，歐盟的目標是追求國際領先地位，開發出廉價、清潔、高效和低排放的世界級能源技術。英、德兩國將發展低碳發電站技術作為減少二氧化碳排放的關鍵。德國還制定了二氧化碳分離、運輸和埋藏的法律框架。日本政府為了達到低碳社會目標，采取了綜合性的措施與長遠計劃，改革工業結構，資助基礎設施以鼓勵節能技術與低碳能源技術創新的私人投資。美國政府發展清潔煤更是不遺余力，在《清潔空氣法》等的基礎上提出了清潔煤計劃。

2.3 以往研究述評

（1）關于低碳經濟及其內涵至今還沒有嚴格的界定，并且還在不斷發展之中。雖然全球都在談論“低碳經濟”，但其概念仍然不是很明確，而且在不斷地更新發展。低碳經濟概念的出現是基于氣候變化和能源安全的考慮，隨著實踐的進展，低碳經濟的內涵不斷得到拓展。需要對低碳經濟進行更系統、深入的理論分析，真正理解和把握低碳經濟的科學內涵。目前較為主流的理解是，“低碳經濟”指是指在可持續發展理念指導下，通過技術創新、制度創新、產業轉型、新能源開發等多種手段，盡可能地減少煤炭石油等高碳能源消耗，減少溫室氣體排放，達到經濟社會發展與生態環境保護雙贏的一種經濟發展形態。

（2）低碳經濟從提出至今，對于低碳仍沒有一個量化“低”的標準。“低碳經濟”旨在圍繞整個經濟活動，在生產和消費的各個環節全面考慮溫室氣體排放，主要體現在對能源生產和消費作出更加有效率的選擇，以求達到最小的溫室氣體排放量。將碳排放量作為一種限定，其含義是“把大氣中溫室氣體濃度穩定在防止全球氣候系統受到威脅的水平上”，無論人類選擇怎樣的發展路徑、發展速度和發展規模都必須考慮碳排放量這個約束。縱觀國內外的研究，至今仍沒有一個量化的標準來約束這個“低”。

（3）迄今為止，實施低碳戰略在理論和實踐方面還缺乏系統的研究。近年來，縱觀國內外學者對低碳城市的理論內涵進行了積極而有益的探索，各國政府立足本國實際，對低碳城市的構建進行著嘗試。但是迄今為止這些研究和實踐還缺乏系統的研究，同時，如何建立評價體系，如何選擇標準尺度都需要給出具體方案。因此對實施低碳戰略在理論和實踐方面的梳理是很有必要的。

3 中國實施低碳戰略面臨的挑戰

從長遠看，探索低碳發展之路不僅符合世界能源“低碳化”的發展趨勢，而且也與我國轉變增長方式、調整產業結構、落實節能減排目標和實現可持續發展具有一致性。但從近中期看，中國走低碳道路面臨發展各方面的制約。

3.1 資源稟賦

“富煤、少氣、缺油”的資源條件，決定了中國能源結構以煤為主，低碳能源資源的選擇有限，且我國人均能源資源擁有量不高。電力中，水電占比只有20％左右，火電占比達77％以上，“高碳”占絕對的統治地位。煤、石油和天然氣分別為世界人均的70％、11％和4％，而以煤為主的能源結構在碳排放強度方面又是特別不利的。

3.2 發展階段

能源基礎較差及能效較低。中國正在從工業化初級階段向中級階段邁進，自然也正處在以高碳為主的重工業化的關鍵時期，處在能源需求快速增長階段，因此大規?；A設施建設不可能停止；長期貧窮落后的中國，以全面小康為追求，致力于改善和提高人民的生活水平，帶來能源消費的持續增長。經濟增長方式粗放、能源結構不合理、能源技術裝備水平低和管理水平相對落后，導致單位GDP能耗和主要耗能產品能耗都高于主要能源消費國家平均水平。同時中國經濟的主體是第二產業，這決定了能源消費的主要部門是工業，而工業生產技術水平落后，又加重了中國經濟的高碳特征。

3.3 低碳技術限制以及伴隨產生的“鎖定效應”

作為發展中國家，中國經濟由“高碳”向“低碳”轉變的最大制約，是整體科技水平落后，技術研發能力有限。而中國由高碳經濟向低碳經濟轉變，需要巨額資金投入，顯然伴隨著產生“鎖定效應”。所謂“鎖定效應”，是指基礎設施、機器設備、以及個人大件耐用消費品等，其使用年限都在15年乃至50年以上，其間不大能輕易廢棄，即技術與投資都會被“鎖定”。

3.4 貿易結構

在現階段全球產業分工體系中中國產業仍處于低端位置，在產業技術含量、附加值和競爭力等方面均與發達國家有較大落差。在國際貿易中，中國出口的商品相當一部分為高能耗、高度依賴于原料加工的勞動密集型和資源密集型商品。伴隨著近些年來，以美國為代表的西方發達國家對碳減排和碳關稅的呼聲日漸高漲，試圖通過碳減排和碳關稅等一系列行動向發展中國家轉嫁氣候責任。這些發達國家在全球產業分工體系中處于領先地位，在這種情況下，碳減排合作機制的出現，將對中國貿易結構產生一定的影響。

4 我國實施低碳戰略的發展路徑

中國政府多年來提倡的科學發展觀、轉變經濟發展方式、走新型工業化道路、新型城鎮化道路、建設資源節約型和環境友好型社會、構建和諧社會等思想，均反映了在可持續發展理念下協調發展、積極應對環境和氣候變化的一貫立場。處于能源需求正在急劇增長，發展低碳戰略的起點和任務與發達國家截然不同，中國不僅要節能減排，還要加快發展，必須在加快實現工業化、城市化和現代化的進程中走出一條中國特色的低碳戰略之路。中國特色的低碳發展道路應該是基于國情并且符合世界發展趨勢的漸進式路徑。綜合國內學者的縱多理論和實踐研究，中國特色低碳戰略道路取向應包括四個主要方面：

4.1 低碳化作為國家發展戰略，提高能源利用效率

把“低碳化”作為國家經濟社會發展的戰略目標之一，在可持續發展前提下，把低碳發展作為建設“兩型”社會和創新型國家的重點內容，納入到新型工業化和城鎮化的具體實踐中，并把相關指標整合到各項規劃與政策中去，結合各地實際情況，探求不同地區的低碳發展模式，努力控制碳排放的增長率，降低能源消費強度和碳排放強度，努力減少二氧化碳排放增長率，提高能源利用效率，實現碳排放與經濟增長逐步脫鉤。

4.2 調整、優化產業結構

在資源環境績效的前提下，抓住戰略機遇期，利用目前國內外相對較好的資源能源條件加速完成重化工工業化任務。產業發展是經濟發展的基礎和支柱，產業結構體系的調整、優化和級是轉變經濟增長方式、實現經濟可持續發展的根本保障。按照技術密集程度高、產品附加值高和能耗少、水耗少、排污少、運量少、占地的原則，重點發展高新技術產業，促進第二產業“高加工度化”；發展生資源產業和環保產業，大力提高第三產業比重。

4.3 轉變居民消費理念，提倡低碳消費模式

低碳消費是一種基于文明、科學、健康的生態化消費模式，代表著人與自然、社會經濟與生態環境的和諧共生式發展。已有的研究結果表明：CO2減排的有效方式包括居民消費理念的轉變，即由奢侈型消費向節約型消費轉變?；诖耍癖娨淖円酝呦M、高浪費的生活方式，倡導文明理性消費、綠色生活模式及促進家用技術革新，實現低碳發展。低碳消費模式的實現程度與社會經濟發展階段、社會消費文化和習慣等諸多因素有關。因此，推行低碳消費模式是一個不斷深化的過程，需要從政府、社會、企業、公眾等層面下功夫。

4.4 創新發展低碳技術

低碳技術是實現中國低碳發展的核心，是提升未來核心競爭力的關鍵。利用國際金融危機的契機，充分利用碳減排、能源安全和環境保護的先進技術，不斷提高我國低碳技術與產品的競爭力，減少潛在的“碳鎖定”影響，逐步向低碳轉型，實現跨越式發展。積極參與關于低碳能源和低碳能源技術的交流與合作，引進國外先進理念、技術和資金，通過新的國際合作模式和體制創新，促進生產與消費模式的轉變。為獲得低碳技術，一方面，可以通過清潔發展機制（CDM）引進發達國家的成熟技術；另一方面，通過原始創新和集成創新，重點攻關中短期內可以獲得較大效益的低碳技術，尤其針對提高重化工行業能耗的新技術。

4.5 積極參與國際氣候體制談判和低碳規則制定

積極參與國際氣候體制談判和低碳規則制定，為我國的工業化進程爭取更大的發展空間。通過承諾符合國情與實際能力的自愿減排行動，提升負責任大國的國際形象。同時，堅持要求發達國家率先大幅度減排，并建立“可計量、可報告、可核實”的技術轉讓與資金支持新機制。

參考文獻

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關鍵詞：碳中和；碳減排；碳補償；法律規制

中圖分類號：DF468.3 文獻標志碼：A 文章編號：1001-862X（2012）04－0023－006

羅斯科·龐德曾經說過，“我們大家都需要地球，我們大家都有我們謀求滿足的許多愿望和要求。我們有那么許多人，可是地球卻只有一個。每個人的愿望不斷地和他鄰人們的愿望互相沖突或重疊。所以，人們不妨說，這就有了一項巨大的社會工程任務?！保?］ 39 如今， 70億人口對環境容量使用的愿望與要求，使全球面臨著一個艱巨的社會工程任務——應對氣候變暖。中國學者在國際“低碳經濟”、“低碳社會”概念的基礎上，提出了“低碳城市”［2］的概念。但是目前對低碳城市的研究主要集中在宏觀層面發展模式與路徑探索，以及微觀層面生產領域的減排嘗試上，鮮少對個人行為進行低碳約束的探究與討論。低碳城市，是在低碳經濟基礎上發展起來的，在生產和生活兩個領域中都遵循低能耗原則的發展模式。因此，在對生產領域進行規范的同時，亦應關注生活領域中對個人碳排放行為的法律規制。

一、個人碳排放行為法律規制的理論基礎

在社會文明進程中，社會控制的手段包括道德、宗教和法律。在近代世界，法律成為社會控制的主要手段。由于個人愿望或要求的沖突與重疊，所以龐德認為，“社會控制的任務以及我們稱之為法的那種高度專門化形式的社會控制的任務，就在于控制這種為了滿足個人欲望的個人擴張性的或自我主張的趨向。”［3］ 81其中“個人欲望”即指利益，是“人類個別的或在集團社會中謀求得到滿足的一種欲望或要求，因此人們在調整人與人之間的關系和安排人類行為時，必須考慮到這種欲望和要求” ［3］ 82。這種個人擴張性或自我主張的本能使個人不惜犧牲別人的利益滿足自己的需求。在工業文明進程中，高科技和經濟規?；蔑@了個人對利益需求的自我主張本能，成為人類罔顧地球環境容量，大肆破壞環境與資源的動因之一。在城市化背景下，這種個人擴張性導致的負面效應會由于城市耗散結構［4］的作用而被不可估量的擴大化，甚至把人類引向災難。城市是一個典型的耗散結構，不斷地和外界進行物質和能量的交換，并隨著開放程度的不斷增大，各要素之間的關系由線性向非線性轉變，耦合使微小漲落的作用膨脹，一個微小的事件可能決定大事業的成敗。［5］3具體到溫室氣體的排放，雖然居民個人的碳排放量在總量中所占比重較小，但作為城市之主體，其行為引起的延伸效應對城市的影響力卻是不容忽視的，他們決定著低碳城市建設這個大事業的成敗。因此，在低碳城市建設過程中，必須通過立法完善城市調節系統，加強城市的自動調節機制，引導城市向結構化、有序化的方向發展，控制個人擴張性或自我主張本能，使城市碳排放達到有序狀態，實現遏制全球氣候變暖的目標。

在龐德的理論中，對個人擴張性或自我主張本能的控制是通過一系列的法律制度安排達成的，即承認某些利益，確定在什么限度內承認與實現那些利益，以及努力保障這些利益。龐德對利益進行類型化研究，劃分為個人利益、公共利益和社會利益。他認為個人利益，就是那些直接涉及個人生活和從個人生活的立場看待的請求、需求和欲望。公共利益是那些由有關的個人以組織名義提出或從政治生活的立場提出的請求、需求和要求。社會利益是從社會生活的角度考慮，以社會生活名義提出的社會集團的需求和要求，他們事關社會維持、社會活動和社會功能，需求范圍更為寬泛。資源，尤其是氣候資源使用與保護，是事關全球發展的需求，屬于典型的社會利益。無論其在現實中為私人所有還是公共所有，資源整體上仍然是全體社會成員共同所有，對資源的利用應使社會整體福利增加。［6］因此，氣候資源作為一種稀缺性的社會利益，應當通過法律制度安排，保障主體在使用過程中履行以下義務：第一，合理利用資源；第二，主體使用資源獲得利益，造成其他成員機會損失的，即喪失因占用資源所帶來的福利增加的機會，應當通過一定的方式予以補償；第三，主體因使用資源給他人帶來損害的，應當承擔一定的法律責任，彌補他人的損失。因此，在低碳城市建設中，對個人的碳排放行為也應當予以法律規制。

二、個人碳排放行為法律規制的現實基礎

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關鍵詞：低碳經濟；中國；對外直接投資；新思路；必要性

中圖分類號：F74 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）12-0169-02

一、引言

改革開放以來，中國對外直接投資取得了可喜的成就，在短時間內實現了跨越式發展。2002—2009年，中國對外直接投資平均增長速度達到54%以上的；截至2009年底，中國對外直接投資存量達到2 457.5億美元，分布在全球177個國家和地區[1]。2003年中國對外直接投資的一個拐點，自那時開始中國對外直接投資進入了快速增長的新階段。同樣在2003年英國政府首次提出了低碳經濟的概念，世界開始步入低碳經濟時代。

低碳經濟是以低能耗、低污染、低排放為基礎的盡可能的減少溫室氣體排放的可持續發展的經濟模式。低碳經濟對經濟發展有著特殊的要求，而中國目前的對外直接投資多不符合低碳經濟的發展要求，也不能適應國內發展低碳經濟的要求。低碳技術的開發和先進的低碳管理制度與經驗對發展低碳經濟意義重大，而當前中國對外直接投資中對科技領域的投資所占比重很低。低碳經濟的興起將催生一個巨大的低碳產業市場，如何占領這樣一個巨大的國際市場也是中國要面對的問題。中國對外直接投資進入快速增長的階段的與低碳經濟興起的契合，是中國對外直接投資發展的一個重要的歷史機遇，也是中國經濟發展的一個重要的機遇。中國當前的對外直接投資思路不能適應世界發展低碳經濟的發展要求，調整對外直接投資思路是中國政府和企業要妥善處理好的問題。

二、中國對外直接投資發展思路轉變的必要性分析

1.國內發展低碳經濟需求的推動。中國已經是世界第二大CO2排放國，而且占世界排放總量的比重還在不斷上升。在未來的發展中，中國將面臨巨大的碳減排壓力。原因主要有兩個：一是中國的工業化、城市化、現代化進程遠未完成，仍處于倒“U”型的“環境庫茲涅茨曲線”的上升階段。二是中國“富煤貧油少氣”的能源資源結構和“以煤炭為主、多種能源互補”的能源消費結構。中國所處的發展階段和資源狀況決定了，中國要發展低碳經濟只能依賴于降低單位GDP的CO2排放強度，依賴于技術的創新與制度創新，其中低碳技術是關鍵。中國整體科技水平低，研發和創新能力不足，是我們不得不承認的事實，也是中國由“高碳經濟”向“低碳經濟”轉型的最大制約因素。雖然《聯合國氣候變化框架公約》、《京都議定書》和《哥本哈根協議》都有要求發達國家向發展中國家提供資金、轉讓技術的規定，但由于種種原因情況并不樂觀。先前中國實行的“市場換技術”策略，丟了市場卻沒有得到多少核心技術。用錢買不到核心技術，核心技術要自主開發。自主開發有兩條路可以走，在國內自主開發和在國外自主開發。前者往往存在成本高，研發周期長的問題。后者是指通過對外直接投資的方式在國外智力資源密集、科技創新能力強的國家利用當地的智力資源進行低碳技術和低碳產品的研究與開發?！皩ν庵苯油顿Y作為投資國導入先進技術的手段正日益得到廣泛應用”?！巴ㄟ^到發達國家直接投資的方式引進先進技術，可以在一定程度上打破西方發達國家對高新技術的壟斷，與國內獨立開發相比成本低得多?！盵2]尋求先進低碳技術將是中國未來很長一段時期內進行對外直接投資主要動因。

2.減輕國內碳減排壓力的途徑。改革開放以來，中國實行的是外貿導向型的發展策略，對外貿易是中國國民經濟增長的重要推動力量。除2009年受國際金融危機影響外中國進出口總額均有所下降以外，中國對外貿易保持著高速增長勢頭，貿易順差也持續擴大。對外貿易在促進中國經濟增長方面功不可沒，但也同樣給中國的環境和資源造成了巨大的壓力。許多研究都表明：貿易是導致溫室氣體排放增加的重要原因，中國溫室氣體排放量急劇增加的一大部分是為了滿足發達國家的生產和生活需求而排放的，即通過出口大量廉價商品而排放的[3]。從國際貿易視角看，由于產品生產國和消費國出現地域的分離而引起的溫室氣體排放歸屬權的爭議，這部分蘊藏在貿易品中的溫室氣體稱為“貿易內涵排放”。Weberetal（2008）發現中國的凈出口產品的碳排放量占國內碳排放總量的比重已從1978年的12%增加到2005年的1/3強。潘家華（2008）研究發現考慮加工貿易的情況下，2006年中國出口碳排放約為31.4億噸，凈出口內涵排放達12.5億噸CO2 [4]。通過對外直接投資加大對產品設計開發和銷售及售后服務的投資，盡早擺脫在“微笑曲線”底端進行高碳強度和高能耗加工而低利潤的局面。同時通過對外直接投資將中國的邊際產業和高能耗產業轉移到國外。這樣可以大大減輕外貿內涵排放給中國帶來的減排壓力。

3.占領國際投資新領域的要求。低碳經濟是以低能耗、低污染、低排放為基礎的盡可能的減少溫室氣體排放的可持續發展的經濟模式。向低碳經濟轉型涉及社會經濟的各個方面，是一項龐大工程，需要巨額的資金投入。根據OECD/IEA的《世界能源展望2008》，“根據參考情景預測，在2007—2030年期間需要累計投資總額超過26萬億美元（以2007年美元價值計算）”；“在兩個氣候政策情境中，能源供應和需求的巨大轉變需要大幅增加新的資本開支，尤其是在發電廠、更多的節能設備和電器方面。在2010—2030年期間，政策情景總計需要比參考情景多投資4.1萬億美元，平均相當于每年世界GDP的0.24%。其中大部分投資用于現有技術的部署和改進?！?[5]“麥肯錫全球研究院在報告中估計，目前有1 700 億美元的能源效率投資機會，其內部收益率（IRR）將達到17% 或更高。麥肯錫的研究表明，一項旨在利用提高能源效率的成本效益機會的計劃，有可能使全球能源需求的增長減少一半，并能削減溫室氣體的排放，產生極具吸引力的投資回報。”[6]由上可以看出，低碳經濟發展將催生一個非常廣闊的低碳投資市場。中國正處于對外直接投資快速發展的階段，改變傳統的對外直接投資思路，抓住低碳經濟帶來的發展機遇，占領國際投資的新領域，將給中國經濟發展帶來莫大的積極影響。

4.適應各國經濟政策變動的需要。面對即將來臨的低碳時代，各國紛紛采取各種措施發展低碳經濟。通過立法或政府政策的方式確立了國內溫室氣體減排的目標，通過稅收、補貼等財政手段加大對低碳經濟發展的支持，通過限額—貿易機制來發展低碳經濟，降低成本?？偠灾院笃髽I不可能再像原來那樣無所顧忌的進行溫室氣體排放，必須進行低碳投資，開展節能減排，使自己的生產過程符合相關國家的環境法律要求。中國企業在國外直接投資也要意識到這種變化，積極轉變投資思路。在直接投資中注重節能減排，重點投向低碳產業領域，積極應用節能減排技術，學習國外先進的低碳經濟管理經驗。此外，歐美發達國家還打算實施碳關稅使氣候成本內部化，將改變國際貿易商品結構，使發展中國家出口商品的比較優勢下降甚至發生逆轉。對外貿易在中國國民經濟占有著舉足輕重的地位，而且目前機電、建材、化工、鋼鐵等高碳產業占據了中國出口市場的一半以上。碳關稅一旦實行將對以上行業的出口造成嚴重的負面影響，給中國經濟發展造成難以估量的影響。除了積極采取碳減排措施外，發展對外直接投資不啻為繞過歐美發達國家碳關稅壁壘的好辦法。

5.改變中國企業形象的大好機遇。全球企業的經營理念已經發生變化，企業社會責任興起并成為全球不可逆轉的趨勢。當今氣候變暖是全球最受關注的環境問題，企業要履行社會責任必然要注重節能減排，走低碳發展道路。低碳經濟的興起與發展必將深刻改變人們對發展的認識，影響消費者對企業的認知和對企業產品的選擇。在低碳經濟時代，消費者更注重節能減排，將改變生活合消費方式，選擇購買含碳量低的商品是一種必然的趨勢。“據《文匯報》報道，85%的英國消費者在購買時會考慮產品的環境成本，而非傳統意義的‘性價比’。”對外直接投資是中國企業與外國外消費者的直接接觸。在低碳經濟時代，中國企業轉變對外投資思路，積極進行節能減排，履行相關的環境義務，創建良好的企業公民形象，將改善中國企業在外國消費者心中的形象，減少當地居民對中國企業的抵觸情緒，對提升中國企業的綜合競爭力有著深遠的積極影響，使中國企業對外直接投資成功的機會大大增加。此外，中國企業國際形象的改善還將有利于改善中國商品的出口環境，促進中國對外貿易發展。

三、結論

改革開放以來，特別是進入21世紀以來，中國對外直接投資進入了快速發展的軌道。2003年是中國對外直接投資發展的一個拐點。面對以全球氣候變暖為主要特征的氣候變化問題對人類社會發展的巨大挑戰，低碳經濟逐漸興起。2003年英國政府首先提出了低碳經濟的概念，并確定了發展低碳經濟的目標，世界進入低碳經濟時代。中國對外直接投資進入快速發展階段與世界進入低碳經濟時代的歷史性重合是中國對外直接投資發展的重大歷史機遇。在新的歷史條件下，鑒于國內發展低碳經濟需求的推動，減輕國內碳排放壓力，占領國際投資新領域，適應各國經濟政策變動，改變中國企業形象等各項需求，中國要積極改變對外直接投資思路，以適應世界經濟形勢的變化。

參考文獻：

[1] 商務部，等.2009年度中國對外直接投資統計公報[EB/OL].商務部網站，mofcom.省略.

[2] 楊大楷.國際投資學[M].上海:上海財經大學出版社，2003:291.

[3] 李麗平，等.國際貿易視角下的中國碳排放責任分析[G]//張坤民，等.低碳經濟論.北京:中國環境科學出版社，2008:235.

[4] 易綱，等.最終消費排放與碳減排責任的經濟學分析[J].經濟研究，2010，(1):5.